Szczegółowy opis szkolenia Podatek CIT od podstaw z uwzględnieniem zmian od 1 stycznia 2016 Miejsce Katowice Termin 2016-08-10-2016-08-12 Prowadzący Gabrysiak Michał Czas trwania 18 h Cena* 1347 PLN + 23% VAT *Podana cena jest ceną netto. Do ceny należy doliczyć 23% podatku VAT Program: 1 dzień I Podmiot i przedmiot opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych 1. 1. Definicja podatnika podatku dochodowego od osób prawnych (osoby prawne, podatkowe grupy podatkowe). 2. 2. Podatnik CIT posiadający ograniczony i nieograniczony obowiązek podatkowy na terytorium Polski (definicje z ustawy oraz zapisy umów o unikaniu podwójnego opodatkowania). 3. 3. Wyłączenie stosowania ustawy do poszczególnych rodzajów przychodów (np. z działalności rolniczej, z gospodarki leśnej). 4. 4. Zwolnienia podmiotowe z podatku CIT. 5. 5. Przedmiot opodatkowania podatkiem CIT (rodzaje dochodów, przychodów podlegających opodatkowaniu podatkiem CIT). 6. 6. Rok podatkowy a rok kalendarzowy (możliwość zmiany roku podatkowego). 7. 7. Pojęcie straty podatkowej i jej rozliczenie. II Przychody podatkowe 1. 1. Zasady ustalania momentu powstania przychodów w podatku dochodowym, w tym m.in.: - - pojęcie przychodu należnego - przychody z tytułu dostawy towarów i świadczenia usług - ustalenie momentu powstania przychodu rozliczanego w sposób cykliczny - moment powstania przychodu przy re fakturach - różnice kursowe. 1. 2. Przychód należny a przychód faktycznie otrzymany (odsetki, kary i odszkodowania) 2. 3. Zwolnienie niektórych przychodów osiąganych przez podatników podatku dochodowego od osób prawnych. 3. 4. Nieodpłatne świadczenia na gruncie ustawy o CIT - nieodpłatne świadczenia w orzecznictwie i interpretacjach urzędów skarbowych - dywidenda pozostawiona w spółce, opróżnienie w zapłacie zobowiązania - brak wynagrodzenia dla udziałowca, członka zarządu i prokurenta - umowy toolingowe. 1. 5. Zaliczki w podatku dochodowym od osób prawnych 2 dzień
III Koszty uzyskania przychodów 1. 1. Warunki konieczne uznania wydatków za koszt podatkowy (definicja kosztów i celowość i racjonalność danych wydatków jako przesłanki konieczne zaliczenia takich wydatków do kosztów podatkowych). 2. 2. Podział kosztów na bezpośrednie i koszty pośrednie i ich właściwe ujmowanie w rozliczeniach podatkowych. Zasady rozliczania kosztów w czasie: - koszty bezpośrednie i koszty pośrednie a stanowiska organów podatkowych, - koszty pośrednie dotyczące okresu dłuższego niż rok czy rok podatkowy, - moment poniesienia kosztów praktyka organów podatkowych, - zasady dotyczące korekty kosztów bezpośrednich oraz pośrednich, - premie pieniężne oraz rabaty udzielane przez podatnika. 1. 3. Korekta kosztów podatkowych związanych z niezapłaconymi zobowiązaniami (wynikające z ustawy o redukcji niektórych obciążeń w administracji) kontynuacja zasad obowiązujących przed 2016, w szczególności: - wydatki, które podlegają i nie podlegają pod regulacje dotyczące korekty kosztów podatkowych związanych z nieopłaconymi zobowiązaniami, - terminy płatności krótsze i dłuższe niż 60 dni jako podstawowe punkty odniesienia według których podatnicy dokonują korekty kosztów, - moment (w jakich okresach rozliczeniowych) dokonywać korekty kosztów podatkowych, - sposób liczenia terminu płatności jeśli termin ten nie został określony na fakturze ani w umowie, - problemy z amortyzacją środków trwałych nabywanych na raty oraz w leasingu finansowym, - możliwość powstania przychodu w sytuacji braku zapłaty zobowiązań w odpowiednich terminach, - możliwe prawnie dopuszczalne sposoby na uniknięcie konieczności korygowania kosztów podatkowych w sytuacji braku płatności w odpowiednich terminach. 1. 4. Właściwe dokumentowanie wydatków w celu zaliczenia ich do kosztów podatkowych (faktura, rachunek, paragon, umowa, ewidencja przebiegu pojazdu i inne). 2. 5. Różnice kursowe jako koszty podatkowe (według metody podatkowej): - katalog przypadków, kiedy powstają podatkowe różnice kursowe, - kurs faktycznie zastosowany, - koszt poniesiony przy rozliczaniu różnic kursowych, 3. - różnice kursowe przy kompensacie. 1. 6. Wydatki związane z zatrudnieniem pracowników oraz na rzecz współpracowników: - wynagrodzenia pracowników i współpracowników, w tym samozatrudnionych moment ich zaliczenia do kosztów podatkowych, - świadczenia na rzecz pracowników i współpracowników (samochody, telefony, wydatki na zakwaterowanie, ubezpieczenie OC dla członków zarządu, kształcenie i podnoszenie kwalifikacji), - diety i inne należności za czas podróży służbowej, wraz ze zmianami od marca 2013 r., - działalność socjalna pracodawcy w tym również w aspekcie ZFŚS, 2. - wydatki związane z wynagrodzeniami dla członków zarządu, rad nadzorczych i komisji rewizyjnych, 3. - wydatki związane z funkcjonowaniem związków zawodowych. 1. 7. Strata w prowadzonej działalności gospodarczej: - różnice inwentaryzacyjne (niedobory) a koszty uzyskania przychodu, - rozliczanie straty z poprzednich lat podatkowych, - strata na działalności prowadzonej poza granicami RP, - sposoby zoptymalizowania straty podatkowej. 2. 8. Wydatki związane z reklamą i reprezentacją a koszty podatkowe: - najnowsze podejście organów podatkowych do wydatków gastronomicznych, 3. - reklama a reprezentacja różnice i podobieństwa, 4. - wydatki podatnika na: upominki dla kontrahentów, wyżywienie w trakcie konferencji i szkoleń, poczęstunki dla kontrahentów, organizowanie imprez artystycznych i sportowo rekreacyjnych, kartki świąteczne, organizacja konferencji i szkoleń, tablice reklamowe, degustacje, upominki reklamowe, plakaty, udział w targach i
konferencjach itp. 5. - wydatki na sponsoring właściwy i niewłaściwy 1. 9. Wybrane zagadnienia amortyzacji IV Umowy leasingu na gruncie przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych 1. 1.Leasing finansowy w podatku dochodowym od osób prawnych. 2. 2.Leasing operacyjny w podatku dochodowym od osób prawnych. 3. 3.Skutki podatkowe zawartych umów niespełniających warunków uznania ich za umowy leasingu zgodne z zapisami ustawy o CIT. 3 dzień V Podstawa opodatkowania i wysokość podatku 1. 1. Darowizny na cele wymienione w ustawie o organizacjach pożytku publicznego oraz na cele kultu religijnego jako wydatki zmniejszające podstawę opodatkowania. 2. 2. Maksymalna wysokość odliczeń. 3. 3. Wydatki na nabycie nowych technologii. 4. 4. Stawki podatkowe przewidziane zapisami ustawy o CIT. 5. 5. CIT-8 wraz z załącznikami CIT-8/O, CIT-ST (terminy sporządzenia, zasady ich wypełniania). 6. 6. Uwzględnienie w podstawie opodatkowania dochodów osiągniętych poza granicami kraju, zwolnienie. 7. 7. Zwolnienie z opodatkowania niektórych przychodów w Polsce z uwzględnieniem zapisów umów o unikaniu podwójnego opodatkowania (dywidendy, przychody zakładów podatnika położonych poza granicami kraju) VI Podatek u źródła 1. 1. Zasady opodatkowania dochodu nierezydentów 2. 2. Dochody opodatkowane podatkiem u źródła w Polsce - art. 21 i 22 ustawy o CIT (odsetki, dywidendy, należności licencyjne, know-how i inne) oraz art. 29 ustawy o PIT 3. 3. Opodatkowanie dywidend w świetle przepisów UE i PL 4. 4. Zwolnienie z podatku u źródła należności licencyjnych od 1 lipca 2013r. i wypłacanych dywidend warunki zwolnienia 5. 5. Opodatkowanie odsetek na podstawie polsko niemieckiej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania (skutki podatkowe dotyczące odsetek od zaległości, kapitalizacji odsetek, Cashpooling) 6. 6. Opodatkowanie odsetek w świetle przepisów UE i PL 7. 7. Opodatkowanie należności licencyjnych oraz innych świadczeń określonych w art. 21 ustawy o CIT na podstawie polsko-niemieckiej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania 8. 8. Opodatkowanie należności licencyjnych za korzystanie z oprogramowania komputerowego oraz urządzeń przemysłowych, środków transportu 9. 9. Opodatkowanie należności z tytułu umów cywilnoprawnych i innych umów określonych w art. 29 ustawy o PIT 10. 10. Certyfikat rezydencji 11. 11. Przeliczanie wartości określonych w walucie dla celów podatkowych w Polsce 12. 12. Płatnik podatku u źródła i jego obowiązki nałożone ustawą o CIT (terminu poboru podatku i wpłaty do US, deklaracje CIT-10Z, informacje IFT i ORD-W i ORD-W) VII Ceny transferowe 1. 1. Definicja podmiotów powiązanych na gruncie ustawy o CIT 2. 2. Kategorie transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi 3. 3. Identyfikacja transakcji podlegających dokumentowaniu 4. 4. Elementy konieczne dokumentacji podatkowych (funkcje, aktywa, ryzyka, koszty, strategia, sposób kalkulowania ceny i inne określone przepisami ustawy o CIT) 5. 5. Metody kalkulacji cen ze szczególnym uwzględnieniem zmian w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 10.09.2009 r. w sprawie sposobu i trybu określania dochodów osób prawnych w drodze oszacowania oraz sposobu i trybu eliminowania podwójnego opodatkowania osób prawnych
w przypadku korekty zysków podmiotów powiązanych, które weszły w życie z dniem 18 lipca 2013r. 6. 6. Skutki podatkowe braku dokumentacji podatkowej 7. 7. Termin na sporządzenie dokumentacji podatkowych 8. 8. Porozumienia w sprawie cen transakcyjnych 9. 9. Zmiany w zakresie dokumentacji podatkowych od 2016 i 2017r. Dla kogo: Szkolenie przeznaczone jest dla: pracowników księgowości, pracowników kontrolingu, pracowników biur rachunkowych, kandydatów na biegłych rewidentów, przyszłych doradców podatkowych, aplikantów radcowskich i adwokackich, pracowników organów podatkowych. Cel: Niniejsze szkolenie ma na celu kompleksowe omówienie zasad rozliczania podatku dochodowego od osób prawnych przez polskich rezydentów podatkowych. Zakres szkolenia obejmuje szeroką gamę zagadnień, poczynając od wyjaśnienia podstawowych pojęć podatkowych w CIT, a kończąc na problematyce szczegółowej oraz specjalistycznej, począwszy od ustawodawstwa, przez interpretacje urzędnicze po orzecznictwo sądowe.. W czasie zajęć zostaną przedstawione wszelkie uprawnienia przysługujące podatnikom, płatnikom i stronom, ryzyka podatkowe, metody optymalizacji obciążeń fiskalnych, w tym również najbardziej dyskusyjne i aktualne rozwiązania prawne i praktyczne w podatku CIT. Szkolenie będzie swoim zakresem obejmowało ostatnie nowelizacje w przepisach między innymi zmiany, które weszły w życie od 1 stycznia 2015 r., zmiany od 1 lipca 2015 r. a także od 01.01.2016 r. Korzyści: Podstawową korzyścią dla Uczestników szkolenia jest poznanie i usystematyzowanie wiedzy na temat zasad podatku CIT oraz poznanie nowości ustawowych obowiązujących od 1 stycznia 2016 r. i ich skutków praktycznych dla podatników. Uczestnicy szkolenia poznają nie tylko aktualne problemy podatkowe występujące w polskim podatku CIT ale także metody rozwiązywania problemów podatkowych poprzez ekonomiczne analizy zysków i strat tj. wymiernych oszczędności podatkowych w czasie w zestawieniach z ryzykami fiskalnymi, wymiernymi i niewymiernymi. Wykładowca: Gabrysiak Michał Manager w Tax Advisors Group Sp. z o.o. Spółka Doradztwa Podatkowego. Pracownik renomowanych spółek doradztwa podatkowego (BIG 4). Absolwent Wydziału Prawa, Administracji i Ekonomii Uniwersytetu Wrocławskiego. Posiadający wieloletnie doświadczenie w stosowaniu polskiego i międzynarodowego prawa podatkowego. Specjalizuje się w zagadnieniach z zakresu podatku VAT, ze szczególnych uwzględnieniem specyfiki funkcjonowania branży medycznej, finansowej, ubezpieczeniowej i deweloperskiej. Autor licznych publikacji przedstawianych m.in. w Rzeczpospolitej czy pozycjach wydawnictwa Presscom. Opinie Ciekawie przedstawiony przedmiot szkolenia. Prowadzący zwrócił uwagę na istotne zmiany, dostosowując je do specyfiki działalności osób uczestniczących w szkoleniu Szkolenie bazujące na praktycznych przykładach i doświadczeniach Szkolenie uważam za bardzo przydatne dla osób, które pracują w księgowości M. Czekańska Wezi-Tec A. Sikorska Wezi Tec A. Sulka Toyo Seal Poland
Szczegóły organizacyjne: Koszt uczestnictwa: -1199 zł plus 23% VAT, za trzy dni -849 zł plus 23% VAT, za dwa dni -449 zł plus 23% VAT, za jeden dzień -Ww. ceny są cenami promocyjnymi(czasowymi) i nie łączą się z innymi rabatami. Cena obejmuje: -uczestnictwo w szkoleniu -serwis kawowy -obiad -materiały szkoleniowe -certyfikat ukończenia Płatności: Prosimy realizować na konto 40 1320 1537 1869 7872 2000 0001 po otrzymaniu zaproszenia. Miejsce szkolenia: Szkolenie jest realizowane w centrum konferencyjnym zlokalizowanym w centrum miasta, Nazwa i adres zostanie Państwu przekazana w zaproszeniu. Zaproszenie zawiera: -temat szkolenia -miejsce -godziny realizacji Informacje: Tel. 601-950-841 Fax. (46)8332636 e-mail. biuro@akkonline.pl