Urząd Miejski w Stargardzie Szczecińskim Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego Protokół z kontroli problemowej w Gimnazjum Nr 1 w Stargardzie Szczecińskim Stargard Szczeciński Daty skrajne od 14.01.2014 r. do...
Urząd Miejski w Stargardzie Szczecińskim Wydział Kontroli - do użytku zewnętrznego - i Nadzoru Właścicielskiego MK.1712.2.2014.3.6 Protokół z przeprowadzonej kontroli problemowej w Gimnazjum Nr 1 w Stargardzie Szczecińskim w okresie od 14 stycznia 2014 roku do 24 stycznia 2014 roku przez podinspektora Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego Urzędu Miejskiego w Stargardzie Szczecińskim oraz inspektora Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego Urzędu Miejskiego w Stargardzie Szczecińskim na podstawie upoważnienia nr 6/2014 Prezydenta Miasta Stargard Szczeciński z dnia 07 stycznia 2014 roku. Zakres kontroli: 1. Gospodarka finansowa jednostki z uwzględnieniem wykorzystania i rozliczenia środków na wydatki budżetowe za I półrocze 2013 roku. 2. Prawidłowość wynagradzania pracowników za I półrocze 2013 roku. 3. Rozliczenie i wykorzystanie dotacji celowej w 2012 roku. Dyrektorem kontrolowanej jednostki jest Pani Beata Gniazdowska, której powierzono stanowisko Dyrektora Gimnazjum Nr 1 Zarządzeniem nr 201/2009 Prezydenta Miasta Stargard Szczeciński z dnia 03 czerwca 2009 roku na okres od 01 września 2009 roku do 31 sierpnia 2014 roku. Głównym Księgowym w Gimnazjum nr 1 jest Pani Danuta Miecznik zatrudniona od 01 sierpnia 2005 roku na czas nieokreślony na podstawie umowy o pracę w pełnym wymiarze czasu pracy. Podczas kontroli wyjaśnień udzielały: 1. Danuta Miecznik Główna Księgowa, 2. (ochrona danych) Specjalista. 2
Wnioski: W wyniku kontroli stwierdzono uchybienia polegające na: Niedopełnieniu obowiązku przedłożenia do akt osobowych niektórych nauczycieli informacji z Krajowego Rejestru Karnego. 3
Podstawy formalno - prawne funkcjonowania jednostki: 1. Ustawa z dnia 08 marca 1990 r. o samorządzie gminnym (Dz.U. z 2001 r. Nr 142, poz.1591 z pózn. zm.). 2. Ustawa z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz.U. z 2013 r., poz. 885 z pózn. zm.). 3. Ustawa z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz.U. z 2013 r., poz. 330 z pózn. zm.). 4. Ustawa z dnia 26 stycznia 1982 r. Karta nauczyciela (Dz.U. z 2006 r. Nr 97, poz. 674 z pózn. zm.). 5. Ustawa z dnia 07 września 1991 r. o systemie oświaty (Dz.U. z 2004 r. Nr 256, poz. 2572 z pózn. zm.). 6. Statut Gimnazjum nr 1 w Stargardzie Szczecińskim. BUDŻET 1. Gospodarka finansowa z uwzględnieniem wykorzystania i rozliczenia środków na wydatki budżetowe za I półrocze 2013 roku. Na podstawie Zarządzenia Nr 1/2013 Prezydenta Miasta Stargard Szczeciński z dnia 08 stycznia 2013 roku w sprawie ustalenia szczegółowego planu dochodów i wydatków budżetu miasta na 2013 rok sporządzono plan dochodów i wydatków Gimnazjum nr 1 w Stargardzie Szczecińskim. Temat sprawdzono w oparciu o dokumenty źródłowe tj.: raporty kasowe, wyciągi bankowe, faktury VAT, rachunki, polecenia wyjazdu służbowego, urządzenia księgowe i sprawozdawczość. Szczegółowy wykaz z podziałem na działy, rozdziały i paragrafy przedstawia poniższa tabela, która została opracowana w oparciu o plan dochodów i wydatków na 2013 rok, ewidencję księgową oraz sprawozdania Rb-27S i Rb-28S za I półrocze 2013 roku. Ogółem wydatki budżetowe szkoły za I półrocze 2013 roku osiągnęły poziom 1.617.541,35 zł, co stanowiło 54,72% ogółu zaplanowanych wydatków na 2013 rok. Największa kwota, tj.: 1.342.137,12 zł przypadła na wynagrodzenia osobowe pracowników i ich pochodne, stanowiąc 82,97 % ogólnych wydatków w tym okresie, odpis na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych w kwocie 141.388,00 zł stanowił 8,74% ogólnych wydatków, zakup materiałów i wyposażenia, energii i usług w kwocie 104.660,11 zł stanowił 6,47% ogólnych wydatków, podróże służbowe, szkolenia pracowników i wydatki osobowe w kwocie 3.646,12 zł stanowiły 0,23% ogólnych wydatków, a stypendia i inne formy pomocy dla uczniów w kwocie 25.710,00 zł stanowiły 1,59% wydatków w pierwszym półroczu 2013 roku. 4
Wyszczególnienie 3020 4010 4040 4110 4120 4140 4170 4210 4240 4260 4270 4280 4300 4350 4370 4410 4430 4440 4700 4300 4410 4700 3040 4440 4010 4040 4110 4120 4440 3240 3260 Plan na 2013 rok Wydatki za I półrocze 2013 r. Dział 801 2.880.956,00 1.566.036,78 54,36 Rozdział 80110 2.838.768,00 1.529.771,61 53,89 Wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń Wynagrodzenia osobowe Dodatkowe wynagrodzenie roczne Składki na ubezpieczenia społeczne Składki na Fundusz Pracy Wpłaty na Państwowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych Wynagrodzenia bezosobowe Zakup materiałów i wyposażenia Zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i książek Zakup energii Zakup usług remontowych Zakup usług zdrowotnych Zakup usług pozostałych Zakup usług dostępu do sieci Internet Opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych świadczonych w stacjonarnej publicznej sieci telefonicznej Podróże służbowe krajowe Różne opłaty i składki Odpisy na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych Szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu służby cywilnej 7.500,00 1.969.491,00 147.077,00 360.000,00 50.000,00 2.000,00 1.200,00 31.000,00 5.000,00 105.000,00 6.500,00 2.500,00 30.000,00 500,00 3.000,00 2.000,00 200,00 113.800,00 2.000,00 1.091,52 974.830,00 147.076,68 176.322,79 21.113,08 0,00 75,00 19.094,52 0,00 70.485,87 1.958,05 695,00 11.125,59 175,44 1.125,64 332,43 0,00 104.000,00 270,00 % 14,55 49,50 100,00 48,98 42,23 0,00 6,25 61,60 0,00 67,13 30,12 27,80 37,09 35,09 37,52 16,62 0,00 91,39 13,50 Rozdział 80146 7.000,00 1.077,17 15,39 Zakup usług pozostałych Podróże służbowe krajowe Szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu służby cywilnej 2.000,00 1.000,00 4.000,00 0,00 97,17 980,00 0,00 9,72 24,50 Rozdział 80195 35.188,00 35.188,00 100,00 Nagrody o charakterze szczególnym niezaliczone do wynagrodzeń Odpisy na ZFŚS 800,00 34.388,00 800,00 34.388,00 100,00 100,00 Dział 854 74.810,00 51.504,57 68,85 Rozdział 85401 49.100,00 25.794,57 52,53 Wynagrodzenia osobowe Dodatkowe wynagrodzenie roczne Składki na ubezpieczenia społeczne Składki na Fundusz Pracy Odpisy na ZFŚS 35.557,00 2.843,00 6.700,00 1.000,00 3.000,00 16.311,72 2.842,40 3.204,76 435,69 3.000,00 45,87 99,98 47,83 43,57 100,00 Rozdział 85415 25.710,00 25.710,00 100,00 Stypendia dla uczniów Inne formy pomocy dla uczniów 1.500,00 24.210,00 1.500,00 24.210,00 100,00 100,00 Ogółem 2.955.766,00 1.617.541,35 54,72 Tabela 1. Plan wydatków budżetowych i jego wykonanie za I półrocze 2013 roku. 5
Wyszczególnienie 0870 0920 0970 Plan na 2013 rok (zł) Wykonanie za I półrocze 2013 roku (zł) Rozdział 80110 510,00 311,40 61,06 Wpływy ze sprzedaży składników majątkowych Pozostałe odsetki Wpływy z różnych dochodów 0,00 0,00 510,00 20,00 % 1,25 290,15 56,89 Ogółem 510,00 311,40 61,06 Tabela 2. Plan dochodów budżetowych i jego wykonanie za I półrocze 2013 roku. Rozliczenie środków na wydatki budżetowe przyznane na finansowanie działalności Gimnazjum nr 1 w I półroczu 2013 roku. 1.1. Stan środków na rachunku bankowym na dzień 01.01.2013 r. (WB nr 1/2013 za okres od 01-02.01.2013 r.): 0,00 zł Przychody w I półroczu 2013 roku stanowiły: 1) otrzymane środki na wydatki budżetowe z Urzędu Miejskiego: 1.754.672,00 zł WB nr 1/2013 za okres od 01-02.01.2013 r. WB nr 8/2013 z dnia 18.01.2013 r. WB nr 11/2013 z dnia 24.01.2013 r. WB nr 13/2013 z dnia 30.01.2013 r. WB nr 16/2013 za okres od 02-04.02.2013 r. WB nr 26/2013 z dnia 22.02.2013 r. WB nr 28/2013 z dnia 27.02.2013 r. WB nr 31/2013 za okres od 02-04.03.2013 r. WB nr 40/2013 za okres od 21-22.03.2013 r. WB nr 42/2013 z dnia 28.03.2013 r. WB nr 45/2013 z dnia 03.04.2013 r. WB nr 52/2013 za okres od 18-19.04.2013 r. WB nr 55/2013 z dnia 24.04.2013 r. WB nr 57/2013 za okres od 27-29.04.2013 r. WB nr 59/2013 za okres od 01-02.05.2013 r. WB nr 65/2013 za okres od 18-20.05.2013 r. (na stypendia szkolne) WB nr 67/2013 za okres od 22-24.05.2013 r. WB nr 69/2013 z dnia 29.05.2013 r. WB nr 71/2013 za okres od 01-03.06.2013 r. WB nr 80/2013 za okres od 22-24.06.2013 r. WB nr 82/2013 z dnia 28.06.2013 r. 165.000,00 zł 15.000,00 zł 30.000,00 zł 100.000,00 zł 194.462,00 zł 30.000,00 zł 100.000,00 zł 130.000,00 zł 35.000,00 zł 100.000,00 zł 75.000,00 zł 30.000,00 zł 35.000,00 zł 110.000,00 zł 80.000,00 zł 24.210,00 zł 35.000,00 zł 236.000,00 zł 80.000,00 zł 40.000,00 zł 110.000,00 zł 2) odsetki bankowe 1,25 zł 3) sprzedaż zniszczonych mebli 20,00 zł 4) zwrot nadpłaconej faktury 99,03 zł Razem: 1.754.792,28 zł 6
Wydatki w I półroczu 2013 roku stanowiły: 1) opłaty i prowizje bankowe 3.159,87 zł 2) odprowadzenie dochodów budżetowych 247,70 zł 3) wypłata gotówki czekiem z banku 42.521,88 zł 4) wynagrodzenia pracowników 602.718,06 zł 5) dodatkowe wynagrodzenie roczne 101.964,72 zł 6) godziny ponadwymiarowe nauczycieli 62.351,11 zł 7) nagroda jubileuszowa 8.745,26 zł 8) przekazanie składek na ubezpieczenia społeczne 410.825,71 zł 9) przekazany podatek PIT 4 87.817,00 zł 10) potrącenia z list płac, w tym: - składki związkowe ZNP 2.258,78 zł - składki NSZZ Solidarność 252,40 zł - składki PZU-życie 13.585,80 zł - spłata pożyczek KZP 39.540,00 zł - potrącenia komornicze 3.880,45 zł 11) umowa-zlecenie 53,89 zł 12) odpis na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych 141.388,00 zł 13) za energię cieplną 59.672,05 zł 14) za energię elektryczną 10.444,67 zł 15) za dostarczenie wody 369,15 zł 16) za odprowadzenie ścieków 802,85 zł 17) wywóz odpadów 1.569,21 zł 18) badania profilaktyczne 625,00 zł 19) dostęp do sieci Internet 175,44 zł 20) rozmowy ze stacjonarnej publicznej sieci telefonicznej 1.125,64 zł 21) zakup wydawnictw i czasopism 1.798,44 zł 22) koszt wysyłek 121,33 zł 23) koszt dojazdu 207,15 zł 24) monitoring obiektu 811,80 zł 25) konserwacja monitoringu 1.040,84 zł 26) zakup i wymiana zasilacza monitoringu 356,70 zł 27) środki czystości 2.736,34 zł 28) zakup soli drogowej 419,92 zł 29) zakup paneli podłogowych 2.054,05 zł 30) zakup programu Opiekun 57,99 zł 31) przegląd stanu technicznego budynku 246,00 zł 32) materiały biurowe i papiernicze 3.430,82 zł 33) szkolenia pracowników i nauczycieli 1.250,00 zł 34) serwis komputerowy I-VI.2013 2.700,00 zł 35) akcesoria komputerowe 210,50 zł 36) aktualizacja programu ProgMan 55,53 zł 37) odnowienie certyfikatu kwalifikowanego 170,97 zł 38) zakup programu antywirusowego na rok 2013 552,27 zł 39) siatka do gry w siatkówkę 841,32 zł 7
40) piłki do gry w kosza i piłki nożnej 70,00 zł 41) zakup kompletu filiżanek i łyżeczek 64,21 zł 42) przegląd przewodów kominowych 212,77 zł 43) zakup arkuszy ocen, dzienników, świadectw, legitymacji 474,35 zł 44) wykonanie kserokopii dokumentów 363,69 zł 45) remont świetlicy 1.300,00 zł Stan środków na rachunku bankowym na dzień (WB nr 83/2013 za okres od 29-): Razem: 1.617.641,63 zł 137.150,65 zł GOSPODARKA KASOWA W PIERWSZYM PÓŁROCZU 2013 ROKU 1.2. Stan środków w kasie na dzień 01.01.2013 r. : 0,00 zł Kontrolą objęto następujące raporty kasowe: 1) RK nr 1/2013 za okres od 01-31.01.2013 r., 2) RK nr 2/2013 za okres od 01-28.02.2013 r., 3) RK nr 3/2013 za okres od 01-31.03.2013 r., 4) RK nr 4/2013 za okres od 01-30.04.2013 r., 5) RK nr 5/2013 za okres od 01-31.05.2013 r., 6) RK nr 6/2013 za okres od 01- Na przychody składały się: - gotówka podjęta czekiem z banku 42.521,88 zł - wpłata ze sprzedaży zniszczonych mebli 20,00 zł Razem przychody: 42.541,88 zł Na wydatki składały się: - wynagrodzenia pracowników 7.972,49 zł - wypłaty zaliczki 1.000,00 zł - wypłata stypendiów dla uczniów 24.210,00 zł - wypłata stypendiów za wyniki w nauce 1.500,00 zł - nagroda Prezydenta Miasta za najlepsze wyniki w nauce 800,00 zł - badania profilaktyczne 70,00 zł - koszty wyjazdów uczniów na konkursy szkolne 42,00 zł - znaczki pocztowe 392,70 zł - ekwiwalent za pranie odzieży 345,00 zł - materiały dla konserwatora 3.038,94 zł - akcesoria komputerowe 160,58 zł - słodycze na konkursy 494,49 zł - herbata dla pracowników 717,87 zł 8
- pocztówki świąteczne 32,26 zł - ziemia kwiatowa 8,50 zł - zestaw nagłośnieniowy 218,00 zł - tuner do odbioru TV satelitarnej 218,00 zł - usługa szklarska 20,00 zł - baner do promocji szkoły 307,50 zł - kserokopie dokumentów 24,01 zł - koszulki sportowe 24,00 zł - artykuły medyczne do gabinetu pielęgniarki 18,65 zł - kwiaty na konkurs 61,55 zł - zdjęcia do kroniki szkolnej 40,80 zł - środki czystości 278,22 zł - bilety MZK 121,60 zł - woda mineralna dla pracowników 42,66 zł - artykuły biurowe, papiernicze 27,00 zł - podróże krajowe 334,46 zł - rozliczenie zaliczki 0,60 zł - odprowadzenie gotówki do banku 20,00 zł Razem wydatki: 42.541,88 zł Stan środków w kasie na dzień 30.06.2013 roku (RK nr 6/2013 za okres od 01-) wynosił: 0,00 zł W wyniku przeprowadzonej kontroli stwierdzono co następuje: 1. Do raportu kasowego dołączone były dowody źródłowe, tj.: faktury, rachunki, bankowe dowody wpłat, polecenia wyjazdów służbowych, listy płac oraz dowody KP i KW. 2. Dowody księgowe zawierały stwierdzenia i zakwalifikowania dowodu do ujęcia w księgach rachunkowych przez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia dowodu w księgach (dekretacja) oraz podpis osoby odpowiedzialnej za te wskazania. 3. Faktury i rachunki zakupu opisane były pod względem celowości, formalnym, rachunkowym i zatwierdzone do wypłaty. 4. Dowody KP i KW opatrzone były podpisami osoby wystawiającej, zatwierdzającej, odbierającej. 5. Zapisy w raportach kasowych dokonywane były w sposób chronologiczny. 6. Gotówka podjęta czekiem z konta bankowego wpłacana była do kasy szkoły w tym samym dniu, zgodnie z treścią art. 24 ust. 5 pkt 3 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz.U. z 2013 r., poz. 330). 9
7. Terminy podjęcia gotówki z banku i przyjęcia jej do kasy szkoły przedstawia poniższa tabela: Nr WB Nr czeku, data podjęcia gotówki z banku Kwota (zł) Nr RK Nr KP, data przyjęcia gotówki do kasy Kwota (zł) 3/2013 0010603151-04.01.2013 r. 1.000,00 1/2013 KP 1/2013 z 04.01.2013 r. 1.000,00 5/2013 0010603152-09.01.2013 r. 808,28 1/2013 KP 2/2013 z 09.01.2013 r. 808,28 12/2013 0010603153-29.01.2013 r. 1.420,33 1/2013 KP 5/2013 z 29.01.2013 r. 1.420,33 18/2013 0010603154-06.02.2013 r. 1.399,01 2/2013 KP 6/2013 z 06.02.2013 r. 1.399,01 22/2013 0010603155-15.02.2013 r. 550,01 2/2013 KP 7/2013 z 15.02.2013 r. 550,01 27/2013 0010603156-26.02.2013 r. 1.284,61 2/2013 KP 9/2013 z 26.02.2013 r. 1.284,61 33/2013 0010603157-07.03.2013 r. 555,64 3/2013 KP 10/2013 z 07.03.2013 r. 555,64 38/2013 0010603158-19.03.2013 r. 497,63 3/2013 KP 12/2013 z 19.03.2013 r. 497,63 41/2013 0010603159-27.03.2013 r. 2.236,10 3/2013 KP 15/2013 z 27.03.2013 r. 2.236,10 48/2013 0010603160-09.04.2013 r. 671,58 4/2013 KP 16/2013 z 09.04.2013 r. 671,58 56/2013 0010603161-26.04.2013 r. 1.599,54 4/2013 KP 18/2013 z 26.04.2013 r. 1.599,54 63/2013 0010603162-13.05.2013 r. 357,92 5/2013 KP 20/2013 z 13.05.2013 r. 357,92 66/2013 0010603163-21.05.2013 r. 24.210,00 5/2013 KP 21/2013 z 21.05.2013 r. 24.210,00 68/2013 0010603164-28.05.2013 r. 1.388,15 5/2013 KP 23/2013 z 28.05.2013 r. 1.388,15 78/2013 0010603165-20.06.2013 r. 446,68 6/2013 KP 24/2013 z 20.06.2013 r. 446,68 80/2013 0010603166-24.06.2013 r. 345,00 6/2013 KP 25/2013 z 24.06.2013 r. 345,00 82/2013 0010603167-28.06.2013 r. 3.751,40 6/2013 KP 26/2013 z 28.06.2013 r. 3.751,40 8. Terminowość odprowadzania składek ZUS za I półrocze 2013 roku. Miesiąc i rok Nr WB Data przekazania Styczeń - 2013 16/2013 04.02.2013 r. Luty - 2013 31/2013 04.03.2013 r. Marzec - 2013 46/2013 04.04.2013 r. Kwiecień - 2013 59/2013 02.05.2013 r. Maj - 2013 72/2013 04.06.2013 r. Czerwiec - 2013 87/2013 04.07.2013 r. 9. Terminowość odprowadzania podatku od osób fizycznych za I półrocze 2013 roku. Miesiąc i rok Nr WB Data przekazania Styczeń - 2013 22/2013 15.02.2013 r. Luty - 2013 34/2013 11.03.2013 r. Marzec - 2013 52/2013 19.04.2013 r. Kwiecień - 2013 64/2013 17.05.2013 r. Maj - 2013 75/2013 14.06.2013 r. Czerwiec - 2013 91/2013 17.07.2013 r. 1.3. Ewidencję syntetyczną wybranych kont Księgi Głównej za I półrocze 2013 roku przedstawiają poniższe tabele: 1) Saldo konta 101 Kasa na dzień 30.06.2013 roku wynosiło: 0,00 zł 10
Symbol konta 101 Bilans otwarcia Obroty narastająco Saldo na dzień od początku roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma - - 42.541,88 42.541,88 - - Saldo konta jest zgodne z Raportem Kasowym Nr 6/2013 za okres od 01-2) Saldo konta 130 Rachunek bieżący jednostki na dzień wynosiło po stronie: Wn 137.150,65 zł Symbol konta 130 Bilans otwarcia Obroty narastająco Saldo na dzień od początku roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma - - 1.754.693,25 1.617.542,60 137.150,65 - Zapisy na koncie 130 są nieprawidłowe, w okresie badanym winno być: Wn 1.754.792,28 zł; Ma 1.617.641,63 zł. Różnica: Wn 99,03 zł; Ma 99,03 zł. Zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia z dnia 5 lipca 2010 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej (Dz.U. z 2013 r. poz. 298) zapisy na koncie 130 są dokonywane na podstawie dokumentów bankowych, w związku z czym musi zachodzić pełna zgodność zapisów między jednostką a bankiem. Wyjaśnienie Głównej Księgowej w powyższej sprawie stanowi załącznik nr 1 do protokołu. Saldo konta jest zgodne z WB nr 83/2013 za okres od 29-3) Saldo konta 222 Rozliczenie dochodów budżetowych na dzień wynosiło: Wn 247,70 zł Symbol konta 222 Bilans otwarcia Obroty narastająco Saldo na dzień od początku roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma - - 247,70-247,70 - Saldo konta wykazuje dochody przekazane do budżetu. 4) Saldo konta 223 Rozliczenie wydatków budżetowych na dzień wynosiło po stronie: Ma 1.754.672,00 zł Symbol konta 223 Bilans otwarcia Obroty narastająco Saldo na dzień od początku roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma - - - 1.754.672,00-1.754.672,00 Saldo konta stanowią otrzymane środki na wydatki budżetowe z Urzędu Miejskiego. 11
5) Saldo konta 225 Rozrachunki z budżetem na dzień wynosiło po stronie: Ma 13.242,00 zł Symbol konta 225 Bilans otwarcia Obroty narastająco Saldo na dzień od początku roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma - 24.987,00 88.097,00 101.339,00-13.242,00 Wykazane saldo konta stanowi zobowiązanie wobec Urzędu Skarbowego z tytułu podatku PIT-4 za czerwiec 2013 roku. Podatek odprowadzony został 17.07.2013 roku WB nr 91/2013 za okres od 10-17.07.2013 roku. 6) Saldo konta 229 Pozostałe rozrachunki publicznoprawne na dzień 30.06.2013 roku wynosiło po stronie: Ma 61.598,67 zł Symbol konta 229 Bilans otwarcia Obroty narastająco Saldo na dzień od początku roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma - 102.495,40 435.130,23 496.728,90-61.598,67 Saldo konta stanowią składki na ubezpieczenia społeczne od wynagrodzeń za czerwiec 2013 roku. Składki zostały przekazane na rachunek ZUS w terminie, tj. dnia 04.07.2013 roku WB nr 87/2013 z dnia 04.07.2013 roku. 7) Saldo konta 234 Pozostałe rozrachunki z pracownikami na dzień 30.06.2013 roku wynosiło po stronie: Wn 1.055,85 zł Symbol konta 234 Bilans otwarcia Obroty narastająco Saldo na dzień od początku roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma 14,90-7.649,83 6.593,98 1.055,85 - Saldo konta stanowią należności z tytułu zaliczki stałej w kwocie 1.000,00 zł oraz zaliczki na znaczki pocztowe w kwocie 55,85 zł. 8) Saldo konta 240 Pozostałe rozrachunki na dzień 30.06.2013 roku wynosiło po stronie: Ma 4.812,06 zł Symbol konta 240 Bilans otwarcia Obroty narastająco Saldo na dzień od początku roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma - 5.014,58 59.517,43 64.329,49-4.812,06 Saldo konta stanowią zobowiązania z tytułu składek PZU, ZNP, KZP i potrąceń komorniczych. 12
9) Saldo konta 401 Zużycie materiałów i energii na dzień 30.06.2013 roku wynosiło po stronie: Wn 86.550,07 zł Symbol konta 401 Bilans otwarcia Obroty narastająco Saldo na dzień od początku roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma - - 86.649,10 99,03 86.550,07 - Na saldo konta 401 Zużycie materiałów i energii składały się: 1. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział 80110 Gimnazja - 4210 zakup materiałów i wyposażenia 18.053,57 zł - 4260 zakup energii 68.496,50 zł 10) Saldo konta 402 Usługi obce na dzień 30.06.2013 roku wynosiło po stronie: Wn 14.384,72 zł Symbol konta 402 Bilans otwarcia Obroty narastająco Saldo na dzień od początku roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma - - 14.384,72 14.384,72 - Na saldo konta 402 Usługi obce składały się: 1. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział 80110 Gimnazja - 4270 zakup usług remontowych 1.958,05 zł - 4300 zakup usług pozostałych 11.125,59 zł - 4350 opłaty za usługi internetowe 175,44 zł - 4370 opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych telefonii stacjonarnej 1.125,64 zł 11) Saldo konta 404 Wynagrodzenia na dzień wynosiło po stronie: Wn 999.394,60 zł Symbol konta 404 Bilans otwarcia Obroty narastająco Saldo na dzień od początku roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma - - 999.394,60-999.394,60 - Na saldo konta 404 Wynagrodzenia składały się: 1. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział 80110 Gimnazja - 4010 wynagrodzenia osobowe pracowników 982.385,50 zł - 4170 wynagrodzenia bezosobowe 75,00 zł 13
2. Dział 854 Edukacyjna opieka wychowawcza rozdział 85401 Świetlice szkolne - 4010 wynagrodzenia osobowe pracowników 16.934,10 zł 13) Saldo konta 405 Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia na dzień 30.06.2013 roku wynosiło po stronie: Wn 330.364,68 zł Symbol konta 405 Bilans otwarcia Obroty narastająco Saldo na dzień od początku roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma - - 330.364,68-330.364,68 - Na saldo konta 405 Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia składały się: 1. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział 80110 Gimnazja - 3020 wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń 1.516,01 zł - 4110 składki na ubezpieczenia społeczne 163.423,51 zł - 4120 składki na Fundusz Pracy 18.949,68 zł - 4280 zakup usług zdrowotnych 695,00 zł - 4440 odpisy na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych 104.000,00 zł - 4700 szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu służby cywilnej 270,00 zł 2. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział 80146 Dokształcanie i doskonalenie nauczycieli - 4700 szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu służby cywilnej 980,00 zł 3. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział 80195 Pozostała działalność - 4440 odpisy na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych 34.388,00 zł 4. Dział 854 Edukacyjna opieka wychowawcza rozdział 85401 Świetlice szkolne - 4110 składki na ubezpieczenia społeczne 2.751,42 zł - 4120 składki na Fundusz Pracy 391,06 zł - 4440 odpisy na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych 3.000,00 zł W terminie do 30 września 2013 roku przekazano na rachunek bankowy Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych kwotę 151.188,00 zł, co stanowi 100% równowartości odpisów przewidzianych w art. 6 ust. 2 ustawy z dnia 04 marca 1994 roku o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych. Informacja dotycząca odpisu na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych na dzień 30.09.2013 roku stanowi załącznik nr 2 do protokołu. 14
12) Saldo konta 409 Pozostałe koszty rodzajowe na dzień 30.06.2013 roku wynosiło po stronie: Wn 26.939,60 zł Symbol konta 409 Bilans otwarcia Obroty narastająco Saldo na dzień od początku roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma - - 26.939,60-26.939,60 - Na saldo konta 409 Pozostałe koszty rodzajowe składały się: 1. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział 80110 Gimnazja - 4410 podróże służbowe krajowe 332,43 zł 2. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział 80146 Dokształcanie i doskonalenie nauczycieli - 4410 podróże służbowe krajowe 97,17 zł 3. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział 80195 Pozostała działalność - 3040 nagrody o charakterze szczególnym niezaliczone do wynagrodzeń 800,00 zł 4. Dział 854 Edukacyjna opieka wychowawcza rozdział 85415 Pomoc materialna dla uczniów - 3240 stypendia dla uczniów 1.500,00 zł - 3260 inne formy pomocy dla uczniów 24.210,00 zł RACHUNEK DOCHODÓW I WYDATKÓW NIMI FINANSOWANYCH Na podstawie Uchwały Nr XLIV/498/10 Rady Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim z dnia 28 września 2010 roku w sprawie utworzenia wydzielonego rachunku dochodów i wydatków nimi finansowanych przez samorządowe jednostki budżetowe działające na podstawie ustawy o systemie oświaty w Gimnazjum Nr 1 został utworzony rachunek dochodów i wydatków nimi finansowanych. Podstawą gospodarki finansowej jednostki budżetowej w zakresie wydzielonego rachunku dochodów i wydatków nimi finansowanych w roku budżetowym jest plan finansowy dochodów i wydatków, który sporządzony został w dziale 801 Oświata i wychowanie, rozdziale 80110 Gimnazja i paragrafy klasyfikacji budżetowej. Źródłami dochodów Gimnazjum Nr 1 gromadzonych na wydzielonym rachunku są: 1) opłaty za duplikaty dokumentów, 2) czynsze za wynajem sal i pomieszczeń, 3) odsetki bankowe od środków na wydzielonym rachunku bankowym dochodów, 4) odsetki za nieterminowe opłacanie rachunków, 5) darowizny, 6) wpłaty od Rady Rodziców. 15
Dochody gromadzone przez Gimnazjum Nr 1 na wydzielonym rachunku przeznaczone były na: 1) cele wskazane przez darczyńcę, 2) wydatki związane z bankową obsługą wydzielonego rachunku, 3) zakup artykułów żywnościowych, 4) finansowanie wydatków remontowych i inwestycyjnych, 5) zakup wyposażenia, 6) zakup nagród na turnieje i konkursy. Szczegółowy plan dochodów i jego wykonanie w dziale 801, rozdziale 80101 z podziałem na paragrafy za I półrocze 2013 roku przedstawia poniższa tabela, opracowana w oparciu o sprawozdanie półroczne Rb-34S. Wyszczególnienie 0690 0750 0920 0960 0970 Plan na 2013 rok Wykonanie za I półrocze 2013 roku Dział 801 37.000,00 6.643,55 17,96 Rozdział 80101 37.000,00 6.643,55 17,96 Wpływy z różnych opłat 1.000,00 176,00 17,60 Dochody z najmu i dzierżawy składników majątkowych Skarbu 18.500,00 5.021,02 27,14 Państwa, jednostek samorządu terytorialnego lub innych jednostek zaliczanych do sektora finansów publicznych oraz innych umów o podobnym charakterze Pozostałe odsetki 500,00 14,53 2,91 Otrzymane spadki, zapisy i darowizny w postaci pieniężnej 2.000,00 400,00 20,00 Wpływy z różnych dochodów 15.000,00 1.032,00 6,88 Tabela 3. Plan dochodów na wydzielonym rachunku i jego wykonanie za I półrocze 2013 roku. % Wydatki za I półrocze 2013 roku w dziale 801, rozdziale 80110 z podziałem na paragrafy przedstawia poniższa tabela opracowana w oparciu o sprawozdanie półroczne Rb-34S. Wyszczególnienie 4210 4240 4270 4300 Plan na 2013 rok Wydatki za I półrocze 2013 roku Dział 801 37.000,00 2.820,32 7,62 Rozdział 80110 37.000,00 2.820,32 7,62 Zakup materiałów i wyposażenia 5.000,00 2.284,32 45,69 Zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i książek 1.000,00 0,00 0,00 Zakup usług remontowych 30.000,00 0,00 0,00 Zakup usług pozostałych 1.000,00 536,00 53,60 Tabela 4. Plan wydatków na wydzielonym rachunku i jego wykonanie za I półrocze 2013 roku. % 2.1. Stan środków na rachunku bankowym na dzień 01.01.2013 r. (WB nr 1/2013 za okres od 01-09.01.2013 r.) 0,00 zł 16
Przychody za I półrocze 2013 roku stanowiły: 1) odsetki bankowe 0,03 zł 2) wynajem sal lekcyjnych 820,00 zł 3) dzierżawa pomieszczenia na sklepik 3.841,32 zł 4) wynajem stołówki 374,20 zł 5) darowizna PEC Sp. z o.o. 400,00 zł 6) fundusz prewencyjny na zakup kamery monitoringowej PZU SA 927,00 zł 7) za wydanie duplikatów świadectw 176,00 zł 8) za zgubione numerki do szatni 105,00 zł Ogółem wpływy: 6.643,55 zł Wydatki za I półrocze 2013 roku stanowiły: 1) opłaty bankowe 536,00 zł 2) gotówka podjęta czekiem z banku 592,89 zł 3) artykuły biurowe, papiernicze 281,85 zł 4) zakup i montaż kamery monitoringowej 1.409,58 zł Ogółem wydatki: Stan środków na rachunku bankowym na dzień (WB nr 34/2013 za okres 28-): 2.820,32 zł 3.823,23 zł GOSPODARKA KASOWA W PIERWSZYM PÓŁROCZU 2013 ROKU Stan środków w kasie na dzień 01.01.2013 r. na rachunku dochodów i wydatków nimi finansowanych (RK nr 1/2013): 0,00 zł Kontrolą objęto raporty kasowe za I półrocze 2013 roku: 1) RK nr 1/2013 za okres od 01-31.01.2013 r. 2) RK nr 2/2013 za okres od 01-28.02.2013 r. 3) RK nr 3/2013 za okres od 01-31.03.2013 r. 4) RK nr 4/2013 za okres od 01-31.05.2013 r. 5) RK nr 5/2013 za okres od 01- Na przychody składały się: - gotówka podjęta czekiem z banku 592,89 zł - wydanie duplikatów świadectw 176,00 zł - za zgubione numerki do szatni 105,00 zł - wynajem sal lekcyjnych 700,00 zł - dzierżawa pomieszczenia na sklepik 606,20 zł Na wydatki składały się: Razem: 2.180,09 zł - zakup nagród dla uczestników turniejów i konkursów 342,55 zł 17
- słodycze dla uczestników konkursów 238,34 zł - wyżywienie ucznia na festiwalu kolęd i pastorałek 12,00 zł - odprowadzenie gotówki do banku 1.587,20 zł Stan środków w kasie na dzień (RK nr 5/2013 za okres od 01-) wynosił: Razem: 2.180,09 zł 0,00 zł W wyniku przeprowadzonej analizy stwierdzono co następuje: 1. Do raportów kasowych dołączone były dowody źródłowe, tj. faktury VAT i rachunki, dowody Kasa Przyjmie, Kasa Wypłaci i bankowe dowody wpłat. 2. Dowody księgowe zawierały stwierdzenia i zakwalifikowania dowodu do ujęcia w księgach rachunkowych przez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia dowodu w księgach (dekretacja) oraz osoby odpowiedzialnej za te wskazania. 3. Faktury zakupu opisane były pod względem celowości zakupu, formalnym, rachunkowym i zatwierdzone do wypłaty. 4. Zapisy w raportach kasowych dokonywane były w sposób chronologiczny. 5. Gotówka podjęta czekiem z konta bankowego wpłacona do kasy szkoły w tym samym dniu zgodnie z treścią art. 24 ust. 5 pkt 3 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz.U. z 2013 r., poz. 330). 6. Dowody KP i KW opatrzone były podpisami osoby wystawiającej, zatwierdzającej, odbierającej i sprawdzającej. 7. Terminy podjęcia gotówki z banku do kasy szkoły przedstawia poniższa tabela: Nr WB Nr czeku, data podjęcia gotówki z banku Kwota (zł) Nr RK Nr KP, data przyjęcia gotówki do kasy Kwota (zł) 2/2013 0009257453-24.01.2013 111,24 1/2013 KP 3/2013 z 24.01.2013 111,24 13/2013 0009257454-19.03.2013 123,11 3/2013 KP 13/2013 z 19.03.2013 123,11 25/2013 0009257455-13.05.2013 316,54 4/2013 KP 19/2013 z 13.05.2013 316,54 33/2013 0009257456-27.06.2013 42,00 5/2013 KP 27/2013 z 27.06.2013 42,00 2.3. Ewidencja syntetyczna wybranych kont Księgi Głównej. 1) Saldo konta 101 Kasa na dzień wynosiło: 0,00 zł Symbol konta Bilans otwarcia Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień 30.06.2013 roku 101 Wn Ma Wn Ma Wn Ma - - 2.180,09 2.180,09 - -- Saldo konta jest zgodne z RK nr 5/2013 za okres od 01-18
2) Saldo konta 132 Rachunek dochodów jednostek budżetowych na dzień wynosiło po stronie: Wn 3.823,23 zł Symbol konta Bilans otwarcia Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień 30.06.2013 roku 132 Wn Ma Wn Ma Wn Ma - - 6.643,55 2.820,32 3.823,23 - Saldo konta jest zgodne z WB nr 34/2013 za okres od 28-30.06.2013 roku. 3) Saldo konta 221 Należności z tytułu dochodów budżetowych na dzień 30.06.2013 roku wynosiło po stronie: Wn 694,50 zł Symbol konta Bilans otwarcia Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień 30.06.2013 roku 201 Wn Ma Wn Ma Wn Ma 610,90-5.730,02 5.035,52 694,50 - Saldo konta stanowi należności z tytułu dochodów budżetowych. 4) Saldo konta 401 Zużycie materiałów i energii na dzień 30.06.2013 roku wynosiło po stronie: Wn 3.285,10zł Symbol konta Bilans otwarcia Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień 30.06.2013 roku 401 Wn Ma Wn Ma Wn Ma - - 3.285,10-3.285,10 - Na saldo konta 401 Zużycie materiałów i energii składały się: 1. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział 80110 Gimnazja - 4210 zakup materiałów i wyposażenia 2.284,32 zł - 4240 zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i książek 1.000,78 zł 5) Saldo konta 402 Usługi obce na dzień 30.06.2013 roku wynosiło po stronie: Wn 536,00 zł Symbol konta Bilans otwarcia Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień 30.06.2013 roku 402 Wn Ma Wn Ma Wn Ma - - 536,00-536,00 - Na saldo konta 402 Usługi obce składały się: 1. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział 80110 Gimnazja - 4300 zakup usług pozostałych 536,00 zł 19
Funkcjonujące w jednostce procedury wewnętrzne sprawdzono pod względem ich zgodności z obowiązującymi przepisami. 1. Zasady (polityka) rachunkowości została wprowadzona zarządzeniem Dyrektora Gimnazjum nr 1 dnia 31marca 2009 roku, zaktualizowana 31 marca 2012 r. i określa: miejsce i sposób prowadzenia ksiąg, określenie roku obrotowego oraz okresów sprawozdawczych, technikę prowadzenia ksiąg rachunkowych, metody i terminy inwentaryzowania składników majątkowych (instrukcja inwentaryzacyjna). Księgi rachunkowe obejmują zbiory zapisów księgowych, obrotów i sald, które tworzą: dziennik: a) budżetu, b) wydzielonego rachunku dochodów i wydatków, c) ZFŚS; księgę główną (konta syntetyczne); księgę pomocniczą (konta analityczne); zestawienia obrotów i sald kont księgi głównej oraz sald ksiąg pomocniczych; wykaz składników aktywów i pasywów (inwentarz). Na podstawie zapisów na kontach księgi głównej na koniec każdego okresu sprawozdawczego sporządzane jest zestawienie obrotów i sald. Do prowadzenia ksiąg rachunkowych wykorzystywany jest program komputerowy FINANSE ProgMan S.A., który aktualizowany jest na bieżąco. Bankowość elektroniczna: Bank Pekao SA. 2. Zakładowy plan kont opracowany na podstawie obowiązujących aktów prawnych, tj.: ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz.U. z 2009 r. Nr 152, poz. 1223 z późn. zm.), rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 05 lipca 2010 r. w sprawie szczegółowych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej (Dz.U. Nr 128, poz. 861 z późn. zm.), rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 02 marca 2010 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz. U. Nr 38, poz. 207 z późn. zm.). Obowiązujący w jednostce zakładowy plan kont obejmuje następujące konta: 1) konta bilansowe: zespołu: 0 (majątek trwały) - 011, 013, 014, 020, 071, 072, 080 1 (środki pieniężne i rachunki bankowe) - 101, 130, 132, 135, 140 2 (rozrachunki i rozliczenia) - 201, 221, 222, 223, 225, 229, 231, 234, 240, 245, 290 3 (materiały i towary) - 310 20
4 (koszty według rodzajów i ich rozliczenie) - 400, 401, 402, 403, 404, 405, 409 7 (przychody, dochody i koszty) - 700, 720, 750, 751, 760, 761 8 (fundusze, rezerwy i wynik finansowy) - 800, 851, 860 2) konta pozabilansowe: 975 wydatki strukturalne, 998 zaangażowanie wydatków budżetowych roku bieżącego, 999 zaangażowanie wydatków budżetowych przyszłych lat. Samorządowe jednostki budżetowe zobowiązane są do prowadzenia rachunkowości zgodnie z jednolitymi zasadami ustalonymi w ustawie z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz.U. z 2009 r. Nr 152, poz. 1223 z późn. zm.), jednakże z uwzględnieniem szczególnych zasad określonych dla tych jednostek w ustawie z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych (Dz.U. Nr 157, poz. 1240 z późn. zm.) oraz w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 05 lipca 2010 roku w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej (Dz.U. Nr 128, poz. 861 z późn. zm.). W planie kont jednostek należy uwzględnić obowiązujące ogólne zasady rachunkowości wynikające z ustawy jednakże z uwzględnieniem szczególnych zasad. Zakładowy plan kont musi oprócz wykazu kont syntetycznych zawierać wykaz kont ksiąg pomocniczych, które mają być prowadzone do wskazanych kont syntetycznych. Konto 998 Zaangażowanie wydatków budżetowych roku bieżącego służy do ewidencji prawnego zaangażowania wydatków budżetowych ujętych w planie finansowym jednostki budżetowej danego roku budżetowego oraz w planie finansowym niewygasających wydatków budżetowych ujętych do realizacji w danym roku budżetowym. Przy ustalaniu wielkości zaangażowania pomocne są dokumenty i sposoby określenia jego wysokości. Jest to konieczne dla rzetelnego określenia wielkości zaangażowania i przeprowadzenia ostatecznej analizy wydatków budżetowych poniesionych do końca roku obrotowego. W kontrolowanej jednostce ewidencję księgową do kont pozabilansowych prowadzi się przy pomocy EXEL z pakietu OFFICE według podziałek klasyfikacyjnych planu finansowego. 3. Instrukcja kasowa ustala jednolite zasady gospodarki kasowej w jednostce, wprowadzona zarządzeniem Dyrektora z dnia 31 marca 2012 r., opracowana została w oparciu o aktualne akty prawne, tj.: ustawę z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz.U. z 2009 r. Nr 152, poz. 1223 z późn. zm.), rozporządzenie Ministra Spraw Wewnętrznych i Administracji z dnia 07 września 2010 roku w sprawie wymagań, jakim powinna odpowiadać ochrona wartości pieniężnych przechowywanych i transportowanych przez przedsiębiorców i inne jednostki organizacyjne (Dz.U. Nr 166, poz. 1128 z późn. zm.). Osoba, której powierzono obowiązki kasjera, złożyła oświadczenie o przyjęciu odpowiedzialności materialnej za powierzone jej pieniądze i inne wartości. Ponadto złożyła deklarację do przestrzegania obowiązujących przepisów, ponoszenia odpowiedzialności za ich naruszenie oraz zachowania tajemnicy służbowej. W jednostce nie ustalono pogotowia 21
kasowego. Nadwyżka gotówki w kasie ponad ustaloną odprowadzana jest do banku w dniu jej powstania. Ujęcie wpłat i wypłat gotówką i czekami następuje w tym samym dniu, w którym zostały dokonane. 2. Poprawność prowadzenia akt osobowych i wynagradzania pracowników. Temat zbadano w oparciu o akty prawne bezpośrednio związane z wynagradzaniem pracowników zatrudnionych w systemie oświaty. Na dzień 30.06.2013 roku do Gimnazjum nr 1 uczęszczało 327 uczniów. Lp. Miejsce zatrudnienia Ilość osób Ilość etatów zatrudnionych 1. Pracownicy pedagogiczni - nauczyciel stażysta - nauczyciel kontraktowy - nauczyciel mianowany - nauczyciel dyplomowany 35-4 11 20 34,22-3,94 10,67 19,61 2. Administracja 4 3,50 3. Obsługa 8 7,52 RAZEM 47 45,24 Tabela 5. Struktura zatrudnienia w Gimnazjum Nr 1 na dzień Kontroli poddano akta osobowe 15 pracowników, co stanowi 31,92% ogółem zatrudnionych, tj.: - 10 nauczycieli, w tym: 1 stażysty, 3 kontraktowych, 3 mianowanych i 3 dyplomowanych, - 3 pracowników administracji, - 2 pracowników obsługi. W wyniku kontroli akt osobowych stwierdzono, że każdy pracownik posiada założoną teczkę akt osobowych. Dokumenty umieszczone są w poszczególnych częściach akt (A, B, C), ujmowane w wykazie, numerowane i ułożone w porządku chronologicznym zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z 28 maja 1996 roku w sprawie zakresu prowadzenia przez pracodawców dokumentacji w sprawach związanych ze stosunkiem pracy oraz sposobu prowadzenia akt osobowych pracownika (Dz.U. Nr 62, poz. 286 z późn. zm.), tj.: 1) część A związana z ubieganiem się o stanowisko pracy, zawierała: kwestionariusze osobowe, kopie świadectw potwierdzających posiadane kwalifikacje, świadectwa pracy, podania o pracę, 2) część B związana z zawarciem umowy o pracę zawierała: umowy o pracę, orzeczenia lekarskie stwierdzające brak przeciwwskazań do pracy na określonym stanowisku pracy, zaświadczenia o ukończeniu kursu BHP; zakresy czynności i zadań, wymiar wynagrodzenia i zaszeregowania, oświadczenia pracowników o zapoznaniu się z regulaminem pracy i kodeksem etyki, informacje o przyznanych nagrodach, podania, świadectwa i zaświadczenia o ukończeniu szkół, uczelni i kursów, pisma o przyznanych dodatkach; premiach, 3) część C przeznaczono na dokumenty związane z rozwiązaniem stosunku pracy. Wysokość wynagrodzenia zasadniczego i składników wynagrodzenia (np.: dodatku za staż pracy, motywacyjnego, premii) wynikające z umowy o pracę, kolejne wymiary wynagrodzeń i inne dokumenty potwierdzające przyznanie poszczególnych składników wynagrodzeń 22
znajdujące się w sprawdzanych aktach osobowych porównano z obowiązującymi przepisami, listami płac z badanego okresu, indywidualnymi kartami wynagrodzeń pracowników, wyciągami bankowymi i stwierdzono co następuje: 1) wynagrodzenia pracowników, których akta osobowe kontrolowano, wypłacane były w prawidłowej wysokości i terminach na podstawie umów o pracę i obowiązujących przepisów, 2) listy płac w badanym okresie sporządzała Główna Księgowa, a zatwierdzała Dyrektor Szkoły, 3) wykazy godzin ponadnormatywnych nauczycieli sporządzone były przez nauczycieli, a zatwierdzane przez Wicedyrektor Szkoły, 4) premie dla pracowników administracji i obsługi naliczane są i wypłacane na podstawie Regulaminu premiowania pracowników administracji i obsługi szkoły. W wyniku skontrolowania akt osobowych pracowników stwierdzono nieprawidłowości polegające na niedopełnieniu obowiązku dostarczenia informacji z Krajowego Rejestru Karnego przez niektórych nauczycieli stopnia dyplomowanego, co wynika z art. 10 ust. 5 pkt 4 i ust. 8a Karty Nauczyciela. Ponadto, skontrolowane ww. akta osobowe prowadzone są bez zastrzeżeń. Zachowane są terminy przeprowadzania szkoleń z zakresu bezpieczeństwa i higieny pracy, aktualne są orzeczenia lekarskie wydane w związku z przeprowadzonymi badaniami okresowymi i kontrolnymi, pracownicy posiadają zakresy obowiązków, uprawnień i odpowiedzialności zgodnie z zajmowanym stanowiskiem, podpisali też oświadczenia o zapoznaniu się z regulaminem pracy oraz z kodeksem etyki pracowniczej funkcjonującym w jednostce. Wymiary wynagrodzeń pracowników ustalono zgodnie z obowiązującymi uregulowaniami w tym zakresie. 3. Rozliczenie i wykorzystanie dotacji celowej w 2012 roku. Gmina-Miasto Stargard Szczeciński w trybie art. 90 ustawy z dnia 07 września 1991 roku o systemie oświaty (Dz.U. z 2004 r. Nr 256, poz. 2572 z późn. zm.) otrzymuje dotację celową z budżetu państwa przeznaczoną na świadczenia pomocy materialnej o charakterze socjalnym. Na podstawie art. 90 f tejże ustawy Rada Miejska w Stargardzie Szczecińskim w dniu 29 marca 2005 roku podjęła uchwałę Nr XXIX/335/2005 w sprawie regulaminu pomocy materialnej o charakterze socjalnym dla uczniów zamieszkałych na terenie Gminy-Miasta Stargard Szczeciński. Rada Miejska w Stargardzie Szczecińskim zmieniła powyższy regulamin Uchwałą Nr V/38/2007 z dnia 27 lutego 2007 roku. Stypendium szkolne przyznawane jest na podstawie wniosku stanowiącego załącznik nr 1 do Regulaminu, złożonego do Urzędu Miejskiego w Stargardzie Szczecińskim. Wniosek o przyznanie stypendium szkolnego składa się od 15 sierpnia do 15 września danego roku. Stypendium szkolne dla uczniów uczęszczających do szkół prowadzonych przez Gminę-Miasto Stargard Szczeciński realizowane jest przez szkołę, do której uczeń uczęszcza, w terminach: 1) do dnia 15 grudnia za okres od września do grudnia danego roku, 2) do dnia 15 czerwca za okres od stycznia do czerwca danego roku. 23
Środki budżetowe otrzymane na realizację wydatków w dziale 854 Edukacyjna opieka wychowawcza, 85415 Pomoc materialna dla uczniów, 3240 Stypendia dla uczniów oraz 3260 inne formy pomocy dla uczniów. W roku 2012 w Gimnazjum nr 1 w Stargardzie Szczecińskim wypłacono stypendia szkolne 104 uczniom na łączną kwotę 39.543,00 zł. Dotacji celowej udzielono w wysokości 39.951,00 zł, różnica została zwrócona na rachunek bankowy Urzędu Miejskiego w Stargardzie Szczecińskim. Wypłata stypendium szklonego w 2012 roku Nr i data wyciągu bankowego WB nr 68/2012 za okres 16-17.05.2012 r. Wpływ udzielonej dotacji (zł) Rozchód udzielonej dotacji (zł) 17.476,00 17.476,00 Uwagi Kwota 17.476,00 zł jako składowa sumy 18.288,49 zł podjęta czekiem nr 0010110822 z dnia 21.05.2012 r. i wpłacona do kasy Gim 1 w tym samym dniu KP nr 22/2012, RK nr 5/2012 za okres od 01.05.2012 r. do 31.05.2012 r. Tabela 6. Wypłata stypendium szkolnego w pierwszym półroczu 2012 roku. Do raportów kasowych dołączono wykazy wypłaconych stypendiów szkolnych. Wykaz zawiera numer wydanej decyzji, numer wniosku, imię i nazwisko wnioskodawcy, kwotę na jednego ucznia do wypłaty oraz potwierdzenie odbioru stypendium (podpis osoby upoważnionej). Wykaz został podpisany przez Naczelnika Wydziału Edukacji Urzędu Miejskiego, Dyrektor Szkoły oraz Główną Księgową, a także opatrzony pieczęcią Wydziału Edukacji UM. Wypłat dokonano na podstawie indywidualnych decyzji Prezydenta Miasta z dnia 19 października 2011 roku w kasie Gimnazjum Nr 1. W maju 2012 roku pomocą materialną zostało objętych 47 uczniów. Przyznane stypendia wypłacono w terminie wskazanym w decyzji, tj. od 21 maja 2012 roku. Decyzje podpisał z upoważnienia Prezydenta Miasta Naczelnik Wydziału Edukacji Urzędu Miejskiego. Wnioski na podstawie których wydawano decyzje o przyznaniu stypendium składane były w Wydziale Edukacji Urzędu Miejskiego w Stargardzie Szczecińskim. Nr i data wyciągu bankowego WB nr 174/2012 za okres 08-10.12.2012 r. Wpływ udzielonej dotacji (zł) Rozchód udzielonej dotacji (zł) 14.893,00 14.893,00 Uwagi Kwota 14.893,00 zł jako składowa sumy 15.163,98 zł została podjęta czekiem nr 0010110843 z dnia 12.12.2012 r. i wpłacona do kasy Gim 1 w tym samym dniu KP nr 51/2012, RK nr 13/2012 za okres 01.12.2012 r.- 31.12.2012 r. Tabela 7. Wypłata stypendium szkolnego w drugim półroczu 2012 roku. Do raportów kasowych dołączono wykazy wypłaconych stypendiów szkolnych. Wykaz zawiera numer wydanej decyzji, numer wniosku, imię i nazwisko wnioskodawcy, kwotę na jednego ucznia do wypłaty oraz potwierdzenie odbioru stypendium (podpis osoby upoważnionej). Wykaz został podpisany przez Dyrektor Szkoły oraz Główną Księgową, a także 24
opatrzony pieczęcią Gimnazjum Nr 2. Wypłat dokonano na podstawie indywidualnych decyzji Prezydenta Miasta z dnia 31 października 2012 roku w kasie Gimnazjum Nr 1. W grudniu 2012 roku pomocą materialną zostało objętych 39 uczniów. Przyznane stypendia wypłacono w terminie wskazanym w decyzji, tj. od 12 grudnia 2012 roku. Decyzje podpisał z upoważnienia Prezydenta Miasta Naczelnik Wydziału Edukacji Urzędu Miejskiego. Wnioski na podstawie których wydawano decyzje o przyznaniu stypendium składane były w Wydziale Edukacji Urzędu Miejskiego w Stargardzie Szczecińskim. Wnioski: 1. Przywołane wyżej dowody księgowe sprawdzone zostały pod względem merytorycznym, formalnym i rachunkowym (czynność ta polega na ustaleniu rzetelności, celowości i czy zostały wystawione w sposób prawidłowy, a dane liczbowe nie zawierają błędów) oraz zatwierdzone do wypłaty. Czynności te potwierdzone zostały podpisem upoważnionej osoby. 2. Dowody księgowe zawierały stwierdzenie sprawdzenia i zakwalifikowania dowodu do ujęcia w księgach rachunkowych przez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia dowodu w księgach (dekretacja) oraz podpis osoby odpowiedzialnej za te wskazania. 25
ANALIZA FINANSOWO-EKONOMICZNA DOCHODÓW I WYDATKÓW I. LICZBA DZIECI, STRUKTURA ZATRUDNIENIA I ANALIZA WYDATKÓW NA ZADANIA SZKOLNE. Do Gimnazjum Nr 1 według stanu na dzień 30 czerwca 2013 roku uczęszcza 327 uczniów. Jest to o 20 uczniów mniej niż w roku szkolnym 2011/2012. Zmniejszenie się ilości dzieci pobierających naukę pociągnęło za sobą zmniejszenie się liczby oddziałów w Gimnazjum Nr 1 w porównaniu z rokiem poprzednim o 1 oddział i obecnie liczba oddziałów wynosi 14. Jak wynika z poniższego wykresu, średnia liczba dzieci na jeden oddział w porównaniu z poprzednim rokiem szkolnym nieznacznie wzrosła i wynosi odpowiednio: 23,13 według stanu na dzień 30 czerwca 2012 roku i 23,35 według stanu na dzień 30 czerwca 2013 roku. 26 25 24 23 23,13 23,35 stan na 30.06.2012 r. stan na 22 21 20 Liczba dzieci Wykres 1. Średnia liczba dzieci na jeden oddział w latach szkolnych 2011/2012 i 2012/2013. W Gimnazjum Nr 1 w Stargardzie Szczecińskim na dzień 30.06.2013 roku zatrudnionych było 47 osób, co pokazuje poniższa tabela: 26
Stanowisko Pracownicy pedagogiczni w tym: - nauczyciel stażysta - nauczyciel kontraktowy - nauczyciel mianowany - nauczyciel dyplomowany Administracja Obsługa RAZEM: stan na dzień 30.06.2012 r. Ilość Ilość zatrudnionych etatów 34 33,94 1 5 11 17 1,00 5,00 10,94 17,00 stan na dzień Ilość Ilość zatrudnionych etatów 35 34,22 Tabela 8. Struktura zatrudnienia w Gimnazjum Nr 1 wg stanu na 30.06.2012 i - 4 11 20 4 4,00 4 8 8,00 8 46 45,94 47-3,94 10,67 19,61 3,50 7,52 45,24 40 35 30 34 35 25 20 15 10 5 0 8 8 4 4 2011/2012 2012/2013 Nauczyciele Obsługa Administracja Wykres 4. Struktura zatrudnienia w Gimnazjum Nr 1 wg stanu na 30.06.2012 i Według stanu organizacyjnego na dzień 30 czerwca 2013 roku w Gimnazjum Nr 1 zatrudnionych jest 35 nauczycieli, co w przeliczeniu na liczbę etatów daje 34,22 etatu. W porównaniu z ubiegłym rokiem szkolnym, liczba etatów nauczycielskich wzrosła o 0,28 etatu nauczycielskiego. Zmieniła się zasadniczo struktura wykształcenia nauczycieli. 57,14% wszystkich nauczycieli to nauczyciele ze stopniem dyplomowanym, co stanowi wzrost o 7,14% w stosunku do poprzedniego roku. Nauczycieli mianowanych również jest 31,43%, co wskazuje spadek o 0,92% w stosunku do stanu (32,35%) na dzień 30 czerwca 2012 roku. W porównaniu z ubiegłym rokiem szkolnym, liczba etatów nauczycieli kontraktowych spadła ze stanu 14,71% do stanu 11,43% %, co stanowi różnicę 3,28%. 27
1. 2. Poziom kwalifikacji na dzień 30.06.2012 r. na dzień Stażyści Kontraktowi Mianowani Dyplomowani etaty osoby etaty osoby etaty osoby etaty osoby etaty osoby 1,00 1,00 5,00 5,00 10,94 11,00 17,00 17,00 33,94 34,00 0,00 0,00 3,94 4,00 10,67 11,00 19,61 20,00 34,22 35,00 Tabela 9. Struktura zatrudnienia nauczycieli wg stopni i kwalifikacji w Gimnazjum Nr 1 wg stanu na 30.06.2012 i Struktura wykształcenia w Gimnazjum Nr 1 nie jest korzystna dla finansów Gminy- Miasta Stargard Szczeciński. 88,57% kadry pedagogicznej to nauczyciele mianowani i dyplomowani. 38 36 34 32 30 28 26 24 22 20 18 16 14 12 10 8 6 4 2 0 35 34 20 17 11 11 5 4 1 0 Stażyści Kontraktowi Mianowani Dyplomowani Razem na 30.06.2012 r. na Wykres 5. Struktura zatrudnienia nauczycieli wg stopni i kwalifikacji w Gimnazjum Nr 1 wg stanu na 30.06.2012 i Jak wynika z poniższego wykresu, nieznacznie wzrosła średnia ilość dzieci przypadająca na jednego nauczyciela. 28
8 7,5 7 6,5 6 5,5 5 4,5 4 7,54 6,95 Ilość dzieci przypadających na jednego nauczyciela 2011/2012 2012/2013 Wykres 6. Średnia liczba uczniów przypadająca na jednego nauczyciela w latach szkolnych 2011/2012 i 2012/2013. 5 4 3 2 3 3 3 3 3 3 3 3 4 5 5 5 5 5 2011/2012 2012/2013 1 0 0 0 Wykres 7. Wyniki sprawdzianu gimnazjalnego wg skali staninowej w latach szkolnych 2011/2012 i 2012/2013. Jak wynika z przedstawionego wyżej wykresu zmniejszenie tudzież zwiększenie etatów nauczycielskich w każdej z grup stopnia awansu zawodowego przynosi w miarę zbliżony efekt wynikowy sprawdzianu gimnazjalnego według skali staninowej. 29