Protokół z kontroli przeprowadzonej w Specjalnym Ośrodku Szkolno-Wychowawczym w Międzyrzeczu

Protokół z kontroli przeprowadzonej w Specjalnym Ośrodku Szkolno-Wychowawczym w Międzyrzeczu Kontrolę w dniach 12-16 października 2009 roku w oparciu o Zarządzenie Nr 53/09 Starosty Międzyrzeckiego z dnia 1 października 2009 roku przeprowadził zespół kontrolny w składzie: 1. Beata Waltrowska przewodnicząca, 2. Czesław Toczyński członek, 3. Janina Ganczarska członek. Kontrolą objęto: 1. Przestrzeganie procedur działalności finansowej ustalonych w formie pisemnej przez kierownika jednostki. 2. Prawidłowość dysponowania przyznanymi środkami budżetowymi oraz pozyskiwanymi z innych źródeł. 3. Sposób przeprowadzania inwentaryzacji. 4. Wdrożenie nowej ustawy o pracownikach samorządowych oraz dokonywanie naboru na stanowiska urzędnicze w latach 2006-2009. 5. Prawidłowe gospodarowanie majątkiem ruchomym, w tym wynajem, dzierżawa, użyczanie i inne udostępnianie nieruchomości stanowiących własność Powiatu. Informacji i wyjaśnień w toku kontroli udzielali: 1. Arletta Stachecka Dyrektor Specjalnego Ośrodka Szkolno-Wychowawczego 2. Małgorzata Ficner-Surdy Główna Księgowa, 3. Renata Peszko Sekretarz Szkoły. Dane ogólne. Ostatnio przeprowadzona kontrola przez Starostwo Powiatowe miała miejsce w dniach 12 27 maja 2008 roku i była przeprowadzona przez zespół kontrolny w składzie: 1. Beata Waltrowska przewodnicząca, 2. Donata Zarzycka członek, 3. Paweł Lachowicz- członek, 4. Grażyna Tomaszewska członek, 5. Mirosław Szulga członek, 6. Małgorzata Skrzypczak członek, 7. Patryk Przybylski członek. Kontrola zakończyła się wydaniem zaleceń pokontrolnych: 1. dokonać zmian w Statucie Specjalnego Ośrodka Szkolno-Wychowawczego w Międzyrzeczu, 2. uzupełnić akta osobowe pracowników o: - oświadczenia pracownika będącego rodzicem lub opiekunem dziecka o zamiarze lub braku zamiaru korzystania z uprawnień wynikających z art. 148 pkt 3, art. 178 par. 2 i art. 188 Kodeksu Pracy, 1

- informacje o zapoznaniu pracowników z treścią przepisów Kodeksu pracy o równym traktowaniu mężczyzn i kobiet w zatrudnieniu: art. 11 2, art. 18 3a - 18 3e (wymóg art. 94 1 Kp). - oświadczenia pracownika o posiadaniu prawa do emerytury/renty, na podstawie 3.2 rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 22 lipca 1992 r. (Dz. U. Nr 58, poz. 290 z późniejszymi zmianami) zakład pracy ma obowiązek zawiadomienia ZUS o zatrudnieniu emeryta/rencisty,. 3. dokonywać przeglądów akt osobowych pracowników i na bieżąco je aktualizować, 4. dokonać uzupełnienia obowiązujących w jednostce regulacji w zakresie przetwarzania i ochrony danych osobowych, określić poziom bezpieczeństwa informatycznego, 5. szczegółowe zapoznanie się i stosowanie się do zapisów ustawy z dnia 26 kwietnia 2007 roku o zarządzaniu kryzysowym (Dz. U. Nr 89, poz. 590), 6. skorygować zapis w polityce rachunkowości w załączniku nr 1 odnośnie sporządzania sprawozdań za rok obrotowy, 7. opisane w polityce rachunkowości zasady winny być doprecyzowane i uszczegółowione o faktycznie funkcjonujące i stosowane w jednostce rozwiązania, szczególnie w zakresie ewidencji majątku, rozliczeń międzyokresowych, zaangażowania, 8. każda operacja księgowa musi być potwierdzona odpowiednim dokumentem (wykup czeku w wyciągu bankowym potwierdzenie odcinek czeku, podjęcie gotówki z banku do kasy dowód KP kasa przyjmie), 9. przestrzegać zasadę memoriału, 10. stosować prawidłowo rozporządzenie Ministra Finansów w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (zakup usług dostępu do internetu), 11. zaprowadzić ewidencję do konta 020 wartości niematerialne i prawne, 12. stosować zasadę dwustronnego zapisu operacji księgowej, zapis jednostronny dotyczy tylko kont pozabilansowych, 13. zmiany w planie finansowych jednostki należy dekretować w oddzielnej pozycji na podstawie PK polecenia księgowania, 14. dokonać korekty księgowań na koncie 223, dla celów ewidencji rozliczeń z jednostką samorządu terytorialnego z tytułu dochodów budżetowych służy konto 222, 15. wydruk dekretu bezpośrednio z komputerowego programu księgowego należy trwale połączyć z dokumentem stanowiącym dowód źródłowy (np. sklejenie lub zszycie), wydruk dekretu winien zawierać informację o sposobie ujęcia każdego dokumentu w księgach rachunkowych oraz inne dane, pozwalające na powiązanie wydruku dekretu z dowodem źródłowym, 16. nadać numeracje wszystkim środkom trwałym i pozostałym środkom trwałym (odpowiednio oznakować sprzęt i wyposażenie), 17. dokonać aktualizacji podstawy prawnej w obowiązującym w jednostce regulaminie udzielania zamówień publicznych, 18. drzwi do składnic akt należy obić blachą (ognioodporną) zgodnie z 3 pkt 2 litera a rozporządzenia Ministra Kultury z dnia 15.02.2005 roku w sprawie warunków przechowywania dokumentacji aktowej i płacowej pracodawców (Dz. U. Nr 32, poz. 284), 19. wyposażyć składnicę akt w higrometry do pomiaru wilgotności oraz w termometry do pomiaru temperatury zgodnie z 6.1 i 2 w/w rozporządzenia, 20. wyposażyć składnicę akt w znaki zakazu BHP o treści Zakaz palenia tytoniu, 21. zamontować patentowy zamek do drzwi do składnicy akt w budynku głównym Ośrodka, Kontrolujący dokonali sprawdzenia realizacji zaleceń pokontrolnych w zakresie punktów 7-13, 15, 16: 2

Ad. 7 Obowiązująca w kontrolowanej jednostce polityka rachunkowości została dostosowana do rozwiązań faktycznie funkcjonujących i stosowanych w jednostce. Ad. 8 Operacje księgowe w okresie objętym kontrolą potwierdzone były odpowiednim dokumentem (wykup czeku w wyciągu bankowym odcinek czeku, podjęcie gotówki z banku do kasy dowód KP). Ad. 9 Specjalny Ośrodek Szkolno-Wychowawczy w Międzyrzeczu w okresie poddanym kontroli przestrzegał zasadę memoriału. Ad. 10 Prawidłowo stosowano w okresie lipiec-wrzesień 2009 roku rozporządzenie Ministra Finansów w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych. Ad. 11 Założono ewidencję do konta 020 wartości niematerialne i prawne. Ad. 12 Przestrzega się w okresie kontrolowanym zasadę dwustronnego zapisu operacji księgowej, zapis jednostronny stosowano tylko przy zapisach na kontach pozabilansowych. Ad. 13 Zmiany w planie finansowym dekretowano w oddzielnej pozycji na podstawie PK polecenia księgowania. Ad. 15 Wydruki dekretu z komputerowego programu księgowego są trwale połączone z dokumentem stanowiącym dowód źródłowy, wydruk zawiera informacje o sposobie ujęcia dokumentu w księgach rachunkowych oraz inne dane, pozwalające na powiązanie wydruku dekretu z dowodem źródłowym. Ad. 16 Uporządkowano ewidencję środków trwałych i pozostałych środków trwałych, założono ich ewidencję i nadano numerację oraz oznakowano sprzęt i wyposażenie. I. Przestrzeganie procedur działalności finansowej ustalonych w formie pisemnej przez kierownika jednostki. Zarządzenie NR 33/07/08 z dnia 25.03.2008 roku Dyrektora SOSW w sprawie wprowadzenia zasad (polityki) rachunkowości wprowadza dokumentację przyjętych zasad polityki rachunkowości: 1. Ogólne zasady i sposób prowadzenia ksiąg rachunkowych. 2. Zakładowy plan kont. 3. Tryb, sposób i metody sporządzania inwentaryzacji. 4. Instrukcja kasowa. 5. Zasady gospodarowania składnikami majątku ruchomego. Aneks nr 1 z dnia 26 maja 2008 roku wprowadza się zasady techniki prowadzenia ksiąg rachunkowych oraz dokonywania zapisów w księgach rachunkowych. Aneks nr 2 z dnia 25 lipca 2008 roku wprowadzono zapisy korygujące, a aneksem nr 3 z dnia 18 września 2009 roku wprowadzono konto 090 konto pozabilansowe pozostawienie środków trwałych, środków wyposażenia w stan likwidacji. 3

Kasjer złożył deklarację o przyjęciu obowiązków oraz o przyjęciu odpowiedzialności materialnej za stan gotówki w kasie, funkcjonowanie kasy oraz powierzone mienie. W Specjalnym Ośrodku Szkolno-Wychowawczym nie ustalono pogotowia kasowego. Zarządzeniem nr 33a/07/08 Dyrektora SOSW z dnia 25.03.2008 roku wprowadzono instrukcję obiegu i kontroli dokumentów w SOSW w Międzyrzeczu. Zgodnie z zapisami w obowiązującej w jednostce kontrolowanej zarządzeniami do przeprowadzenia kontroli merytorycznej zobowiązany jest Dyrektor SOSW lub osoba upoważniona, natomiast kontroli formalno-rachunkowej dokonuje Główny Księgowy lub upoważnione osoby, a zatwierdza dowody do wypłaty Główny Księgowy i Dyrektor. W okresie objętym kontrolą przestrzegano tych zasad. Kontrolowana jednostka przy ujmowaniu dowodów zakupu (faktury, rachunki) pomija zapis na koncie 201 rozrachunki z odbiorcami i dostawcami. Faktury stanowią załącznik do wyciągów bankowych, a dekret jest następujący: 400 Koszty wg rodzajów strona WN i konto 130 Rachunek bieżący strona Ma. Konto 201 służy do ewidencji wszelkich rozrachunków i roszczeń krajowych i zagranicznych z tytułu dostaw, robót i usług, w tym również zaliczek na poczet dostaw, robót i usług, a także związanych z nimi należności z tytułu przychodów finansowych, z wyjątkiem rozrachunków jednostek budżetowych z tytułu należności zaliczanych do dochodów budżetowych, które ujmuje się na koncie 221. Rozrachunki z dostawcami ewidencjonowane na tym koncie powstają w wyniku fakturowania wykonywanych na rzecz jednostek dostaw, robót i usług lub zaliczek na przyszłe usługi a także na podstawie otrzymanych rachunków, bez względu na źródło ich finansowania. Prawidłowo zapis dekretujący powinien być następujący: - faktura jako oddzielna pozycja księgowa, dekret: faktura 400/201 zapłata przy wyciągu bankowym 201/130 Kontrolę oparto o dokumenty źródłowe za okres VII-IX/2009 r. Kontrolowana jednostka w okresie objętym kontrolą przestrzegała procedur działalności finansowej ustalonych w formie pisemnej przez kierownika jednostki. Dokumenty źródłowe poddane kontroli, skutkujące wydatkowaniem środków w okresie jw. zawierały opisy merytoryczne, podpisy osób dokonujących kontroli merytorycznej zawierały również informacje o trybie zamówienia publicznego (poza przypadkami opisanymi poniżej). Dokumenty zawierały podpisy osób sprawujących kontrolę formalno-rachunkową oraz były zatwierdzone do wypłaty przez upoważnione osoby. W dokumentach poddanych kontroli znajdowały się faktury, na których nie umieszczono informacji o trybie zamówienia publicznego. Przykłady: 1. FA VAT 06/2009/V000028 z dnia 06.07.2009r. wystawioną przez EWE Energia Sp. z o.o. Międzyrzecz za gaz na kwotę 1.478,73 zł, 2. FA 00924/T9 z dnia 30.06.2009 r. wystawioną przez MPWiK Międzyrzecz za wodę i odbiór ścieków na kwotę 1.038,70 zł., 3. Fa 09060735614461 z dnia 01.07.2009 r. wystawioną przez PTK Centertel Sp. z o.o. Warszawa za usługi telekomunikacyjne na kwotę 329,40 zł., 4

4. Fa 014757 z dnia 30.06.2009 r. wystawioną przez ENEA Poznań za energię elektryczną na kwotę 2.227,87 zł. Każda faktura, rachunek powinien być opisany merytorycznie wskazując celowość danego zakupu, nie na wszystkich fakturach taki opis się znajdował m.in. faktura za zakup antyram nie wskazano przeznaczenia, celu zakupu. Błędnie dokonano dekretowania polecenia księgowania nr 30/08/09 (poz. 140) w miesiącu sierpniu dotyczącego zwrotu za dokształcanie z lat poprzednich przypis należności: jest: 130/750, prawidłowy dekret 240/750 konto 130 winno występować jedynie przy wyciągach bankowych. W dniu 01.09.2009 roku kasjerka dokonuje wpłaty gotówkowej na rachunek bankowy Specjalnego Ośrodka Szkolno-Wychowawczego na kwotę 14,82 tytułem zwrot kosztów legitymacji A.K. Jednak wpłata ta nie przechodzi przez raport kasowy z dnia 01.09.2009 roku nie ujęto tej wpłaty do kasy w raporcie kasowym nr 40 za okres 01.09.2009 r. Podczas kontroli nie stwierdzono niezgodności w zakresie danych wynikających z ksiąg rachunkowych, a wykazanych w sprawozdawczości w zakresie wykonania wydatków (analityka do konta 130) za okres od początku roku do dnia 30.09.2009 roku. Stan środków jest zgodny ze stanem na rachunku bankowym WB 118/119 z dnia 30.09.2009 roku i WB 72 z dnia 30.09.2009 roku - schronisko. II. Prawidłowość dysponowania przyznanymi środkami budżetowymi oraz pozyskiwanymi z innych źródeł. Kontrola wydatkowania środków za okres od 01.07.2009 roku do 30.09.2009 roku potwierdziła, że jednostka poniosła wydatki zgodnie z ustalonym planem finansowym. Wydatki w kontrolowanym okresie były zasadne i w pełni udokumentowane. Wydatki realizowano w sposób celowy, zdaniem kontrolującego celowość dokonywanych wydatków w okresie objętym kontrolą nie budziło zastrzeżeń. Sprawdzono wszystkie dokumenty skutkujące wydatkowaniem środków z budżetu w zakresie wydatków rzeczowych oraz w zakresie terminowości regulowania zobowiązań w tym składek na ubezpieczenie społeczne i Fundusz Pracy. Terminy opłacania składek na ZUS i Fundusz Pracy zostały dotrzymane. W okresie objętym kontrolą jednostka regulowała swoje zobowiązania w ustalonych terminach. III. Sposób przeprowadzania inwentaryzacji. W Specjalnym Ośrodku Szkolno-Wychowawczym w Międzyrzeczu środki trwałe o wartości od 200,00 do 3.500,00 ujmuje się w ewidencji ilościowo-wartościowej, poniżej 200,00 zł ujmuje się w ewidencji ilościowej. 5

Główny księgowy zwrócił się do Dyrektora o powołanie przewodniczącego komisji inwentaryzacyjnej do przeprowadzenia inwentaryzacji w bibliotece szkolnej i w internacie SOSW. Pani Dyrektor pismem powołuje przewodniczącego komisji inwentaryzacyjnej oraz członków komisji inwentaryzacyjnej. Przewodniczący komisji sporządził sprawozdanie końcowe oraz protokół komisji kontroli księgozbioru przy SOSW w Międzyrzeczu. Komisja ustaliła, iż w przypadku księgozbioru internatu braków względnych jest 20 pozycji na wartość 130,50. Wartość księgozbioru na dzień 17 grudnia 2008 roku po uwzględnieniu braków wynosi 3.379,38 zł., wg ksiąg inwentarzowych wartość księgozbioru wynosi 3.379,38 zł. Natomiast w wyniku kontroli księgozbioru biblioteki szkolnej komisja ustaliła, iż braków wzglednych jest 125, a braków bezwzględnych 173. W trakcie kontroli komisja odnalazła 6 wolumenów omyłkowo wykreślonych z inwentarza o wartości 6,00 zł, które zostały wpisane do księgi inwentarzowej księgozbioru pod nowymi numerami inwentarzowymi. Łączna wartość księgozbioru biblioteki szkolnej wynosi 25.538,82 zł., wg ksiąg inwentarzowych 25.538,82 zł. Ponadto komisja inwentaryzacyjna nie stwierdzono żadnych utrudnień w spisie, który przebiegał pozytywnie, realizacja harmonogramu czynności inwentaryzacyjnych przebiegała zgodnie z założeniami, w spisie zostały spisane wszystkie składniki majątku znajdującego się w bibliotece. Na wniosek głównego księgowego powołano przewodniczącego komisji inwentaryzacyjnej do przeprowadzenia inwentaryzacji w magazynie SOSW, stanu paliw w samochodzie, stanu gotówki w kasie oraz druków ścisłego zarachowania na dzień 31.12.2008 roku. W zarządzeniu Nr 55/08/09 z dnia 23.12.2008 roku powołano komisję inwentaryzacyjną do przeprowadzenia inwentaryzacji w magazynie, stanu paliwa w samochodzie, stanu gotówki w kasie oraz druków ścisłego zarachowania. Komisja spisała stan końcowy paliwa w samochodzie na dzień 31.12.2008 rok. Sporządzono protokół z przeprowadzonej inwentaryzacji w magazynie żywnościowym, komisja nie stwierdziła żadnych braków magazynowych. Stany magazynowe są zgodne ze stanem kartotekowym. Na arkuszach spisu z natury brak numerów arkuszy oraz pieczęci druki ścisłego zarachowani- spisano magazyn żywnościowy Na dwóch arkuszach spisu z natury (brak numerów) spisano druki ścisłego zarachowania oraz druki ścisłego zarachowania przeznaczone do anulowania. Powołana komisja inwentaryzacyjna w składzie czteroosobowym przeprowadziła inwentaryzację druków ścisłego zarachowania. Na dwóch arkuszach spisu z natury (brak numerów) spisano druki ścisłego zarachowania oraz druki ścisłego zarachowania przeznaczone do anulowania. Komisja nie stwierdziła żadnych braków druków, druki niewykorzystane w 2009 roku, komisja przekazała do sekretariatu szkoły w celu kasacji. Arkusze spisu z natury wykorzystane podczas spisu z natury nie zostały ponumerowane. Zgodnie z zapisami w obowiązujących w jednostce procedurami (punkt XIII Druki ścisłego 6

zarachowania) arkusze spisu za natury, z chwilą ujęcia w księdze druków ścisłego zarachowania i ponumerowania przed wydaniem, są drukami ścisłego zarachowania i podlegają rozliczeniu, podobnie w instrukcji inwentaryzacyjnej ( 8 pkt 2) arkusze spisu z natury powinny być ponumerowane lub oznaczone w inny sposób uniemożliwiający ich zamianę. Główna księgowa dokonała weryfikacji sald na dzień 31 grudnia 2008 roku salda kont bilansowych są zgodne z księgą główną Specjalnego Ośrodka Szkolno-Wychowawczego w Międzyrzeczu. Kontrolujący dokonał sprawdzenia zgodności ewidencji analitycznej środków trwałych oraz pozostałych środków trwałych na koniec roku 2008 z ewidencją księgową. Na dzień 31.12.2008 roku nie stwierdzono niezgodności w tym zakresie. IV. Wdrożenie nowej ustawy o pracownikach samorządowych oraz dokonywanie naboru na stanowiska urzędnicze w latach 2006-2009. Kontrolę w zakresie wdrożenia nowej ustawy o pracownikach samorządowych oraz dokonywania naboru na stanowiska urzędnicze w latach 2006-2009 przeprowadził p. Czesław Toczyński w dniu 14 października br. Na stanowiskach urzędniczych aktualnie zatrudnione są trzy pracownice: główna księgowa, księgowa/kasjer oraz starszy referent. Inni pracownicy samorządowi są zatrudnieni na stanowiskach pomocniczych i obsługi. W jednostce nie określono, w drodze zarządzenia: 1) szczegółowego sposobu przeprowadzania służby przygotowawczej i organizowania egzaminu kończącego tę służbę (art. 19 ust. 8 ustawy o pracownikach samorządowych); 2) sposobu dokonywania ocen, okresów, za które jest sporządzania ocena, kryteriów, na podstawie których jest sporządzana ocena, oraz skali ocen, biorąc pod uwagę potrzebę prawidłowego dokonywania tych ocen oraz specyfikę funkcjonowania jednostki (art. 28 ustawy o pracownikach samorządowych). Ponieważ pierwsze z powyższych zarządzeń odnosi się jedynie do dwóch etatów, można uznać, że ze względu na brak potrzeby dokonywania naboru na wolne stanowisko urzędnicze w najbliższym czasie, obecnie nie było konieczności wydawania takiego zarządzenia. Jednakże uzasadnione jest uzupełnienie tego braku. Drugie z powyższych zarządzeń powinno być już wydane, gdyż obu pracownicom okres dwóch lat od poprzedniej oceny upłynął w dniu 25 września 2009 r. Brak zarządzenia uniemożliwia dokonanie oceny. W jednostce istnieje regulamin wynagrodzenia wydany na podstawie zarządzenia Dyrektora Nr 64/08/09 Specjalnego Ośrodka Szkolno-Wychowawczego w Międzyrzeczu z dnia 10 czerwca 2009 r. w sprawie regulaminu wynagradzania w oparciu o art. 39 ust. 1 ustawy o pracownikach samorządowych. Regulamin jest podpisany także przez działający w szkole związek zawodowy. Podano do ogólnej wiadomości fakt wprowadzenie regulaminu. Wszyscy pracownicy dokonali także potwierdzenia przyjęcia jego do wiadomości w księdze zarządzeń. 7

W latach 2006-2009 nie dokonywano naboru na stanowiska urzędnicze. Nabór powinien być dokonany w roku 2007, gdyż w dniu 1 marca 2007 r. została zawarta umowa o pracę z obecnie zatrudnioną główną księgową. Umowę zawierała Pani Maria Lechert - poprzednia Dyrektor Ośrodka. Pozostałe pracownice są zatrudnione od dnia 15 kwietnia 1996 r. oraz 31 lipca 1997 r. Kontrolę ograniczono do aktualnie zatrudnionych pracowników samorządowych. V. Prawidłowe gospodarowanie majątkiem ruchomym, w tym wynajem, dzierżawa, użyczanie i inne udostępnianie nieruchomości stanowiących własność Powiatu. Kontrolę w zakresie prawidłowego gospodarowania majątkiem ruchomy, w tym wynajem, dzierżawa, użyczenie i inne udostępnianie nieruchomości stanowiących własność Powiatu przeprowadziła p. Janina Ganczarska. Z wyjaśnień Pani Arletty Stacheckiej Dyrektor Szkoły wynika, że w bieżącym roku szkolnym obowiązują : - umowa użyczenia Sali rehabilitacyjnej z JOGA reprezentowanym przez Krystynę Świątek Ostrów 8D 69-200 Sulęcin, zawarta na okres od dnia 1.09.2009r. do dnia 31.08.2010r., - umowa użyczenia pomieszczenia biurowego, sali doświadczania świata i sali technologicznej z Towarzystwem Pomocy Głuchoniewidomym w Warszawie, zawarta na okres od dnia 2.01.2009r. do dnia 31.12.2009r. - umowa najmu pokoju w budynku Ośrodka, zawarta z Panią Moniką Nycz na okres od dnia 1.09.2009r. do dnia 31.12.2009r., Inne umowy jakie Szkoła zawarła to : - umowa najmu lokalu mieszkalnego z nauczycielem Panem J. J. na okres 1.02.2009r.- 31.01.2012r., (najemca złożył wypowiedzenie umowy z dniem 30.06.2009r.). Dyrektor Szkoły wyjaśniła, że jest w trakcie szukania kogoś na to mieszkanie, jednakże w pierwszej kolejności osoby związanej z oświatą. - umowa użyczenia sali i placu zabaw dla dzieci w związku z uroczystością I Komunii Św. Dziecka, zawarta z Panią M. M. w dniu 9.05.2009r. W roku ubiegłym Szkoła zawierała umowy użyczenia z : - JOGA Krystyna Świątek (umowa z 1.02.2008r.), - Panem R. P. (umowa w terminie 1 31.10.2008r.), - Panią J. (umowa z dnia 20.05.2008r.). Szkoła nie informowała Zarządu Powiatu o zawieranych umowach. Jest to konieczne także w przypadku kontynuacji zawartych wcześniej umów. 8

Na tym protokół zakończono. Dyrektor jednostki Pani Arletta Stachecka została poinformowana o przysługującym jej, na podstawie 6 ust. 4 Zarządzenia Nr 18 Starosty Międzyrzeckiego z dnia 17 maja 2006 roku w sprawie wprowadzenia procedur kontroli jednostek organizacyjnych powiatu, prawie zgłoszenia w ciągu 7 dni od daty otrzymania protokołu zastrzeżeń i dodatkowych wyjaśnień do protokołu. Protokół sporządzono w trzech jednobrzmiących egzemplarzach, z których jeden pozostawiono w kontrolowanej jednostce. 01.12.2009 r. Międzyrzecz, dnia... Dyrektor Specjalnego Główna Księgowa Zespół kontrolujący Ośrodka Szkolno-Wychowawczego w Międzyrzeczu Beata Waltrowska 1.... Arletta Stachecka Małgorzata Ficner-Surdy...... Czesław Toczyński 2...... Janina Ganczarska 3.... 9