Urząd Miejski Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego w Stargardzie Szczecińskim Protokół z kontroli problemowej w StraŜy Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim. Stargard Szczeciński Daty skrajne od...do...
Urząd Miejski - do uŝytku zewnętrznego - w Stargardzie Szczecińskim Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego MK.2,4/0912-15/2006 Protokół z kontroli problemowej w StraŜy Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim w okresie od 03.10.2006 roku do 17.10.2006 roku przez inspektorów Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego działających na podstawie upowaŝnienia nr 18/2006 z dnia 02.10.2006 roku wydanego przez Prezydenta Miasta Stargardu Szczecińskiego do przeprowadzenia kontroli. Zakres kontroli: 1. Zakładowy Funduszu Świadczeń Socjalnych za rok 2005. 2. Wydatki rzeczowe za 2005 rok. 3. Rozliczenie środków na wydatki budŝetowe za lipiec 2006 roku. Komendantem StraŜy Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim jest Wiesław Dubij, któremu funkcję powierzono Uchwałą Zarządu Miasta Stargardu Szczecińskiego nr 23/2002 z dnia 24 stycznia 2002 roku w sprawie powołania Komendanta StraŜy Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim. Kierownikiem Referatu Finansowo Administracyjnego kontrolowanej jednostki jest Krystyna Pszczoła zatrudniona od 01 lipca 1993 roku na podstawie umowy o pracę w pełnym wymiarze czasu pracy. W trakcie kontroli wyjaśnień udzielali: - Krystyna Pszczoła Kierownik Referatu Finansowo Administracyjnego, - Joanna B. podinspektor. 2
Wnioski: W wyniku kontroli stwierdzono następujące uchybienia: 1. Dokonywaniu wydatków na zakup upominków co jest niezgodne z art.2 pkt 1 ustawy z dnia 04 marca 1994 roku o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych ( Dz. U. 1 1996 r. Nr 70, poz. 335 z późn. zm. ). 2. Nieprzestrzeganiu przepisów Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 20 września 2004 roku w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych ( Dz. U. Nr 209, poz. 2132 z późn. zm. ) w zakresie błędnej klasyfikacji wydatków w ewidencji księgowej na 3020, 4210 i 4430. 3
1. Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych StraŜy Miejskiej w roku 2005. Temat ten zbadano w oparciu o regulamin Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych StraŜy Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim, plan finansowy na rok 2005, ewidencję księgową, rachunki, faktury VAT, wnioski o dofinansowanie wypoczynku urlopowego organizowanego we własnym zakresie, wniosek o dofinansowanie na kolonie dziecka, wnioski o przyznanie świadczenia świątecznego. Zasady tworzenia funduszu świadczeń socjalnych oraz zasady gospodarowania jego środkami określają następujące akty prawne: - Ustawa z dnia 04 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych ( Dz. U. Nr 70 poz. 335 z 1996 r. ze zm. ), - Ustawa z dnia 23 maja 1991 r. o związkach zawodowych ( Dz. U. Nr 79 poz. 854 z 2001 r. ze zm. ), - Rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 14 marca 1994 r. w sprawie sposobu ustalania przeciętnej liczby zatrudnionych w celu naliczania odpisu na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych ( Dz. U. Nr 43 poz. 168 ze zm. ), - Obwieszczenie Prezesa Głównego Urzędu Statystycznego w sprawie przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego w roku poprzednim. Zasady tworzenia i udzielania świadczeń z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych dla pracowników określił Komendant StraŜy Miejskiej w Regulaminie Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych, który wszedł w Ŝycie 22 lutego 2005 roku na podstawie Zarządzenia Nr 2/2005. Wstępnej kwalifikacji wniosków o przyznanie pomocy socjalnej dokonuje komisja socjalna, która została powołana Zarządzeniem Nr 4/99 z dnia 14.12.1999 roku oraz Zarządzeniem Nr 8/2003 z dnia 29.12.2003 roku w sprawie zmiany składu komisji socjalnej. Komisja socjalna sporządzała kaŝdorazowo protokół z posiedzenia, który zawierał informację o dofinansowaniu pomocy świątecznej, dofinansowaniu wczasów pod gruszą, zakupie sprzętu sportowego itp. Ostateczną decyzję w sprawach przyznawania świadczeń z Funduszu podejmuje i zatwierdza Komendant StraŜy Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim. Zasadniczym kryterium przyznawania i ustalania wysokości świadczeń z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych jest przeciętny miesięczny dochód na jedną osobę w rodzinie uprawnionego. Środki Funduszu gromadzone były na odrębnym rachunku bankowym. Niewykorzystane środki w danym roku kalendarzowym przechodziły na rok następny. Środki Funduszu przeznaczono na: - dofinansowanie wypoczynku organizowanego we własnym zakresie, - paczkę Ŝywnościową, - dofinansowanie kolonii dla dziecka pracownika, - finansowanie imprez integracyjno - sportowych, - zakup sprzętu sportowego, - pomoc świąteczna dla pracowników, - zakup upominków z okazji Dnia Kobiet. 4
1.1. Przychody Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych. Stan środków na dzień 01 stycznia 2005 r. ( WB nr 0001/2005) wyniósł 2,58 zł - odpis podstawowy pracownicy 15.306,00 zł - odpis podstawowy emeryci 127,00 zł Razem odpis na ZFŚS: 15.433,00 zł - odsetki bankowe i wynagrodzenie płatnika 1,63 zł Wykaz pracowników z podziałem na etaty oraz wyliczenie odpisu na ZFŚS stanowi załącznik nr 1. Nieprawidłowo w 2005 roku dokonano odpisu na emeryta: jest 1.955,32 zł x 6,50% = 127,10 zł winno być 1.955,32 zł x 6,25% = 122,21 zł róŝnica 4,89 zł W terminie do 31 maja 2005 roku przekazano na rachunek bankowy ZFŚS równowartość dokonanych odpisów w wysokości 15.000,00 zł, co stanowi 97,19 % równowartości odpisów przewidzianych w art. 6 ust. 1 ustawy. Dnia 10 października przelano pozostałą kwotę w wysokości 433,00 zł. 1.2. Rozchody Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych. - opłaty i prowizje bankowe 64,00 zł - dofinansowanie kolonii dziecka dla pracownika 420,00 zł - zakup sprzętu sportowego 255,00 zł - dofinansowanie wczasów pod gruszą dla pracowników 3.680,00 zł - imprezy integracyjno - sportowe dla pracowników 432,90 zł - zakup paczki Ŝywnościowej dla emeryta 220,00 zł - pomoc świąteczna dla pracowników 9.000,00 zł - upominki z okazji Dnia Kobiet 150,00 zł Razem: 14.221,90 zł Stan konta na dzień 31 grudnia 2005 r. (WB 0053/2005) wyniósł 1.215,31 zł. 5
Niezgodnie z ustawą o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych dokonano wydatków na zakup upominków z okazji Dnia Kobiet. W rozumieniu art. 2 pkt. 1 ustawy, działalność socjalna to usługi świadczone przez pracodawców na rzecz róŝnych form wypoczynku, działalności kulturalno - oświatowej, sportowo rekreacyjnej, udzielanie pomocy materialnej, rzeczowej lub finansowej, a takŝe zwrotnej i bezzwrotnej pomocy na cele mieszkaniowe na warunkach określonych umową. Katalog celów i rodzajów wydatków określonych w powołanym przepisie, dopuszczonych i moŝliwych do sfinansowania z Funduszu jest zamknięty i nie podlega rozszerzeniu. W związku z powyŝszym naleŝy wprowadzić zmiany w obowiązującym Regulaminie Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych, dostosować zapisy regulaminu do obowiązujących przepisów. Do korzystania z Funduszu uprawnieni są pracownicy bez względu na wymiar czasu pracy oraz członkowie ich rodzin, pracownicy przebywający na urlopach wychowawczych oraz członkowie ich rodzin, emeryci i renciści - byli pracownicy zakładu oraz członkowie ich rodzin, staŝyści odbywający staŝ pracy przez okres co najmniej sześciu miesięcy, członkowie rodzin pracowników zmarłych w czasie zatrudnienia. Dofinansowanie wypoczynku organizowanego we własnym zakresie tzw. wczasy pod gruszą, przysługiwało kaŝdemu pracownikowi korzystającemu w danym roku kalendarzowym z urlopu wypoczynkowego w wymiarze co najmniej 14 dni z uwzględnieniem sytuacji Ŝyciowej, rodzinnej i materialnej osób uprawnionych. Przyznawanie ulgowych świadczeń, usług i dopłat z Funduszu było uzaleŝnione od sytuacji Ŝyciowej, rodzinnej i materialnej osoby uprawnionej do korzystania z Funduszu co jest zgodne z art. 8 ust. 1 ustawy o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych oraz z 8 pkt. 1 i 7 Regulaminu ZFŚS dla pracowników StraŜy Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim. 1.3. Zestawienie ewidencji syntetycznej kont Księgi Głównej przedstawiają poniŝsze tabele: 1) Saldo konta 851 Zakładowy fundusz świadczeń socjalnych na dzień 31.12.2005 r. wynosiło po stronie Ma 1.215,31 zł. Symbol konta 851 B. O. Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień 31.12.2005 r. Wn Ma Wn Ma Wn Ma - 2.058,00 17.320,65 18.535,96-1.215,31 Saldo konta przedstawia stan funduszu na dzień 31.12.2005 r. 6
2) Saldo konta 135 Rachunki środków funduszy specjalnego przeznaczenia na dzień 31.12.2005 r. wyniosło po stronie Wn 1.215,31 zł Symbol konta 135 B. O. Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień 31.12.2005 r. Wn Ma Wn Ma Wn Ma 2.058,00-18.535,96 17.320,65 1.215,31 - W/w saldo konta 135 jest zgodne z WB nr 0053/2005 z dnia 31.12.2005 r. 2. Wydatki rzeczowe za 2005 rok. Temat ten sprawdzono w oparciu o dokumenty źródłowe tj.: wyciągi bankowe, raporty kasowe, polecenia księgowania, faktury VAT, rachunki, polecenia wyjazdu słuŝbowego urządzenia księgowe i sprawozdawczość. Ogółem środki przeznaczone na wydatki budŝetowe w roku 2005 wyniosły 845.323,52 zł. Szczegółowy wykaz z podziałem na paragrafy przedstawia poniŝsza tabela: Plan ogółem 845.325,00 Wydatki ogółem 845.323,52 3020 Wydatki osobowe 3020 Wydatki osobowe niezaliczone wynagrodzeń 21.650,00 niezaliczone do 21.650,00 wynagrodzeń 4010 Wynagrodzenia 4010 Wynagrodzenia osobowe pracowników 571.946,00 osobowe pracowników 571.946,00 4040 Dodatkowe 4040 Dodatkowe wynagrodzenie roczne 40.873,00 wynagrodzenie roczne 40.872,04 4110 Składki na 4110 Składki na ubezpieczenia społeczne 108.123,00 ubezpieczenia społeczne 108.123,00 4120 Składki na 4120 Składki na Fundusz Fundusz Pracy 14.858,00 Pracy 14.858,00 4170 Wynagrodzenie 4170 Wynagrodzenie bezosobowe 6.170,00 bezosobowe 6.170,00 4210 Zakup materiałów i wyposaŝenia 4210 Zakup materiałów 26.141,00 i wyposaŝenia 26.140,97 4270 Zakup usług Zakup usług remontowych 1.282,00 remontowych 1.281,75 4280 Zakup usług 4280 Zakup usług zdrowotnych 2.730,00 zdrowotnych 2.730,00 4300 Zakup usług 4300 Zakup usług pozostałych 15.988,00 pozostałych 15.987,93 4410 PodróŜe słuŝbowe krajowe 4410 PodróŜe słuŝbowe 3.831,00 krajowe 3.830,87 4430 RóŜne opłaty i 16.300,00 4430 RóŜne opłaty i 16.299,96 składki składki 4440 Odpisy na ZFŚS 15.433,00 4440 Odpisy na ZFŚS 15.433,00 7
73,22% 2,56% 1,83% 1,93% 0,45% 2,37% 3,09% 1,76% wydatki osob.niezal. do wynagrodzeń składki na ubezp.społeczne zakup materiałów i wyposaŝenia podróŝe słuŝbowe krajowe odpis na ZFŚS 12,79% wynagrodzenia składki na Fundusz Pracy usługi pozostałe róŝne opłaty i składki 2.1. Na wydatki rzeczowe w dziale 754 Bezpieczeństwo publiczne i ochrona przeciwpoŝarowa w rozdziale 75416 StraŜ Miejska w badanym okresie składały się : 2.1.1. 3020 - Wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń ( plan 21.650,00 zł, wykonanie 21.650,00 zł ), które obejmowały zakup świadczeń rzeczowych wynikających z przepisów BHP: - zakup posiłków profilaktycznych dla funkcjonariuszy patrolujących miasto 5.694,99 zł Zasady przyznawania posiłków regeneracyjnych dla funkcjonariuszy zostały określone w Regulaminie Organizacyjnym StraŜy Miejskiej w 10 pkt. 2. W okresie zimowym tj.: od 01 listopada do 31 marca w dniach pełnienia słuŝby przysługuje straŝnikom bezpłatny posiłek regeneracyjny. W razie nie spoŝycia posiłku pracownikowi nie przysługuje ekwiwalent pienięŝny. Na zakup posiłków zostały zawarte dwie umowy pomiędzy ( ochrona danych ) a StraŜą Miejską w Stargardzie Szczecińskim. Według 4 tej umowy wydawanie posiłków odbywało się na podstawie bonów Nabywcy codziennie w godzinach 9,00 11,00 oraz 16,30 18,00. Wartość jednego bonu ustalona została na kwotę 4,50 zł. - zakup herbaty dla pracowników, którą wydano według listy za pokwitowaniem odbioru 209,50 zł - zakup papieru toaletowego 77,34 zł - zakup wody źródlanej dla pracowników 67,71zł - ekwiwalent pienięŝny za pranie i chemiczne czyszczenie umundurowania słuŝbowego 2.561,40 zł - ekwiwalent pienięŝny za nie wydane sorty mundurowe 10.734,48 zł 8
Zasady ustalania okresów uŝywania sortów mundurowych i innych elementów wyposaŝenia funkcjonariuszy StraŜy Miejskiej a takŝe wypłaty ekwiwalentu zostały uregulowane następującymi Zarządzeniami Komendanta StraŜy Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim: Zarządzenie Nr 8/02 z dnia 02.12.2002 roku, Zarządzenie Nr 5/03 z dnia 27.11.2003 roku i Zarządzenie Nr 3/05 z dnia 05.09.2005 roku. - zakup sortów mundurowych ( identyfikatory metalowe, pojemniki z gazem, mundury, dres treningowy, koszulki polo, spodnie, pagony haftowane, emblematy) - czynsz za uŝywanie wynajętego urządzenia do dozowania wody źródlanej 2.303,36 zł 1,22 zł Nieprawidłowo zaksięgowano na 3020 Wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń kwotę 1,22 zł czynsz za uŝywanie wynajętego urządzenia do dozowania wody źródlanej, winno być na 4300 Zakup usług pozostałych. 2.1.2. 4210 - Zakup materiałów i wyposaŝenia ( plan 26.141,00 zł, wykonanie 26.140,97 zł ), który obejmował: - zakup materiałów biurowych ( notesy, wkłady, taśmy, kleje, bruliony, cartridge, zszywacze, długopisy, skoroszyty, koperty, teczki, bloki, korektory, zakreślacze) 1.227,12 zł - zakup materiałów na bieŝące naprawy (kołki, emulsja, wkręty) 50,35 zł - środki czystości na bieŝące potrzeby ( płyny, mydło płynne, ścierki, worki na śmieci) 380,15 zł - zakup znaczków pocztowych 1.324,40 zł - prenumerata czasopism 617,02 zł - zakup komputera i telefaxu 2.428,00 zł - zakup programu komputerowego 1.188,00 zł - zakup wiązanek i artykułów spoŝywczych związanych z imprezami okolicznościowymi 280,97 zł - zakup paliwa do samochodów słuŝbowych 15.137,29 zł - zakup części do samochodu słuŝbowego ( cylinderek hamulcowy, Ŝarówki, sworzeń wahacza, opony samochodowe, wycieraczki samochodowe, klocki hamulcowe, filtr paliwa, akumulator, kable zapłonowe, cewka zapłonowa, sprzęgło, pasek rozrządu, przerywacz kierunkowskazu, dywaniki) 2.672,54 zł - zakup druków i kodeksu drogowego 239,55 zł 9
- zakup części do ksera i grzejnika 550,40 zł - zakup wody źródlanej 45,14 zł - czynsz za uŝywanie wynajętego urządzenia do dozowania wody źródlanej 0,04 zł Nieprawidłowo zaksięgowano na 4210 Zakup materiałów i wyposaŝenia kwotę 0,04 zł za czynsz uŝywanie wynajętego urządzenia do dozowania wody źródlanej, winno być na 4300 Zakup usług pozostałych. Zakupione znaczki pocztowe wpisane zostały do rejestru rozchodu znaczków pocztowych oraz do dziennika korespondencyjnego. Rejestr prowadzony jest na bieŝąco. Ewidencja znaczków pocztowych prowadzona jest na koncie 234 Pozostałe rozrachunki z pracownikami. Przesyłki polecone prowadzone są w pocztowej ksiąŝce nadawczej. Rozchód znaczków jest zgodny z pocztową ksiąŝką nadawczą. Zakup paliwa i gazu odbywało się na podstawie faktury. Ilość zakupionego paliwa wpisywano do karty drogowej w tym samym dniu. Rozliczenie paliwa sporządzane było na podstawie miesięcznych rozliczeń paliwa, kart drogowych oraz protokołów inwentaryzacji paliwa. ZuŜycie paliwa rozliczane były na kartach drogowych według norm, które ustalone zostały następującymi Zarządzeniami Komendanta StraŜy Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim: Zarządzenie Nr 2/04 z dnia 05.04.2004 roku, Zarządzenie Nr 5/04 z dnia 31.08.2004 roku i Zarządzenie Nr 4/05 z dnia 05.09.2005 roku. W wyniku analizy kart drogowych za miesiące: styczeń, kwiecień i wrzesień 2005 roku nieprawidłowości nie stwierdzono. Karty prowadzone były przejrzyście, brak skreśleń, zachowana była ciągłość w miesięcznych rozliczeniach stanu paliwa, opatrzone były podpisami osób odpowiedzialnych za wykonywane czynności. 2.1.3. 4270 - Zakup usług remontowych ( plan 1.282,00 zł, wykonanie 1.281,75 zł ), który obejmował: - naprawę samochodów słuŝbowych 1.001,45 zł - naprawę komputera 80,00 zł - naprawę ksera 200,30 zł 2.1.4. 4280 Zakup usług zdrowotnych ( plan 2.730,00 zł, wykonanie 2.730,00 zł), który obejmował opłaty za badania lekarskie pracowników wynikające z przepisów Kodeksu pracy oraz rozporządzenia Ministra Zdrowia i Opieki Społecznej z dnia 30 maja 1996 roku w prawie przeprowadzenia badań lekarskich pracowników, zakresy profilaktycznej opieki zdrowotnej nad pracownikami oraz orzeczeń lekarskich wydawanych do celów przewidzianych w Kodeksie pracy (Dz. U. Nr 21, poz. 94 z 1998 r. z późn. zm.). Badania wykonywała ( ochrona danych ) na podstawie umowy Nr 5/2005 z dnia 03.06.2005 roku. Umowa zawarta na okres od 03.06.2005 r. do 31.12.2005 roku a jej przedmiotem jest 10
realizacja świadczeń zdrowotnych w zakresie medycznych badań profilaktycznych oraz medycznych konsultacji specjalistycznych przysługujących funkcjonariuszom StraŜy Miejskiej. 2.1.5. 4300 - Zakup usług pozostałych ( plan 15.988,00 zł, wykonanie 15.987,93 zł ), który obejmował: - opłata za rozmowy telefoniczne 6.171,61 zł - przystosowanie samochodu słuŝbowego do potrzeb StraŜy Miejskiej - zainstalowanie instalacji LPG w samochodzie słuŝbowym 549,00 zł 1.200,00 zł - opłaty i prowizje bankowe 1.691,00 zł - szkolenie podstawowe dwóch funkcjonariuszy i udział Komendanta w szkoleniach 3.044,00 zł - wywóz nieczystości 364,80 zł - usługi pocztowo telekomunikacyjne, RTV 189,50 zł - aktualizacja systemu Płace 397,72 zł - wykonanie pokrowców samochodowych 200,00 zł - oklejanie samochodów napisami StraŜ Miejska 244,00 zł - wykonanie druków 103,70 zł - przegląd samochodowy i wywaŝanie kół 246,00 zł - dorabianie kluczy 125,00 zł - wykonanie nadruków na mundury, grawerowanie 369,90 zł - naszycie napisów na sortach mundurowych 182,20 zł - usługa transportowa ( organizacja Wojewódzkich Obchodów Dnia StraŜnika Miejskiego) 909,50 zł Pracownicy zatrudnieni w StraŜy Miejskiej obciąŝani byli kosztami za prywatne rozmowy telefoniczne. W roku 2005 wystawiono 10 not obciąŝeniowych na łączną kwotę 482,57 zł. Zapłata za prywatne rozmowy następowała w formie potrącenia z listy płac. 11
2.1.6. 4410 - PodróŜe słuŝbowe krajowe ( plan 3.831,00 zł, wykonanie 3.830,87 zł), który obejmował: - wydatki poniesione na podróŝe słuŝbowe krajowe 2.579,09 zł - zwrot kosztów uŝywania prywatnego samochodu do celów słuŝbowych 1.251,78 zł Na podstawie 3 ust. 1 rozporządzenia Ministra Infrastruktury z dnia 25 marca 2002 roku w sprawie warunków ustalania oraz sposobu dokonywania zwrotu kosztów uŝywania do celów słuŝbowych samochodów osobowych, motocykli i motorowerów niebędących własnością pracodawcy ( Dz. U. Nr 27, poz. 271 ) oraz zawartej umowy z Komendantem StraŜy Miejskiej został ustalony miesięczny ryczałt pienięŝny z tytułu uŝywania własnego pojazdu do celów słuŝbowych w granicach administracyjnych miasta Stargardu Szczecińskiego w wysokości 150 km w okresie od 01-31 grudnia 2005 roku. Pismo Prezydenta Miasta Stargardu Szczecińskiego Nr SG.2-w/2327-38/04 z dnia 22 grudnia 2004 roku. 2.1.7. 4430 RóŜne opłaty i składki ( plan 16.300,00 zł, wykonanie 16.299,96 zł ), który obejmował: - monitoring obiektu 768,60 zł - wydatki poniesione na ubezpieczenie samochodów słuŝbowych 1.741,80 zł - wydatki związane z eksploatacją lokalu 13.126,38 zł - wymiana akumulatora w instalacji monitoringu 94,68 zł - rejestracja samochodu słuŝbowego 173,50 zł - opłata za prawo do wykorzystania częstotliwości 300,00 zł - zakup znaków sądowych 50,00 zł - ubezpieczenie patrolu rowerowego 45,00 zł Kwota 13.126,38 zł związana z eksploatacją lokalu została przekazana na rachunek bankowy ( ochrona danych ) na podstawie umowy uŝyczenia zawartej w dniu 16.06.1999 roku, Aneksu Nr 1/2001 z dnia 28.03.2001 roku, umowy uŝyczenia z dnia 01.04.2005 roku oraz Aneksem Nr 1/2005 z dnia 23.06.2005 roku. Nieprawidłowo zaksięgowano na 4430 RóŜne opłaty i składki kwotę 768,60 zł za monitoring obiektu oraz kwotę 173,50 zł za rejestrację samochodu słuŝbowego, winno być na 4300 Zakup usług pozostałych. 12
Nieprawidłowo zaksięgowano na 4430 RóŜne opłaty i składki kwotę 13.126,38 zł za eksploatację lokalu, winno być na poszczególnych paragrafach zgodnie z poniŝszą tabelą: Wyszczególnienie 4260 4270 4300 Centralne ogrzewanie Zimna woda i ścieki Energia elektryczna 5.760,90 93,24 2.041,23 Sprzątanie zewnętrzne Usługi konserwatorskie Zarząd nieruchomością 2.150,94 42,33 3.037,74 Ogółem: 13.126,38 zł 7.895,37 2.150,94 3.080,07 Nieprawidłowo zaksięgowano na 4430 RóŜne opłaty i składki kwotę 94,68 zł za wymianę akumulatora w instalacji monitoringu, winno być na 4300 Zakup usług pozostałych. 3. Rozliczenie środków na wydatki budŝetowe za lipiec 2006 r. Stan konta za okres od 01-03.07.2006 r. WB nr 0085/2006 5.479,44 zł 3.1. Wpływy za lipiec stanowiły: 1) otrzymane środki na wydatki budŝetowe z Urzędu Miejskiego - WB nr 0086/2006 z dnia 04.07.2006 r. 5.000,00 zł - WB nr 0092/2006 za okres 19-25.07.2006 r. 57.000,00 zł 2) odsetki bankowe 0,06 zł 3) wpłata za mandat karny gotówkowy 20,00 zł 4) refundacja podatku ZFŚS 42,00 zł Ogółem wpływy 62.062,06 zł 3.2. Rozchody za lipiec stanowiły: 1) opłaty i prowizje bankowe 96,50 zł 2) pobrana gotówka z banku czekiem 2.504,51 zł 3) przekazane dochody na rachunek Urzędu Miejskiego 13,04 zł 4) przekazane środki na ubezpieczenia społeczne 21.635,79 zł 5) przekazany podatek od osób fizycznych PIT 4 za m-c lipiec 3.012,00 zł 6) ubezpieczenia pojazdów słuŝbowych 507,00 zł 13
7) zapłacone faktury 2.542,66 zł w tym: - za usługi telekomunikacyjne 568,56 zł - za wodę źródlaną 75,03 zł - zakup notatników słuŝbowych i kart pracy 197,00 zł - wywóz nieczystości 30,40 zł - prenumerata prasy 169,15 zł - opłata za przesyłki pocztowe 291,00 zł - za eksploatację lokalu 1.084,58 zł - zakup spodni słuŝbowych 126,82 zł - czynsz za uŝywanie wynajętego urządzenia do dozowania wody źródlanej 0,12 zł 8) opłata za uŝywanie częstotliwości 75,00 zł 9) wynagrodzenia pracowników za m-c lipiec 2006 r. 24.990,80 zł 10) potrącenia z list płac 6.891,00 zł w tym: - darowizna 17,50 zł - darowizna na Stowarzyszenie Osób Niepełnosprawnych 37,50 zł - składki na ubezpieczenia 658,40 zł - składki członkowskie na NSZZ Solidarność 127,60 zł - spłata poŝyczek KZP 6.050,00 zł 11) wynagrodzenie z tytułu umowy zlecenia (sprzątanie) 376,62 zł 12) wypłata ryczałtu samochodowego 30,44 zł Ogółem rozchody: 62.675,36 zł Nieprawidłowo zaksięgowano na 3020 Wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń kwotę 0,12 zł czynsz za uŝywanie wynajętego urządzenia do dozowania wody źródlanej, winno być na 4300 Zakup usług pozostałych. Nieprawidłowo zaksięgowano na 4430 RóŜne opłaty i składki kwotę 1.084,58 zł za eksploatację lokalu, winno być na: kwota 682,74 zł za centralne ogrzewanie, zimną wodę i ścieki oraz energię elektryczną na 4260 Zakup energii; kwota 191,45 za usługi konserwatorskie na 4270 Zakup usług remontowych; kwota 210,39 za sprzątanie zewnętrzne i zarząd nieruchomością na 4300 Zakup usług pozostałych. 3.3. Stan środków za okres od 29-31.07.2006 r. WB nr 0095/2006 4.866,14 zł 3.4. Kontrolą objęto raporty kasowe o numerach: - RK nr 15/2006 za okres od 01-15. 07. 2006 r., - RK nr 16/2006 za okres od 17 31. 07. 2006 r., - RK nr 3/D/2006 za okres od 01 31. 07. 2006 r. saldo początkowe wynosiło 500,00 zł 14
3.4.1. Na przychody składały się: - wpłaty gotówki z banku do kasy z tytułu zrealizowanych czeków na kwotę 2.504,51 zł - wpłata za mandat karny gotówkowy 20,00 zł Ogółem przychody: 2.524,51 zł 3.4.2. Rozchody ogółem 2.524,51 zł w tym: - wypłata wynagrodzeń pracowników 887,06 zł - zakup paliwa 1.047,56 zł - zakup środków czystości 33,40 zł - zakup dziennika korespondencyjnego i ksiąŝki nadawczej 27,27 zł - zapłata za naprawę samochodu słuŝbowego 459,00 zł - odprowadzenie gotówki do banku 20,00 zł - zakup wody mineralnej 50,22 zł Stan końcowy środków za okres od 17-31.07.2006 r. RK nr 16/2006 500,00 zł W wyniku przeprowadzonej analizy stwierdzono co następuje: a) do raportu kasowego dołączone były dowody źródłowe tj. faktury, listy wypłat dowody Kasa Przyjmie, b) dowody księgowe zawierały stwierdzenie sprawdzenia i zakwalifikowania dowodu do ujęcia w księgach rachunkowych przez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia dowodu w księgach (dekretacja) oraz podpis osoby odpowiedzialnej za te wskazania, c) faktury zakupu opisane były pod względem celowości zakupu, formalnym, rachunkowym i zatwierdzonym do wypłaty, d) do zamówień nie stosowano ustawy prawo zamówień publicznych wartość zamówień nie przekroczyła w złotych równowartości 6.000,00 EURO, e) dowody KP opatrzone były podpisami osoby wystawiającej, zatwierdzającej, odbierającej i sprawdzającej. f) zapisy w raportach kasowych dokonywane były w sposób chronologiczny, g) sprawdzono prawidłowość podjęcia gotówki z banku i przyjęcia jej do kasy, nieprawidłowości nie stwierdzono. 15
3.5. Ewidencję syntetyczną wybranych kont księgi głównej przedstawiają poniŝsze tabele: 1) Saldo konta 101 Kasa na dzień 31.07.2006 r. wynosiło po stronie Wn 500,00 zł Symbol konta 101 Obroty za m-c lipiec 2006 r. Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień 31.07.2006 r. Wn Ma Wn Ma Wn Ma 2.524,51 2.524,51 32.007,62 31.507,62 500,00 - Saldo konta jest zgodne z RK nr 16/2006 za okres od 17-31.07.2006 r. 2) Saldo konta 130 Rachunek bieŝący jednostek budŝetowych na dzień 31.07.2006 r. wynosiło po stronie Wn 4.866,14 zł Symbol konta 130 Obroty za m-c lipiec 2006 r. Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień 31.07.2006 r. Wn Ma Wn Ma Wn Ma 62.071,06 62.684,36 558.537,63 553.671,49 4.866,14 - Saldo konta jest zgodne z WB nr 0095/2006 za okres od 29-31.07.2006 r. 3) Saldo konta 201 Rozrachunki z dostawcami i odbiorcami na dzień 31.07.2006 r. wynosiło po stronie Ma 615,97 zł Symbol konta 201 Obroty za m-c lipiec 2006 r. Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień 31.07.2006 r. Wn Ma Wn Ma Wn Ma 2.617,66 2.687,08 32.403,62 33.019,59-615,97 Saldo konta stanowiły zobowiązania wobec: - Nestle Waters Polska SA za wodę źródlaną 500,97 zł - Urząd Komunikacji Elektronicznej za prawo do wykorzystania częstotliwości 75,00 zł - PODGiK za informację o gruntach i ich właścicielu 40,00 zł ------------- 615,97 zł 4) Saldo konta 223 Rozliczenie wydatków budŝetowych na dzień 31.07.2006 r. wynosiło po stronie Ma 62.269,20 zł Symbol konta 223 Obroty za lipiec 2006 r. Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień 31.07.2006 r. Wn Ma Wn Ma Wn Ma 77.890,90 62.000,00 478.835,80 541.835,00-62.269,20 Saldo konta stanowią otrzymane środki na wydatki budŝetowe z Urzędu Miejskiego. 16
5) Saldo konta 400 Koszty według rodzajów na dzień 31.07.2006 r. wynosiło po stronie Wn 477.758,26 zł Symbol konta 400 Obroty za lipiec 2006 r. Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień 31.07.2006 r. Wn Ma Wn Ma Wn Ma 62.772,03-477.758,26-477.758,26 - Analityka do kosztów według rodzajów 3020 wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń 13.228,15 zł 4010 wynagrodzenia osobowe pracowników 343.738,72 zł 4110 składki na ubezpieczenia społeczne 58.844,07 zł 4120 składki na Fundusz Pracy 8.444,09 zł 4170 wynagrodzenia bezosobowe 3.150,00 zł 4210 zakup materiałów i wyposaŝenia 15.852,88 zł 4270 zakup usług remontowych 1.409,31 zł 4280 zakup usług zdrowotnych 40,00 zł 4300 zakup usług pozostałych 5.558,69 zł 4410 podróŝe słuŝbowe krajowe 921,19 zł 4430 róŝne opłaty i składki 9.630,16 zł 4440 odpis na ZFŚS 16.941,00 zł Ogółem koszty 477.758,26 zł 72,61% 2,77% 3,55% 2,02% 1,47% 1,77% 0,19% 3,32% wydatki osob.niezal. do wynagrodzeń składki na ubezp.społeczne zakup materiałów i wyposaŝenia podróŝe słuŝbowe krajowe odpis na ZFŚS 12,32% wynagrodzenia składki na Fundusz Pracy usługi pozostałe róŝne opłaty i składki 17
Na tym czynności kontrolne zakończono. Integralną częścią protokołu jest protokół z kontroli kasy. Komendant StraŜy Miejskiej Wiesław Dubij został poinformowany o przysługującym mu, na podstawie zarządzenia nr 335/2003 Prezydenta Miasta Stargardu Szczecińskiego z dnia 22 maja 2003 roku, prawie zgłoszenia w ciągu 7 dni od daty podpisania protokołu zastrzeŝeń i dodatkowych wyjaśnień do protokołu. Protokół sporządzono w trzech jednobrzmiących egzemplarzach (w tym jeden w wersji elektronicznej) jeden pozostawiono w kontrolowanej jednostce. W treści protokołu dokonano następujących poprawek:......... Protokół podpisano bez zastrzeŝeń /z zastrzeŝeniami co do:........., które włączono do protokołu. Przeprowadzoną kontrolę wpisano do ksiąŝki kontroli pod pozycją.... Stargard Szczeciński, dnia... 2006 roku. 18