Opis szkolenia Dane o szkoleniu Kod szkolenia: 740716 Temat: Ceny transferowe. Kurs specjalisty w zakresie dokumentacji. Warsztaty praktyczne. 10-25 Styczeń Wrocław, Wrocław - Centrum miasta, Kod szkolenia: 740716 Koszt szkolenia: 1890.00 + 23% VAT Program Kurs został przygotowany z uwagi na zmiany, jakie weszły w życie po 18 lipca 2013 roku dotyczące cen transferowych oraz ze względu na natężenie kontroli w tym obszarze w ostatnich trzech latach. Rewolucyjne zmiany w zakresie dokumentacji podatkowej, mające charakter dostosowawczy do wytycznych OECD oraz UE, zostały uchwalone przez Sejm i po zakończeniu procesu legislacyjnego wejdą w życie w 2016 oraz 2017 roku. Omówienie kluczowych aspektów tej nowelizacji, jak również sposobu przygotowania się do proponowanego nowego podejścia szerokiej sprawozdawczości w odniesieniu do transakcji z podmiotami powiązanymi to tematy, którym poświęcone będzie szkolenie. Nacisk będzie położony na praktyczne rozwiązywanie problemów, wynikających ze zmienionych przepisów, czemu służyć będzie w szczególności część warsztatowa. 10.01.2017 - Dzień I: W drodze ku zmianom - przegląd najważniejszych zagadnień 2016: 1. Ustalenie kręgu podmiotów powiązanych: a) kryteria powiązań kapitałowych b) kryteria powiązań organizacyjnych c) kryteria powiązań personalnych d) zmiany kryteriów powiązań od 2017 r. 2. Usługi o niskiej wartości dodanej: a) usługi o niskiej wartości dodanej w dokumentach UE b) usługi o niskiej wartości dodanej w dokumentach OECD c) usługi o niskiej wartości dodanej na przykładach d) zasady rozliczania kosztów usług o niskiej wartości dodanej e) zasady dokumentowania usług f) kalkulacja ceny usług g) koszty akcjonariusza
3. Restrukturyzacja działalności przedsiębiorstw powiązanych: a) restrukturyzacja działalności przedsiębiorstw powiązanych w kontekście Wytycznych OECD w sprawie cen transferowych b) restrukturyzacja działalności przedsiębiorstw powiązanych w kontekście rozporządzenia wykonawczego oraz wyjaśnień MF c) przykłady dokonanych restrukturyzacji d) przykłady rozliczeń z tytułu dokonanej restrukturyzacji 4. Korekta wtórna: a) pojęcie korekty pierwotnej i wtórnej b) wykorzystanie mechanizmu w praktyce 5. Weryfikacja obowiązku dokumentacyjnego: a) pojęcie,,transakcja" w praktyce b) progi dokumentacyjne c) forma dokumentacji d) sankcje e) elementy dokumentacji podatkowej 6. Wpływ regulacji międzynarodowych zmiany polskich przepisów w zakresie cen transferowych: a) Wytyczne OECD/ BEPS b) Wspólne Forum UE ds. CT c) założenia w zakresie wejścia w życie nowych wytycznych na gruncie międzynarodowym 11.01.2017 - Dzień II: Pierwsze kroki - dokumentacja 2017: 1. Kto będzie zobligowany do tworzenia nowej dokumentacji: a) skala działalności podatnika -jak zweryfikować w praktyce b) podatnicy rozpoczynający działalność c) wspólnicy spółek niemających osobowości prawnej d) osoby fizyczne 2. Podstawowy zakres dokumentacji: a) transakcje mające istotny wpływ na wysokość dochodu (straty) b) inne zdarzenia, których warunki zostały ustalone (narzucone) z podmiotami powiązanymi, mające istotny wpływ na wysokość dochodu (straty) c) gradacja progu istotności transakcji d) transakcje z podmiotami z rajów podatkowych 3. Transakcje objęte odrębnymi zasadami kwalifikacji: a) wspólnicy spółek niemających osobowości prawnej b) osoby fizyczne 4. Dokumentacja podatkowa lokalna (local file): a) elementy dokumentacji lokalnej - opis transakcji oraz innych zdarzeń, mających istotny wpływ na wysokość dochodu (straty)
- dane finansowe - informacje o podatniku - dokumenty źródłowe 5. Dokumentacja podatkowa grupowa: a) zakres podmiotowy i przedmiotowy obowiązku sporządzania dokumentacji b) elementy dokumentacji grupowej - opis grupy - dane finansowe - polityka cen transferowych 6. Inne obowiązki sprawozdawcze: a) raportowanie według krajów (country by country reporting) b) oświadczenie o sporządzeniu dokumentacji podatkowej c) uproszczone sprawozdanie dotyczące transakcji z podmiotami powiązanymi 7. Obowiązujące terminy w zakresie obowiązków informacyjnych: a) termin sporządzenia dokumentacji podatkowej oraz jej aktualizacji b) termin przedłożenia dokumentacji podatkowej organom podatkowym c) terminy złożenia oświadczenia o sporządzeniu dokumentacji podatkowej, uproszczonego sprawozdania, raportu według krajów 8. Przygotowanie do zmian w praktyce: a) weryfikacja obowiązków dokumentacyjnych b) opracowanie harmonogramu działań w związku z obowiązkami dokumentacyjnymi c) wdrożenie procedur wewnętrznych 24.01.2017 -Dzień III Kalkulowanie cen w transakcjach oraz przeprowadzanie analiz danych porównawczych. Dokumentacja na przykładach: 1. Metody kalkulacji: a) omówienie metod tradycyjnych i przykładów ich zastosowania b) omówienie metod zysku transakcyjnego i przykładów ich zastosowania c) omówienie wskaźników rentowności i możliwości ich zastosowania w metodach szacowania d) szczególne metody dotyczące ustalania wartości rynkowej dóbr niematerialnych i usług 2. Analizy porównawcze jako istotny element dokumentacji cen transferowych: a) analizy porównawcze w świetle Wytycznych OECD b) progi wartościowe dla wymogu wykonywania analiz benchmarkingowych od 2017 r. c) przegląd dostępnych źródeł danych porównawczych i ich możliwych zastosowań d) opis zgodności warunków transakcji z warunkami, które ustaliłyby między sobą niezależne podmioty od 2017 r. e) przykłady analiz benchmarkingowych
3. Elementy dokumentacji podatkowej lokalnej, w tym dobór metodologii rozliczeń oraz przeprowadzenie analiz porównawczych w obrocie wyrobami/towarami/materiałami: a) sprzedaż wyrobów przez producenta samodzielnego na przykładzie b) sprzedaż wyrobów przez producenta kontraktowego na przykładzie c) pośrednictwo w sprzedaży wyrobów na przykładzie d) zakup towarów przez dystrybutora celem dalszej odsprzedaży e) zakup materiałów na potrzeby produkcji 4. Elementy dokumentacji podatkowej lokalnej, w tym dobór metodologii rozliczeń oraz przeprowadzenie analiz porównawczych, na przykładzie transakcji wykonania usług o charakterze materialnym: a) usługi najmu, dzierżawy, leasingu b) usługi budowlane/remontowe c) usługi transportowe 5. Elementy dokumentacji podatkowej lokalnej, w tym dobór metodologii rozliczeń na przykładzie transakcji świadczenia usług o niskiej wartości dodanej: a) scentralizowana obsługa IT, zarządzania zasobami ludzkimi, marketingowa, prawna, księgowa, administracyjna, księgowa, techniczna, w zakresie kontroli jakości itp. b) pula kosztów do podziału c) dowody wykonania usług 25.01.2017 r - Dzień IV Doświadczenia dotychczasowych kontroli. Dokumentacja na przykładach: 1. Elementy dokumentacji podatkowej lokalnej, w tym dobór metodologii rozliczeń oraz przeprowadzenie analiz porównawczych, na przykładzie transakcji usług o charakterze niematerialnym: a) usługi doradcze i zarządcze b) usługi badawczo - rozwojowe c) usługi reklamowe d) franchising 2. Elementy dokumentacji podatkowej lokalnej, w tym dobór metodologii rozliczeń oraz przeprowadzenie analiz porównawczych, na przykładzie transakcji usług o charakterze finansowym: a) pożyczki b) gwarancje/poręczenia c) cash pooling/netting d) instrumenty finansowe 3. Elementy dokumentacji podatkowej lokalnej, w tym dobór metodologii rozliczeń oraz przeprowadzenie analiz porównawczych, na przykładzie udostępnienia wartości niematerialnych i prawnych: a) licencje w zakresie znaków towarowych/ know- how b) licencje w zakresie oprogramowania 4. Przykład dokumentacji grupowej.
5. Praktyka organów skarbowych oraz sądów - analiza wybranych przypadków, dotychczasowe doświadczenia w zakresie kontroli cen transferowych. 6. Pozostałe zagadnienia z zakresu cen transferowych: a) porozumienia w sprawie cen transakcyjnych - element strategii cen transferowych - rodzaje porozumień - przebieg procedury b) szacowanie podstawy opodatkowania w podatku VAT - kryteria powiązań - wartość rynkowa - prawo do odliczenia podatku naliczonego od podatku należnego a szacowanie obrotu c) alternatywne propozycje zmian stanu prawnego - analiza projektu z dnia 15 września 2015 r. Prowadzący Krzysztof Janusz Departament Cen Transferowych, ekonomista, ekspert w Departamencie Cen Transferowych, doświadczony wykładowca z zakresu problematyki cen transferowych; specjalizuje się w sporządzaniu dokumentacji podatkowej do transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi; posiada doskonałe zdolności interpersonalne, łatwość nawiązywania kontaktów z ludźmi, umiejętność słuchania i skutecznego przekazywania treści. Absolwent specjalności Inwestycje i Nieruchomości Uniwersytetu Gdańskiego. Paweł Babicz prawnik, specjalizuje się w opracowaniu projektów polityki cen transferowych, jak również dokumentacji transakcji z podmiotami powiązanymi; wykładowca i autor publikacji z zakresu problematyki cen transferowych. z-ca Dyrektora Departamentu Cen Transferowych, absolwent Wydziału Prawa i Administracji Uniwersytetu Jagiellońskiego w Krakowie. Ewa Ścierska Doradca podatkowy; prawnik; przez szereg lat współpracownik działu doradztwa podatkowego w międzynarodowej firmie doradztwa podatkowego; specjalizuje się w opracowywaniu projektów polityki cen transferowych oraz dokumentacji transakcji z podmiotami powiązanymi; posiada bogate doświadczenie w zakresie optymalizacji podatkowej transakcji międzynarodowych; uznany wykładowca i autorka publikacji z zakresu
problematyki cen transferowych. Informacje organizacyjne Kalendarz zajęć: Informacje i zgłoszenia