Urząd Miejski Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego w Stargardzie Szczecińskim Protokół z kontroli problemowej w Zespole Szkół Ogólnokształcących w Stargardzie Szczecińskim Stargard Szczeciński
Daty skrajne od... do... Urząd Miejski w Stargardzie Szczecińskim - do uŝytku zewnętrznego - Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego MK.2, 4/ 0912-25/2009 Protokół z przeprowadzonej kontroli problemowej w Zespole Szkół Ogólnokształcącym w Stargardzie Szczecińskim w okresie od 14 października do 23 października 2009 roku przez zastępcę Naczelnika Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego i podinspektora Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego Urzędu Miejskiego w Stargardzie Szczecińskim, działających na podstawie upowaŝnienia nr 32/2009 z dnia 13.102009 roku Prezydenta Miasta Stargard Szczeciński. Zakres kontroli: 1. Rozliczenie środków na wydatki budŝetowe w wybranych miesiącach 2009 roku. 2. Rozliczenie dotacji celowej za 2008 rok. Dyrektorem Zespołu Szkół Ogólnokształcących w Stargardzie Szczecińskim jest Ewa Sowa, powołana Zarządzeniem nr 486/2005 Prezydenta Miasta Stargardu Szczecińskiego z dnia 01 grudnia 2005 r. w sprawie powierzenia stanowiska dyrektora Zespołu Szkół Ogólnokształcących na okres od 01 grudnia 2005 r. do 31 sierpnia 2010 r. Główną księgową jest Joanna Kawczyńska zatrudniona od 01 stycznia 2002 r. podstawie umowy o pracę w pełnym wymiarze czasu pracy. W trakcie kontroli wyjaśnień udzielała: 1) Joanna Kawczyńska - Główna księgowa. 2
Wnioski: W wyniku kontroli stwierdzono uchybienia polegające na: 1. Nie naliczaniu odsetek za zwłokę za nieterminowe wpłaty za wynajem pomieszczeń. Jednostki budŝetowe są zobowiązane do naliczania i ewidencjonowania odsetek nie później niŝ na koniec kaŝdego kwartału, co wynika z art. 17 ust. 1 pkt. 3 ustawy o finansach publicznych (Dz.U.05.249.2104), a takŝe z 7 ust. 7 i 8 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 lipca 2006 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budŝetu państwa, budŝetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz.U.06.142.1020 ze zm.). 2. Niezaktualizowanie zakładowego planu kont w zakresie syntetycznej i analitycznej ewidencji księgowej wydatków strukturalnych. Aktualizacja dokumentacji opisującej przyjęte w jednostce zasady rachunkowości spoczywa na kierowniku jednostki (art. 10 ust. 2 ustawy o rachunkowości tj. Dz.U. z 2002 r. nr 76 poz. 694 ze zm.). 3. Zakładowy plan kont nie zawiera zasad prowadzenia ksiąg pomocniczych oraz ich powiązań z kontami księgi głównej (art.10 ust. 1 pkt. 3a ustawy o rachunkowości). 3
1. Rozliczenie środków na wydatki budŝetowe w wybranych miesiącach 2009 roku. Temat ten sprawdzono w oparciu o dokumenty źródłowe tj.: raporty kasowe, wyciągi bankowe, faktury VAT, rachunki, polecenia wyjazdu słuŝbowego, urządzenia księgowe i sprawozdawczość w okresie od 01czerwca do 31 lipca 2009 roku. Ogółem wydatki budŝetowe za czerwiec i lipiec 2009 roku wyniosły 759.955,44 zł. Szczegółowy wykaz z podziałem na działy, rozdziały i paragrafy przedstawia poniŝsza tabela. Wyszczególnienie Plan Wydatki czerwiec/lipiec % Dział 801 Rozdział 80101 3.946.565,00 604.823,46 3020 wyd. osob. niezal. do wyn. 4010 wynagrodzenia osob. 4110 składki na ubezpieczenia 4120 skł. na Fund. Pracy 4210 zak. mater. i wyposaŝ. 4260 zakup energii 4280 zak. usł. zdrowot. 4300 zak. usł. pozost. 4350 zak. usł. dost. Internet 4370 opł. z tyt. usł. telek. 4410 podróŝe słuŝbowe krajowe 4430 róŝne opłaty i składki 4440 odpis na ZFŚS 4700 szkolenia pracowników 4750 zak. akc. komput. 9.500,00 2.822.963,00 460.123,00 81.882,00 46.263,00 290.320,00 2.800,00 35.860,00 3.500,00 6.200,00 1.200,00 200,00 179.454,00 2.800,00 3.500,00 628,59 466.054,31 69.047,84 11.136,69 4.767,08 21.663,82 224,80 6.213,33 450,00 791,57 66,86 37,00 22.460,00 100,00 1.181,57 Rozdział 80103 178.408,00 27.807,55 4010 wynagrodzenia osob. 4110 składki na ubezpieczenia 4120 skł. na Fund. Pracy 4440 odpis na ZFŚS 140.529,00 23.935,00 3.881,00 10.063,00 22.553,17 3.439,62 554,76 1.260,00 Rozdział 80195 39.248,00 5.060,00 3040 nagrody 4440 odpis na ZFŚS 1.600,00 27.648,00 1.600,00 3.460,00 Rozdział 80110 548.551,00 95.175,47 4010 wynagrodzenia osob. 4110 składki na ubezpieczenia 4120 skł. na Fund. Pracy 4210 zak. mater. i wyposaŝ. 4350 zak. usł. dost. Internet 432.328,00 71.725,00 13.033,00 1.900,00 1.100,00 76.586,52 12.095,18 1.950,82 765,79 217,16 4
4440 odpis na ZFŚS 28.465,00 3.560,00 Rozdział 80146 5.000,00 150,80 4210 zak. mater. i wyposaŝ. 3.500,00 47,30 4410 podróŝe słuŝbowe krajowe 1.500,00 103,50 Dział 854 Rozdział 85401 139.454,00 24.888,16 3020 wyd. osob. niezal. do wyn. 4010 wynagrodzenia osob. 4110 składki na ubezpieczenia 4120 skł. na Fund. Pracy 4440 odpis na ZFŚS 200,00 108.938,00 16.852,00 3.401,00 10.063,00 200,00 19.240,50 2.942,99 474,67 2.030,00 Rozdział 85415 3.500,00 2.050,00 3240 stypendia dla uczniów 3.500,00 2.050,00 Ogółem 4.860.726,00 759.955,44 15,63 1.1. Stan środków na rachunku bankowym na dzień 01.06.2009 r. (WB nr 0086/2009) 164.280,74 zł 1.1.1. Wpływy za miesiąc czerwiec i lipiec 2009 roku stanowiły: 1) otrzymane środki na wydatki budŝetowe z Urzędu Miejskiego - WB nr 0088/2009 z dnia 03.06.2009 r. 110.000,00 zł - WB nr 0092/2009 z dnia 10.06.2009 r. 36.000,00 zł - WB nr 0096/2009 z dnia 17.06.2009 r. 21.000,00 zł - WB nr 0099/2009 za okres 23-24.06.2009 r. 68.000,00 zł - WB nr 0104/2009 z dnia 01.07.2009 r. 260.000,00 zł - WB nr 0108/2009 za okres 10-15.07.2009 r. 52.000,00 zł - WB nr 0112/2009 z dnia 21-24.07.2009 r. 60.000,00 zł - WB nr 0117/2009 z dnia 31.07.2009 r. 150.000,00 zł Razem: 757.000,00 zł 2) odsetki bankowe 0,46 zł 3) przelewy na rachunek bankowy z tytułu wynajmu pomieszczeń 13.176,97 zł 4) wpłaty składek ubezpieczeniowych 141,06 zł Ogółem wpływy 770.318,49 zł 1.1.2. Rozchody za miesiąc czerwiec i lipiec 2009 roku stanowiły: 1) opłaty i prowizje bankowe 831,00 zł 5
2) zrealizowane czeki 90.055,74 zł 3) przekazane składki na ubezpieczenia społeczne 157.798,34 zł 4) przekazane składki na FPiGŚP 14.116,94 zł 5) przekazane składki zdrowotne 45.144,04 zł 6) przekazany podatek PIT-4 oraz VAT-7 44.436,37 zł 7) przekazane dochody do budŝetu UM 9.114,12 zł 8) zapłacone faktury na kwotę 34.308,49 zł w tym: - za monitorowanie obiektu 780,80 zł - za usługi komputerowe i akcesoria 1.096,61 zł - za energię cieplną 13.513,30 zł - za płytki ceramiczne 600,67 zł - za stoliki uczniowskie 3.047,49 zł - za badania lekarskie pracowników 224,80 zł - za środki czystości 1.250,01 zł - za prenumeratę prasy 527,00 zł - za szkolenie BHP 100,00 zł - za energię elektryczną 6.407,89 zł - za rozmowy telefoniczne 1.458,73 zł - za wodę i ścieki 4.090,11 zł - za gaz 781,08 zł - za polisę OC 180,00 zł - za przygotowanie lokalu wyborczego 250,00 zł 9) wynagrodzenia pracowników 282.082,77 zł Do prawidłowego naliczania wynagrodzeń pracowników ZSO w Stargardzie Szczecińskim mają zastosowanie przepisy następujących aktów prawnych: 1) ustawa z dnia 26 stycznia 1982 roku Karta Nauczyciela j.t. Dz.U. z 2006 roku Nr 97 poz. 674 ze zm., 2) rozporządzenie Ministra Edukacji Narodowej i Sportu z dnia 31 stycznia 2005 roku w sprawie wysokości minimalnych stawek wynagrodzenia zasadniczego, ogólnych warunków przyznawania dodatków do wynagrodzenia zasadniczego oraz wynagradzania za pracę w dniu wolnym od pracy. Dz.U. Nr 22 poz. 181 ze. zm., 3) rozporządzenie Ministra Edukacji Narodowej z dnia 26 czerwca 2001 roku w sprawie szczegółowych zasad ustalania wynagrodzenia oraz ekwiwalentu pienięŝnego za urlop wypoczynkowy nauczycieli. Dz.U. Nr 71 poz. 737 ze zm., 4) rozporządzenie Ministra Edukacji Narodowej i Sportu z dnia 30 października 2001 roku w sprawie szczegółowych zasad ustalania okresów pracy i innych okresów uprawniających nauczyciela do nagrody jubileuszowej oraz szczegółowych zasad jej obliczania i wypłacania. Dz.U. Nr 128 poz. 1418, 5) uchwała Nr XXIX/325/09 Rady Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim z dnia 31 marca 2009 roku w sprawie ustalenia w drodze regulaminu, wysokości i zasad przyznawania dodatków do wynagrodzenia zasadniczego, wynagrodzenia za godziny ponadwymiarowe i godziny doraźnych zastępstw, wysokości minimalnych stawek wynagrodzenia zasadniczego niektórych nauczycieli 6
oraz nagród dla nauczycieli zatrudnionych w przedszkolach, szkołach i placówce oświatowowychowawczej prowadzonych przez Gminę-Miasto Stargard Szczeciński, Regulaminu 6) ustawa z dnia 21 listopada 2008 roku o pracownikach samorządowych. Dz. U. Nr 223 poz. 1458, 7) rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 02 sierpnia 2005 w sprawie zasad wynagradzania i wymagań kwalifikacyjnych pracowników samorządowych zatrudnionych w jednostkach organizacyjnych jednostek samorządu terytorialnego. Dz.U. Nr 146 poz. 1222 ze zm., 8) uchwała Nr XXIX/326/09 Rady Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim z dnia 31 marca 2009 roku w sprawie określenia najniŝszego wynagrodzenia i wartości punktu dla ustalenia miesięcznych stawek wynagrodzenia zasadniczego pracowników nie będących nauczycielami zatrudnionych w przedszkolach, szkołach i placówce oświatowo-wychowawczej prowadzonych przez Gminę-Miasto Stargard Szczeciński, 9) Ponadzakładowy układ zbiorowy pracy dla pracowników nie będących nauczycielami zatrudnionych w szkołach i placówkach oświatowych prowadzonych przez Miasto Stargard Szczeciński z dnia 10 maja 1999 roku oraz protokół dodatkowy nr 1 z dnia 17 września 2003 roku, 10) regulamin premiowania pracowników administracji i obsługi ZSO w Stargardzie Szczecińskim z dnia 01 stycznia 2005 roku. Na podstawie sprawozdań Rb-28s za okres od 01 czerwca 2009 roku do 31 lipca 2009 roku w dziale 801 Oświata i wychowanie, rozdziale 80101 Szkoły podstawowe, stwierdzono wydatki poniesione na wynagrodzenia osobowe w następującej wysokości: Plan Wykonanie % 4010 - Wynagrodzenia osobowe pracowników 2.822.963,00 466.054,31 16,5 4110 - Składki na ubezpieczenia społeczne 460.123,00 69.047,84 15 4120 Składki na Fundusz Pracy 81.882,00 11.136,69 13,6 Razem 3.364.968,00 546.238,84 16,23 Na podstawie sprawozdań Rb-28s za okres od 01 czerwca 2009 roku do 31 lipca 2009 roku w dziale 854 Edukacyjna opieka wychowawcza, rozdziale 85401 Świetlice szkolne, stwierdzono wydatki poniesione na wynagrodzenia osobowe w następującej wysokości: Plan Wykonanie % 4010 - Wynagrodzenia osobowe pracowników 108.938,00 19.240,50 17,66 4110 - Składki na ubezpieczenia społeczne 16.852,00 2.942,99 17,46 4120 Składki na Fundusz Pracy 3.401,00 474,67 13,95 Razem 129.191,00 22.658,16 17,53 7
Na podstawie sprawozdań Rb-28s za okres od 01 czerwca 2009 roku do 31 lipca 2009 roku w dziale 801 Oświata i wychowanie, rozdziale 80110 Gimnazja, stwierdzono wydatki poniesione na wynagrodzenia osobowe w następującej wysokości: Plan Wykonanie % 4010 - Wynagrodzenia osobowe pracowników 432.328,00 76.586,52 17,71 4110 - Składki na ubezpieczenia społeczne 71.725,00 12.095,18 16,86 4120 Składki na Fundusz Pracy 13.033,00 1.950,82 14,96 Razem 517.086,00 90.632,52 17,52 Na podstawie sprawozdań Rb-28s za okres od 01 czerwca 2009 roku do 31 lipca 2009 roku w dziale 801 Oświata i wychowanie, rozdziale 80103 Oddziały przedszkolne w szkołach podstawowych, stwierdzono wydatki poniesione na wynagrodzenia osobowe w następującej wysokości: Plan Wykonanie % 4010 - Wynagrodzenia osobowe pracowników 140.529,00 22.553,17 16,04 4110 - Składki na ubezpieczenia społeczne 23.935,00 3.439,62 14,37 4120 Składki na Fundusz Pracy 3.881,00 554,76 14,75 Razem 168.345,00 26.565,55 15,78 W ZSO na dzień 01 października 2009 roku zatrudnionych jest 107 osób ( tj.: 99,86 etatów), w tym: Nazwa Ilość zatrudnionych Ilość etatów nauczyciele 87 83,11 administracja 6 5,5 obsługa 14 11,25 Razem 107 99,86 W trakcie kontroli sprawdzono akta osobowe 11 pracowników (co stanowi 10,28 % zatrudnionych), tj.: akt nr 35, 146, 215, 93, 78, 57, 13, 54, 37, 46, 3. Badane akta osobowe załoŝone są zgodnie z Rozporządzeniem MPiPS z dnia 28 maja 1996 roku (Dz.U. Nr 62 poz. 286 ze zm.). W aktach osobowych znajdują się dokumenty wymienione w 6 Rozporządzenia MPiPS z dnia 28 maja 1996 roku w sprawie zakresu prowadzenia przez pracodawców dokumentacji w sprawach związanych ze stosunkiem pracy oraz sposobu prowadzenia akt osobowych pracownika (Dz.U. Nr 62 poz. 286 ze zm.). Wysokość wynagrodzenia zasadniczego i składników wynagrodzenia (np.: dodatku za staŝ pracy, motywacyjnego, za sprawowanie funkcji opiekuna staŝu, za wychowawstwo) wynikających z umowy o pracę, kolejne wymiary wynagrodzeń i inne dokumenty potwierdzające przyznanie poszczególnych składników wynagrodzeń znajdujące się w sprawdzanych aktach osobowych 8
porównano z obowiązującymi przepisami, listami płac z badanego okresu, indywidualnymi kartami wynagrodzeń pracowników, wyciągami bankowymi i stwierdzono: a) w w/w aktach osobowych w części B stwierdzono brak kwestionariusza dla pracownika, b) w aktach osobowych nr 93, 57, stwierdzono brak potwierdzenia za zgodność z oryginałem dokumentów tj.: zaświadczeń o ukończeniu kursów, świadectw pracy, c) w aktach osobowych nr 46 w części A, zamieszczono dyplom ukończenia studiów, winien być w części B, d) wynagrodzenia pracowników, których akta osobowe kontrolowano, wypłacane były w prawidłowej wysokości i terminach na podstawie umów o pracę i obowiązujących przepisów, we właściwych terminach, e) listy płac w badanym okresie sporządzone przez Kierownika Administracyjno-Gospodarczego, zatwierdzone przez Dyrektora, f) wykazy godzin ponadnormatywnych nauczycieli za czerwiec oraz lipiec 2009 roku były naliczone, sporządzone i podpisane przez Dyrektora lub Zastępcę Dyrektora, g) premia dla pracowników administracji i obsługi w czerwcu oraz lipcu 2009 roku naliczona i wypłacona na podstawie regulaminu premiowania z dnia 01 stycznia 2005 roku - listy premiowanych podpisał Kierownik Administracyjno-Gospodarczy. Prawidłowość odprowadzania składek to Urzędu Skarbowego przedstawia poniŝsza tabela: Okres Nr wyciągu bankowego Data przelewu czerwiec 111/2009 20.07.2009 lipiec 125/2009 20.08.2009 Prawidłowość odprowadzania składek do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych przedstawia poniŝsza tabela: Okres Nr wyciągu bankowego Data przelewu czerwiec 106/2009 06.07.2009 lipiec 119/2009 04.08.2009 10) potrącenia z list płac 51.644,70 zł w tym: - składki PZU śycie 6.506,84 zł - składki członkowskie ZNP 299,04 zł - składki Commercial 3.449,48 zł - spłata poŝyczki mieszkaniowej 20.438,17 zł - spłata poŝyczki KZP 20.100,00 zł - składki członkowskie Solidarność NSZZ 221,49 zł 9
- składki członkowskie Solidarność NSZZ 80 169,68 zł - potrącenia komornicze 460,00 zł 11) odpis na ZFŚS 32.770,00 zł Stan środków na rachunku bankowym na dzień 31.07.2009 r. (WB nr 00117/2009) Ogółem rozchody 762.302,51 zł 172.296,72 zł 1.2. Stan środków w kasie na dzień 01.06.2009 r. 0,00 zł Kontrolą objęto raporty kasowe za czerwiec i lipiec 2009 roku: - RK nr 11 za okres 01-15.06.2009 r. - RK nr 12 za okres 16-30.06.2009 r. - RK nr 13 za okres 01-10.07.2009 r. - RK nr 14 za okres 14-31.07.2009 r. 1.2.1. Na przychody składały się: - wpłaty gotówki z banku do kasy z tytułu zrealizowanych czeków na kwotę 90.055,74 zł - wpłaty z tyt. składek ubezpieczeniowych 208,00 zł Razem: 90.263,74 zł 1.2.2. Na rozchody składały się: - wypłacone wynagrodzenie 85.076,26 zł - wypłata zapomogi zdrowotnej dla nauczycieli 600,00 zł - obuwie dla pracowników (BHP) 210,00 zł - zakup certyfikatu kwalifikacyjnego 383,56 zł - zakup wody mineralnej 18,56 zł - zakup znaczków pocztowych 155,00 zł - zwrot wydatków za podróŝe słuŝbowe krajowe 170,36 zł - wypłata stypendiów socjalnych i sportowych 3.650,00 zł Razem: 90.263,74 zł Stan środków na dzień 31.07.2009 r. ( RK nr 17 za okres 25-31.03.2009 r. ) 0,00 zł W wyniku przeprowadzonej analizy stwierdzono co następuje: 1. Do raportów kasowych dołączone były dowody źródłowe tj. faktury, rachunki, rozliczenie wyjazdu słuŝbowego, dowody Kasa Przyjmie, Kasa Wypłaci i bankowe dowody wpłat. 10
2. Dowody księgowe zawierały stwierdzenia i zakwalifikowania dowodu do ujęcia w księgach rachunkowych przez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia dowodu w księgach ( dekretacja ) oraz osoby odpowiedzialnej za te wskazania. 3. Faktury zakupu opisane były pod względem celowości zakupu, formalnym, rachunkowym i zatwierdzone do wypłaty. 4. Zapisy w raportach kasowych dokonywane były w sposób chronologiczny. 5. Sprawdzono prawidłowość podjęcia gotówki z banku i przyjęcia jej do kasy. Nieprawidłowości nie stwierdzono. 6. Dowody KP i KW opatrzone były podpisami osoby wystawiającej, zatwierdzającej, odbierającej i sprawdzającej. 7. NaleŜności za wynajem pomieszczeń są wpłacane nieterminowo, a wynajmującym nie są naliczane odsetki za zwłokę. Wykaz sporządzonych faktur VAT na koniec lipca br. z wyszczególnieniem zaległości (w dniach) przedstawia załącznik nr 1. Jednostki budŝetowe są zobowiązane do naliczania i ewidencjonowania odsetek nie później niŝ na koniec kaŝdego kwartału, co wynika z art. 17 ust. 1 pkt. 3 ustawy o finansach publicznych (Dz.U.05.249.2104), a takŝe z 7 ust. 7 i 8 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 lipca 2006 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budŝetu państwa, budŝetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz.U.06.142.1020 ze zm.). 8. Zakładowy plan kont ZSO nie został zaktualizowany w zakresie syntetycznej i analitycznej ewidencji księgowej wydatków strukturalnych. Aktualizacja dokumentacji opisującej przyjęte w jednostce zasady rachunkowości spoczywa na kierowniku jednostki, co wynika wprost z art. 10 ust. 2 ustawy o rachunkowości (jt. Dz.U. z 2002 r. nr 76 poz. 694 ze zm.). 9. Zakładowy plan kont nie zawiera zasad prowadzenia ksiąg pomocniczych oraz ich powiązań z kontami księgi głównej (art.10 ust. 1 pkt. 3a ustawy o rachunkowości). 1.3. Ewidencja syntetyczna wybranych kont Księgi Głównej. 1) Saldo konta 101 Kasa na dzień 31.07.2009 r. wynosiło 0,00 zł Symbol konta Obroty za 07/2009 Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień 31.07.2009 r. 101 Wn Ma Wn Ma Wn Ma 39.583,93 39.583,93 456.919,87 456.919,87 - - Saldo konta jest zgodne z RK nr 14 za okres 14-31.07.2009 roku. 11
2) Saldo konta 130 Rachunki bieŝące jednostek budŝetowych na dzień 31.07.2009 r. wynosiło po stronie Wn 172.296,72 zł. Symbol konta Obroty za 07/2009 Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień 31.07.2009 r. 130 Wn Ma Wn Ma Wn Ma 531.716,66 375.753,71 3.286.286,12 3.113.989,40 172.296,72 - Saldo konta jest zgodne z WB nr 0117/2009 z dnia 31.07.2009 roku. 3) Saldo konta 201 Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami na dzień 31.07.2009 r. wynosiło po stronie Ma 6.369,61 zł Symbol konta Obroty za 07/2009 Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień 31.07.2009 r. 201 Wn Ma Wn Ma Wn Ma 7.869,74 6.369,61 152427,54 158.797,15-6.369,61 Saldo konta stanowią zobowiązania wobec PEC Sp. z o.o. za dostarczone ciepło. 4) Saldo konta 221 NaleŜności z tytułu dochodów budŝetowych na dzień 31.07.2009 r. wynosiło po stronie Wn 8.726,63 zł Symbol konta Obroty za 07/2009 Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień 31.07.2009 r. 221 Wn Ma Wn Ma Wn Ma 3.295,03 5.972,62 36.478,53 27.751,90 8.726,63 - Saldo konta stanowią naliczone a nie zapłacone naleŝności za wynajem pomieszczeń. 5) Saldo konta 223 Rozliczenie wydatków budŝetowych na dzień 31.07.2009 r. wynosiło po stronie Ma 3.220.916,00 zł Symbol konta Obroty za 07/2009 Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień 31.07.2009 r. 223 Wn Ma Wn Ma Wn Ma - 522.000,00-3.220.916,00-3.220.916,00 Saldo konta stanowią otrzymane środki na wydatki budŝetowe z Urzędu Miejskiego. 12
6) Saldo konta 225 Rozrachunki z budŝetami na dzień 31.07.2009 r. wynosiło po stronie Ma 20.388,85 zł Symbol konta Obroty za 07/2009 Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień 31.07.2009 r. 225 Wn Ma Wn Ma Wn Ma 22.396,00 20.137,41 152.404,00 172.792,85-20.388,85 Saldo konta stanowiły zobowiązania wobec Urzędu Skarbowego z tytułu podatku PIT 4 i VAT -7 za miesiąc lipiec 2009 rok. Podatki odprowadzone do Urzędu Skarbowego 20.08.2009 r. (WB nr 0125/2009). 7) Saldo konta 229 Pozostałe rozrachunki publicznoprawne na dzień 31.07.2009 r. wynosiło po stronie Ma 103.791,36 zł Symbol konta Obroty za 07/2009 Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień 31.07.2009 r. 229 Wn Ma Wn Ma Wn Ma 116.311,05 109.182,76 818.435,91 922.227,27-103.791,36 Saldo konta stanowią zobowiązania z tytułu ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych za miesiąc lipiec 2009 rok odprowadzonych do ZUS dnia 04.08.2009 r. (WB nr 0119/2009). 8) Saldo konta 400 Koszty według rodzajów na dzień 31.07.2009 r. wynosiło po stronie Wn 2.853.308,18 zł Symbol konta Obroty za 07/2009 Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień 31.07.2009 r. 400 Wn Ma Wn Ma Wn Ma 354.682,40-2.853.308,18-2.853.308,18 - Na saldo konta 400 Koszty według rodzajów składały się: 1) Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział 80101 Szkoły podstawowe: 3020 wydatki bezosobowe niezaliczone do wynagrodzeń 4.023,22 zł 4010 wynagrodzenia osobowe pracowników 1.599.968,21 zł 4040 dodatkowe wynagrodzenia roczne - 76,50 zł 4110 składki na ubezpieczenia społeczne 238.969,44 zł 4120 składki na Fundusz Pracy 37.731,19 zł 4210 zakup materiałów i wyposaŝenia 36.561,98 zł 4240 zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i ksiąŝek 224,21 zł 4260 zakup energii 165.181,14 zł 4270 zakup usług remontowych 3.624,11 zł 13
4280 zakup usług zdrowotnych 618,80 zł 4300 zakup usług pozostałych 19.231,55 zł 4350 zakup usług dostępu do Internet 1.950,00 zł 4370 opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych telefonii stacjonarnej 2.897,97 zł 4410 podróŝe słuŝbowe krajowe 133,72 zł 4430 róŝne opłaty i składki 100,00 zł 4440 odpisy na ZFŚS 157.050,00 zł 4700 szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu słuŝby cywilnej 480,00 zł 4750 zakup akcesoriów komputerowych, w tym programów i licencji 2.426,88 zł 2) Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział 80103 Oddziały przedszkolne w szkołach podstawowych: 3020 wydatki bezosobowe niezaliczone do wynagrodzeń 97,00 zł 4010 wynagrodzenia osobowe pracowników 79.338,74 zł 4040 dodatkowe wynagrodzenia roczne -51,00 zł 4110 składki na ubezpieczenia społeczne 12.025,57 zł 4120 składki na Fundusz Pracy 1.925,99 zł 4440 odpisy na ZFŚS 8.807,00 zł 3) Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział 80110 Gimnazja: 3020 wydatki bezosobowe niezaliczone do wynagrodzeń 250,00 zł 4010 wynagrodzenia osobowe pracowników 268.103,07 zł 4040 dodatkowe wynagrodzenia roczne -2.295,03 zł 4110 składki na ubezpieczenia społeczne 40.254,63 zł 4120 składki na Fundusz Pracy 6.446,77 zł 4210 zakup materiałów i wyposaŝenia 1.440,13 zł 4350 zakup usług dostępu do Internet 760,06 zł 4440 odpisy na ZFŚS 25.126,30 zł 4) Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział 80146 dokształcanie i dokształcanie nauczycieli 4210 zakup materiałów i wyposaŝenia 588,58 zł 4300 zakup usług pozostałych 1.276,37 zł 4410 podróŝe słuŝbowe krajowe 897,00 zł 4700 szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu słuŝby cywilnej 743,20 zł 4750 zakup akcesoriów komputerowych, w tym programów i licencji 175,00 zł 5) Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział 80195 Pozostała działalność 3040 nagrody o charakterze szczególnym niezaliczone do wynagrodzeń 1.600,00 zł 4440 odpisy na ZFŚS 24.196,00 zł 14
6) Dział 854 Edukacyjna opieka wychowawcza rozdział 85401 Świetlice szkolne 3020 wydatki bezosobowe niezaliczone do wynagrodzeń 200,00 zł 4010 wynagrodzenia osobowe pracowników 69.780,35 zł 4040 dodatkowe wynagrodzenia roczne -102,00 zł 4110 składki na ubezpieczenia społeczne 10.305,74 zł 4120 składki na Fundusz Pracy 1.596,07 zł 4440 odpisy na ZFŚS 8.808,00 zł 7) Dział 854 Edukacyjna opieka wychowawcza rozdział 85412 Kolonie i obozy oraz inne formy wypoczynku dzieci i młodzieŝy szkolnej, a takŝe szkolenia młodzieŝy 4110 składki na ubezpieczenia społeczne 401,96 zł 4120 składki na Fundusz Pracy 63,72 zł 4170 wynagrodzenia bezosobowe 2.600,00 zł 4210 zakup materiałów i wyposaŝenia 437,04 zł 8) Dział 854 Edukacyjna opieka wychowawcza rozdział 85415 Pomoc materialna dla uczniów 3240 stypendia dla uczniów 3.500,00 zł 3260 inne formy pomocy dla uczniów 12.916,00 zł 2. Rozliczenie dotacji celowej za 2008 rok. Miasto Gmina Stargard Szczeciński w trybie art. 90 ustawy z dnia 07 września 1991 roku o systemie oświaty (Dz. U. z 2004 r. Nr 256 poz. 2572 ze zm.) otrzymuje dotację celową z budŝetu państwa przeznaczoną na świadczenia pomocy materialnej o charakterze socjalnym. Na podstawie art. 90 f tejŝe ustawy Rada Miejska w Stargardzie Szczecińskim w dniu 29 marca 2005 roku podjęła uchwałę Nr XXIX/335/2005 w sprawie regulaminu pomocy materialnej o charakterze socjalnym dla uczniów zamieszkałych na terenie Gminy-Miasta Stargard Szczeciński. Rada Miejska w Stargardzie Szczecińskim zmieniła powyŝszy regulamin Uchwałą Nr V/38/07 z dnia 27 lutego 2007 roku. Świadczeniami pomocy materialnej o charakterze socjalnym są według uchwały: - stypendia szkolne, - zasiłki szkolne. Świadczenia pomocy materialnej o charakterze socjalnym przyznaje Prezydent Miasta Stargard Szczeciński w drodze decyzji administracyjnej. Stypendium szkolne jest przyznawane na okres nie dłuŝszy niŝ od września do czerwca w danym roku szkolnym, a w przypadku słuchaczy kolegiów nauczycielskich, nauczycielskich kolegiów 15
języków obcych i kolegiów pracowników słuŝb społecznych - na okres nie dłuŝszy niŝ od października do czerwca w danym roku szkolnym. Pomoc materialna przysługuje: a) uczniom szkół publicznych i niepublicznych o uprawnieniach szkół publicznych dla młodzieŝy i dorosłych oraz słuchaczom publicznych kolegiów nauczycielskich, nauczycielskich kolegiów języków obcych i kolegiów słuŝ społecznych do czasu ukończenia kształcenia, nie dłuŝej niŝ do ukończenia 24 roku Ŝycia, b) wychowankom publicznych i niepublicznych ośrodków umoŝliwiających dzieciom i młodzieŝy upośledzonej umysłowo w stopniu głębokim spełnianie obowiązku szkolnego i obowiązku nauki, a takŝe dzieciom i młodzieŝy upośledzonym umysłowo ze sprzęŝonymi niepełnosprawnościami na realizację odpowiednio obowiązku szkolnego i obowiązku nauki do czasu ukończenia realizacji obowiązku nauki, c) uczniom szkół niepublicznych nieposiadających uprawnień szkół publicznych dla młodzieŝy i dla dorosłych do czasu ukończenia realizacji obowiązku nauki, d) słuchaczom niepublicznych kolegiów nauczycielskich i nauczycielskich kolegiów języków obcych do czasu ukończenia kształcenia, nie dłuŝej jednak niŝ do ukończenia 24 roku Ŝycia. Świadczenia pomocy materialnej o charakterze socjalnym przyznawane są na wniosek: a) rodziców albo pełnoletniego ucznia, po zasięgnięciu opinii odpowiednio dyrektora szkoły lub ośrodka, w którym uczeń realizuje obowiązek szkolny, bądź dyrektora kolegium nauczycielskiego, nauczycielskiego kolegium języków obcych, kolegium pracowników słuŝb społecznych, b) dyrektora szkoły, do której uczeń uczęszcza. Świadczenia pomocy materialnej o charakterze socjalnym mogą być przyznawane równieŝ z urzędu. Wysokość miesięczna stypendium szkolnego dla ucznia uprawnionego do jego otrzymania nie moŝe być niŝsze niŝ 80 % kwoty, o której mowa w art. 6 ust. 2 pkt. 2 ustawy z dnia 28 listopada 2003 roku o świadczeniach rodzinnych (Dz. U. Nr 228, poz. 2255, z późn. zm.) tj.: nie mniej niŝ 51,20 zł. Stypendium szkolne dla uczniów uczęszczających do szkół podstawowych i gimnazjów prowadzonych przez Gminę-Miasto Stargard Szczeciński udzielane jest w formie: 1) całkowitego lub częściowego pokrycia kosztów udziału w zajęciach edukacyjnych, w tym wyrównawczych, wykraczających poza zajęcia realizowane w szkole w ramach planu nauczania, a takŝe udziału w zajęciach edukacyjnych realizowanych poza szkołą, 16
2) pomocy rzeczowej o charakterze edukacyjnym, w tym w szczególności zakupu podręczników i innych pomocy naukowych. Stypendium szkolne przyznawane jest na podstawie wniosku stanowiącego załącznik nr 1 do Regulaminu, złoŝonego do Urzędu Miejskiego w Stargardzie Szczecińskim. Wniosek o przyznanie stypendium szkolnego składa się od 15 sierpnia do 15 września danego roku. 2.1. Środki budŝetowe otrzymane na realizację wydatków w dziale 854 Edukacyjna opieka wychowawcza, 85415 Pomoc materialna dla uczniów, 3260 inne formy pomocy dla uczniów. W roku 2008 w Zespole Szkół Ogólnokształcących w Stargardzie Szczecińskim wypłacono stypendia szkolne 104 uczniom. Łącznie udzielono pomocy finansowej na kwotę 37.752,00 zł i w takiej wysokości udzielono dotacji celowej. 2.1.1. Wypłata stypendium szkolnego za okres od 01.01.2008 roku do 30.06.2008 roku. Nr i data wyciągu bankowego WB 0076/2008 za okres 22-26.05.08 r. Wpływ udzielonej dotacji (zł) Rozchód udzielonej dotacji (zł) 16.722,00 16.722,00 Uwagi Kwota podjęta czekiem nr 009258519 dnia 26.05.2008 r. i wpłacona do kasy ZSO w tym samym dniu Raport Kasowy nr 10/2008, za okres 26-30.05.2008. Do raportu kasowego nr 10/2009 za okres od 26.05.2008 do 30.05.2008 roku, dołączono wykaz wypłaconych stypendiów szkolnych dla 45 osób na kwotę 16.722,00 zł. Wykaz zawiera numer wydanej decyzji, numer wniosku, imię i nazwisko wnioskodawcy, kwotę na jednego ucznia do wypłaty oraz potwierdzenie odbioru stypendium (podpis osoby upowaŝnionej). Wykaz został zatwierdzony przez Naczelnika Wydziału Edukacji, Dyrektora oraz Głównego księgowego ZSO. Wypłat dokonano na podstawie indywidualnych decyzji Prezydenta Miasta z 24.04.2008 roku w kasie ZSO. Decyzja obejmuje stypendium przeznaczone na całkowite lub częściowe pokrycie kosztów udziału w zajęciach edukacyjnych w tym wyrównawczych, a takŝe udział w zajęciach edukacyjnych realizowanych przez szkołę, pomoc rzeczową o charakterze edukacyjnym w tym zakup podręczników i innych pomocy naukowych na okres od 01.01.2008 roku do 30.06.2008 roku (dla 45 uczniów). W decyzji wskazano przewidywany termin wypłaty stypendiów od 26.05.2008 roku do 30.05.2008 roku. Decyzje podpisał z upowaŝnienia Prezydenta Miasta - Naczelnik Wydziału Edukacji UM. Wnioski na podstawie, których wydawano decyzje o przyznaniu stypendium składane były w Wydziale Edukacji UM. 17
2.1.2. Wypłata dofinansowania na zakup podręczników szkolnych. Nr i data wyciągu bankowego Wpływ udzielonej dotacji(zł) Rozchód udzielonej dotacji (zł) WB 0054/2008 z dnia 08.10.2008 r. 3.270,00 3.270,00 Uwagi Kwota podjęta czekiem nr 009260847 w dniu 07.10.2008 r. i wpłacona do kasy ZSO w tym samym dniu. RK nr 19/2008 za okres od 01-15.10.08 Do raportu kasowego dołączono listę uczniów ubiegających się o dofinansowanie na zakup podręczników szkolnych podpisana przez Dyrektora Szkoły oraz listę 25 uczniów, którym przyznano dofinansowanie na zakup podręczników na kwotę 3.270,00 zł. Lista opatrzona podpisem Dyrektora oraz Głównego księgowego. Do listy dołączono faktury VAT, rachunki i oświadczenia o dokonanych zakupach ksiąŝek zawierające imię i nazwisko ucznia, klasę, tytuł i autora ksiąŝek, cenę oraz czytelny podpis rodzica, na którym widnieje poświadczenie odbioru gotówki. 2.1.3. Wypłata stypendium szkolnego za okres od 01.09.2008 roku do 28.02.2009 roku. Nr i data wyciągu bankowego WB 0165/2008 za okres 15-17.11.2008 r. Wpływ udzielonej dotacji(zł) Rozchód udzielonej dotacji (zł) 17.760,00 17.760,00 Uwagi Kwota podjęta czekiem nr 009260851 w dniu 17.11.2008 r. i wpłacona do kasy ZSO w tym samym dniu. RK nr 22/2008 za okres od 17-28.11.08 Do raportu kasowego nr 25/2009 dołączono wykaz wypłaconych stypendiów szkolnych dla 34 osób na kwotę 17.538,00 zł. Wykaz zawiera numer kolejny, numer wniosku, imię i nazwisko wnioskodawcy, kwotę na jednego ucznia do wypłaty, potwierdzenie odbioru stypendium. Wykaz został zatwierdzony do wypłaty Dyrektora oraz Głównego księgowego ZSO. Wypłat dokonano na podstawie decyzji Prezydenta Miasta z dnia 23.10.2008 r. w kasie ZSO. Decyzja obejmuje stypendium przeznaczone na całkowite lub częściowe pokrycie kosztów udziału w zajęciach edukacyjnych w tym wyrównawczych, a takŝe udział w zajęciach edukacyjnych realizowanych przez szkołę, pomoc rzeczową o charakterze edukacyjnym w tym zakup podręczników i innych pomocy naukowych na okres od 01.09.2008 roku do 28.02.2009 roku. W treści decyzji wskazano przewidywalny termin wypłaty stypendiów w okresie od 17.11.2008 roku do 30.11.2008 roku. Decyzje podpisał z upowaŝnienia Prezydenta Miasta - Naczelnik Wydziału Edukacji UM. Wnioski na podstawie, których wydawano decyzję o przyznaniu stypendium składane były w Wydziale Edukacji UM. Wnioski: 1. Przywołane wyŝej dowody księgowe sprawdzone zostały pod względem merytorycznym, formalnym i rachunkowym (czynność ta polega na ustaleniu rzetelności, celowości i czy 18
zostały wystawione w sposób prawidłowy, a dane liczbowe nie zawierają błędów) oraz zatwierdzone do wypłaty. Czynności te potwierdzone zostały podpisem upowaŝnionej osoby. 2. Dowody księgowe zawierały stwierdzenie sprawdzenia i zakwalifikowania dowodu do ujęcia w księgach rachunkowych przez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia dowodu w księgach (dekretacja) oraz podpis osoby odpowiedzialnej za te wskazania. 19
Na tym czynności kontrolne zakończono. Integralną częścią protokołu jest protokół z kontroli kasy, przeprowadzonej w dniu 16 października 2009 roku. Dyrektor ZSO Ewa Sowa została poinformowana o przysługującym jej na podstawie zarządzenia nr 386/2008 Prezydenta Miasta Stargardu Szczecińskiego z dnia 22 października 2008 roku prawie zgłoszenia w ciągu 7 dni od daty podpisania protokołu zastrzeŝeń i dodatkowych wyjaśnień do protokołu. Protokół sporządzono w trzech jednobrzmiących egzemplarzach (jeden w formie elektronicznej), z których jeden pozostawiono w jednostce kontrolowanej. W treści protokołu dokonano następujących poprawek:......... Protokół podpisano bez zastrzeŝeń / z zastrzeŝeniami na piśmie co do:......... które załączono do protokołu. Przeprowadzoną kontrolę wpisano do ksiąŝki kontroli pod pozycją... Stargard Szczeciński... 2009 roku. 20