Urząd Miejski Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego Sportowym w Stargardzie Szczecińskim

Transkrypt

1 Urząd Miejski Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego w Stargardzie Szczecińskim Protokół z kontroli problemowej w Młodzieżowym Ośrodku Sportowym w Stargardzie Szczecińskim Stargard Szczeciński Daty skrajne od... do...

2 Urząd Miejski w Stargardzie Szczecińskim Wydział Kontroli - do użytku zewnętrznego - i Nadzoru Właścicielskiego MK Protokół z przeprowadzonej kontroli problemowej w Młodzieżowym Ośrodku Sportowym w Stargardzie Szczecińskim w okresie od 03 lutego do 18 lutego 2014 roku przez Zastępcę Naczelnika Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego, działającą na podstawie upoważnienia nr 7/2014 z dnia 28 stycznia 2014 roku wydanego przez Prezydenta Miasta Stargard Szczeciński. Zakres kontroli: 1. Gospodarka finansowa jednostki z uwzględnieniem wykorzystania i rozliczenia środków na wydatki budżetowe za II półrocze 2013 roku. 2. Prawidłowość wynagradzania pracowników za II półrocze 2013 roku. Od 02 stycznia 2008 roku dyrektorem Młodzieżowego Ośrodka Sportowego w Stargardzie Szczecińskim jest Tadeusz Gutowski, któremu funkcję powierzono w drodze konkursu, ogłoszonego przez Prezydenta Miasta Stargardu Szczecińskiego. Główną księgową w MOS w Stargardzie Szczecińskim, jest Irena Kowalczyk zatrudniona od 29 lutego 2008 roku na czas nieokreślony na podstawie umowy o pracę, od 01 maja 2009 roku zatrudniona w pełnym wymiarze czasu pracy. W trakcie kontroli wyjaśnień udzielała: 1. Irena Kowalczyk - Główna Księgowa, 2. (ochrona danych) Specjalista ds. administracji i kadr. 2

3 1. Gospodarka finansowa jednostki z uwzględnieniem wykorzystania i rozliczenia środków na wydatki budżetowe za II półrocze 2013 roku. Temat ten sprawdzono w oparciu o dokumenty źródłowe tj.: raporty kasowe, wyciągi bankowe, faktury VAT, rachunki, polecenia wyjazdu służbowego, urządzenia księgowe i sprawozdawczość. Ogółem wydatki budżetowe za II półrocze 2013 roku wyniosły ,59 zł co stanowiło 41,10% ogółu zaplanowanych wydatków na 2013 rok. Największa kwota tj.: ,03 złotych, przypadła na wynagrodzenia osobowe pracowników i ich pochodne. Stanowiło to 87,87% ogólnych wydatków. Drugą pozycją wydatków były zakupy i usługi na kwotę ,23 złotych, co stanowiło 11,33% ogólnych wydatków. Pozostałe 0,80% ogólnych wydatków tego roku stanowiły wydatki na odpis na ZFŚS, szkolenia i podróże służbowe pracowników. Szczegółowy wykaz z podziałem na działy, rozdziały i paragrafy przedstawia poniższa tabela. Wyszczególnienie Plan Wykonanie za II kwartał % 2013 roku Dział 926 Kultura fizyczna i sport , ,59 41,10 Rozdział Instytucje kultury fizycznej , ,59 41, wydatki osobowe niezliczone do wynagrodzenia 4010 wynagrodzenia osobowe pracowników 4040 dodatkowe wynagrodzenie roczne 4110 składki na ubezpieczenia społeczne 4120 składki na Fundusz Pracy 4170 wynagrodzenia bezosobowe 4210 zakup materiałów i wyposażenia 4280 zakup usług zdrowotnych 4300 zakup usług pozostałych 4350 zakup usług dostępu do sieci Internet 4360 opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych świadczonych w ruchomej publicznej sieci telefonicznej 4370 opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych świadczonych w stacjonarnej publicznej sieci telefonicznej 4410 podróże służbowe krajowe 4440 odpisy na ZFŚS 4700 szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu służby cywilnej 700, , , , , , ,00 296, ,00 685, , , , ,00 740,00 312, ,51 0, , , ,96 75, ,45 294,00 559,62 630,20 853,61 575,72 740,00 44,63 53,16 0,00 54,20 52,34 43,34 29,82 25,33 16,43 42,91 51,24 59,34 44,73 13,15 100,00 Tabela 1. Plan wydatków budżetowych i jego wykonanie za II półrocze 2013 roku. Powyższa tabela została opracowana w oparciu o sprawozdanie Rb-28S z wykonania planów wydatków budżetowych jednostek samorządu terytorialnego. Sprawozdanie sporządzone zostało zgodnie z zasadami przewidzianymi w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 16 stycznia 2014 roku w sprawie sprawozdawczości budżetowej (Dz. U. z 2014 r. Nr 119). Podstawą sporządzonego sprawozdania są rzetelnie prowadzone księgi rachunkowe. Rozliczenie środków na wydatki budżetowe przyznane na finansowanie działalności Młodzieżowego Ośrodka Sportowego w Stargardzie Szczecińskim w II półroczu 2013 roku. 3

4 1.1. Stan środków na rachunku bankowym na dzień r. (WB nr 80/2013) ,13 zł Wpływy za II półrocze 2013 roku stanowiły: 1) otrzymane środki na wydatki budżetowe z Urzędu Miejskiego: - WB nr 82/2013 z dnia r ,00 zł - WB nr 89/2013 z dnia r ,00 zł - WB nr 93/2013 z dnia r ,00 zł - WB nr 98/2013 za okres r ,00 zł - WB nr 101/2013 za okres r ,00 zł - WB nr 106/2013 za okres r ,00 zł - WB nr 108/2013 za okres r ,00 zł - WB nr 113/2013 z dnia r ,00 zł - WB nr 113/2013 z dnia r. Starostwo Powiatowe 6.000,00 zł - WB nr 117/2013 za okres r ,00 zł - WB nr 122/2013 z dnia r ,00 zł - WB nr 124/2013 za okres r. Starostwo Powiatowe 4.000,00 zł - WB nr 125/2013 za okres r ,00 zł - WB nr 130/2013 za okres r ,00 zł - WB nr 134/2013 za okres r ,00 zł - WB nr 138/2013 z dnia r ,00 zł - WB nr 141/2013 za okres r ,00 zł - WB nr 146/2013 z dnia r ,00 zł - WB nr 152/2013 za okres r ,00 zł Ogółem wpływy ,00 zł Wydatki za II półrocze 2013 roku stanowiły: 1) opłaty i prowizje bankowe 516,10 zł 2) zrealizowane czeki ,45 zł 3) wypłata kartą debetową MasterCard Business ,00 zł 4) przekazane składki do ZUS ,28 zł 5) przekazany podatek PIT-4R oraz PIT-8R ,00 zł 6) przekazanie dochodów do budżetu UM 60,00 zł 7) refundacja środków z ZFŚS 575,72 zł 8) zwrot niewykorzystanych środków do budżetu 122,39 zł 9) zapłacone faktury na kwotę 7.037,19 zł w tym: - za rozmowy telefoniczne komórkowe 559,62 zł - za rozmowy telefoniczne stacjonarne 1.070,20 zł - opłata za Internet 294,00 zł - przewóz zawodników na zawody sportowe 1.200,00 zł - wyżywienie i zakwaterowanie zawodników na obozie sportowym 2.340,00 zł - zakup wyposażenia: drukarka 710,00 zł 4

5 - opłata za domenę 23,37 zł - szkolenia pracowników 740,00 zł - składka członkowska do Wojewódzkiego Szkolnego Związku Sportowego 100,00 zł Ogółem rozchody: ,13 zł Stan środków na rachunku bankowym na dzień r. (WB nr 157/2013) 0,00 zł 1.2. Stan środków w kasie na dzień r ,44 Na wpływy składały się: - wpłaty gotówki z banku do kasy z tytułu zrealizowanych czeków na kwotę - wpłaty gotówki pobranej z bankomatu kartą debetową MasterCard Business Razem: ,82 zł ,00 zł ,82 zł Na wydatki składały się: - wypłacone wynagrodzenie pracowników etatowych ,42 zł - wypłacone wynagrodzenie pracowników kontraktowych ,52 zł - ryczałt samochodowy 580,75 zł - wypłata nagród rocznych 4.175,13 zł - zakup materiałów biurowych 1.234,72 zł - konwój gotówki 123,00 zł - koszt obozu sportowego w Mrzeżynie 3.507,00 zł - koszt obozu sportowego w Trzebieży 4.903,23 zł - koszt obozu sportowego w Zakopanem 4.412,00 zł - koszt uczestnictwa zawodników w Mistrzostwach Polski Juniorów w Krakowie 1.148,87 zł - koszt uczestnictwa zawodników w Mistrzostwach Polski Seniorów w Lekkiej atletyce w Toruniu 860,00 zł - koszt uczestnictwa zawodników w zawodach koszykówki w Bydgoszczy 400,00 zł - koszt uczestnictwa zawodników w zawodach w Złocieńcu 169,70 zł - koszt uczestnictwa zawodników w zawodach w Szczecinie 456,81 zł - koszt uczestnictwa zawodników w zawodach w Woliborzu 840,00 zł - koszt uczestnictwa zawodników w Biegach Przełajowych w Tychowie 1.118,88 zł - koszt uczestnictwa zawodników w Ogólnopolskim Turnieju Mini Piłki Siatkowej w Połczynie - Zdroju 285,00 zł - koszt uczestnictwa zawodników w Goleniowskiej Mili Przełajowej 508,00 zł - koszt uczestnictwa zawodników w Ogólnopolskim Turnieju Mini Koszykówki w Koszalinie 150,00 zł 5

6 - koszt uczestnictwa zawodników w Gimnazjadzie 759,10 zł - koszt uczestnictwa zawodników w Liceljadzie 486,00 zł - koszt uczestnictwa zawodników w Ogólnopolskim Turnieju Koszykówki 1.024,15 zł - koszt uczestnictwa zawodników w zawodach Sprawnościowych Ale Frajda z Mikołajem 968,05 zł - koszt uczestnictwa zawodników w zawodach w Szklarskiej Porębie 1.000,00 zł - koszt zawodów współzawodnictwa szkół 841,06 zł - koszt uczestnictwa zawodników w Ogólnopolskim Turnieju Mini Piłki Siatkowej w Wałczu 361,00 zł - wpisowe na Turniej piłki Nożnej GRYFCUP w Szczecinie 250,00 zł - zakup herbaty, mydła, wody pitnej i ręczników dla pracowników 326,84 zł - zakup znaczków pocztowych 149,80 zł - umowa zlecenie za sprzątanie biura 779,00 zł - podróże służbowe krajowe 116,86 zł - usługa informatyczna 40,00 zł - zwrot kosztów za dojazdy na treningi zawodników LKS Pomorze 1.120,14 zł - nagrody jubileuszowe 7.145,02 zł - zakup strojów i koszulek dla zawodników, piłek nożnych, koszykowych, siatkowych i do mini hokeja 9.676,15 zł - zakup pucharów i statuetek 683,00 zł - wydruk plakatów i zaproszeń 849,08 zł - doposażenie apteczki 89,39 zł - zakup artykułów czystościowych 82,59 zł Razem: Stan środków na dzień r. (RK nr 16/2013 za okres r. ) W wyniku przeprowadzonej analizy stwierdzono co następuje: ,26 zł 0,00 zł 1. Do raportów kasowych dołączone były dowody źródłowe, tj.: faktury, rozliczenie wyjazdu służbowego, dowody KP, pokwitowania z bankomatu oraz potwierdzenia z banku dotyczące pobrania gotówki czekiem. 2. Dowody księgowe zawierały stwierdzenia i zakwalifikowania dowodu do ujęcia w księgach rachunkowych przez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia dowodu w księgach (dekretacja) oraz osoby odpowiedzialnej za te wskazania. 3. Faktury zakupu opisane były pod względem celowości zakupu, formalnym, rachunkowym i zatwierdzone do wypłaty. 4. Zapisy w raportach kasowych dokonywane były w sposób chronologiczny. 5. Gotówka podjęta czekiem z bankowego wpłacana jest do kasy szkoły w tym samym dniu, zgodnie z treścią art. 24 ust. 5 pkt 3 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz. U. z 2009 roku Nr 152, poz.1223). 6

7 6. Terminy podjęcia gotówki z banku i przyjęcia jej do kasy przedstawia poniższa tabela: Nr WB Nr czeku, data podjęcia gotówki z banku Kwota (zł) Nr RK Nr KP, data przyjęcia gotówki do kasy Kwota (zł) 91/ r ,00 10/2013 KP 25/ r ,00 118/ r ,00 12/2013 KP 30/ r ,00 132/ r ,00 13/2013 KP 34/ r ,00 142/ r ,00 14/2013 KP 38/ r ,00 153/ r ,00 16/2013 KP 41/ r ,00 157/ r. 53,82 16/2013 KP 44/ r. 53,82 Tabela 2. Terminy podjęcia gotówki z banku i przyjęcia jej do kasy za II półrocze 2013 roku. 7. Dowody KP opatrzone były podpisami osoby wystawiającej, zatwierdzającej, odbierającej i sprawdzającej Ewidencja syntetyczna wybranych kont Księgi Głównej. 1) Saldo 101 Kasa na dzień roku wynosiło 0,00zł Obroty za II półrocze 2013 roku roku 101 Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , , , Saldo jest zgodne z RK nr 16/2013 za okres roku. 2) Saldo 130 Rachunek bieżący jednostki na dzień roku wynosiło 0,00 zł Obroty za II półrocze 2013 roku roku 130 Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , , , Saldo jest zgodne z WB nr 157/2013 z dnia roku. 3) Saldo 201 Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami na dzień roku wynosiło 0,00 zł Obroty za II półrocze 2013 roku roku 201 Wn Ma Wn Ma Wn Ma 7.037, , , , Saldo jest zgodne z dokumentami księgowymi. 7

8 4) Saldo 222 Rozliczenie dochodów budżetowych na dzień roku wynosiło 0,00 zł Obroty za II półrocze 2013 roku od początku roku roku 222 Wn Ma Wn Ma Wn Ma 70, ,37 115, Saldo wykazuje dochody budżetowe przekazane do budżetu. 5) Saldo 223 Rozliczenie wydatków budżetowych na dzień roku wynosiło 0,00 zł Obroty za II półrocze 2013 roku roku 223 Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , , , Saldo stanowią otrzymane środki na wydatki budżetowe z Urzędu Miejskiego. 6) Saldo 225 Rozrachunki z budżetami na dzień roku wynosiło 0,00 zł Obroty za II półrocze 2013 roku roku 225 Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , , , Saldo jest zgodne z dokumentami księgowymi. 7) Saldo 229 Pozostałe rozrachunki publicznoprawne na dzień roku wynosiło po stronie Ma 2.917,61 zł Obroty za II półrocze 2013 roku roku 229 Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , , , ,61 Saldo stanowią zobowiązania z tytułu ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych za dodatkowe wynagrodzenie roczne. 8) Saldo 231 Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń na dzień roku wynosiło po stronie Ma ,20 zł Obroty za II półrocze 2013 roku roku 231 Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , , , ,20 Saldo stanowią zobowiązania z tytułu dodatkowego wynagrodzenia rocznego. 8

9 9) Saldo 401 Zużycie materiałów i energii na dzień roku wynosiło po stronie Wn ,20 zł Obroty za miesiące od lipca do listopada roku 401 Wn Ma Wn Ma Wn Ma 8.313, , ,20 - Na saldo 401 Zużycie materiałów i energii składały się: Dział 926 Kultura fizyczna rozdział Instytucje kultury fizycznej zakup materiałów i wyposażenia ,20 zł 10) Saldo 402 Usługi obce na dzień roku wynosiło po stronie Wn ,71 zł. Obroty za miesiące od lipca do listopada roku 402 Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , ,71 - Na saldo 402 Usługi obce składały się: Dział 926 Kultura fizyczna rozdział Instytucje kultury fizycznej zakup usług zdrowotnych 296,00 zł zakup usług pozostałych ,86 zł zakup usług dostępu do sieci Internet 587,06 zł opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych świadczonych w ruchomej publicznej sieci telefonicznej 1.005,69 zł opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych świadczonych w stacjonarnej publicznej sieci telefonicznej 1.046,10 zł szkolenie pracowników 740,00 zł 11) Saldo 404 Wynagrodzenia na dzień roku wynosiło po stronie Wn ,46 zł Obroty za miesiące od lipca do listopada roku 404 Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , ,46 - Na saldo 404 Wynagrodzenia składały się: Dział 926 Kultura fizyczna rozdział Instytucje kultury fizycznej wynagrodzenia osobowe pracowników ,46 zł 9

10 wynagrodzenie bezosobowe ,00 zł 12) Saldo 405 Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia na dzień roku wynosiło po stronie Wn ,48 zł Obroty za miesiące od lipca do listopada roku 405 Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , ,48 - Na saldo 405 Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia składały się: Dział 926 Kultura fizyczna rozdział Instytucje kultury fizycznej wydatki osobowe niezaliczane do wynagrodzeń 700,00 zł składki na ubezpieczenia społeczne ,74 zł składki na Fundusz Pracy 3.309,74 zł 13) Saldo 409 Pozostałe koszty rodzajowe na dzień roku wynosiło po stronie Wn 6.130,87 zł Obroty za miesiące od lipca do listopada roku 409 Wn Ma Wn Ma Wn Ma 1.247, , ,87 - Na saldo 409 Pozostałe koszty rodzajowe składały się: Dział 926 Kultura fizyczna rozdział Instytucje kultury fizycznej podróże służbowe krajowe 1.755,15 zł odpis na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych 4.375,72 zł 2. Prawidłowość wynagradzania pracowników za II półrocze 2013 roku. Temat zbadano w oparciu o ustawę z dnia 21 listopada 2008 roku o pracownikach samorządowych (Dz. U. Nr 223, poz ze zm.), rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 18 marca 2009 roku w sprawie wynagradzania pracowników samorządowych (Dz. U. Nr 50, poz. 398) oraz Kodeks Pracy (Dz. U. Nr 22, poz. 181). Strukturę zatrudnienia w Młodzieżowym Ośrodku Sportowym w Stargardzie Szczecińskim na dzień roku przedstawia poniższa tabela: Lp. Miejsce zatrudnienia Ilość osób zatrudnionych Ilość etatów 1. Administracja 4 4,00 Tabela 3. Struktura zatrudnienia w Młodzieżowym Ośrodku Sportowym na dzień rok. 10

11 Głównym celem działalności MOS jest umożliwienie dzieciom i młodzieży uprawianie wybranej dyscypliny sportowej i w tym celu w 2013 roku zatrudnionych było na podstawie kontraktów 36 trenerów i instruktorów. Kontrakty określają: zakres czynności trenera, okres szkolenia i wymiar godzin tygodniowych oraz wymiar wynagrodzenia za wykonywane świadczenia. W trakcie kontroli sprawdzono akta osobowe 3 pracowników, co stanowi 75,00% ogółem zatrudnionych. W wyniku kontroli akt osobowych stwierdzono, że każdy pracownik posiada założoną teczkę akt osobowych. Dokumenty umieszczone są w poszczególnych częściach akt (A, B, C), ujmowane w wykazie, numerowane i ułożone w porządku chronologicznym zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z 28 maja 1996 roku w sprawie zakresu prowadzenia przez pracodawców dokumentacji w sprawach związanych ze stosunkiem pracy oraz sposobu prowadzenia akt osobowych pracownika (Dz. U. Nr 62, poz. 286 z późn. zm.), tj.: 1) część A związana z ubieganiem się o stanowisko pracy, zawierała: kwestionariusze osobowe, kopie świadectw potwierdzających posiadane kwalifikacje, świadectwa pracy, podania o pracę, 2) część B związana z zawarciem umowy o pracę zawierała: umowy o pracę, orzeczenia lekarskie stwierdzające brak przeciwwskazań do pracy na określonym stanowisku pracy, zaświadczenia o ukończeniu kursu BHP, zakres czynności, wymiar wynagrodzenia i zaszeregowania, informacje o przyznanych nagrodach, podania, świadectwa i zaświadczenia o ukończeniu szkół, uczelni i kursów, 3) część C przeznaczono na dokumenty związane z rozwiązaniem stosunku pracy. Wysokość wynagrodzenia zasadniczego i składników wynagrodzenia (np.: dodatku za staż pracy, motywacyjnego, premii) wynikające z umowy o pracę, kolejne wymiary wynagrodzeń i inne dokumenty potwierdzające przyznanie poszczególnych składników wynagrodzeń znajdujące się w sprawdzanych aktach osobowych porównano z obowiązującymi przepisami, listami płac z badanego okresu, indywidualnymi kartami wynagrodzeń pracowników, wyciągami bankowymi i stwierdzono co następuje: 1) wynagrodzenia pracowników, których akta osobowe kontrolowano, wypłacane były w prawidłowej wysokości i terminach na podstawie umów o pracę i obowiązujących przepisów, 2) listy płac w badanym okresie sporządzała i zatwierdzała Główna księgowa oraz Dyrektor Młodzieżowego Ośrodka Sportowego, 3) premie dla pracowników administracji za II półrocze 2013 roku, były naliczane i wypłacane na podstawie Regulaminu Premiowania pracowników MOS z dnia 01 lipca 2009 roku. Listy premiowanych zatwierdzał Dyrektor MOS. W wyniku kontroli w/w akt osobowych nieprawidłowości nie stwierdzono. 11

12 Składki na ubezpieczenie społeczne oraz naliczony podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT - 4) w kontrolowanym okresie odprowadzone zostały następująco: Terminowość odprowadzania składek ZUS za II półrocze 2013 roku. Miesiąc i rok Nr WB Data przekazania lipiec 93/ r. sierpień 106/ r. wrzesień 121/ r. październik 135/ r. listopad 145/ r. grudzień 156/ r. Tabela 4. Terminy odprowadzania składek na ubezpieczenie społeczne Młodzieżowego Ośrodka Sportowego za II półrocze 2013 roku. Terminowość odprowadzania podatku od osób fizycznych za II półrocze 2013 roku. Miesiąc i rok Nr WB Data przekazania lipiec 95/ r. sierpień 111/ r. wrzesień 128/ r. październik 137/ r. listopad 148/ r. grudzień 156/ r. Tabela 5. Terminy odprowadzania podatku od osób fizycznych Młodzieżowego Ośrodka Sportowego za II półrocze 2013 rok. Nieprawidłowości nie stwierdzono. 12

13 ANALIZA FINANSOWO-EKONOMICZNA WYDATKÓW I. LICZBA MŁODZIEŻY, STRUKTURA ZATRUDNIENIA I ANALIZA WYDATKÓW NA ZADANIA MŁODZIEŻOWEGO OŚRODKA SPORTOWEGO. Praca z dziećmi i młodzieżą w ramach sekcji Młodzieżowego Ośrodka Sportowego znajduje kontynuację w specjalistycznych sekcjach juniorów i seniorów w klubach działających na terenie Stargardu Szczecińskiego. Rozbudzone ambicje młodych sportowców i ich dalszy rozwój znajdują spełnienie w działaniu klubowym. W roku 2013 tygodniowo na zajęcia sportowe uczęszczało 630 stałych uczestników a w 2012 roku stałych uczestników było 581. Wykres 1. Wzrost liczby stałych uczestników wg stanu na roku i roku. Zmieniła się również ilość grup poszczególnych dyscyplin sportowych w których uczestniczyła młodzież. W roku 2013 było tych grup 39 a w 2012 roku 36. Jak wynika z poniższego wykresu, średnia liczba dzieci na jedną grupę w porównaniu z poprzednim rokiem wzrosła i wynosi odpowiednio: 16,13 według stanu na dzień 31 grudnia 2012 roku i 16,15 według stanu na dzień 31 grudnia 2013 roku. 13

14 Wykres 2. Średnia liczba uczestników na jedną grupę wg stanu na roku i roku. Struktura organizacyjno szkoleniowa ulega zmianom i modyfikacjom w każdym roku szkolnym. Jej kształt i wymiar uzależniony jest od aktualnych potrzeb i możliwości organizacyjno finansowych. Struktura zatrudnienia pracowników etatowych w Młodzieżowym Ośrodku Sportowym nie zmienia się od kilku lat i przedstawia się na poziomie 4 pracowników i 4 etatów. Młodzieżowy Ośrodek Sportowy nie posiada własnych obiektów sportowych. Do celów szkoleniowych i organizacji imprez sportowych korzysta nieodpłatnie ze szkolnych sal gimnastycznych oraz kompleksów sportowych znajdujących się na terenie miasta. Zatrudnienie osób prowadzących zajęcia sportowe na dzień roku oraz na dzień roku kształtowało się następująco: rok rok Ilość zatrudnionych Ilość godzin tygodniowo Tabela. Struktura zatrudnienia osób prowadzących zajęcia sportowe wg stanu na rok i rok. 14

15 Wykres 3. Wykres zatrudnienia osób prowadzących zajęcia sportowe wg stanu na rok i rok. Według stanu organizacyjnego na dzień 31 grudnia 2013 roku w Młodzieżowym Ośrodku Sportowym zatrudnionych jest 35 trenerów pracujących 197 godzin tygodniowo, gdzie porównując z ubiegłym rokiem, liczba etatów była mniejsza się o 1 trenera pracującego 3 godziny tygodniowo mniej. W 2013 roku zmieniły się kwalifikacje zawodowe trenerów i instruktorów. 83,34% wszystkich trenerów to nauczyciele z wyższym wykształceniem z przygotowaniem pedagogicznym natomiast pozostałe 16,66% to nauczyciele z wykształceniem wyższym zawodowym bez przygotowania pedagogicznego. W roku 2012 przy zatrudnieniu o jednego nauczyciela mniej poziom nauczycieli z wyższym wykształceniem z przygotowaniem pedagogicznym był wyższy o 6,99%. Poziom zatrudnienia nauczycieli z wykształceniem wyższym zawodowym w 2012 roku był niższy o 6,99% przy zatrudnieniu o dwóch nauczycieli mniej. Zatrudnienie trenerów II klasy w analizowanych latach przedstawiało się na tym samym poziomie natomiast w 2013 roku wzrosła liczba instruktorów o trzy osoby co stanowiło wzrost o 17,65% do roku Poziom kwalifikacji na dzień r. na dzień r. Kierunek Trener klasy mistrzowskiej Trener I klasy Trener II klasy Instruktor WF inne osoby osoby osoby osoby Tabela 7. Struktura zatrudnienia trenerów i instruktorów w Młodzieżowym Ośrodku Sportowym wg stanu na rok i rok. 15

16 Wykres 4. Struktura zatrudnienia trenerów i instruktorów w Młodzieżowym Ośrodku Sportowym wg stanu na rok i rok. Jak wynika z poniższego wykresu, nieznacznie wzrosła średnia ilość uczestników przypadająca na jednego trenera lub instruktora. Wykres 5. Średnia liczba uczestników przypadająca na jednego trenera wg stanu na i rok rok 16

17 Analizę wykonania budżetu na poszczególne koszty za dwa lata przedstawiono w tabeli nr 13. Wykonanie budżetu Stan na rok % Stan na rok % koszty dotyczące płac ,81 zł 73, ,41 zł 76,69 koszty administracyjne ,70 zł 2, ,14 zł 1,99 działalność sportowa ,62 zł 23, ,06 zł 21,32 Tabela 8. Zestawienie wykonania budżetu na poszczególne koszty wg stanu na rok i rok. Z analizy wynika, że 2013 roku nastąpił wzrost kosztów dotyczących płac o 2,9% co skutkowało mniejszymi wydatkami na działalność sportową o 2,37%. Powodem tego stanu była podwyżka płac i zatrudnienie o jednego instruktora więcej. Wykres 11. Wykres wykonania budżetu na poszczególnych kosztach wg stanu na rok i rok. Młodzieżowy Ośrodek Sportowy działa w środowisku stargardzkich szkół podstawowych i gimnazjów, aktywizuje i rozbudza zainteresowania sportowe uczniów, widząc w tym działaniu duże możliwości wychowawcze oraz ukształtowanie młodego człowieka w sensie fizycznym, psychicznym i społecznym. Działalność MOS-u rozszerzona została o organizację i przeprowadzenie imprez sportowych o randze powiatowej, w ramach Igrzysk Młodzieży Szkolnej, Gimnazjady i Licealiady, zgodnie z kalendarzem Wojewódzkiego Szkolnego Związku Sportowego w Szczecinie. 17

18 W badanym okresie MOS był organizatorem i współorganizatorem następujących imprez: Nazwa imprezy Stan na roku Stan na roku imprezy sportowe o zasięgu rejon - miasto imprezy sportowe o zasięgu powiatowym imprezy sportowe o zasięgu wojewódzkim imprezy o zasięgu wojewódzkim 5 4 Tabela 9. Zestawienie imprez organizowanych lub współorganizowanych przez MOS wg stanu na rok i rok. Wykres 12. Wykres imprez organizowanych i współorganizowanych przez MOS wg stanu na rok i rok. Biorąc pod uwagę dwa różne stany organizacyjne, nastąpił wzrost imprez organizowanych i współorganizowanych przez Młodzieżowy Ośrodek Sportowy o około 8,65%. Stało się to pomimo uczestnictwa mniejszej liczby młodych zawodników (z 9423 na 9130). 18

19 II. ANALIZA FINANSOWO-EKONOMICZNA DOCHODÓW I WYDATKÓW ANALIZA Z WYKONANIA PLANU WYDATKÓW BUDŻETOWYCH MŁODZIEŻOWEGO OŚRODKA SPORTOWEGO ZA II PÓŁROCZE 2012 i 2013 ROKU. Szczegółowy plan wydatków i jego wykonanie za II półrocze 2012 i 2013 roku przedstawia poniższa tabela: Plan na 2012 r. [zł] Plan na 2013 r. [zł] Wydatki za II półrocze 2012 r. [zł] Wydatki za II półrocze 2013 r. [zł] Plan działu , , , ,59 Rozdział , , , , , , , , , , ,00 50,00 705, ,00 685, , , ,00 700, , , , , , ,00 0,00 296, ,00 685, , , , , ,27 0, , , , ,00 0,00 225, ,58 342,06 550,03 651, ,52 312, ,51 0, , , ,96 0,00 75, ,45 294,00 559,62 630,20 853, , ,00 575,72 575, ,00 740, ,00 740,00 Tabela 10. Plan wydatków i jego wykonanie wg stanu na rok i rok. Wykres 13. Relacja planu i wykonania wydatków wg stanu na rok i rok. 19

20 Porównując dwa półrocza ostatnich lat stwierdzamy, że w rozdziale Instytucje kultury fizycznej plan w 2013 roku był większy o kwotę ,00 zł to jest o 4,95 %, natomiast wydatki w 2013 roku były większe o kwotę 6.623,31 zł, to jest o 2,48%. Analizując paragrafy stwierdzamy, co następuje: płace i pochodne plan w 2013 roku był większy o kwotę ,00 zł to jest o 9,06% a wydatki w II półroczu 2013 roku były większe o kwotę ,67 zł to jest o 7,70% (największy wzrost stanowiły wynagrodzenia pracowników i wynagrodzenia bezosobowe), odpis na ZFŚS plan i wydatki w 2012 i 2013 roku były takie same, usługi plan w 2013 roku był mniejszy o kwotę 7.352,00 zł to jest o 7,43% a wydatki w II półroczu 2013 roku były mniejsze o kwotę ,41 zł to jest o 59,54%, zakupy plan w 2013 roku był mniejszy o kwotę 2.638,00 zł to jest o 5,75% a wydatki w II półroczu 2013 roku były większe o kwotę 934,96 zł to jest o 7,33%, podróże krajowe i szkolenia plan w 2013 roku był mniejszy o 1.303,00 zł to jest o 49,20% a wydatki w II półroczu 2013 roku były mniejsze o kwotę 1.199,91 zł to jest o 75,29%. Strukturę wydatków w analizowanych okresach rozdziału przedstawiają poniższe wykresy. Wykres 14. Struktura wydatków rozdziału na poszczególne paragrafy wg stanu na rok. 20

21 Wykres 15. Struktura wydatków rozdziału na poszczególne paragrafy wg stanu na rok. Zgodnie z 11 ust. 1 i 2 zarządzenia nr 438/2012 Prezydenta Miasta Stargard Szczeciński z dnia 08 listopada 2012 roku w sprawie określenia zasad i trybu przeprowadzania kontroli przez Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego, w dniu 17 lutego 2014 roku po zakończeniu czynności kontrolnych o ich ustaleniach zapoznano Pana Tadeusza Gutowskiego Dyrektora Młodzieżowego Ośrodka Sportowego i Panią Irenę Kowalczyk Główną Księgową. Adnotacja w tej sprawie stanowi załącznik nr 1 do protokołu. 21

22 Na tym czynności kontrolne zakończono. Integralną częścią protokołu jest protokół z kontroli kasy, przeprowadzonej w dniu 12 lutego 2014 roku. Dyrektor Młodzieżowego Ośrodka Sportowego Tadeusz Gutowski został poinformowany o przysługującym na podstawie zarządzenia nr 438/2012 Prezydenta Miasta Stargardu Szczecińskiego z dnia 08 listopada 2012 roku prawie zgłoszenia w ciągu 7 dni od daty podpisania protokołu - zastrzeżeń i dodatkowych wyjaśnień do protokołu. Protokół sporządzono w trzech jednobrzmiących egzemplarzach (jeden w formie elektronicznej), z których jeden pozostawiono w jednostce kontrolowanej. W treści protokołu dokonano następujących poprawek: Protokół podpisano bez zastrzeżeń / z zastrzeżeniami na piśmie co do: które załączono do protokołu. Przeprowadzoną kontrolę wpisano do książki kontroli pod pozycją.... Stargard Szczeciński roku. 22