Nr KW 0914-6/04 Radlin, dnia 15 październik 2004 P R O T O K Ó Ł Kontroli sprawdzającej przeprowadzonej w Ośrodku Pomocy Społecznej w Radlinie. Kontrola przeprowadzona w terminie od 4.10.2004 do 15.10.2004 przez: Andrzeja Hajm Podinspektora ds. kontroli wewnętrznej działającego na podstawie upoważnienia nr AK/1023/30/2004 wydanego przez Burmistrza Radlina. W okresie objętym kontrolą: Kierownikiem Ośrodka Pomocy Społecznej w Radlinie była Pani mgr Krystyna Kryszewska. Cel kontroli Sprawdzenie gospodarki finansowej, celowości zaciągania zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków. Zapewnienie przestrzegania procedur obiegu i kontroli dokumentów księgowych w 2003 roku.. Wyjaśnień w toku kontroli udzielali: Krystyna Kryszewska Kierownik Ośrodka Pomocy Społecznej w Radlinie Helena Czogała Specjalista ds. księgowości Krystyna Bobrzyk Konsultant Ustalenia ogólne: Zbadano następujące dokumenty regulujące kwestie gospodarki finansowej Ośrodka Pomocy Społecznej w Radlinie: 1. Instrukcję obiegu i kontroli dokumentów finansowo-księgowych w Ośrodku Pomocy Społecznej w Radlinie stanowiącą załącznik do zarządzenia nr 1/02 z dnia 10.04.2002 roku Kierownika Ośrodka Pomocy Społecznej w Radlinie. 1
2. Zasady prowadzenia rachunkowości oraz zakładowy plan kont w Ośrodku Pomocy społecznej w Radlinie stanowiącym załącznik do zarządzania nr 1/2 z dnia 10.04.2002 roku Kierownika Ośrodka Pomocy Społecznej w Radlinie. 3. Regulamin premiowania pracowników Ośrodka Pomocy Społecznej w Radlinie stanowiącym załącznik do zarządzenia nr 2/2003 Kierownika Ośrodka Pomocy społecznej w Radlinie z dnia 17 marca 2003 r. 4. Zarządzenie nr 5/2000 Kierownika Ośrodka Pomocy Społecznej w Radlinie z dnia 28 września 200 r. w sprawie ustalenia Tabeli miesięcznych stawek wynagrodzenia zasadniczego w Ośrodku Pomocy Społecznej w Radlinie. Kontrola polegała na analizie zapisów zawartych w umowach o pracę pracowników Ośrodka Pomocy Społecznej w Radlinie z zapisami zawartymi w listach płac. Porównano decyzje Kierownika OPS dot. premiowania pracowników z listą płac. Dane zawarte w listach płac poddano następnie porównaniu z rejestrem programu komputerowego wykorzystywanego do realizacji poleceń przelewu. Na podstawie ww. rejestru sprawdzono również terminowość (bezzwłoczność) wypłat. Kontroli poddano oświadczenia pracowników złożone dla celów stosowania podwyższonych kosztów uzyskania przychodów ze stosunku służbowego lub umowy o pracę (art. 32 ust. 5 ustawy z dnia 26 lipca 1991 roku o podatku dochodowym od osób fizycznych Dz. U. z 1993 r. Nr 90, poz. 416 z późniejszymi zmianami). Na ich podstawie zbadano zasadność stosowania podwyższonych kosztów uzyskania przychodów w stosunku do poszczególnych pracowników Ośrodka Pomocy Społecznej. Kontrola objęła wyrywkowe sprawdzenie dowodów księgowych stanowiących dokumentację zakupów w okresie miesięcy czerwiec i lipiec 2003 roku. Kontrola polegała na sprawdzeniu czy dokumenty wystawione zostały w sposób techniczne prawidłowy, oraz zgodny pod względem rachunkowym, czy wyrażona w dowodzie operacja gospodarcza była celowa z punktu widzenia jednostki kontrolowanej. Analizie merytorycznej poddano polecenia wyjazdu służbowego pracowników Ośrodka Pomocy Społecznej. 2
Ustalenia szczegółowe: Kontroli poddano listy płac: 1. 7/03/2003 za miesiąc kwiecień 2003 2. 10/03/2003 za miesiąc czerwiec 2003 3. 14/03/2003 za miesiąc lipiec 2003 Kontroli poddano następuje dokumenty dot. pracowników: **DANE CHRONIONE Wyciąg programu PRZELEW KB (druk) wystawiony 28.07.2003 na kwotę 14691,36 (tylko przelewy na rachunek bankowy). Wyciąg programu PRZELEW KB (druk) wystawiony 26.06.2003 kwota 14592,74 (tylko przelewy na rachunek bankowy) Zbadano następujące dowody księgowe: Faktura VAT nr: F023/14/2003 Data: 30.05.2003 Wystawił: Polski Czerwony Krzyż Śląski Zarząd Okręgowy w Katowicach, Zarząd Rejonowy PCK w Wodzisławiu Śląskim Kwota: 3518,88 Faktura VAT nr: 23/1/2/042029 Data: 23.06.2003 Wystawił: ESI Polska Sp. z o.o. Zakład Dar Natury Kwota: 122,24 Faktura VAT nr: FRB21116476/007/03 Data: 16.06.2003 Wystawił: Telekomunikacja Polska S.A. Kwota: 357,33 Faktura VAT nr: FBR21117763/07/03 Data: 16.06.2003 Wystawił: Telekomunikacja Polska S.A. Kwota: 214,08 3
Faktura VAT nr: 0/163899/14/13 Data: 12.06.2003 Wystawił: Makro Cash and Cary Polsa S.A. Kwota: 617,42 Faktura VAT nr: 037/63/03 Data: 04-06-2003 Wystawił: PRO ORFICE Gliwice Kwota: 226,42 Faktura VAT nr: CZL007/06/03 Data: 02.06.2003 Wystawił: Zakład Gospodarki Komunalnej Radlin Kwota: 1749,07 Faktura VAT nr: FVKL/03/316 Data: 03.06.2003 Wystawił: KDJ MARKET Kwota: 1450,00 Faktura VAT nr: 155/2003 Data: 30.05.2003 Wystawił: PHU RABBIT Kwota: 326,01 Faktura VAT nr: 109/2003 Data: 30.07.2003 Wystawił: COMMERCIUM Kwota: 100,00 Faktura VAT nr: 23/1/2/048455 Data: 21.07.2003 Wystawił: ESI Polska Sp. z o.o. Zakład Dar Natury Kwota: 96,00 4
Faktura VAT nr: FRB21116476/008/03 Data: 17.07.2003 Wystawił: Telekomunikacja Polska S.A Kwota: 336,08 Faktura VAT nr: FBR 21117763/008/03 Data: 17.07.2203 Wystawił: Telekomunikacja Polska S.A. Kwota: 234,03 Faktura VAT nr: F023/17/2003 Data: 30.06.2003 Wystawił: Polski Czerwony Krzyż Śląski Zarząd Okręgowy w Katowicach, Zarząd Rejonowy PCK w Wodzisławiu Śląskim Kwota: 3518,88 Faktura VAT nr: CZL007/07/03 Data: 01.07.2003 Wystawił: Zakład Gospodarki Komunalnej Radlin Kwota: 1749,07 Faktura VAT nr: FUKL/03/394 Data: 08.07.2003 Wystawił: KDJ MARKET Kwota: 1060,00 Analizie poddano polecenia wyjazdu służbowego Nr 64 z dnia 20.06.2003 **DANE OSOBOWE CHRONIONE Nr 63 z dnia 20.06.2003 **DANE OSOBOWE CHRONIONE Nr 60 z dnia 9.06.2003 **DANE OSOBOWE CHRONIONE Nr 62 z dnia 12.06.2003 **DANE OSOBOWE CHRONIONE Nr 61 z dnia 9.06.2003 **DANE OSOBOWE CHRONIONE Nr 58 z dnia 3.06.2003 **DANE OSOBOWE CHRONIONE Nr 57 z dnia 03.06.2003 **DANE OSOBOWE CHRONIONE 5
Nr 75 z dnia 30.07.2003 **DANE OSOBOWE CHRONIONE Nr 74 z dnia 23.07.2003 **DANE OSOBOWE CHRONIONE Nr 71 z dnia 08.07.2003 **DANE OSOBOWE CHRONIONE Zbadano oświadczenia pracownika dla celów stosowania podwyższonych kosztów uzyskania przychodów ze stosunku służbowego lub umowy o pracę (art. 32 ust. 5 ustawy z dnia 26 lipca 1991 roku o podatku dochodowym od osób fizycznych Dz. U. z 1993 r. Nr 90, poz. 416 z późniejszymi zmianami). Kontroli poddano oświadczenia następujących pracowników: **DANE CHRONIONE Badając ww. dokumentację stwierdzić można, że prowadzona jest ona w sposób uporządkowany i przejrzysty. Porównanie zapisów w dokumentacji nie wykazało różnic między poszczególnymi elementami dokumentującymi operację gospodarczą (zdarzenie księgowe). Po analizie dokumentacji, oraz wysłuchaniu wyjaśnień osób odpowiedzialnych nieprawidłowości nie stwierdzono. Przeprowadzona kontrola miała charakter wyrywkowy. Integralną częścią protokołu stanowią następujące załączniki: Załącznik nr 1 Zarządzenia nr 5/2000 Kierownika Ośrodka Pomocy Społecznej w Radlinie z dnia 28 września 2000 r. w sprawie ustalenia tabel miesięcznych stawek wynagrodzenia zasadniczego w Ośrodku Pomocy Społecznej w Radlinie. Załącznik nr 2 Instrukcja obiegu i kontroli dokumentów finansowo-księgowych w Ośrodku pomocy Społecznej w Radlinie stanowiąca załącznik nr 1 do zarządzenia Kierownika OPS nr 1/02 z dnia 10.4.2002 roku. Załącznik nr 3 Zasady prowadzenia rachunkowości, oraz zakładowy plan kont w Ośrodku Pomocy Społecznej w Radlinie stanowiący załącznik nr 2 do zarządzenia Kierownika OPS nr 1/02 z dnia 10.04.2002 roku. Załącznik nr 4 Zarządzenie nr 2/2003 Kierownika Ośrodka Pomocy Społecznej w Radlinie z dnia 17.03.2003 r. w sprawie zmiany Regulaminu Premiowania pracowników Ośrodka Pomocy Społecznej w Radlinie Załącznik nr 5 Regulamin premiowania pracowników Ośrodka Pomocy Społecznej w Radlinie stanowiący załącznik do zarządzenia nr 2/2003 Kierownika OPS w Radlinie 6
Protokół sporządzono w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach, które otrzymali: Kierownik Ośrodka Pomocy Społecznej w Radlinie, Komórka ds. kontroli wewnętrznej Urzędu Miasta Radlin. Termin przedłożenia udokumentowanych wyjaśnień upływa w ciągu 3 dni roboczych od daty podpisania protokołu. Kontrola została odnotowana w KSIĄŻCE KONTROLI Ośrodka Pomocy Społecznej w Radlinie. Na tym protokół zakończono i po przeczytaniu podpisano parafując każdą ze stron / kontrolowany odmówił podpisania * Data podpisania protokołu: 19.10.2004 Podpisali: Krystyna Kryszewska Helena Czogała Andrzej Hajm Zatwierdzam: Barbara Magiera Burmistrz Radlina * niepotrzebne skreślić ** DANE CHRONIONE NA PODSTAWIE USTAWY O OCHRONIE DANYCH OSOBOWYCH Z DNIA 28 SIERPNIA 1997 ROKU. UTAJNIEANIA DOKONAŁ PODINSPEKTOR DS. KONTROLI WEWNĘTRZNEJ URZĘDU MIASTA RADLIN ANDRZEJ HAJM 7