MSIG 91/2013 (4208) poz. 6480 Poz. 6480. Import- -Eksport w Łysych. [BMSiG-5987/2013] SPRAWOZDANIE FINANSOWE za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2012 r. Import-Eksport 07-437 Łyse, ul. Hutnicza 3 Wprowadzenie do sprawozdania finansowego 1. Dane identyfikujące jednostkę 1.1. Nazwa jednostki Import-Eksport, zwany dalej JBB. 1.2. Siedziba jednostki ul. Kościelna 25, 07-437 Łyse. 1.3. Rejestracja działalności gospodarczej JBB została zarejestrowana w Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej, którą prowadzi minister właściwy do spraw gospodarki. Poprzednio jednostka była zarejestrowana w Urzędzie Gminy w Łysych. Data rozpoczęcia wykonywania działalności gospodarczej: 22 lipca 1992 r. 1.4. Podstawowy przedmiot i okres działalności JBB Przedmiotem działalności JBB jest przede wszystkim: sprzedaż mięsa i wyrobów z mięsa; przetwórstwo mięsne. Czas trwania działalności JBB jest nieokreślony. 1.5. Okres objęty sprawozdaniem finansowym Sprawozdanie finansowe zostało przygotowane za okres od 1 stycznia 2012 r. do 31 grudnia 2012 r., natomiast dane porównawcze obejmują okres od 1 stycznia 2011 r. do 31 grudnia 2011 r. 1.6. Założenie kontynuacji działalności gospodarczej Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej w dającej się przewidzieć przyszłości. Nie istnieją żadne okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuowania przez JBB działalności. 2. Znaczące zasady rachunkowości Sprawozdanie finansowe sporządzono, stosując poniżej opisane zasady rachunkowości: Przyjęte przez JBB zasady rachunkowości stosowane były w sposób ciągły i są one zgodne z zasadami rachunkowości stosowanymi w poprzednim roku obrotowym. 2.2. Przychody i koszty Przychody i koszty są rozpoznawane według zasady memoriałowej, tj. w okresach, których dotyczą, niezależnie od daty otrzymania lub dokonania płatności. JBB prowadzi ewidencję kosztów w układzie rodzajowym i kalkulacyjnym oraz sporządza rachunek zysków i strat w wariancie porównawczym. Przychody ze sprzedaży Przychody ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów ujmuje się w rachunku zysków i strat, gdy znaczące ryzyko i korzyści wynikające z praw własności do produktów, towarów i materiałów przekazano nabywcy. 2.3. Wartości niematerialne i prawne Wartości niematerialne i prawne ujmuje się w księgach według cen ich nabycia lub kosztów poniesionych na ich wytworzenie i umarza metodą liniową w następującym okresie: Oprogramowanie 2 lata. 2.4. Środki trwałe Wartość początkową środków trwałych ujmuje się w księgach według cen nabycia lub kosztów wytworzenia, pomniejszonych o odpisy amortyzacyjne, a także o odpisy z tytułu trwałej utraty ich wartości. Wartość początkowa środków trwałych i dotychczas dokonane odpisy amortyzacyjne podlegają aktualizacjom na podstawie odrębnych przepisów. Cena nabycia i koszt wytworzenia środków trwałych obejmuje ogół ich kosztów poniesionych przez jednostkę za okres budowy, montażu, przystosowania i ulepszenia do dnia przyjęcia do używania, w tym również koszt obsługi zobowiązań zaciągniętych w celu ich finansowania i związane z nimi różnice kursowe, pomniejszony o przychody z tego tytułu. Wartość początkową stanowiącą cenę nabycia lub koszt wytworzenia środka trwałego powiększają koszty jego ulepszenia, polegającego na przebudowie, rozbudowie, modernizacji lub rekonstrukcji, powodującego, że wartość użytkowa tego środka po zakończeniu ulepszenia przewyższa posiadaną przy przyjęciu do używania wartość użytkową. Środki trwale amortyzowane są metodą liniową. Rozpoczęcie amortyzacji następuje w następnym miesiącu po przyjęciu środka trwałego do używania. Przykładowe stawki amortyzacyjne są następujące: Budynki 2,50%, 10%, Obiekty inżynierii lądowej i wodnej 4,50%, Urządzenia techniczne i maszyny własne 10%, 14%, Urządzenia techniczne i maszyny leasing 10, 14, 20, 25%, Środki transportu własne 20%, 40%, Środki transportu leasing 33,33%. 2.1. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego Sprawozdanie finansowe sporządzone zostało w zgodzie z praktyką stosowaną przez jednostki działające w Polsce, w oparciu o zasady rachunkowości wynikające z przepisów ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2002 r. Nr 76 poz. 694 z późniejszymi zmianami) i wydanymi na jej podstawie przepisami wykonawczymi. 2.5. Środki trwale w budowie Środki trwałe w budowie ujmuje się w wysokości ogółu kosztów pozostających w bezpośrednim związku z ich nabyciem lub wytworzeniem poniesionych do dnia bilansowego, pomniejszonych o ewentualne odpisy z tytułu trwałej utraty ich wartości. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 13 MAJA 2013 R. 98
MSIG 91/2013 (4208) poz. 6480 2.6. Inwestycje Inwestycje obejmują aktywa nabyte w celu osiągnięcia korzyści ekonomicznych wynikających z przyrostu wartości tych aktywów, uzyskania z nich przychodów w formie odsetek, dywidend (udziałów w zyskach) lub innych pożytków, w tym również z transakcji handlowej, a w szczególności aktywa finansowe oraz te nieruchomości i wartości niematerialne i prawne, które nie są użytkowane przez jednostkę, lecz zostały nabyte w celu osiągnięcia tych korzyści. 2.7. Zapasy Zapasy wyceniane są według cen ich zakupu lub kosztów wytworzenia nie wyższych od ich cen sprzedaży netto na dzień bilansowy. Wartość zapasów ustala się w oparciu o: Materiały - cenę zakupu, przy czym rozchód wycenia się metodą średniej ważonej. Towary - cenę zakupu, przy czym rozchód wycenia się metodą średniej ważonej. Wyroby gotowe - koszty wytworzenia, które obejmują koszty pozostające w bezpośrednim związku z danym produktem oraz uzasadnioną część kosztów pośrednio związanych z wytworzeniem tego produktu. Do uzasadnionej, odpowiedniej do okresu wytwarzania produktu, części kosztów pośrednich zalicza się zmienne pośrednie koszty produkcji oraz tę część stałych, pośrednich kosztów produkcji, które odpowiadają poziomowi tych kosztów przy normalnym wykorzystaniu zdolności produkcyjnych. Za normalny poziom wykorzystania zdolności produkcyjnych uznaje się przeciętną, zgodną z oczekiwaniami w typowych warunkach, wielkość produkcji za daną liczbę okresów lub sezonów, przy uwzględnieniu planowych remontów. Produkty w toku produkcji - koszty materiałów bezpośrednich. Zapasy wykazywane są w bilansie w wartości netto, tj. pomniejszone o wartość odpisów aktualizujących wynikających z ich wyceny według cen sprzedaży netto. 2.8. Należności, roszczenia i zobowiązania, inne niż zaklasyfikowane jako aktywa i zobowiązania finansowe Należności wykazuje się w kwocie wymaganej zapłaty, z zachowaniem zasady ostrożnej wyceny. Wartość należności aktualizuje się, uwzględniając stopień prawdopodobieństwa ich zapłaty poprzez dokonanie odpisu aktualizującego, zaliczanego odpowiednio do pozostałych kosztów operacyjnych lub do kosztów finansowych - zależnie od rodzaju należności, której dotyczy odpis aktualizujący. Zobowiązania ujmuje się w księgach rachunkowych w kwocie wymagającej zapłaty. Należności i zobowiązania wyrażone w walutach obcych wykazuje się na dzień dokonania operacji według średniego kursu Narodowego Banku Polskiego ustalonego dla danej waluty na ten dzień, chyba że w zgłoszeniu celnym lub innym wiążącym jednostkę dokumencie ustalony został inny kurs. Na dzień bilansowy należności i zobowiązania wyrażone w walutach obcych wycenia się po obowiązującym na ten dzień średnim kursie ustalonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. 2.9. Rezerwy na zobowiązania Na rezerwy składają się zobowiązania, których termin wymagalności lub kwota nie są pewne. 2.10. Podatek dochodowy Podatek dochodowy nie jest wykazany w rachunku zysków i strat, ponieważ dochód JBB opodatkowany jest łącznie z innymi dochodami Właściela JBB. 2.11. Różnice kursowe Różnice kursowe wynikające z wyceny na dzień bilansowy aktywów i pasywów wyrażonych w walutach obcych, z wyjątkiem inwestycji długoterminowych, oraz powstałe w związku z zapłatą należności i zobowiązań w walutach obcych, jak również przy sprzedaży walut, zalicza się odpowiednio do przychodów lub kosztów finansowych, a w uzasadnionych przypadkach - do kosztu wytworzenia produktów lub ceny nabycia towarów, a także ceny nabycia lub kosztu wytworzenia środków trwałych, środków trwałych w budowie lub wartości niematerialnych i prawnych. Do wyceny pozycji bilansu wyrażonych w walutach obcych przyjęto następujące kursy: 31.12.2012 r. 31.12.2011 r. EUR 4,0882 4,4168 2.12. Instrumenty finansowe 2.12.1. Klasyfikacja instrumentów finansowych Instrumenty finansowe ujmowane są oraz wyceniane zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 12 grudnia 2001 r. w sprawie szczegółowych zasad uznawania, metod wyceny, zakresu ujawniania i sposobu prezentacji instrumentów finansowych. Zasady wyceny i ujawniania aktywów finansowych opisane w poniższej nocie nie dotyczą instrumentów finansowych wyłączonych z Rozporządzenia, w tym w szczególności udziałów i akcji w jednostkach podporządkowanych, praw i zobowiązań wynikających z umów leasingowych i ubezpieczeniowych, należności i zobowiązań z tytułu dostaw i usług oraz instrumentów finansowych wyemitowanych przez jednostkę stanowiących jej instrumenty kapitałowe. Podział instrumentów finansowych Aktywa finansowe dzieli się na: aktywa finansowe przeznaczone do obrotu, pożyczki udzielone i należności własne, aktywa finansowe utrzymywane do terminu wymagalności, aktywa finansowe dostępne do sprzedaży. Zobowiązania finansowe dzieli się na: zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu, pozostałe zobowiązania finansowe. 2.12.2. Zasady ujmowania i wyceny instrumentów finansowych Aktywa finansowe wprowadza się do na dzień zawarcia kontraktu w cenie nabycia, to jest w wartości godziwej poniesionych wydatków lub przekazanych w zamian innych składników majątkowych, zaś zobowiązania finansowe w wartości godziwej uzyskanej kwoty lub wartości otrzymanych innych składników majątkowych. Przy ustalaniu 13 MAJA 2013 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 99
MSIG 91/2013 (4208) poz. 6480 wartości godziwej na ten dzień uwzględnia się poniesione przez jednostkę koszty transakcji. 2.12.3. Pożyczki udzielone i należności własne Do pożyczek udzielonych i należności własnych zalicza się, niezależnie od terminu ich wymagalności (zapłaty), aktywa finansowe powstałe na skutek wydania bezpośrednio drugiej stronie kontraktu środków pieniężnych. Do pożyczek udzielonych i należności własnych zalicza się także obligacje i inne dłużne instrumenty finansowe nabyte w zamian za wydane bezpośrednio drugiej stronie kontraktu środki pieniężne, jeżeli z zawartego kontraktu jednoznacznie wynika, że zbywający nie utracił kontroli nad wydanymi instrumentami finansowymi. Pożyczki udzielone i należności własne wycenia się według zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej. 2.12.4. Zobowiązania finansowe Pozostałe zobowiązania finansowe wycenia się według zamortyzowanego kosztu, przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej. Wszystkie zobowiązania finansowe wprowadza się do ksiąg rachunkowych pod datą zawarcia kontraktu. Import-Eksport Aktywa trwałe Wartości niematerialne i prawne Inne wartości niematerialne i prawne Bilans (wszystkie dane liczbowe przedstawiono w złotych) Aktywa Nota 31.12.2012 r. 31.12.2011 r. Rzeczowe aktywa trwałe Środki trwałe grunty (w tym prawo wieczystego użytkowania gruntu) budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej urządzenia techniczne i maszyny środki transportu inne środki trwałe Środki trwałe w budowie Zaliczki na środki trwałe w budowie Inwestycje długoterminowe Nieruchomości 1 2 108 958 686,34 127 874,95 127 874,95 96 565 498,45 1 412 169,00 48 871 740,03 38 690 473,97 6 917 986,46 673 128,99 2 936 611,06 909,35 99 593 318,86 9 237 492,53 9 237 492,53 103 864 226,41 82 200,10 82 200,10 91 357 965,69 5 236 033,00 42 424 347,87 40 368 722,65 2 928 385,27 400 476,90 7 659 305,54 4 764 755,08 103 782 026,31 Aktywa obrotowe Zapasy Materiały Półprodukty i produkty w toku Produkty gotowe Towary Zaliczki na dostawy 3 85 603 294,77 15 098 934,87 3 559 171,01 7 641 773,53 278,42 242 021,38 26 565 379,21 73 805 959,60 15 491 601,44 3 672 602,77 7 616 872,40 24 165,24 114 769,35 26 920 011,20 MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 13 MAJA 2013 R. 100
MSIG 91/2013 (4208) poz. 6480 Należności krótkoterminowe Należności od pozostałych jednostek z tytułu dostaw i usług z tytułu podatków, dotacji, ceł, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych świadczeń inne dochodzone na drodze sądowej Inwestycje krótkoterminowe Krótkoterminowe aktywa finansowe środki pieniężne i inne aktywa pieniężne Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe 42 428 881,25 5 010 007,48 530 600,61 47 969 489,34 10 744 353,94 10 744 353,94 324 072,28 33 672 074,66 12 380 476,25 138 838,15 46 191 389,06 141 024,82 141 024,82 553 534,52 Aktywa razem 194 561 981,11 177 670 186,01 Kapitał własny Kapitał podstawowy Kapitał zapasowy Zysk/(Strata) z lat ubiegłych Zysk/(Strata) netto Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania Rezerwy na zobowiązania Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne krótkoterminowa Zobowiązania długoterminowe Wobec pozostałych jednostek inne zobowiązania finansowe 4.1 5.1 6 Pasywa Nota 31.12.2012 r. 31.12.2011 r. Zobowiązania krótkoterminowe Wobec pozostałych jednostek kredyty i pożyczki inne zobowiązania finansowe z tytułu dostaw i usług z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń i innych świadczeń z tytułu wynagrodzeń inne Fundusze specjalne 7.1 8.1 9.1 10.2 10.1 77 985 040,88 147 543 387,42 667 700,00 667 700,00 667 700,00 7 892 897,10 7 892 897,10 7 892 897,10 38 457 996,59 7 186 810,03 8 762 339,63 186 823,59 5 383 671,35 3 631 708,99 6 643,00 38 457 996,59 71 980 265,63 114 309 491,37 706 800,00 706 800,00 706 800,00 8 756 698,89 8 756 698,89 8 756 698,89 53 816 378,54 24 174 626,03 9 381 592,65 15 249 073,61 93 044,08 3 708 180,26 9 861,91 80 817,21 53 897 195,75 Pasywa razem 194 561 981,11 177 670 186,01 13 MAJA 2013 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 101
MSIG 91/2013 (4208) poz. 6480 Import-Eksport Rachunek zysków i strat (wszystkie dane liczbowe przedstawiono w złotych) Wyszczególnienie Nota 1.01.2012 r. - 31.12.2012 r. 1.01.2011 r. - 31.12.2011 r. Przychody netto ze sprzedaży i zrównane z nimi w tym od jednostek powiązanych Przychody netto ze sprzedaży produktów Zmiana stanu produktów Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby jednostki Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów Koszty działalności operacyjnej Amortyzacja Zużycie materiałów i energii Usługi obce Podatki i opłaty w tym podatek akcyzowy Wynagrodzenia Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia Pozostałe koszty rodzajowe Wartość sprzedanych towarów i materiałów Zysk/(Strata) ze sprzedaży Pozostałe przychody operacyjne Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych Inne przychody operacyjne Pozostałe koszty operacyjne Inne koszty operacyjne Zysk/(Strata) z działalności operacyjnej Przychody finansowe Odsetki Inne Koszty finansowe Odsetki Inne 11 12 13 686 621 762,54 (317 992,87) 2 055 170,72 3 818 256,91 692 177 197,30 (15 008 054,13) (497 463 107,73) (12 8523,63) (2 800 170,96) (47 611 606,02) (11 1892,31) (30 338 876,13) (3 198 321,96) (620 457 052,87) 71 720 144,43 521 966,05 1 560 379,54 2 082 345,59 (2 368 113,57) (2 368 113,57) 71 434 376,45 65 449,47 488 822,82 554 272,29 (2 597 506,28) (2 597 506,28) 634 595 325,28 2 535 448,62 2 534 968,52 2 101 880,05 641 767 622,47 (14 945 543,64) (478 227 703,24) (13 728 163,82) (2 485 299,20) (43 118 904,18) (9 067 919,11) (32 308 536,00) (1 635 682,35) (595 517 751,54) 46 249 870,93 37 508,68 1 672 134,69 1 709 643,37 (1 325 584,53) (1 325 584,53) 46 633 929,77 7 350,50 7 350,50 (2 784 321,92) (1 564 779,80) (4 349 101,72) Zysk/(Strata) z działalności gospodarczej Wynik zdarzeń nadzwyczajnych Zyski nadzwyczajne Straty nadzwyczajne Zysk/(Strata) brutto Podatek dochodowy Zysk/(Strata) netto 14 15 16 69 391 142,46 220 312,34 (134 515,26) 42 292 178,55 7 841,24 (52 201,05) MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 13 MAJA 2013 R. 102
MSIG 91/2013 (4208) poz. 6480 Import-Eksport Zestawienie zmian w kapitale własnym (wszystkie dane liczbowe przedstawiono w złotych) Wyszczególnienie 1.01.2012 r. - 31.12.2012 r. 1.01.2011 r. - 31.12.2011 r. Kapitał własny na początek okresu Kapitał podstawowy na początek okresu Zmiany kapitału zakładowego zwiększenia z tytułu: przeniesienia wypracowanych zysków a zmniejszenia z tytułu: zmiany pozostałych rozrachunków z em Kapitał podstawowy na koniec okresu Kapitał zapasowy na początek okresu Kapitał zapasowy na koniec okresu Zysk/(Strata) z lat ubiegłych na początek okresu Zysk z lat ubiegłych na początek okresu zmniejszenia z tytułu: przekazania do dyspozycji a Zysk z lat ubiegłych na koniec okresu Zysk/(Strata) z lat ubiegłych na koniec okresu Wynik netto zysk netto Kapitał własny na koniec okresu Import-Eksport 3 Rachunek przepływów pieniężnych 114 309 491,37 71 980 265,63 36 243 043,49 36 243 043,49 77 985 040,88 () () 147 543 387,42 83 393 643,28 30 345 504,59 52 966 731,69 52 966 731,69 (11 331 970,65) (11 331 970,65) 71 980 265,63 52 966 731,69 52 966 731,69 (52 966 731,69) (52 966 731,69) 114 309 491,37 (wszystkie dane liczbowe przedstawiono w złotych) Wyszczególnienie Nota 1.01.2012 r. - 31.12.2012 r. 1.01.2011 r. - 31.12.2011 r. Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej Zysk/(Strata) netto Korekty razem: Amortyzacja Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy) (Zysk)/Strata z działalności inwestycyjnej Zmiana stanu rezerw 15 008 054,13 2 597 506,28 (521 966,05) (39 100,00) 14 945 543,64 2 784 321,92 (37 508,68) (463 800,00) 13 MAJA 2013 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 103
MSIG 91/2013 (4208) poz. 6480 Zmiana stanu zapasów Zmiana stanu należności Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych, z wyjątkiem pożyczek i kredytów Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych Inne korekty Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej Wpływy Zbycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych Inne wpływy inwestycyjne Wydatki Nabycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej Wpływy Kredyty i pożyczki Wydatki Spłaty kredytów i pożyczek Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego Odsetki Inne wydatki finansowe - rozrachunki z em Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej Przepływy pieniężne netto razem Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych Środki pieniężne na początek okresu Środki pieniężne na koniec okresu w tym o ograniczonej możliwości dysponowania 354 631,99 (1 778 100,28) 2 167 869,86 229 462,24 18 018 358,17 87 495 297,71 712 118,16 712 118,16 (4 636 254,24) (4 636 254,24) (3 924 136,08) (72 967 832,51) (16 987 816,00) (17 139 466,74) (2 597 506,28) (36 243 043,49) (72 967 832,51) 10 603 329,12 10 603 329,12 141 024,82 10 744 353,94 OPINIA NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA dla a Zakładu Przetwórstwa Mięsnego JBB Import-Eksport 17.1 17.2 (8 553 574,41) (23 309 553,40) 3 978 772,12 (258 281,69) (7 841,24) (10 921 921,74) 31 325 897,00 144 256,72 136 415,48 7 841,24 (15 751 899,75) (15 751 899,75) (15 607 643,03) 15 717 833,52 15 717 833,52 (33 566 331,94) (19 450 039,37) (2 784 321,92) (11 331 970,65) (17 848 498,42) (2 130 244,45) (2 130 244,45) 2 2769,27 141 024,82 80 952,35 Przeprowadziliśmy badanie załączonego sprawozdania finansowego Zakładu Przetwórstwa Mięsnego JBB Import- -Ekspdrt (zw. dalej: JBB) z siedzibą w Łysych, ul. Kościelna 25, na które składa się: wprowadzenie do sprawozdania finansowego, bilans sporządzony na dzień 31 grudnia 2012 r., który po stronie aktywów i pasywów wykazuje sumę 194 561 981,11 zł, rachunek zysków i strat za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2012 r. wykazujący zysk netto w kwocie zł, zestawienie zmian w kapitale własnym za rok obrotowy kończący się tego dnia wykazujące zwiększenie kapitału własnego o kwotę 33 233 896,05 zł, rachunek przepływów pieniężnych za rok obrotowy kończący się tego dnia, wykazujący zwiększenie stanu środków pieniężnych netto o kwotę 10 603 329,12 zł, oraz dodatkowe informacje i objaśnienia ( załączone sprawozdanie finansowe ). Za sporządzenie zgodnego z obowiązującymi przepisami sprawozdania finansowego odpowiedzialny jest kierownik JBB. Kierownik JBB jest zobowiązany do zapewnienia, aby sprawozdanie finansowe spełniało wymagania przewidziane w ustawie z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2009 r. Nr 152, poz. 1223, z późniejszymi zmianami), zwanej dalej ustawą o rachunkowości. Naszym zadaniem było zbadanie i wyrażenie opinii o zgodności z wymagającymi zastosowania zasadami (polityką) MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 13 MAJA 2013 R. 104
MSIG 91/2013 (4208) poz. 6480 Rafał Alwasiak Wiceprezes Zarządu Biegły Rewident nr 90093 Kluczowy biegły rewident przeprowadzający badanie oraz reprezentujący podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych AUDIT4BUSINESS Sp. z o.o. Al. Jerozolimskie 56C, 00-803 Warszawa Podmiot uprawniony do badania nr ewid: 3387 Warszawa, dnia 25 marca 2013 r. rachunkowości tego sprawozdania finansowego oraz czy rzetelnie i jasno przedstawia ono, we wszystkich istotnych aspektach, sytuację majątkową i finansową, jak też wynik finansowy JBB oraz o prawidłowości stanowiących podstawę jego sporządzenia. Badanie sprawozdania finansowego przeprowadziliśmy stosownie do postanowień rozdziału 7 ustawy o rachunkowości oraz krajowych standardów rewizji finansowej, wydanych przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów w Polsce. Badanie sprawozdania finansowego zaplanowaliśmy i przeprowadziliśmy w taki sposób, aby uzyskać racjonalną pewność, pozwalającą na wyrażenie opinii o sprawozdaniu. W szczególności badanie obejmowało sprawdzenie poprawności zastosowanych przez JBB zasad (polityki) rachunkowości i znaczących szacunków, sprawdzenie - w przeważającej mierze w sposób wyrywkowy - dowodów i zapisów księgowych, z których wynikają liczby i informacje zawarte w sprawozdaniu finansowym, jak i całościową ocenę sprawozdania finansowego. Uważamy, że badanie dostarczyło wystarczającej podstawy do wyrażenia opinii. Naszym zdaniem, załączone sprawozdanie finansowe, we wszystkich istotnych aspektach: a) przedstawia rzetelnie i jasno informacje istotne dla oceny sytuacji majątkowej i finansowej Zakładu Przetwórstwa Mięsnego JBB Import-Eksport Józef Bałdyga na dzień 31 grudnia 2012 r., jak też jego wyniku finansowego netto za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2012 r., b) zostało sporządzone zgodnie z wymagającymi zastosowania zasadami (polityką) rachunkowości oraz na podstawie prawidłowo prowadzonych, c) jest zgodne z wpływającymi na treść sprawozdania finansowego przepisami prawa. Ponadto stwierdzamy, że JBB nie jest objęta obowiązkiem wynikającym z art. 49 ust. 2 ustawy o rachunkowości w zakresie sporządzania sprawozdania z działalności. ZATWIERDZENIE SPRAWOZDAŃ ORAZ UCHWAŁA O PODZIALE ZYSKU Jacek Kaczka Prezes Zarządu Biegły Rewident nr 10013 Reprezentujący podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych Łyse, 24.04.2013 r. Zakładu Przetwórstwa Mięsnego JBB w Łysych zatwierdza bilans za rok 2012 po stronie aktywów i pasywów kwotę zł 194 561 981,11 zamykających się zyskiem brutto zł. Zysk w kwocie zł pozostaje do dyspozycji a. Zakładu 13 MAJA 2013 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 105