Kompleksowy Kurs Podatku CIT i PIT 1. Zagadnienia ogólne w podatku CIT: Podatek CIT zakres podmiotowy ustawy o CIT, podatnicy podatku CIT, zwolnienia przedmiotowe i podmiotowe, ograniczony i nieograniczony obowiązek podatkowy, rok podatkowy, przedmiot i podstawa opodatkowania, 2. Przychody w podatku CIT: przychody rozpoznawane na zasadzie memoriałowej, przychody z tytułu zbycia rzeczy, przeniesienia praw oraz świadczenia usług, przychody z tytułu usług rozliczanych w okresach rozliczeniowych, przychody rozpoznawane na zasadzie kasowej korekta przychodów; wstecz czy na bieżąco bony, premie pieniężne i rabaty w CIT nieodpłatne pełnienie funkcji członka zarządu oraz rady nadzorczej i skutki dla spółki przychód z tytułu różnic kursowych, 3. Koszty uzyskania przychodów w podatku CIT: rodzaje kosztów i praktyczne zagadnienia związane z korektą kosztów podatkowych: związek pomiędzy przychodem a wydatkiem niezbędny dla ujęcia kosztu w rachunku podatkowym, dokumentowanie wydatków i szczególna rola tzw. podkładek księgowych koszty bezpośrednie i koszty pośrednie koszty pośrednie dotyczące okresu dłuższego niż rok, zasady dotyczące korekty kosztów bezpośrednich oraz pośrednich. praktyczne stosowanie w 2015 roku przepisów o korekcie kosztów w sytuacji braku zapłaty nowe zasady zaliczania do kosztów odpisów amortyzacyjnych od środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych (zapłata za środek trwały lub wartość niematerialną i prawną jako warunek uznania odpisu za koszt, zwiększenie kosztów z tytułu odpisów amortyzacyjnych w miesiącu zapłaty itp., częściowa płatność bądź płatność w ratach a korekta kosztów, jak skonstruować umowy z kontrahentami, aby przepisy o obowiązkowej korekcie kosztów (art. 15b ustawy o PDOP) nie znalazły zastosowania? rola aneksów do już istniejących umów, Odszkodowania i kary umowne w kosztach uzyskania przychodów - praktyczne przykłady i najnowsze orzecznictwo. 4. Różnice kursowe w kosztach podatkowych (metoda podatkowa): katalog przypadków, kiedy powstają podatkowe różnice kursowe,
kurs faktycznie zastosowany, 5. Koszty pracownicze w podatku CIT: wynagrodzenia pracowników i współpracowników, nagrody roczne, kwartalne, miesięczne, okolicznościowe, świadczenia na rzecz pracowników i współpracowników (samochody, telefony, wydatki na zakwaterowanie, ubezpieczenie OC dla członków zarządu, kształcenie i podnoszenie kwalifikacji), diety i inne należności za czas podróży służbowej (z uwzględnieniem zmian od marca 2013 r.), wydatki związane z dojazdem do pracy i miejsca wykonywania pracy, działalność socjalna pracodawcy 6. Wierzytelności w kosztach uzyskania przychodów: kiedy wierzytelność może być kosztem uzyskania przychodu, wymagane dokumenty (podkładki księgowe) do spisania wierzytelności w koszty, moment spisania wierzytelności nieściągalnych w koszty uzyskania przychodu, 7. Reklama i reprezentacja a koszty uzyskania przychodów (z uwzględnieniem najnowszych poglądów Ministra Finansów z 2013 i 2014 r.): jak rozróżnić reklamę od reprezentacji? korzystne stanowisko MF w sprawie posiłków z kontrahentami jak zastosować je w praktyce?, ujęcie wydatków na reprezentację i reklamę w kosztach podatkowych, upominki dla kontrahentów, wyżywienie w trakcie konferencji i szkoleń produktowych, poczęstunki dla kontrahentów (np. podczas targów), organizowanie imprez artystycznych i sportowo rekreacyjnych dla kontrahentów, kartki świąteczne dla kontrahentów (z logo, bez logo), organizacja konferencji i szkoleń o charakterze reklamowym i instruktażowym, sponsoring zawodów sportowych, rola dowodów wykonania usług niematerialnych (np. promocyjnych, doradczych) w celu zaliczenia tych wydatków do kosztów podatkowych, sprzedaż premiowa, programy lojalnościowe, problematyka premii pieniężnych oraz rabaty potransakcyjne, istota regulaminu sprzedaży premiowej jak go napisać?, ryzyka związane ze sprzedażą premiową, nieodpłatne świadczenia na rzecz kontrahentów a ryzyko reprezentacji 8. Amortyzacja w CIT: definicja wartości niematerialnych i prawnych (WniP) - autorskie i pokrewne prawa majątkowe, licencje, know-how, firma, koszty prac rozwojowych. inwestycje w obcych środkach trwałych, zasady ustalania wartości początkowej środków trwałych, likwidacja inwestycji - kontrowersje wokół pojęcia fizycznej likwidacji inwestycji, ulepszenie a remont środków trwałych zagadnienia praktyczne i praca na dokumentach istota remontu jako działań przywracających pierwotną użytkowość środka trwałego,
metody amortyzacji i stawki amortyzacyjne (metoda liniowa, metoda degresywna,odpisy jednorazowe, stawki indywidualne, używane środki trwałe, ulepszone środki trwałe, czasowe oddanie środka trwałego innemu podmiotowi gospodarczemu - skutki podatkowe udostępnienie środków trwałych kontrahentowi w celu wspólnej realizacji kontraktu - skutki podatkowe, klasyfikacja Środków Trwałych (KŚT) w praktyce. 9. Leasing operacyjny i finansowy, najem, użyczenie i dzierżawa na gruncie CIT 10. Samochód w działalności gospodarczej: wydatki w kosztach uzyskania przychodów 11. Podatek u źródła na gruncie ustawy o CIT istota podatku u źródła (WHT) i wzrost liczby kontroli podatkowych związanych obowiązkami wynikającymi z przepisów o podatku u źródła, specyfika certyfikatu rezydencji jako dokumentu pozwalającego na wyłączenie stosowania przepisów polskich ustaw podatkowych, szeroki katalog usług opodatkowanych podatkiem u źródła, opodatkowanie odsetek, należności licencyjnych i dywidend, kontrowersyjne orzecznictwo i wątpliwości dotyczące opodatkowania podatkiem u źródła nabycia za granicą usług badania rynku, przetwarzania danych, zarządzania i kontroli oraz gwarancji i poręczeń, usługi prawne, doradcze, reklamowe nabywane za granicą, zakup biletów lotniczych a podatek u źródła, polska firma jako płatnik podatku u źródła szczególne obowiązki informacyjne, deklaracje CIT-10Z, informacje IFT, terminy i sposób wypełniania dokumentów. Podatek PIT 1. Kto podlega pod ustawę o PIT?, 2. Moment uzyskania przychodów regulacje ogólne i szczególne. 3. Przychody niepodlegające opodatkowaniu PIT. 4. Opodatkowanie dochodów osiągniętych w Polsce i zagranicą: rezydencja podatkowa, nieograniczony i ograniczony obowiązek podatkowy znaczenie dla celów PIT, zmienne miejsce pobytu, zmiana rezydencji, metody unikania podwójnego opodatkowania, 5. Działalność wykonywana osobiście jako źródło przychodów w podatku PIT: rodzaje przychodów zaliczanych do źródła działalności wykonywanej osobiście, moment rozpoznania przychodów przychód otrzymany, a przychód należny, koszty uzyskania przychodów w działalności wykonywanej osobiście, 6. Przychody z innych źródeł jako odrębne źródło przychodów. 7. Kapitały pieniężne a PIT. 8. Najem, dzierżawa, inne umowy o podobnym charakterze jako odrębne źródło przychodów na gruncie PIT: najem jako część działalności gospodarczej,
najem prywatny definicja, sposoby opodatkowania, moment uzyskania przychodu, 9. Zbycie nieruchomości jako źródło przychodów na gruncie PIT: moment powstania obowiązku podatkowego, nieruchomość włączona do majątku małżonków, ustalenie wysokości przychodu, koszty zbycia nieruchomości szczególne regulacje, zamiana nieruchomości, zwolnienia przy zbyciu nieruchomości, 10. Wspólne rozliczenie podatku PIT: dochody małoletnich dzieci, dochody dziecka pełnoletniego, wspólne rozliczanie podatku przez małżonków, wspólne rozliczanie małżonków, a podatek liniowy, rozliczanie osoby samotnie wychowującej dziecko, konkubinat a ulga, omówienie praktycznych przykładów. 11. Prawa majątkowe jako źródło przychodów w PIT: prawa autorskie, zbycie udziałów spółki, przeniesienie prawa do znaku towarowego, 12. Pozarolnicza działalność gospodarcza jako odrębne źródło przychodów. 13. Koszty uzyskania przychodów w PIT (analogicznie do ustawy o CIT, zatem omawiane będą jedynie odrębne uregulowania, aby nie powtarzać zbieżnej tematyki). 14. Stosunek pracy a PIT: moment otrzymania przychodu, obcokrajowcy pracujący w Polsce konsekwencje w podatku PIT, świadczenia dodatkowe, abonamenty medyczne, karnety sportowe, odprawy i odszkodowania w ramach stosunku pracy, skala podatkowa, kwota wolna od podatku, zaliczki na podatek, pracodawca jako płatnik podatku PIT obowiązki i uprawnienia, 15. Podróże służbowe a PIT: nieudokumentowane wydatki a zwrot wydatków z tytułu podróży służbowej (m. in. zagadnienie wręczania napiwków podczas zagranicznych podróży służbowych), wydatki związane z przejazdem autostradą oraz parkingiem, wyżywienie w ramach usługi hotelowej, zwrot kosztów leczenia podczas zagranicznej podróży służbowej (rola kart EKUZ), określenie diet w kwotach wyższych niż wynikające z przepisów prawa,
zwrot pracownikom faktycznie poniesionych przez nich wydatków na wyżywienie według rachunków, zwrot kosztów noclegów w wysokości przekraczającej limity ustalone przepisami prawa, sfinansowanie ubezpieczeń, wiz bądź szczepień pracowników wyjeżdżających poza granice RP skutki podatkowe na gruncie ustaw o PDOP i PDOF, kierowcy i przedstawiciele handlowi zasady opodatkowania świadczeń z tytułu podróży, menedżerów, właścicieli firm, członków zarządu, rad nadzorczych i komisji rewizyjnych, używanie przez pracowników samochodów prywatnych w jazdach miejscowych i podróżach służbowych np.: 16. Zaliczki na podatek PIT: terminy i wysokość zaliczek z tytułu działalności gospodarczej, zaliczki kwartalne możliwość wyboru, zaliczki ze stosunku pracy, możliwość ograniczenia zaliczki na podatek. 17. Zeznania roczne: typy zeznań rocznych i terminy na ich złożenie, rozliczenie rocznych zeznań przez płatników, korygowanie rocznych zeznań, nadpłata w podatku dochodowym, ulgi w PIT. 18. Zwolnienia w podatku PIT omówienie pełnego katalogu zwolnień.