Poznań, dnia ^ sierpnia 2014 r. WOJEWODA WIELKOPOLSKI Q /- 08. 2014 i FB-V.431.65.2014.1 wieikcpoiski Urząd Wojewód. w Poznaniu K A «C 6:. A R i A ' - ŁOWNA Life...«iÄW sogä»! WYSŁAKC i i DNIA! Pan Henryk Kazana Burmistrz Ujścia WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 6 ust. 4 ustawy z dnia 15 lipca 2011 r. o kontroli iv administracji rządowej (Dz. U. Nr 185, poz. 1092) oraz art. 175 ust. 1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. 0 finansach publicznych (Dz. U. z 2013 r., poz. 885 ze zm.), w dniach od 1 do 14 lipca 2014 r. została przeprowadzona w Urzędzie Miejskim w Ujściu kontrola w zakresie wykorzystania i rozliczenia dotacji celowych udzielonych z budżetu państwa na realizację zadań z zakresu administracji rządowej i innych zadań zleconych jednostce samorządu terytorialnego odrębnymi ustawami oraz na realizację zadań własnych bieżących 1 inwestycyjnych, a także w obszarze przekazywania należnej Skarbowi Państwa części dochodów budżetowych związanych z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2013 r. Czynności kontrolne przeprowadziła, na podstawie upoważnienia Wojewody Wielkopolskiego Nr 369/14 z dnia 27 czerwca 2014 r.. Katarzyna Marcinkowska - starszy specjalista w Wydziale Finansów i Budżetu Wielkopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Poznaniu. Jednostka kontrolowana została poinformowana o przedmiotowej kontroli pismem nr FB-V.431.65.2014.1 z dnia 25 czerwca 2014 r. Celem kontroli była ocena funkcjonowania jednostki kontrolowanej w aspekcie wykorzystania i rozliczenia środków publicznych przekazanych tej jednostce ze środków budżetu państwa w formie dotacji celowych, a także w obszarze terminowości przekazywania dochodów budżetowych zrealizowanych przez ww. jednostkę. Szczegółowej kontroli poddano wykorzystanie i rozliczenie dotacji celowych przekazanych Gminie Ujście na realizację zadań z zakresu administracji rządowej i innych zadań zleconych jednostce samorządu terytorialnego odrębnymi ustawami w rozdziałach: 01095, 75011, 85212. 85213 i 85295. dotacji celowych przekazanych ww. jednostce samorządu terytorialnego na podstawie umowy i porozumienia z Wojewodą Wielkopolskim na realizację zadań al. Niepodległości 16/18,61-713 Poznań, tel. 61-851-55-66, fax 61-854-11-50 www.poznan.uw.gov.pl, e-mail: wojewoda.wielkopolski@poznan.uw.gov.pi
2 własnych w rozdziałach 85206 i 85295 oraz dotacji celowej przekazanej na realizację zadania bieżącego gminy z zakresu edukacyjnej opieki wychowawczej finansowanego w całości przez budżet państwa w ramach programów rządowych w rozdziale 85415. Wojewoda Wielkopolski ocenia pozytywnie, pomimo stwierdzonych dziewięciu nieprawidłowości, funkcjonowanie jednostki kontrolowanej w obszarze zakreślonym celami kontroli. Ocenę pozytywną uzasadnia: - brak zastrzeżeń w odniesieniu do terminowości rozliczenia przekazanych Gminie Ujście dotacji w części niewykorzystanej do końca roku w rozdziałach: 01095, 75011, 85206, 85212, 85213. 85295 - dodatki do świadczenia pielęgnacyjnego i 85415, - wydatkowanie zgodnie z przeznaczeniem określonym przez udzielającego dotacji środków przekazanych ww. jednostce samorządu terytorialnego w rozdziałach: 01095, 75011, 85206, 85212, 85213,85295 i 85415, - terminowe opłacanie składek na ubezpieczenie zdrowotne. - terminowe przekazywanie zaliczek na podatek dochodowy, - prawidłowe naliczenie dodatkowego wynagrodzenia rocznego, - terminowe przekazywanie odpisu na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych, - terminowe dokonywanie wydatków ze środków publicznych, - prawidłowe naliczenie wynagrodzeń pracowników Urzędu Miejskiego w Ujściu oraz Miejsko - Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Ujściu, - prawidłowe przyznawanie dodatkowych świadczeń dla osób uprawnionych do świadczenia pielęgnacyjnego, - zgodność pomiędzy listami wypłat świadczeń i decyzjami wydawanymi w sprawach indywidualnych dotyczących ich przyznania w rozdziałach: 01095, 85212, 85295 i 85415, - terminowe przekazywanie należnej Skarbowi Państwa części dochodów budżetowych pobranych w związku z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych jednostce samorządu terytorialnego odrębnymi ustawami: za udostępnianie danych z ewidencji ludności, z tytułu kosztów upomnień od funduszu alimentacyjnego oraz z tytułu zaliczki alimentacyjnej. W wyniku kontroli stwierdzono następujące nieprawidłowości: 1. Dwa przypadki błędnego zliczenia ilości oleju napędowego wynikających z faktur VAT dokumentujących zakup paliwa, skutkujących wypłatą zawyżonej kwoty zwrotu
3 podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego wykorzystywanego do produkcji rolnej. 2. Trzy przypadki przyjęcia do rozliczenia faktur VAT dokumentujących zakup benzyny, skutkujące wypłatą zawyżonej kwoty zwrotu podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego wykorzystywanego do produkcji rolnej. 3. Przyjęcie do rozliczenia faktur VAT dokumentujących zakup oleju napędowego za okres 13 i 14 miesięcy poprzedzających miesiąc złożenia wniosku, skutkujące wypłatą zawyżonej kwoty zwrotu podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego wykorzystywanego do produkcji rolnej. 4. Sześć przypadków błędnego zliczenia ilości oleju napędowego wynikających z faktur VAT dokumentujących zakup paliwa, skutkujących wypłatą zaniżonej kwoty zwrotu podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego wykorzystywanego do produkcji rolnej. 5. Sześć przypadków błędnego zliczenia ilości oleju napędowego wynikających z faktur VAT dokumentujących zakup paliwa, które nie miały wpływu na wysokość kwoty zwrotu. 6. Jednostkowy przypadek niezgodności zapisu w ewidencji księgowej z dowodem księgowym w rozdziale 85212. 7. Nieterminowe złożenie rozliczenia dotacji udzielonej Gminie Ujście w 2013 r. na realizację programu wieloletniego Pomoc państwa w zakresie dożywiania". 8. Nieodnotowywanie dat wpływu wniosków wpływających do Dyrektora Zespołu Szkół w Kruszewie w ramach realizacji Rządowego programu pomocy uczniom w 2013 r. -,. Wyprawka szkolna ". 9. Nieterminowe przekazywanie należnej Skarbowi Państwa części dochodów budżetowych pobranych z tytułu odsetek od funduszu alimentacyjnego oraz funduszu alimentacyjnego. Ad. 1 W ramach realizacji zadania w dziale 010 - Rolnictwo i łowiectwo, rozdział 01095 - Pozostała działalność stwierdzono dwa przypadki błędnego zliczenia ilości oleju napędowego wynikających z faktur VAT dokumentujących zakup tego paliwa. Nieprawidłowość dotyczyła decyzji Burmistrza Ujścia nr FN.III.3153.101.2013 z dnia 5 marca 2013 r. oraz nr FN.III.3153.124.2013 z dnia 6 marca 2013 r. W efekcie błędnego wyliczenia ilości oleju napędowego zakupionego przez producenta rolnego
4 przyznano wnioskodawcom świadczenia w kwocie zawyżonej o 0,17 zł. Wykazana kwota, jako dotacja pobrana w nadmiernej wysokości, została w dniu 10 lipca 2014 r. przekazana przez Gminę Ujście na rachunek dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego. Z wyjaśnień podinspektora w Urzędzie Miejskim w Ujściu wynika, iż: Decyzja FN III 3153.101.2013 Rolnik w dniu 27.02.2013 r. złożył wniosek o zwrot podatku akcyzowego i załączył fakturę nr 5738/2012/ST1, z której błędnie przyjęto ilość litrów oleju napędowego. Winno być 139.13 l a przyjęto 139,30 l. Decyzja FN 111 3153.124.2013 Rolnik w dniu 27.02.2013 złożył wniosek o zwrot podatku akcyzowego załączając fakturę nr 5991/12/01, z której błędnie przyjęto ilość litrów oleju napędowego. Winno być 17,67 l a przyjęto 17,68701". Ad. 2 Kontrola wykorzystania dotacji przekazanej Gminie Ujście na realizację zadania w dziale 010 - Rolnictwo i łowiectwo, rozdział 01095 - Pozostała działalność ujawniła także trzy przypadki przyjęcia do rozliczenia faktur VAT dokumentujących zakup benzyny, tj. paliwa innego niż objętego zwrotem. Nieprawidłowość dotyczyła decyzji Burmistrza Ujścia nr FN.111.3153.77.2013 z dnia 5 marca 2013 r.. nr FN.III.3153.138.2013 z dnia 6 marca 2013 r. oraz nr FN.III.3153.183.2013 z dnia 6 września 2013 r. Ustalono, że w efekcie przyjęcia do rozliczenia faktur VAT dokumentujących zakup benzyny przyznano wnioskodawcom świadczenia w kwocie zawyżonej o 31,07 zł. Wykazana kwota, jako dotacja pobrana w nadmiernej wysokości, została w dniu 10 lipca 2014 r. zwrócona na rachunek dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego. Z wyjaśnień podinspektora w Urzędzie Miejskim w Ujściu wynika, iż: Decyzja FN III 3153.77.2013 Błędnie przyjęto fakturę nr 5940/2012/ST1 oraz fakturę nr 5455/2012/ST1 na łączną ilość 10 litrów, stanowiące benzynę EuroSuper95. Decyzja FN 111 3153.138.2013 Błędnie przyjęto fakturę nr 00000116220 stanowiącą benzynę BP95 na 5,07 litra. Decyzja FN III 3153.183.2013 Błędnie przyjęto fakturę nr 2892/13/01 na etylinę bezołowiową 95 w ilości 17,64 /.". Ad. 3 Zgodnie z art. 5 ust. 2 ustawy z dnia 10 marca 2006 r. o zwrocie podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego wykorzystywanego do produkcji rolnej (Dz. U. Nr 52, poz. 379 ze zm.) zwrot podatku przyznaje się za okres 6 miesięcy poprzedzających miesiąc złożenia wniosku o zwrot podatku. Kontrola ujawniła przypadki przyjęcia do rozliczenia
5 faktur VAT dokumentujących zakup oleju napędowego w dniach: 26 grudnia 2011 r., 14 stycznia 2012 r. oraz 30 stycznia 2012 r. (2 faktury VAT). Nieprawidłowości dotyczyły decyzji Burmistrza Ujścia nr FN.III. 3153.85.2013 z dnia 5 marca 2013 r. oraz nr FN.III.3153.120.2013 z dnia 6 marca 2013 r. Na skutek przyjęcia do rozliczenia faktur VAT dokumentujących zakup oleju napędowego za okres 13 i 14 miesięcy poprzedzających miesiąc złożenia wniosków, przyznano wnioskodawcom świadczenia w kwocie zawyżonej o 37,14 zł. Wykazana kwota, jako dotacja pobrana w nadmiernej wysokości, została w dniu 10 lipca 2014 r. przekazana przez Gminę Ujście na rachunek dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego. Z wyjaśnień podinspektora w Urzędzie Miejskim w Ujściu wynika, iż: (...) We wniosku z dnia 25.02.2013 r. uwzględniono faktury z niewłaściwego okresu tj faktura 9460/2011/STlz 26.12.2011 faktura 1639/0862/12 z 14.01.2012 faktura 658/2012/ST1 z 30.01.2012 (...) We wniosku z dnia 27.02.2013 r. uwzględniono fakturę z niewłaściwego okresu tj. fakturę nr 665/2012/ST1 z 30.01.2012 roku". Ad. 4 W sześciu przypadkach błędnego zliczenia ilości zakupionego oleju napędowego, nieprawidłowość ta skutkowała wypłatą zaniżonej kwoty zwrotu podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego wykorzystywanego do produkcji rolnej. Nieprawidłowości dotyczyły decyzji Burmistrza Ujścia nr FN.III.3153.14.2013 z dnia 4 marca 2013 r., nr FN.III.3153.71.2013 z dnia 4 marca 2013 r., nr FN.III.3153.73.2013 z dnia 4 marca 2013 r nr FN.III.3153.102.2013 z dnia 5 marca 2013 r., nr FN.1II.3153.216.2013 z dnia 9 września 2013 r. oraz nr FN.III.3153.236.2013 z dnia 9 września 2013 r. W wyniku błędnego zliczenia ilości zakupionego oleju napędowego zwrot podatku akcyzowego zaniżono o kwotę 104,93 zł. Z wyjaśnień podinspektora w Urzędzie Miejskim w Ujściu wynika, iż: Decyzja FN III 3153.14.2013 Z faktur dołączonych do wniosku z 11.02.2013 r. omyłkowo pominięto fakturę nr 210900441644 na 17,359 ł. Decyzja FN 111 3153.71.2013 Na fakturach załączonych do wniosku błędnie przyjęto ilość litrów. Przyjęte zostały litry do 2 miejsc po przecinku zamiast do 4 miejsc po przecinku w następujących fakturach: PI FVS 0621/01/13 winno być 348,6239 l a przyjęto 348,62 l, 774/08/2012 winno być 17,271 la przyjęto 17,271, PI FVS 5533/09/12 winno być 47,45171 a przyjęto 47,45 l, PI FVS 5641/10/12 winno być 17,57471 a przyjęto 17,571,
6 PI FVSP 0040/11/12 winno być 17,7305 1 a przyjęto 17,73 l, PI FVS 7236/12/12 winno być 18,1495 1 a przyjęto 18,14 l, 450/09/2012 winno być 25,9071 a przyjęto 25,90 1. Decyzja FN III 3153.73.2013 Z faktury F729/0231/13, dołączonej do wniosku z 25.02.2013 r., nie ujęto drugiej pozycji w ilości 21,43 1. Decyzja FN 111 3153.102.2013 Z faktury 2109000439419, dołączonej do wniosku z 26.02.2013r., ni ujęto drugiej pozycji w ilości 51,61 1. Decyzja FN III 3153.216.2013 Na fakturze 10883/0231 mylnie odczytano ilość litrów oleju napędowego. Przyjęto 26,25 1 a winno być 28,25 1. Na fakturze F8712/0231/13 nie ujęto drugiej pozycji w ilości 37,30 1. Decyzja FN III 3153.236.2013 Do wniosku z 29.08.2013 r. dołączono faktury na 3200 1. Faktury zostały prawidłowo naniesione do programu komputerowego, jednak mimo ustalonego limitu na II półrocze w wysokości 2883,69 zł system przyjął rolnikowi do wyliczenia zwrotu podatku akcyzowego w II półroczu jedynie 3035,4564 1 co w przeliczeniu na kwotę do wypłaty daje 2883,68 zł pozostawiając 0,01 zł jako kwotę do wykorzystania mimo iż wprowadzona ilość litrów pozwalała na wykorzystanie tej kwoty". Ad. 5 Ujawniono ponadto sześć przypadków błędnego zliczenia ilości zakupionego oleju napędowego pozostających bez wpływu na wysokość kwoty zwrotu podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego wykorzystywanego do produkcji rolnej. Nieprawidłowości dotyczyły decyzji Burmistrza Ujścia nr FN.1II.3153.33.2013 z dnia 4 marca 2013 r nr FN.III.3153.127.2013 z dnia 6 marca 2013 r nr FN.III.3153.155.2013 z dnia 5 września 2013 r., nr FN.III.3153.182.2013 z dnia 6 września 2013 r nr FN.III.3153.187.2013 z dnia 6 września 2013 r. oraz nr FN.III.3153.250.2013 z dnia 9 września 2013 r. Z wyjaśnień podinspektora w Urzędzie Miejskim w Ujściu wynika, iż:.,decyzja FN III 3153.33.2013 Z faktury FV/410/10/2012/SP błędnie przyjęto ilość litrów. Przyjęto 347,2200 1 a powinno być 347,2222 l. Decyzja FN III 3153.127.2013 Z faktury 4045000171767 błędnie przyjęto ilość litrów. Przyjęło 9,0700 1 a powinno być 9,0710 I. Decyzja FN III 3153.155.2013 Z faktury 4003000831161 błędnie przyjęto ilość litrów. Przyjęto 18,2600 1 a powinno być 18,2610 l. Decyzja FN III 3153.182.2013 Z faktury 2109000452910 błędnie przyjęto ilość litrów. Przyjęto 16,5800 1 a powinno być 16,5810 l. Z faktury 2109000467246 błędnie przyjęto ilość litrów. Przyjęto 8,7100 l a powinno być 8,7110 I. Decyzja FN III 3153.187.2013 Z faktury 2109000453429 błędnie przyjęto ilość
7 litrów. Przyjęto 43.8200 l a powinno być 48,8210 I. Z faktury 00000140899 błędnie przyjęto ilość litrów. Przyjęło 18,3500 l a powinno być 18,2800 l. Decyzja FN III 3153.250.2013 Rolnik złożył wniosek załączając 43 faktury + 1 umowa dzierżawy czyli razem 44 załączniki. Wszystkie faktury zostały naniesione.". Ad. 6 Kontrola dowodów księgowych w rozdziale 85212 ujawniła jednostkowy przypadek niezgodności daty zapisu księgowego (18 listopada 2013 r.) z datą zapłaty za fakturę VAT nr 711/K/2013 z dnia 19 listopada 2013 r. (19 listopada 2013 r WB 2013/213, nr dowodu księgowego 587). Z wyjaśnień Głównego Księgowego Miejsko - Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Ujściu wynika, iż: W wyniku błędu pisarskiego mylnie naniesiono do programu PUMA datę wyciągu bankowego nr 2013/213 tj. winno być 19.11.2013 r. a jest 18.11.2013 r."\ Ad. 7 Zgodnie z 10 porozumienia zawartego w dniu 21 stycznia 2013 r. pomiędzy Wojewodą Wielkopolskim a Gminą Ujście ww. jednostka samorządu terytorialnego zobowiązana była do złożenia rozliczenia dotacji udzielonej w 2013 r. na realizacje programu Pomoc państwa w zakresie dożywiania" do dnia 15 stycznia 2014 r. W trakcie kontroli ustalono, iż Gmina Ujście złożyła przedmiotowe rozliczenie w dniu 12 marca 2014 r. Pismem nr MGOPS.433.263.2014 z dnia 7 kwietnia 2014 r. Burmistrz Ujścia wyjaśnił Wojewodzie Wielkopolskiemu, iż niedotrzymanie terminu rozliczenia dotacji przekazanej w 2013 r. na Programu Pomoc państwa w zakresie dożywiania''' nie było celowe ani zamierzone. Spowodowane było nieobecnością (w styczniu 2014 r.) w pracy Kierownika Miejsko - Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Ujściu oraz natłokiem obowiązków i zadań służbowych w tym okresie. Nierozliczenie w terminie otrzymanej dotacji stanowi naruszenie dyscypliny finansów publicznych w rozumieniu przepisu art. 9 pkt 2 ustawy z dnia 17 grudnia 2004 r. o odpowiedzialności za naruszenie dyscypliny finansów publicznych (Dz. U. z 2013 i\, poz. 168).
8 Ad. 8 Kontrola wykazała, iż na wnioskach wpływających do Dyrektora Zespołu Szkół w Kruszewie w ramach realizacji Rządowego programu pomocy uczniom w 2013 r. Wyprawka szkolna " nie odnotowywano daty ich wpływu. Z wyjaśnień Dyrektora ww. placówki oświatowej wynika, iż brak pieczęci wpływu na wnioskach spowodowany był niedopatrzeniem. Ad. 9 Co do zasady należną Skarbowi Państwa część dochodów budżetowych Gmina Ujście przekazywała na rachunek dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego w terminach określonych przepisami art. 255 ustawy o finansach publicznych. Wyjątek stanowiły: 1) dochody zrealizowane z tytułu pozostałych odsetek od funduszu alimentacyjnego: - dochody pobrane w okresie od 11 do 20 września 2013 r. z tytułu odsetek od funduszu alimentacyjnego w kwocie ogółem 277,00 zł (w tym dochód Skarbu Państwa w kwocie 277,00 zł), odprowadzono na rachunek bieżący dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego w kwocie 215,00 zł w dniu 20 września 2013 r. oraz w kwocie 62,00 zł w dniu 30 września 2013 r tj. 5 dni po terminie; na rachunek dochodów dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego przekazano w dniu 14 lipca 2014 r. należne Skarbowi Państwa odsetki w kwocie 0,10 zł; - dochody pobrane w okresie od 11 do 20 grudnia 2013 r. z tytułu odsetek od funduszu alimentacyjnego w kwocie ogółem 82,00 zł (w tym dochód Skarbu Państwa w kwocie 19.00 zł), odprowadzono na rachunek bieżący dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego w kwocie 63,00 zł w dniu 23 grudnia 2013 r. oraz w kwocie 19.00 zł w dniu 31 grudnia 2013 r., tj. 4 dni po terminie; na rachunek dochodów dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego przekazano w dniu 14 lipca 2014 r. należne Skarbowi Państwa odsetki w kwocie 0,03 zł; 2) dochody zrealizowane z tytułu funduszu alimentacyjnego: - dochody pobrane w okresie od 11 do 20 września 2013 r. z tytułu funduszu alimentacyjnego w kwocie ogółem 1.734,11 zł (w tym dochód Skarbu Państwa w kwocie 1.040,47 zł), odprowadzono na rachunek bieżący dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego w kwocie 895,62 zł w dniu 20 września 2013 r. oraz w kwocie 144,85 zł w dniu 30 września 2013 r.. tj. 5 dni po terminie; na rachunek dochodów dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego przekazano w dniu 14 lipca 2014 r. należne Skarbowi Państwa odsetki w kwocie 0.24 zł;
9 - dochody pobrane w okresie od 11 do 20 grudnia 2013 r. z tytułu funduszu alimentacyjnego w kwocie ogółem 476,27 zł (w tym dochód Skarbu Państwa w kwocie 285,77 zł), odprowadzono na rachunek bieżący dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego w kwocie 214,41 zł w dniu 23 grudnia 2013 r. oraz w kwocie 71,36 zł w dniu 31 grudnia 2013 r tj. 4 dni po terminie; na rachunek dochodów dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego przekazano w dniu 14 lipca 2014 r. należne Skarbowi Państwa odsetki w kwocie 0,10 zł. Z wyjaśnień Głównego Księgowego Miejsko - Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Ujściu wynika, iż: Dnia 20.09.2013 r. dowód księgowy nr 477 wpłynęła wpłata funduszu alimentacyjnego na kwotę 303.43. Przekazanie wyżej wymienionej kwoty nastąpiło dnia 24.09.2013 r. dowód księgowy nr 481 z podziałem na budżet państwa 144,85, odsetki 62,00 oraz dochód gminy własnej 48,29 i na dochód gminy obcej 48,29. Dnia 20.12.2013 r. dowód księgowy nr 653 wpłynęła wpłata funduszu alimentacyjnego na kwotę 137,92. Przekazanie wyżej wymienionej kwoty nastąpiła dnia 23.12.2013 r. dowód księgowy nr 659 z podziałem na budżet państwa dochód gminy obcej 20,78". 71,36, odsetki 19 oraz dochód gminy własnej 26.78 i na Co do zasady nieprzekazanie w terminie do budżetu w należnej wysokości pobranych dochodów należnych Skarbowi Państwa stanowi naruszenie dyscypliny finansów publicznych w rozumieniu przepisu art. 6 pkt 1 ustawy o odpowiedzialności za naruszenie dyscypliny finansów publicznych, z uwagi jednak na wykazaną powyżej wysokość nieterminowo przekazanych dochodów, opisane działanie - zgodnie z przepisem art. 26 ww. ustawy - nie stanowi naruszenia dyscypliny finansów publicznych. W świetle powyższych ustaleń, wnoszę o: 1. Wyeliminowanie błędów rachunkowych w obszarze obliczania udokumentowanych fakturami VAT ilości oleju napędowego zakupionego przez producentów rolnych. 2. Wnikliwą weryfikację faktur VAT przedkładanych przez producentów rolnych wraz z wnioskami o zwrot podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego wykorzystywanego do produkcji rolnej, celem wyeliminowania przypadków przyjmowania na potrzeby wyliczeń należnych kwot zwrotu dowodów zakupu paliwa innego niż olej napędowy, a także przyjmowania dowodów zakupu paliwa w okresie niepodlegającym refundacji.
10 3. Spowodowanie wyeliminowania przez Miejsko - Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w Ujściu rozbieżności pomiędzy faktycznymi datami dokonania operacji gospodarczych a ich ujęciem w księgach rachunkowych jednostki. 4. Terminowe rozliczanie dotacji celowych budżetu państwa. 5. Spowodowanie dokumentowania przez dyrektorów placówek oświatowych dat wpływu wniosków o przyznanie dofinansowania w ramach realizacji Rządowego programu pomocy uczniom - Wyprawka szkolna ". 6. Przekazywanie pobranych dochodów budżetowych związanych z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych odrębnymi ustawami na rachunek bieżący dochodów dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego w terminach wskazanych przepisem art. 255 ustawy o finansach publicznych. Proszę o przekazanie informacji o sposobie realizacji zaleceń pokontrolnych w terminie 30 dni od daty doręczenia niniejszego wystąpienia pokontrolnego. Z poważaniem WOJEWODA 'OLSKI Piat