Opis szkolenia Dane o szkoleniu Kod szkolenia: 426514 Temat: Akcja Bilans. Bilansowe i podatkowe zamknięcie roku 2014 25-28 Listopad Zakopane, Hotel Czarny Potok, Kod szkolenia: 426514 Koszt szkolenia: 2100.00 + 23% VAT Program Szkolenie ma na celu przedstawienie zagadnień związanych ze sporządzaniem sprawozdania finansowego za 2014 rok. Podczas szkolenia zwrócimy uwagę na problemy podatkowego zamknięcia roku oraz bieżące stosowanie przepisów w podatkach VAT i podatkach dochodowych. Omówimy kwestie wynikające ze specyfiki przedsiębiorstwa z uwzględnieniem niezbędnych uregulowań wewnętrznych. Uwaga prowadzących szkolenie będzie skupiona na praktycznych kwestiach zamykania ksiąg rachunkowych i sporządzania sprawozdania finansowego. Szkolenie prowadzone jest przez praktyków posiadających praktyczną wiedzę i bogate doświadczenie zawodowe. 26.11.2014 - Sprawozdanie finansowe wg krajowych i międzynarodowych przepisów bilansowych: 1. Wprowadzenie 2. Zmiany w ustawie o rachunkowości: 2.1. Usługowe prowadzenie ksiąg rachunkowych 2.2. Mikrojednostka 3. Nowe Krajowe Standardy Rachunkowości: 3.1. Krajowy Standard Rachunkowości nr 8 - Działalność deweloperska 3.1.1. Specyfika działalności deweloperskiej 3.1.2. Ustalanie przychodów ze sprzedaży i kosztów wytworzenia sprzedanego przedmiotu przedsięwzięcia deweloperskiego 3.1.3. Prezentacja i ujawnianie informacji 3.2. Krajowy Standard Rachunkowości nr 9 - Sprawozdanie z działalności 3.2.1. Cel standardu 3.2.2. Zasady sporządzania i prezentacji sprawozdania z działalności 3.2.3. Zawartość sprawozdania z działalności 4. Podstawowe informacje: 4.1. Obowiązek sporządzania oraz badania sprawozdań finansowych 4.2. Odpowiedzialność za sporządzone sprawozdanie finansowe
4.2.1. Kierownik jednostki - Zarząd 4.2.2. Rada Nadzorcza lub inny organ nadzorczy 4.2.3. Osoba sporządzająca sprawozdanie finansowe - główny księgowy 4.3. Ogłaszanie sprawozdań finansowych. 5. Harmonogram czynności związanych z zamknięciem roku 6. Problematyka sporządzania sprawozdania finansowego - wybrane zagadnienia: 6.1. Środki trwałe oraz wartości niematerialnie i prawne 6.1.1. Zmiany w przepisach prawnych - Krajowy Standard Rachunkowości nr 7 6.1.2. Wycena wartości początkowej i wycena bilansowa środków trwałych 6.1.3. Amortyzacja środków trwałych 6.1.4. Inwentaryzacja środków trwałych 6.1.5. Międzynarodowe Standardy Rachunkowości w zakresie środków trwałych 6.1.6. Leasing środków trwałych 6.2. Krajowy Standard Rachunkowości nr 4 - Utrata wartości aktywów 6.2.1. Okoliczności uzasadniające dokonanie odpisu aktualizującego 6.2.2. Ujmowanie w sprawozdaniu finansowym skutków utraty wartości 6.2.3. MSR 36 Utrata wartości aktywów a KSR 4 6.3. Krajowy Standard Rachunkowości nr 6 - Rezerwy, bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów i zobowiązania warunkowe 6.3.1. Rezerwy a bierne RMK - wątpliwości interpretacyjne 6.3.2. Identyfikacja istnienia zobowiązań warunkowych - drzewo decyzyjne 6.3.3. Ujmowanie w sprawozdaniu finansowym 6.3.4. MSR 37 Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe oraz a KSR 6 6.4. Krajowy Standard Rachunkowości nr 2 - podatek odroczony 6.4.1. Różnice trwałe oraz przejściowe 6.4.2. Aktywa oraz rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego 6.4.3. Ujmowanie w sprawozdaniu finansowym 6.4.4. MSR 12 Podatek dochodowy a KSR 2 7. Dyskusja i zakończenie. 27.11.2014 - Podatek od towarów i usług: 1. VAT jako podatek rozliczany w okresach rozliczeniowych 2. Obowiązki roczne związane z rozliczaniem podatku od towarów i usług 3. Limity roczne w VAT 4. Sankcje w podatku VAT 5. "Ulga na złe długi" w podatku od towarów i usług,
6. Struktura sprzedaży - odliczanie VAT według struktury sprzedaży 7. Nowelizacja przepisów na 2015 rok: - miejsca świadczenia usług telekomunikacyjnych, nadawczych radiowych i telewizyjnych oraz świadczonych drogą elektroniczną na rzecz osób niebędących podatnikami. - wyłączenie z opodatkowania usług bezpłatnej pomocy prawnej 8. Przegląd wybranych zagadnień: - refakturowanie kosztów a prawidłowe ustalenie podstawy opodatkowania (koncepcja świadczeń złożonych, podstawy prawne i praktyczne przykłady refakturowania, refakturowanie mediów w wyjaśnieniach organów podatkowych oraz w wyrokach NSA, stawka VAT, omówienie wyroków sądów administracyjnych dotyczących możliwości refakturowania niektórych kosztów) - obrót wierzytelnościami w VAT i PCC (zbycie wierzytelności własnych i zakupionych, przelew powierniczy, faktoring, stawka VAT i podstawa opodatkowania, najnowsze orzecznictwo ETS, właściwość "miejscowa" w transakcjach międzynarodowych a PCC) - nieodpłatne przekazanie towarów i nieodpłatne świadczenie usług a VAT (zasady rozliczania nieodpłatnego przekazywania towarów przed i po 1.04.2013 r., nieodpłatne świadczenie usług do celów innych niż działalność gospodarcza podatnika <nowe kryteria oceny>, nieodpłatne używanie samochodów służbowych w kontekście ograniczeń związanych z odliczaniem podatku naliczonego w okresie przejściowym i po 1.01.2014) - nowe zasady ustalania momentu powstania obowiązku podatkowego (wydanie towaru lub wykonanie usługi jako wyznacznik momentu powstania obowiązku podatkowego od 1.01.2014, terminowe i nieterminowe wystawienia faktury a obowiązek podatkowy - nowe zasady terminowego wystawiania faktur VAT, moment powstania obowiązku podatkowego dla usług ciągłych i usług częściowych/rozliczanych etapami, szczególne przypadki powstania obowiązku podatkowego po zmianach, obowiązek podatkowy w WDT oraz WNT od 1.01.2013 - rozliczanie zaliczek) - podatek naliczony - stosowanie nowych przepisów w praktyce: (moment nabycia prawa do odliczania, dliczanie podatku VAT w transakcjach wewnątrzwspólnotowych, rozliczenie faktury korygującej in minus u nabywcy (modyfikacja istniejącej zasady) - korekta VAT naliczonego bez faktury korygującej) - wykorzystywania pojazdów samochodowych a VAT 28.11.2014 - Podatek dochodowy od osób prawnych - roczne rozliczenie podatku: 1. Przychody: - Moment powstania przychodu z działalności gospodarczej (zasada memoriałowa i kasowa) - Zaliczki, przedpłaty a powstanie przychodu podatkowego - Zaliczki, przedpłaty podlegające zaewidencjonowaniu na kasie fiskalnej a moment powstania przychodu (projekt na 2015) - Korygowanie przychodów - bieżące orzecznictwo - Zasady wystawiania faktur wynikające z ustawy o VAT a moment powstania przychodu - Postaci nieodpłatnych świadczeń w aktualnym orzecznictwie - Nowe ujęcie kategorii przychodów z tytułu nieodpłatnych świadczeń (projekt na 2015) - Przychód z nieodpłatnego świadczenia jako koszt uzyskania przychodu (z uwzględnieniem projektu na 2015) 2. Świadczenia niepieniężne: - uregulowanie zobowiązania przez wykonanie świadczenia niepieniężnego, np. wypłata dywidendy rzeczowej, spłata pożyczki (projekt na 2015) - świadczenia rzeczowe dla pracowników i współpracowników na gruncie CIT i PIT (nagrody, świadczenia socjalne, zakwaterowanie w czasie podróży służbowych i innych podróży, ubezpieczenia, zbiorowy dowóz do miejsca pracy etc), konsekwencje wyroku Trybunału Konstytucyjnego z dnia 8 lipca 2014, sygn. akt K 7/13 3. Koszty uzyskania przychodów w aktualnym orzecznictwie:
- koszty bezpośrednie, pośrednie - moment potrącenia - koszty ponoszone w okresach rozliczeniowych - korekty kosztów wynikające z korekt faktur zakupowych - dokumentowanie kosztów, w tym w zakresie świadczeń niematerialnych - nieterminowe regulowanie wydatków - obowiązek korekty kosztów - omówienie wybranych kategorie kosztów (kary umowne i odszkodowania, wierzytelności, reprezentacja) - wybrane zagadnienia z zakresu amortyzacji (zaniechane inwestycje, odpisy amortyzacyjne nie stanowiące kosztów, - likwidacje, inwestycje w obcych środkach trwałych, wartość początkowa - z uwzględnieniem projektu na 2015); 4. Samochody w firmie po zmianach w 2014 r.: - koszty eksploatacji samochodów (amortyzacja, ubezpieczenia etc) - "kilometrówka" w rozliczeniu użytkowania samochodów - Zmiany w VAT a rozliczenia w CIT - Samochody służbowe użytkowane na cele prywatne (z uwzględnieniem projektu na 2015) 5. Podatek u źródła - wybrane problemy bieżące: - Nabycie składników majątku od podmiotu zagranicznego - różnice pomiędzy wybranymi umowami o unikaniu podwójnego opodatkowania - Miejsce świadczenia, a zakres ograniczonego obowiązku podatkowego - tezy z orzecznictwa - Odsetki, należności licencyjne, usługi niematerialne - Certyfikat rezydencji - (z uwzględnieniem projektu na 2015) 6. Wprowadzenie do pozostałych zmian projektowanych na 2015 r.: - Opodatkowanie dochodu zagranicznej spółki kontrolowanej (CFC) - Zmiany w zakresie niedostatecznej kapitalizacji - Modyfikacja przepisów w zakresie cen transferowych Prowadzący Ewa Sokołowska-Strug Doradca podatkowy; prawnik, absolwentka Wydziału Prawa i Administracji Uniwersytetu Jagiellońskiego i wieloletni współpracownik polskich i międzynarodowych firm doradczych. Specjalizuje się w zagadnieniach związanych z podatkiem od towarów i usług oraz postępowaniem przed organami podatkowymi i sądami administracyjnymi. Jest autorką licznych publikacji eksperckich z zakresu prawa podatkowego oraz uznanym wykładowcą problematyki podatku od towarów i usług. dr Anna Bernaziuk Biegły rewident, posiada 17 letnie doświadczenie w zawodzie, doktor nauk ekonomicznych w zakresie fuzji i
przejęć kapitałowych, Client Serwis Partner, Członek Zarządu BDO, gdzie kieruje pracami Komitetu Standardów Rachunkowości. W pracy zawodowej zajmuje się badaniem jednostkowych i skonsolidowanych sprawozdań finansowych spółek giełdowych sporządzanych zgodnie z wymogami ustawy o rachunkowości jak również standardów międzynarodowych. Prowadzi procesy związane z przygotowaniem prospektów emisyjnych na cele ofert publicznych. Bierze udział we wdrażaniu MSSF w sprawozdaniach finansowych oraz procesach przekształceń, podziałów i połączeń jednostek gospodarczych. Ceniony wykładowca na organizowanych kursach i konferencjach z zakresu ustawy o rachunkowości oraz międzynarodowych standardów sprawozdawczości finansowej. Tematyka prowadzonych szkoleń obejmuje m.in. takie zagadnienia jak połączenia i podziały jednostek gospodarczych, podatek odroczony, konsolidacja sprawozdań finansowych, kontrakty długoterminowe itp. Jest współautorem książek - "Kontrakty długoterminowe", "Sprawozdanie finansowe według ustawy o rachunkowości", "Kapitały własne w świetle prawa handlowego, bilansowego i podatkowego w różnych formach działalności gospodarczej", "Fuzje i przejęcia spółek kapitałowych. Zagadnienia rachunkowe i podatkowe". Paweł Wójciak prawnik, doradca podatkowy; doświadczenie zdobywał jako współpracownik działu doradztwa podatkowego w międzynarodowych firmach doradczych. Jest specjalistą w zakresie ogólnego prawa podatkowego oraz podatków bezpośrednich ze szczególnym uwzględnieniem podatku dochodowego od osób prawnych. Specjalizuje się również w zakresie opodatkowania Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych i posiada bogate doświadczenie w zakresie optymalizacji podatkowej, przekształceń przedsiębiorstw oraz unikania podwójnego opodatkowania. Jest autorem licznych publikacji podatkowych i uznanym wykładowcą problematyki podatków dochodowych, podatków od towarów i usług oraz zasad opodatkowania działalności na terenie Specjalnych Stref Ekonomicznych. Informacje organizacyjne Kalendarz zajęć: Informacje i zgłoszenia