Przebieg i efekty kontroli przeprowadzonych przez Wydział Audytu i Kontroli w 2011 r.

Transkrypt

1 1. Przebieg i efekty kontroli przeprowadzonych przez Wydział Audytu i Kontroli w 2011 r. Kontrole przeprowadzone w jednostkach organizacyjnych Miasta Katowice AK.II.AŚ /11 Nazwa jednostki kontrolowanej: Miejskie Przedszkole Nr 89 Adres jednostki kontrolowanej: ul. Zadole 26 A Tematyka przeprowadzonej kontroli: 1. Realizacja planu dochodów i wydatków 2. Gospodarka żywieniowa 3. Gospodarowanie składnikami majątkowymi Data rozpoczęcia kontroli: r. Data zakończenia kontroli: r. Badany okres: 2010 Zalecenia pokontrolne: Zalecenia pokontrolne dla Zespołu Obsługi Jednostek Oświatowych 1. Zwiększenie kontroli w zakresie naliczania dodatku motywacyjnego oraz dodatku z tytułu wysługi lat celem wyeliminowania nieprawidłowości stwierdzonych w trakcie przeprowadzonej kontroli. 2. Rzetelnie ewidencjonować dochody realizowane w 075 z odpowiednią czwartą cyfrą w celu jasnego przedstawiania sytuacji finansowej jednostki. 3. Zobowiązać Głównego księgowego do kontrasygnowania umów w celu potwierdzenia przeprowadzonej kontroli wstępnej określonej w art. 54 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 157 poz z późn. zm.). 4. Bezwzględnie przestrzegać terminów płatności i dokonywania przelewów środków pieniężnych na podstawie faktur w terminach wskazanych przez kontrahentów lub dostawców zgodnie z art. 44 ust. 3 pkt 2 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 157 poz z późn. zm.). 5. Zwiększyć nadzór w zakresie kontroli formalno - rachunkowej arkuszy spisu z natury składników majątkowych. Zalecenia pokontrolne dla Miejskiego Przedszkola Nr Wprowadzanie zmian do umów o odpłatne świadczenia usług przedszkola zgodnie z art ustawy z dnia r. Kodeks cywilny (Dz. U. Nr 16, poz. 93 z późn. zm.). 2. Zobowiązanie Samodzielnego Referenta do rzetelnego naliczania opłat za przedszkole, mając na względzie dbałość o prawidłowy proces gromadzenia dochodów budżetu miasta. 1

2 AK.II.AŚ /11 3. Egzekwowanie od prawnych opiekunów dzieci terminowych wpłat za świadczenia udzielane przez przedszkole zgodnie z zawieranymi umowami. 4. Egzekwowanie od najemców pomieszczeń terminowego regulowania należności zgodnie z ustaleniami zawartymi przez strony. 5. Rozliczenie nadpłaty w pozycji różne w wysokości 20,64 zł, która jest ujęta na koncie 221 od co najmniej 2003 roku. 6. Planowanie wpływów z tytułu użyczenia pomieszczeń w 0750 Dochody z najmu i dzierżawy składników majątkowych Skarbu państwa, jednostek samorządu terytorialnego lub innych jednostek zaliczanych do sektora finansów publicznych oraz innych umów o podobnym charakterze w oparciu o realne źródła dochodów, uwzględniając przepisy i należności bieżące oraz zaległości z lat ubiegłych. 7. Zwiększenie kontroli w zakresie naliczania dodatku motywacyjnego oraz dodatku z tytułu wysługi lat celem wyeliminowania nieprawidłowości stwierdzonych w trakcie przeprowadzonej kontroli. 8. Dostosowanie zapisów Regulaminu pracy z dnia r. do rzeczywistych terminów wypłaty wynagrodzeń dla pracowników administracji i obsługi. 9. Zwiększenie nadzoru w zakresie prowadzonej ewidencji wydanej odzieży roboczej celem rzetelnego przedstawienia indywidualnego wyposażenia stanowiska pracy. 10. Zwiększenie nadzoru w zakresie klasyfikacji wydatków bieżących mając na uwadze przepisy Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 2 marca 2010 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz. U. Nr 38, poz. 207 z późn. zm.). 11. Bieżące przekazywanie faktur za dostawy i usługi do Zespołu Obsługi Jednostek Oświatowych w celu terminowego regulowania zobowiązań mając na uwadze treść art. 44 ust. 3 pkt 2 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 157 poz z późn. zm.). 12. Bezwzględne przestrzeganie terminów płatności i dokonywania przelewów środków pieniężnych na podstawie faktur w terminach wskazanych przez kontrahentów lub dostawców zgodnie z art. 44 ust. 3 pkt 2 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 157 poz z późn. zm.). 13. Rzetelnie wyceniać na arkuszach spisowych składniki majątku w celu wyeliminowania różnic inwentaryzacyjnych. 2. AK.II.AP /11 Nazwa jednostki kontrolowanej: Miejskie Przedszkole Nr 87 Adres jednostki kontrolowanej: ul. Graniczna 44 2

3 AK.II.AP /11 Tematyka przeprowadzonej kontroli: 1. Realizacja planu dochodów i wydatków 2. Gospodarka żywieniowa 3. Gospodarowanie składnikami majątkowymi Data rozpoczęcia kontroli: r. Data zakończenia kontroli: r. Badany okres: 2010 Zalecenia pokontrolne: Zalecenia pokontrolne dla Zespołu Obsługi Jednostek Oświatowych 1. Regulowanie zobowiązań finansowych w ustalonych terminach płatności wskazanych na fakturach lub rachunkach wystawianych przez kontrahentów zgodnie z art. 44 ust. 3 pkt 3 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 157 poz z późn. zm.) Zalecenia pokontrolne dla Miejskiego Przedszkola Nr Mając na uwadze dbałość o prawidłowy proces gromadzenia dochodów budżetu Miasta (art. 3 pkt 1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych Dz. U. 157 poz z późn. zm.) należy rzetelnie naliczać opłaty za korzystanie z usług Przedszkola, co pozwoli zniwelować ryzyko odprowadzania dochodów do budżetu miasta Katowice w nienależnej wysokości. 2. Sporządzanie aneksów do umów o odpłatne świadczenie usług przedszkola w przypadkach zmian wysokości opłat. Wprowadzanie zmian do umów zgodnie z art ustawy z dnia r. Kodeks Cywilny z 1964 r. (Dz. U. Nr 16, poz. 93 z późn. zm.). 3. Stosowanie numeracji porządkowej zawieranych umów zgodnie z wymogami obowiązującej Instrukcji kancelaryjnej (Dz. U. Nr 14 poz. 67 z 2011 r.) 4. Prawidłowe ujmowanie w treści umów zawieranych z rodzicami ilości godzin pobytu dziecka w przedszkolu (ilość godzin pobytu dziecka zadeklarowana przez rodziców winna być tożsama z ilością godzin wynikającą z ram czasowych). 5. Bieżące przekazywanie faktur do Zespołu Obsługi Jednostek Oświatowych w Katowicach celem uniknięcia nieterminowych płatności zgodnie z art. 44 ust. 3 pkt 2 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 157, poz z późn. zm.). 6. Uzupełnienie dokumentacji stanowiącej podstawę wydatkowania publicznych środków finansowych - umowa na zakup usług telekomunikacyjnych telefonii stacjonarnej. Zgodnie z art. 11 Ustawy z dnia 17 grudnia 2004 r. (Dz. U. Nr 124 poz. 114 z 2005 r.) o odpowiedzialności za naruszenie dyscypliny finansów publicznych naruszeniem dyscypliny finansów publicznych jest dokonanie wydatku ze środków publicznych bez upoważnienia albo z przekroczeniem zakresu upoważnienia. 7. Prawidłowe ewidencjonowanie artykułów żywnościowych na stosowanych kartotekach ilościowo wartościowych celem uniknięcia rozbieżności w wartości nabytych towarów. 8. Sporządzanie umów oświadczenie usług Przedszkola w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach, 3

4 AK.II.AP /11 po jednym dla każdej ze stron zgodnie z zapisami zawartymi w umowach. 3. Nazwa jednostki kontrolowanej: Adres jednostki kontrolowanej: ul. Sokolska 26 Tematyka przeprowadzonej kontroli: Data rozpoczęcia kontroli: Data zakończenia kontroli: Badany okres: Zalecenia pokontrolne: AK.II.ES /11 - doraźna Specjalistyczna Poradnia Psychologiczno - Pedagogiczna Zarzuty pod adresem Dyrektora Specjalistycznej Porani Psychologiczno - Pedagogicznej bieżący Zalecenia pokontrolne dla Zespołu Obsługi Jednostek Oświatowych 1. Opracować Regulamin Pracy jednostki zgodnie z przepisami art Kodeksu Pracy. 2. Przestrzegać obowiązujących przepisów prawa w zakresie czasu pracy nauczycieli, a w szczególności pracy w porze nocnej. 3. Przestrzegać art. 42C ust. 2 z dnia r. Karta Nauczyciela (t. j. Dz. U. z 2006 r. Nr 97, poz. 674, z późn. zm.) stanowiącego, iż w szkołach, w których praca odbywa się we wszystkie dni tygodnia, nauczyciel korzysta co najmniej raz na dwa tygodnie z dwu kolejnych dni wolnych od pracy, z których jeden musi przypadać w niedzielę. 4. Wszelkie zmiany dot. organizacji zajęć bądź zatrudniania nauczycieli oraz pracowników administracji i obsługi ujmować na bieżąco w aneksach do arkusza organizacyjnego Poradni. 5. Celowe jest, aby informacje wynikające z prowadzonej sprawozdawczości były przekazywane do instytucji, które na bieżąco stykają się z problematyką poruszaną w trakcie rozmów przeprowadzanych w ramach telefonu Zaufania i mogą je następnie wykorzystać w bieżącej działalności, zgodnie ze standardem D Informacja i komunikacja Komunikacja zewnętrzna, ujętym w Komunikacie Nr 23 Ministra Finansów z dnia r. w sprawie standardów kontroli zarządczej dla sektora finansów publicznych (Dz. Urz. MF Nr 15, poz. 84) stanowiącym, że należy zapewnić efektywny system wymiarowy ważnych informacji z podmiotami zewnętrznymi mającymi wpływ na osiąganie celów i realizację zadań. 6. Zwiększyć nadzór nad rzetelnością sporządzanej sprawozdawczości dot. pracy Telefonu Zaufania. 7. Przestrzegać art Kodeksu Pracy w zakresie zawiadamiania w formie pisemnej zakładowej organizacji związkowej reprezentującej pracownika o zamiarze wypowiedzenia pracownikowi umowy o pracę zawartej na czas nieokreślony, wraz z podaniem przyczyny uzasadniającej 4

5 AK.II.ES /11 - doraźna rozwiązanie umowy. 8. Przestrzegać z 11 pkt 3 Rozporządzenia Ministra Edukacji Narodowej i Sportu z dnia r. w sprawie szczegółowych zasad działania publicznych poradni psychologiczno pedagogicznych, w tym publicznych poradni specjalistycznych (Dz. U. z 2003 r. Nr 5, poz. 46) stanowiącym, iż dzienny czas pracy poradni ustala dyrektor poradni w uzgodnieniu z organem prowadzącym. 4. AK.II.AK /11 Nazwa jednostki kontrolowanej: Miejskie Przedszkole Nr 85 Adres jednostki kontrolowanej: ul. Graniczna 44 Tematyka przeprowadzonej kontroli: 1. Realizacja planu dochodów i wydatków 2. Gospodarowanie składnikami majątkowymi 3. Gospodarka żywieniowa Data rozpoczęcia kontroli: r. Data zakończenia kontroli: r. Badany okres: 2010 Zalecenia pokontrolne: Zalecenia pokontrolne dla Zespołu Obsługi Jednostek Oświatowych 1. Bezwzględne przestrzeganie terminów płatności i dokonywania przelewów środków pieniężnych na podstawie faktur w terminach wskazanych przez kontrahentów lub dostawców zgodnie z art. 44 ust. 3 pkt 2 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 157, poz z późn. zm.). 2. Zobowiązanie służb księgowych ZOJO do podjęcia działań zmierzających do egzekwowania od jednostki oświatowej (MP Nr 85) rzetelnego sporządzania dokumentacji dotyczącej: rozliczeń odpłatności za pobyt dzieci w przedszkolu oraz dokonywania i uzgadniania z samodzielnym referentem jednostki miesięcznych rozliczeń w zakresie odpłatności. Zalecenia pokontrolne dla Miejskiego Przedszkola Nr Sporządzanie umów o świadczenie usług przez Przedszkola w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach, po jednym dla każdej ze stron zgodnie z zapisami zawartymi w umowach. 2. Rzetelne naliczanie opłat za świadczenia udzielane przez przedszkole i dokonywanie prawidłowych zwrotów opłat za zakup surowca w wysokości stawki żywieniowej za faktyczne dni nieobecności dziecka w przedszkolu zgodnie z dokumentacja źródłową. 3. Sporządzanie aneksów do umów o odpłatne świadczenia usług przedszkola w przypadkach zamian 5

6 AK.II.AK /11 wysokości opłat. Wprowadzanie zmian do umów dokonywać zgodnie z art ustawy z dnia r. Kodeks Cywilny z 1964 r. (Dz. U. Nr 16, poz. 93 z późn. zm.). 4. Zobowiązanie samodzielnego referenta do dokonywania rzetelnego uzgadniania rozliczeń z tytułu odpłatności za pobyt dzieci w przedszkolu z służbami księgowymi ZOJO. 5. Podjęcie działań zmierzających do wyegzekwowania od rodziców terminowego wnoszenia opłat za pobyt dzieci w przedszkolu oraz w przypadkach przekroczenia terminu wpłat naliczać stosowne odsetki zgodnie z warunkami zawartymi w umowach. 6. Przedstawienie umów będących podstawą wydatkowania środków budżetowych do akceptacji Radcy Prawnemu ZOJO zgodnie z 1 Rozdział 8 Aneksu Nr 1/2008 z dnia r. Dyrektora ZOJO oraz Głównemu Księgowemu ZOJO celem dokonania wstępnej kontroli zgodnie z art. 54 ust. 3 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r.(dz. U. Nr 157 poz z późn. zm.). 7. Bieżące przekazywanie faktur za dostawy i usługi do ZOJO w celu terminowego dokonywania przelewu środków pieniężnych na rachunek kontrahenta zgodnie z art. 44 ust. 3 pkt 2 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 157, poz z późn. zm.). 8. Zmniejszenie wysokości kwoty zaliczki stałej przeznaczonej za zakup środków żywnościowych i podjęcia działań zmierzających do ograniczenia gotówkowych zakupów środków żywnościowych do przygotowania posiłków. 9. Egzekwowanie od starszego referenta prowadzenia bieżącej analizy w zakresie przestrzegania stawki żywieniowej ustalonej zarządzeniem wewnętrznym przez Dyrektora MP Nr Sporządzanie dokumentacji z przeprowadzanych w jednostce kontroli zarządczych, stanowiących podstawę sporządzania półrocznych sprawozdań, o których mowa w Zarządzeniu Prezydenta Nr 1903/2010 z dnia 8 lutego 2010 r. w sprawie zapewnienia funkcjonowania systemu kontroli zarządczej w jednostkach organizacyjnych Miasta Katowice. 11. Stworzenie w jednostce mechanizmów kontrolnych ograniczających występowanie ryzyka w obszarach, w których stwierdzono w trakcie kontroli nieprawidłowości, mając na uwadze Komunikat Nr 23 Ministra Finansów z dnia 16 grudnia 2009 r. w sprawie standardów kontroli zarządczej dla sektora finansów publicznych (Dz. Urz. MF Nr 15 poz. 84). 5. AK.II.KB /11 Nazwa jednostki kontrolowanej: Miejskie Przedszkole Nr 90 Adres jednostki kontrolowanej: ul. Bolesława Chrobrego 39 Tematyka przeprowadzonej kontroli: 1. Realizacja planu dochodów i wydatków 2. Gospodarowanie składnikami majątkowymi 6

7 AK.II.KB /11 Data rozpoczęcia kontroli: r. Data zakończenia kontroli: r. Badany okres: 2010 Zalecenia pokontrolne: 3. Gospodarka żywieniowa Zalecenia pokontrolne dla Zespołu Obsługi Jednostek Oświatowych 1. Terminowo regulować zobowiązania, zgodnie z przepisem art. 44 ust. 3 pkt 3 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 157, poz z późn. zm.). 2. Prowadzić księgi rachunkowe zgodnie z art. 24 ustawy z dnia r. o rachunkowości (t.j. Dz. U. z 2009 r. Nr 152, poz z późn. zm.). 3. Wyegzekwować zwrot nadpłaconej wysługi lat w kolejnych 5 ratach dla p. G. L., zatrudnionej w Przedszkolu. 4. Zwiększyć nadzór nad pracownikiem ZOJO, zatrudnionym na stanowisku Specjalisty d/s rachuby i zasiłków, w zakresie wynagrodzeń obsługiwanych jednostek. 5. Przekazywać Wykonawcy teren wykonywanych robót niezwłocznie po zawarciu umowy o roboty budowlane. Zalecenia pokontrolne dla Miejskiego Przedszkola Nr Zwiększyć nadzór nad przekazywaną do jednostki ewidencją zapisów księgowych z ZOJO zarówno w przypadku wydruków z konta wydatków jak i konta dochodów w celu uniknięcia pomyłek w księgowaniu lub dokonania natychmiastowej korekty. Powierzenie w zakresie obsługi finansowoksięgowej ZOJO nie zwalnia Dyrektorów obsługiwanych jednostek ze sprawowania nadzoru nad prowadzonymi księgami rachunkowymi, zgodnie z art. 4 ust. 5 ustawy z dnia r. o rachunkowości (Dz. U. z 2009.Nr 152, poz z późn. zm.). 2. Wprowadzić do treści umów najmu zapisy dopuszczające zarówno gotówkową jak i bezgotówkową (przelew) formę płatności. 3. Rzetelnie sporządzać umowy najmu, aby rzeczywisty przedmiot najmu był zgodny z zapisem w umowie. 4. Akceptować pisemnie przez obie strony sporządzające aneksy do umowy najmu. 5. Zobowiązać Samodzielnego Referenta do rzetelnego naliczania opłat za przedszkole, mając na względzie dbałość o prawidłowy proces gromadzenia dochodów budżetu Miasta zgodnie z art. 3 pkt 1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 157, poz z późn. zm.). 6. Doliczyć stwierdzone niedopłaty przy naliczeniu bieżącej opłaty za świadczenia przedszkolne. 7. Dokonać korekty błędnie pobranej opłaty za wyżywienie pracownika w miesiącu maju przy naliczaniu bieżącej odpłatności. 8. Przestrzegać obowiązku przedstawiania Głównemu Księgowemu ZOJO, umów będących podstawą wydatkowania środków budżetowych celem dokonania wstępnej kontroli, zgodnie z art. 54 ustawy 7

8 AK.II.KB /11 z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 157, poz z późn. zm.). 9. Bezwzględnie zwiększyć nadzór nad prawidłowością naliczania wynagrodzeń dla pracowników Przedszkola. 10. Wyegzekwować zwrot nadpłaconej wysługi lat w kolejnych 5 ratach dla p. G.L., zatrudnionej w Przedszkolu. 6. AK.IIES /11 Nazwa jednostki kontrolowanej: Miejskie Przedszkole Nr 88 Adres jednostki kontrolowanej: ul. Grzyśki 2 Tematyka przeprowadzonej kontroli: 1. Realizacja planu dochodów i wydatków 2. Gospodarka składnikami majątkowymi 3. Gospodarka żywieniowa Data rozpoczęcia kontroli: r. Data zakończenia kontroli: r. Badany okres: 2010 Zalecenia pokontrolne: Zalecenia pokontrolne dla Zespołu Obsługi Jednostek Oświatowych 1. Zwiększyć nadzór w zakresie klasyfikacji wydatków bieżących mając na uwadze przepisy Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 2 marca 2010 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz. U. Nr 38, poz. 207 z późn. zm.). 2. Zobowiązać Głównego księgowego do kontrasygnowania umów w celu potwierdzenia przeprowadzonej kontroli wstępnej określonej w art. 54 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 157, poz z późn. zm.). 3. Podjąć działania w celu zweryfikowania powierzchni przyjmowanej do ustalenia opłat czynszowych przez Spółdzielnię Mieszkaniową Górnik, biorąc pod uwagę art. 44 ust. 3 pkt 1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 157, poz z późn. zm.) stanowiący, iż wydatki publiczne powinny być dokonywane w sposób celowy i oszczędny. 4. Bezwzględnie przestrzegać terminów płatności i dokonywania przelewów środków pieniężnych na podstawie faktur w terminach wskazanych przez kontrahentów lub dostawców zgodnie z art. 44 ust. 3 pkt. 2 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 157, poz

9 AK.IIES /11 z późn. zm.). 5. Zwiększyć nadzór w zakresie kontroli formalno - rachunkowej arkuszy spisu z natury składników majątkowych.zwiększyć nadzór w zakresie klasyfikacji wydatków bieżących mając na uwadze przepisy Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 2 marca 2010 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz. U. Nr 38, poz. 207 z późn. zm.). Zalecenia pokontrolne dla Miejskiego Przedszkola Nr Rzetelnie naliczać opłaty za świadczenia udzielane przez przedszkole oraz dokonywać prawidłowych zwrotów opłat za zakup surowca w wysokości stawki żywieniowej za faktycznie dni nieobecności dziecka w przedszkolu, zgodnie z dokumentacją źródłową. 2. Zwiększyć nadzór w zakresie klasyfikacji wydatków bieżących mając na uwadze przepisy Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 2 marca 2010 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz. U. Nr 157, poz z późn. zm.). 3. Przedkładać umowy do kontrasygnowania Głównemu księgowemu w celu potwierdzenia przeprowadzonej kontroli wstępnej określonej w art. 54 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. 157, poz.1240 z późn. zm.). 4. Bezwzględnie przestrzegać terminów płatności i dokonywania przelewów środków pieniężnych na podstawie faktur w terminach wskazanych przez kontrahentów lub dostawców zgodnie z art. 44 ust. 3 pkt 2 z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 157, poz z późn. zm.). 5. Zobowiązać starszego referenta do rzetelnego prowadzenia dziennych raportów żywieniowych, zgodnych z dziennikami obecności dzieci oraz ilością zakupionych posiłków przez personel. 6. Dokonywać rzetelnej wyceny składników majątku na arkuszach spisowych w celu wyeliminowania różnic inwentaryzacyjnych. 7. Objąć inwentaryzacją poszczególne składniki majątku jednostki mając na względzie uregulowania wynikające z art. 26 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (t. j. Dz. U. z 2009 r., Nr 152, poz z późn. zm.). 8. Wykazywać w arkuszu organizacyjnym przedszkola stanowiska pracy zgodnie ze stanem faktycznym. 9. Dostosować zapisy Regulaminu pracy Miejskiego Przedszkola Nr 88 w Katowicach do rzeczywistych terminów wypłaty wynagrodzeń dla pracowników administracji i obsługi. 10. Dokonać aktualizacji Regulaminu pracy oraz Regulaminu wynagradzania pod katem wykazanych w protokole nieprawidłowości. 11. Prowadzić akta osobowe pracowników przedszkola zgodnie z zapisami Rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 28 maja 1996 r. w sprawie zakresu prowadzenia przez pracodawców dokumentacji w sprawach związanych ze stosunkiem pracy oraz sposobu 9

10 AK.IIES /11 prowadzenia akt osobowych pracownika (Dz. U. Nr 62, poz. 286, z późn. zm.). 12. Zwiększyć nadzór nad nadawaniem numerów umów w jednostce w celu uniknięcia powtarzania się numeracji. 10

11 7. Nazwa jednostki kontrolowanej: Adres jednostki kontrolowanej: Tematyka przeprowadzonej kontroli: AK.II.AŚ /11 Data rozpoczęcia kontroli: r. Data zakończenia kontroli: r. Zalecenia pokontrolne: 1. Pałac Młodzieży 2. Szpital Miejski Murcki 3. Zespół Szkół Specjalnych Nr Szkoła Podstawowa Nr Szkoła Podstawowa Nr Gimnazjum Nr 3 7. Gimnazjum Nr 4 8. Gimnazjum Nr 5 9. Gimnazjum Nr Gimnazjum Nr Gimnazjum Nr Liceum Ogólnokształcące Nr III 13. Liceum Ogólnokształcące Nr IV 14. Liceum Ogólnokształcące Nr X 15. Zespół Szkół Ekonomicznych Zasady ewidencji i rozliczenia druków ścisłego zarachowania Zalecenia pokontrolne dla Pałacu Młodzieży 1. Zaktualizowanie podstaw prawnych w wewnętrznych aktach normatywnych jednostki. Zalecenia pokontrolne dla Szpitala Miejskiego Murcki 1. Zaktualizowanie podstaw prawnych w wewnętrznych aktach normatywnych jednostki. 2. Wprowadzenie w wewnętrznych uregulowaniach jednostki zapisów dotyczących zasad przechowywania i zabezpieczania druków ścisłego zarachowania. 3. Wydanie stosowanych uprawnień/upoważnień pracownikom, którzy dysponują w jednostce drukami ścisłego zarachowania. 4. Aktualizowanie każdorazowo wykazu druków ścisłego zarachowania po wprowadzeniu nowych lub wycofaniu starych wzorów. Zalecenia pokontrolne dla Zespołu Szkół Specjalnych Nr Poinformowanie o zamknięciu konta w księdze druków ścisłego zarachowania zaświadczeń dla opiekuna dziecka, które zgodnie z przyjętymi uregulowaniami wewnętrznymi jednostki nie zostały zaklasyfikowane do druków ścisłego zarachowania. 11

12 AK.II.AŚ /11 Zalecenia pokontrolne dla Szkoły Podstawowej Nr Zaktualizowanie podstaw prawnych w wewnętrznych aktach normatywnych jednostki. 2. Rzetelne prowadzenie ewidencji druków ścisłego zarachowania w celu wyeliminowania ryzyka związanego z niepożądanymi zjawiskami oraz nadużyciami. 3. Prowadzenie ewidencji przychodowo rozchodowej dla wszystkich druków ścisłego zarachowania ujętych w uregulowaniach wewnętrznych jednostki. 4. Zwiększenie nadzoru i kontroli nad gospodarką drukami ścisłego zarachowania. Zalecenia pokontrolne dla Szkoły Podstawowej Nr Aktualizowanie każdorazowo wykazu druków ścisłego zarachowania po wprowadzeniu nowych lub wycofaniu starych wzorów. 2. Rzetelne oznaczanie druków ścisłego zarachowania, które nie posiadają nadanych przez drukarnię serii lub numerów. 3. Rzetelne prowadzenie ewidencji druków ścisłego zarachowania w celu wyeliminowania ryzyka związanego z niepożądanymi zjawiskami oraz nadużyciami. 4. Prowadzenie imiennej ewidencji legitymacji szkolnych zgodnie z wymaganiami określonymi w Rozporządzeniu Ministra Edukacji narodowej z dnia r. w sprawie świadectw, dyplomów państwowych i innych druków szkolnych (Dz. U. z 2010 r. Nr 97 poz. 624). 5. Zwiększenie nadzoru i kontroli nad gospodarką drukami ścisłego zarachowania. Zalecenia pokontrolne dla Gimnazjum Nr 3 1. Zaktualizowanie podstaw prawnych oraz zweryfikowanie zapisów w wewnętrznych aktach normatywnych jednostki. 2. Prowadzenie ewidencji przychodowo rozchodowej dla wszystkich druków ścisłego zarachowania ujętych w uregulowaniach wewnętrznych jednostki. 3. Powołanie komisji dokonującej przyjęcia do ewidencji druków ścisłego zarachowania zgodnie z zarządzeniem wewnętrznym Dyrektora jednostki z dnia r. 4. Aktualizowanie każdorazowo wykazu druków ścisłego zarachowania po wprowadzeniu nowych lub wycofaniu starych wzorów. 5. Rzetelne prowadzenie ewidencji druków ścisłego zarachowania w celu wyeliminowania ryzyka związanego z niepożądanymi zjawiskami oraz nadużyciami. 6. Prowadzenie imiennych ewidencji świadectw ukończenia szkoły, legitymacji szkolnych i zaświadczeń, wydawanych przez OKE zgodnie z wymogami określonymi w Rozporządzeniu Ministra Edukacji Narodowej z dnia r. w sprawie świadectw, dyplomów państwowych i innych druków szkolnych (Dz. U. z 2010 r. Nr 97 poz. 624). 7. Zwiększenie nadzoru i kontroli nad gospodarką drukami ścisłego zarachowania. Zalecenia pokontrolne dla Gimnazjum Nr 4 1. Wydawanie wewnętrznych aktów normatywnych na podstawie obowiązujących przepisów prawa. 2. Rzetelne prowadzenie ewidencji druków ścisłego zarachowania w celu wyeliminowania ryzyka 12

13 AK.II.AŚ /11 związanego z niepożądanymi zjawiskami oraz nadużyciami. 3. Prowadzenie ewidencji przychodowo rozchodowej dla wszystkich druków ścisłego zarachowania ujętych w uregulowaniach wewnętrznych jednostki. 4. Aktualizowanie każdorazowo wykazu druków ścisłego zarachowania po wprowadzeniu nowych lub wycofaniu starych wzorów. 5. Prowadzenie imiennej ewidencji legitymacji szkolnych zgodnie z wymaganiami określonymi w Rozporządzeniu Ministra Edukacji Narodowej z dnia r. w sprawie świadectw, dyplomów państwowych i innych druków szkolnych (Dz. U. z 2010 r. Nr 97 poz. 624). 6. Wyeliminowanie ryzyka związanego z niewykorzystaniem druków ścisłego zarachowania poprzez zmianę systemu oznaczania oraz pobieranie niezbędnej ilości druków. 7. Zwiększenie nadzoru i kontroli nad gospodarką drukami ścisłego zarachowania. Zalecenia pokontrolne dla Gimnazjum Nr 5 1. Zaktualizowanie podstaw prawnych w wewnętrznych aktach normatywnych jednostki. 2. Aktualizowanie każdorazowo wykazu druków ścisłego zarachowania po wprowadzeniu nowych lub wycofaniu starych wzorów. 3. Rzetelne prowadzenie ewidencji druków ścisłego zarachowania w celu wyeliminowania ryzyka związanego z niepożądanymi zjawiskami oraz nadużyciami. 4. Prowadzenie imiennych ewidencji świadectw ukończenia szkoły, legitymacji szkolnych i zaświadczeń, wydawanych przez OKE zgodnie z wymaganiami określonymi w Rozporządzeniu Ministra Edukacji Narodowej z dnia r. w sprawie świadectw, dyplomów państwowych i innych druków szkolnych (Dz. U. z 2010 r. Nr 97 poz. 624). 5. Zwiększenie nadzoru i kontroli nad gospodarką drukami ścisłego zarachowania. Zalecenia pokontrolne dla Gimnazjum Nr 8 1. Wydawanie wewnętrznych aktów normatywnych na podstawie obowiązujących przepisów prawa. 2. Aktualizowanie każdorazowo wykazu druków ścisłego zarachowania po wprowadzeniu nowych lub wycofaniu starych wzorów. 3. Rzetelne oznaczanie druków ścisłego zarachowania, które nie posiadają nadanych przez drukarnię serii lub numerów. 4. Rzetelne prowadzenie ewidencji druków ścisłego zarachowania w celu wyeliminowania ryzyka związanego z niepożądanymi zjawiskami oraz nadużyciami. 5. Prowadzenie imiennej ewidencji świadectw ukończenia szkoły, legitymacji szkolnych i zaświadczeń, wydawanych przez OKE zgodnie z wymaganiami określonymi w Rozporządzeniu Ministra Edukacji Narodowej z dnia r. w sprawie świadectw, dyplomów państwowych i innych druków szkolnych (Dz. U. z 2010 r. Nr 97 poz. 624). 6. Zwiększenie nadzoru i kontroli nad gospodarką drukami ścisłego zarachowania. Zalecenia pokontrolne dla Gimnazjum Nr Rzetelne prowadzenie ewidencji druków ścisłego zarachowania w celu wyeliminowania ryzyka 13

14 AK.II.AŚ /11 związanego z niepożądanymi zjawiskami oraz nadużyciami. 2. Prowadzenie imiennej ewidencji świadectw ukończenia szkoły, legitymacji szkolnych i zaświadczeń, wydawanych przez OKE zgodnie z wymaganiami określonymi w Rozporządzeniu Ministra Edukacji Narodowej z dnia r. w sprawie świadectw, dyplomów państwowych i innych druków szkolnych (Dz. U. z 2010 r. Nr 97 poz. 624). 3. Zwiększenie nadzoru i kontroli nad gospodarką drukami ścisłego zarachowania. Zalecenia pokontrolne dla Gimnazjum Nr Wydawanie wewnętrznych aktów normatywnych na podstawie obowiązujących przepisów prawa. 2. Rzetelne i bieżące prowadzenie ewidencji druków ścisłego zarachowania w celu wyeliminowania ryzyka związanego z niepożądanymi zjawiskami oraz nadużyciami. 3. Bieżące oznaczanie druków ścisłego zarachowania, które nie posiadają nadanych przez drukarnię serii lub numerów. 4. Aktualizowanie każdorazowo wykazu druków ścisłego zarachowania po wprowadzeniu nowych lub wycofaniu starych wzorów. 5. Wydanie stosownych uprawnień / upoważnień pracownikom, którzy dysponują w jednostce drukami ścisłego zarachowania. 6. Zwiększenie nadzoru i kontroli nad gospodarką drukami ścisłego zarachowania. 7. Prowadzenie imiennej ewidencji świadectw ukończenia szkoły, legitymacji szkolnych i zaświadczeń, wydawanych przez OKE zgodnie z wymaganiami określonymi w Rozporządzeniu Ministra Edukacji Narodowej z dnia r. w sprawie świadectw, dyplomów państwowych i innych druków szkolnych (Dz. U. z 2010 r. Nr 97 poz. 624). 8. Mając na uwadze właściwy nadzór i kontrolę nad gospodarką drukami ścisłego zarachowania zaleca się przestrzeganie tzw. zasady podziału obowiązków, co oznacza że należy unikać sytuacji komasowania zadań w rękach jednej osoby. Zalecenia pokontrolne dla Liceum Ogólnokształcącego Nr III 1. Rzetelne prowadzenie ewidencji druków ścisłego zarachowania w celu wyeliminowania ryzyka związanego z niepożądanymi zjawiskami oraz nadużyciami. 2. Prowadzenie imiennej ewidencji świadectw ukończenia szkoły, legitymacji szkolnych i zaświadczeń, wydawanych przez OKE zgodnie z wymaganiami określonymi w Rozporządzeniu Ministra Edukacji Narodowej z dnia r. w sprawie świadectw, dyplomów państwowych i innych druków szkolnych (Dz. U. Z 2010 r. Nr 97 poz. 624). 3. Zwiększenie nadzoru i kontroli nad gospodarką drukami ścisłego zarachowania. Zalecenia pokontrolne dla Liceum Ogólnokształcącego Nr IV 1. Zaktualizowanie podstaw prawnych w wewnętrznych aktach normatywnych jednostki. 2. Rzetelne i bieżące prowadzenie ewidencji druków ścisłego zarachowania w celu wyeliminowania ryzyka związanego z niepożądanymi zjawiskami oraz nadużyciami. 3. Wprowadzenie systemu zastępstw dla osób, które dysponują drukami ścisłego zarachowania 14

15 AK.II.AŚ /11 w jednostce. 4. Zwiększenie nadzoru i kontroli nad gospodarką drukami ścisłego zarachowania. Zalecenia pokontrolne dla Liceum Ogólnokształcącego Nr X 1. Rzetelne prowadzenie ewidencji druków ścisłego zarachowania w celu wyeliminowania ryzyka związanego z niepożądanymi zjawiskami oraz nadużyciami. 2. Prowadzenie imiennej ewidencji świadectw ukończenia szkoły, legitymacji szkolnych i zaświadczeń, wydawanych przez OKE zgodnie z wymaganiami określonymi w Rozporządzeniu Ministra Edukacji Narodowej z dnia r. w sprawie świadectw, dyplomów państwowych i innych druków szkolnych (Dz. U. z 2010 r. Nr 97 poz. 624). 3. Zwiększenie nadzoru i kontroli nad gospodarką drukami ścisłego zarachowania. Zalecenia pokontrolne dla Zespołu Szkół Ekonomicznych 1. Rzetelne prowadzenie ewidencji druków ścisłego zarachowania w celu wyeliminowania ryzyka związanego z niepożądanymi zjawiskami oraz nadużyciami. 2. Prowadzenie imiennej ewidencji świadectw ukończenia szkoły, legitymacji szkolnych i zaświadczeń, wydawanych przez OKE zgodnie z wymaganiami określonymi w Rozporządzeniu Ministra Edukacji Narodowej z dnia r. w sprawie świadectw, dyplomów państwowych i innych druków szkolnych (Dz. U. z 2010 r. Nr 97 poz. 624). 3. Prowadzenie ewidencji przychodowo rozchodowej dla wszystkich druków ścisłego zarachowania ujętych w uregulowaniach wewnętrznych jednostki. 4. Zwiększenie nadzoru i kontroli nad gospodarką drukami ścisłego zarachowania. 8. AK.II.AP /11 Nazwa jednostki kontrolowanej: Szkoła Podstawowa Nr 10 Adres jednostki kontrolowanej: ul. Stawowa 6 Tematyka przeprowadzonej kontroli: 1. Realizacja planu dochodów i wydatków 2. Gospodarowanie składnikami majątkowymi Data rozpoczęcia kontroli: r. Data zakończenia kontroli: r. Badany okres: 2010 Zalecenia pokontrolne: Zalecenia pokontrolne dla Zespołu Obsługi Jednostek Oświatowych 1. Dokonywanie kontrasygnaty umów cywilno - prawnych wraz z kalkulacją kosztów przez głównego 15

16 AK.II.AP /11 księgowego Zespołu Obsługi Jednostek Oświatowych w Katowicach na dowód przeprowadzania kontroli wstępnej określonej w art. 54 z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 157, poz z późn. zm.) radce prawnego oraz Dyrektora Zespołu Obsługi Jednostek Oświatowych w Katowicach zgodnie z 1 Rozdziału 8 Aneksu Nr 1/2008 z dnia r. do instrukcji obiegu kontroli dokumentów księgowych. 2. Regulowanie zobowiązań finansowych w ustalonych terminach płatności wskazanych na fakturach lub rachunkach wystawianych przez kontrahentów zgodnie z art. 44 ust. 3 pkt 3 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 157, poz z późn. zm.). Zalecenia pokontrolne dla Szkoły Podstawowej Nr Stosowanie chronologicznej numeracji zawieranych przez Jednostkę umów oraz aneksów do nich sporządzanych. Ponadto zawierane umowy winne być datowane zgodnie z faktycznym dniem ich sporządzenia. 2. Egzekwowanie warunków zawartych 3 umowach najmu pomieszczeń dotyczących dokonywania wpłat za wynajem zgodnie z ustaleniami zawartymi przez strony (w umowie najmu wskazano, że zapłata nastąpi przelewem na rachunek bankowy natomiast płatności dokonywano w formie gotówkowej w kasie Zespołu Obsługi Jednostek Oświatowych w Katowicach). 3. Mając na uwadze dbałość o prawidłowy proces gromadzenia dochodów budżetu Miasta (art. 3 pkt 1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych Dz. U. Nr 157 poz z późn. zm.) należy zwrócić szczególną uwagę na regulowanie zobowiązań finansowych wynikających z zawartych umów najmu ze wskazanych terminach płatności. 4. Dokonywanie kontrasygnaty umów cywilno - prawnych wraz z kalkulacją kosztów przez głównego księgowego Zespołu Obsługi Jednostek Oświatowych w Katowicach na dowód przeprowadzenia kontroli wstępnej określonej w art. 54 z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 157, poz z późn. zm.) oraz radcę prawnego Zespołu Obsługi Jednostek Oświatowych w Katowicach zgodnie z 1 Rozdziału 8 Aneksu Nr 1/2008 z dnia r. do instrukcji obiegu kontroli dokumentów księgowych. 5. Przestrzeganie zapisów Uchwały nr IX/168/07 Rady Miasta Katowice z dnia r. w sprawie określenia rodzajów świadczeń przyznawanych w ramach pomocy zdrowotnej dla nauczycieli oraz warunków ich przyznawania. 6. Uzupełnienie akt osobowych pracowników o dokumenty potwierdzające przyznawanie dodatkowego wynagrodzenia rocznego za 2009 r. Prowadzenie akt osobowych zgodnie z Rozporządzeniem MPiPS z dnia 28 maja 1996 r. w sprawie zakresu prowadzenia przez pracodawców dokumentacji w sprawach związanych ze stosunkiem pracy oraz sposobu prowadzenia akt osobowych pracownika (Dz. U. Nr 62, poz. 286 z późn. zm.). 7. Wydatkowanie środków publicznych w oparciu o wystawiane rachunki oraz do wysokości planu finansowego w ramach działu, rozdziału oraz paragrafu klasyfikacji budżetowej. 8. Bieżące przekazywanie faktur do Zespołu Obsługi Jednostek Oświatowych w Katowicach celem 16

17 AK.II.AP /11 uniknięcia nieterminowych płatności zgodnie z art. 44 ust. 3 pkt 2 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 157, poz z późn. zm.). 9. Zawieranie umów na okres jednego roku mając na uwadze zapisy art. 44 ust. 3 pkt 1 ppkt a ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 157, poz z późn. zm.). 10. Akceptację programu zajęć półkolonii letnich i zimowych przez Dyrektora Szkoły Podstawowej Nr 10 w formie podpisu. 11. Nadawanie wystawianym przez Jednostkę rachunkom numeracji porządkowej. 12. Zawieranie zapisu w umowach najmu o dopuszczeniu zarówno przelewową jak i gotówkową formę płatności. 13. Ujęcie w Instrukcji w sprawie przeprowadzenia inwentaryzacji składników majątkowych zapisu określającego częstotliwość przeprowadzenia inwentaryzacji zgodnie z art. 26 ust. 3 pkt 2 ustawy o rachunkowości (Dz. U. z 2009 r., Nr 152 poz z późn. zm.). 14. Wydatkowanie środków publicznych na podstawie rozeznania rynku mając na uwadze art. 44 ust. 3 pkt 1 ppkt a ustawy z dnia r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 157, poz z późn. zm.). 15. Sporządzenie Regulaminu kontroli zarządczej dla Szkoły Podstawowej Nr 10 w Katowicach mając na uwadze Komunikat Nr 23 ministra Finansów z dnia 16 grudnia 2009 r. w sprawie standardów kontroli zarządczej dla sektora finansów publicznych (Dz. Urz. MF Nr 15 poz. 84). 9. Nazwa jednostki kontrolowanej: AK.II.MS /11 Adres jednostki kontrolowanej: ul. Nasypowa 16 Szkoła Podstawowa Nr 11 z Oddziałami Integracyjnymi Tematyka przeprowadzonej kontroli: 1. Realizacja planu dochodów i wydatków 2. Gospodarowanie składnikami majątkowymi Data rozpoczęcia kontroli: r. Data zakończenia kontroli: r. Badany okres: 2010 Zalecenia pokontrolne: Zalecenia pokontrolne dla Szkoły Podstawowej Nr Realizacja zaleceń pokontrolnych z kontroli przeprowadzonej przez Wydział Budżetu, Nadzoru i Kontroli (BNK.IV-0914/35/07) zawartych w wystąpieniu pokontrolnym z dnia r. celem wyeliminowania powtarzania się tych samych nieprawidłowości w 2011 r. 17

18 AK.II.MS /11 2. Rzetelne sporządzanie sprawozdań z funkcjonowania w jednostce kontroli zarządczej zgodnie z Zarządzeniem Nr 1903/2010 Prezydenta Miasta Katowice w sprawie zapewnienia funkcjonowania systemu kontroli zarządczej w jednostkach organizacyjnych Miasta Katowice. 3. Każdorazowo przy sporządzaniu aneksów do umów określenie daty sporządzenia aneksu. 4. Rzetelne numerowanie faktur dla najemców w celu wyeliminowania sytuacji dublowania się numeracji. 5. Egzekwowanie wpłat z tytułu umów najmu zgodnie z zawartymi w umowach terminami płatności. 6. Rzetelne sporządzanie sprawozdań z wyżywienia kierowanych do Wydziału Edukacji, tak aby sprawozdania były odzwierciedleniem stanu faktycznego. 7. Zwiększenie nadzoru nad prowadzoną w jednostce dokumentacją związaną z żywieniem w stołówce szkolnej szkolnej w zakresie sposobu opisywania dokumentów, tak aby obraz wpłat dokonywanych na drukach KP, zestawień wydanych posiłków oraz zapisów sprawozdania Rb-28S był spójny. 8. Zobligowanie rodziców oraz pracowników jednostki do dokonywania wpłat za wyżywienie zgodnie z Zarządzeniem Dyrektora Jednostki Nr 1/2008/2009 z dnia r. w sprawie zasad korzystania ze stołówki szkolnej. 9. Podjecie działań, celem sformalizowania sposobu regulowania wpłat za wyżywienie dzieci z rodzin ubogich finansowanych przez parafie. 10. Dokonywanie wypłaty wynagrodzenia nauczycielom zgodnie z zapisem art.39 ust. 3 ustawy z dnia 26 stycznia 1982 r. Karty Nauczyciela (Dz. U. z 2006 r., Nr 97, poz. 674 z późn. zm.), który mówi: (...) miesięcznie z góry w pierwszym dniu miesiąca. Jeżeli pierwszy dzień miesiąca jest dniem ustawowo wolnym od pracy, wynagrodzenie wypłacane jest w dniu następnym. 11. Dokonanie aktualizacji zapisów umowy, pracownika zatrudnionego na stanowisku woźnego. 12. Zwiększenie nadzoru nad poprawnością dokonywania wypłaty wynagrodzenia nauczycielom, zgodnie z aktualnie obowiązującymi zapisami Rozporządzenia Ministra Edukacji narodowej z dnia 14 lipca 2010 r. Zmieniającymi rozporządzenie w sprawie wysokości minimalnych stawek wynagrodzenia zasadniczego nauczycieli, ogólnych warunków przyznawania dodatków do wynagrodzenia zasadniczego oraz wynagradzania za pracę w dniu wolnym od pracy (Dz. U. Nr 131, poz. 885). 13. Zwiększenie nadzoru nad rozliczeniem nadgodzin przepracowanych przez pracowników pedagogicznych, tak aby maksymalna liczba godzin ponadwymiarowych nie przekraczała zapisów godzin w arkuszu organizacyjnym. 14. Wypłacanie wynagrodzenia z tytułu umowy zlecenie na podstawie rachunku wystawionego przez Zleceniobiorcę, po uprzednim sprawdzeniu pod względem formalnym, merytorycznym i rachunkowym przez osoby upoważnione oraz zatwierdzeniu do wypłaty przez kierownika jednostki zgodnie z Instrukcją sporządzania obiegu i kontroli dokumentów wprowadzoną Zarządzeniem Dyrektora Nr 2B/2010/2011 z dnia r. 18

19 AK.II.MS / Przestrzeganie zasad klasyfikowania dochodów i wydatków do właściwych podziałek klasyfikacji budżetowej, zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 2 marca 2010 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz. U. Nr 38, poz. 207 z późn. zm.). 16. Terminowe regulowanie zobowiązań, zgodnie z przepisem art. 44 ust. 3 pkt 3 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 157, poz z późn. zm.). 17. Przedstawianie Głównemu Księgowemu umów będących podstawą wydatkowania środków budżetowych, celem dokonania wstępnej kontroli, zgodnie z art. 54 ust. 3 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 157 poz z późn. zm.). 18. Zawieranie na czas określony umów w sprawie usług zdrowotnych, tj. na rok kalendarzowy objęty planem finansowym jednostki. 19. Prowadzenie ksiąg rachunkowych rzetelnie, bezbłędnie, sprawdzalnie i bieżąco zgodnie z art. 24 ust. z dnia r. o rachunkowości (Dz. U. z 2009 r., Nr 152, poz z późn. zm.). 20. Dokonywanie wydatków budżetowych w danym roku kalendarzowym wyłącznie na cele i w wysokościach ustalonych w planie finansowym jednostki, zgodnie z art. 44 ustawy z dnia r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 157, poz z późn. zm.). 21. Dokonywanie korekty odpisu zakładowego funduszu świadczeń socjalnych za 2010 r. zgodnie z 1 Rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia r. w sprawie sposobu ustalania przeciętnej liczby zatrudnionych w celu naliczania odpisu na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych (Dz. U. Nr 43, poz. 349 z późn. zm.), w terminie do końca maja 2011 r. 22. Prowadzenie ewidencji analitycznej (księgi inwentarzowe) składników majątkowych oraz uzgadniać jej stan z danymi ewidencji syntetycznej, zgodnie z art. 24 ust. 2 ustawy z dnia r. o rachunkowości (Dz. U. z 2009 r., Nr 152, poz z późn. zm.). 23. Bezwzględne przestrzeganie komunikatu Nr 23 Ministra Finansów z dnia r. w sprawie standardów kontroli zarządczej dla sektora finansów publicznych (Dz. U. Nr 15 poz. 84), aby osiągnąć wyznaczone cele w sposób zgodny z prawem, efektywny, oszczędny i terminowy. 24. Wyciągnięcie konsekwencji służbowej wobec Głównej Księgowej, która zaniedbując swoje obowiązki dopuściła się do wystąpienia szeregu nieprawidłowości opisanych w protokole z kontroli nr AK.II.MS /11. Naruszenie dyscypliny finansów publicznych Zawiadomienie z dnia r. o ujawnionych okolicznościach, wskazujących na naruszenie dyscypliny finansów. 10. AK-II ES Nazwa jednostki kontrolowanej: Zespół Szkół Ogólnokształcących Nr 7 19

20 AK-II ES Adres jednostki kontrolowanej: ul. Witosa 23 Tematyka przeprowadzonej kontroli: 1. Realizacja planu dochodów I wydatków. 2. Gospodarowanie składnikami majątkowymi. Data rozpoczęcia kontroli: r. Data zakończenia kontroli: r. Badany okres: 2010 Zalecenia pokontrolne: Zalecenia pokontrolne dla Zespołu Obsługi Jednostek Oświatowych 1. Zwiększyć nadzór nad naliczaniem dodatku z tytułu wysługi lat celem wyeliminowania nieprawidłowości stwierdzonych w trakcie przeprowadzonej kontroli oraz dokonanie wyrównania wynagrodzenia wykazanym pracownikom. 2. Rzetelnie wykazywać w sprawozdaniu Rb 28S wydatki poniesione w 4110 (składki na ubezpieczenie społeczne) oraz w 4120 (Fundusz Pracy) zgodnie z 9 Rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie sprawozdawczości budżetowej z dnia r. (Dz. U. Nr 20 poz. 103). 3. Przestrzegać przepisów art. 47 ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia r. o systemie ubezpieczeń społecznych (t.j. Dz. U. z 2009 r. Nr 205, poz z późn. zm.) w zakresie terminowego opłacania składek. 4. Zobowiązać Głównego księgowego do kontrasygnowania umów w celu potwierdzenia przeprowadzonej kontroli wstępnej określonej w art. 54 ustawy z dnia r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 157, poz z późn. zm.). 5. Kontrolę merytoryczną wydatków przeprowadzać na podstawie aktualnych umów (media), co potwierdzać stosownym zapisem na fakturach. 6. Zwiększyć nadzór w zakresie klasyfikacji wydatków bieżących mając na uwadze przepisy Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz. U. Nr 38, poz. 207 z późn. zm.). 7. Bezwzględnie przestrzegać terminów płatności i dokonywania przelewów środków pieniężnych na podstawie faktur w terminach wskazanych przez kontrahentów lub dostawców zgodnie z art. 44 ust. 3 pkt 2 z dnia r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 157, poz z późn. zm.). Zalecenia pokontrolne dla Zespołu Szkół Ogólnokształcących Nr 7 1. Przestrzegać 26 pkt 3 Rozporządzenia Ministra Edukacji Narodowej z dnia r. w sprawie świadectw, dyplomów państwowych i innych druków szkolnych (Dz. U. Nr 97, poz. 624) w zakresie pobierania opłaty za wydanie duplikatu legitymacji uczniowskich oraz duplikatu świadectwa. 2. Przestrzegać 9 pkt 1 Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia r. w sprawie zwrotu 20

21 AK-II ES podatku niektórym podatnikom, wystawiania faktur, sposobu ich przechowywania oraz listy towarów i usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 212, poz. 1337, z późn. zm.), zgodnie z którym fakturę VAT wystawia się do siedmiu dni od daty wykonania usługi. 3. Wystawiać dowody KW i KP biorąc pod uwagę rzeczywiście przeprowadzane operacje gospodarcze w Zespole Szkół Ogólnokształcących Nr 7 w zakresie przejmowania opłat za posiłki wydawane w stołówce szkolnej. 4. Przestrzegać art. 11 ust. 1 ustawy z dnia r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 157 poz z późn. zm.) stanowiącego, iż jednostka budżetowa pokrywa swoje wydatki bezpośrednio z budżetu, a pobrane dochody odprowadza na rachunek dochodów budżetu jednostki samorządu terytorialnego. 5. Ustalić termin odprowadzania zebranych wpłat w jednostce na rachunek dochodów budżetu jednostki samorządu terytorialnego i bezwzględnie przestrzegać wewnętrznych uregulowań jednostki. 6. Zwiększyć nadzór nad rzetelnością prowadzonej w jednostce ewidencji analitycznej wydanych posiłków. 7. Przestrzegać termin wynikający z zarządzenia Nr 2/2008 z dnia r. w sprawie warunków korzystania ze stołówki szkolnej w tym wysokości opłat za posiłki (z późn. zm.) w zakresie terminowości przyjmowania wpłat za obiady oraz dokonywania zwrotów za niewykorzystane posiłki przez uczniów i pracowników. 8. Zwiększyć nadzór nad rzetelnością prowadzenia ewidencji wyposażenia odzieży roboczej i sprzętu ochronnego, a środki ochrony indywidualnej wydawać pracownikom zgodnie z wprowadzoną Tabelą norm przydziału środków ochrony indywidualnej oraz odzieży i obuwia roboczego dla pracowników Zespołu Szkół Ogólnokształcących Nr 7 w Katowicach. 9. Zwiększyć nadzór nad prowadzeniem przez Koordynatora obsługi administracyjnej projektu w ramach Programu Profilaktycznego Przeciwdziałanie Alkoholizmowi Lubimy się bawić, oraz Programu Profilaktycznego Przeciwdziałania Narkomanii Lubimy się bawić a w szczególności rzetelne dokumentowanie i rozliczanie przeprowadzonych przez nauczycieli godziny zajęć w ramach zawartych umów zleceń. 10. Przedkładać Głównemu księgowemu do kontrasygnowania umowy w celu potwierdzenia przeprowadzonej kontroli wstępnej określonej w art. 54 ustawy z dnia r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 157 poz z późn. zm.) 11. Wykonywać badania lekarskie pracowników w ramach podpisanej umowy. 12. Przestrzegać art. 6 pkt 9 ustawy z dnia r. o podatkach i opłatach lokalnych (Dz. U. z 2006 r. Nr 121, poz. 884 z późn. zm.) w zakresie terminu składania deklaracji na podatek od nieruchomości. 13. Prawidłowo klasyfikować wydatki zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia r. 21

22 AK-II ES w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz. U. 38, poz. 207 z późn. zm.). 14. Włączać do akt osobowych pracowników aktualne pisma Dyrektora Zespołu ustalające wymiar wynagrodzenia pracowników. 15. Przestrzegać uregulowań ustawy z dnia r. Prawo zamówień publicznych (Dz. U. z 2010 r. Nr 113, poz. 759, z późn. zm.). 16. Stosować zapisy Rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia r. w sprawie protokołu postępowania o udzielenie zamówienia publicznego (Dz. U. Nr 223, poz. 1458) przy sporządzaniu pisemnego protokołu postępowania o udzielenie zamówienia. 17. Sporządzać umowę w sprawie zamówienia publicznego zgodnie z wzorem stanowiącym załącznik do specyfikacji istotnych warunków zamówienia. 18. Przy zaciąganiu zobowiązań stosować zapisy art. 46 ust. 1 ustawy z dnia r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 157 poz z późn. zm.), biorąc pod uwagę fakt, że plan finansowy opracowywany jest na okres jednego roku. 19. Ujednolicić zapisy wprowadzonych w jednostce wewnętrznych uregulowań tj. Instrukcji kasowej oraz Instrukcją kontroli wewnętrznej w zakresie wskazania osób pełniących funkcję kasjera. 20. Stosować pkt 6 rozdz. V Instrukcji kasowej Zespołu Obsługi Jednostek Oświatowych Nr 7 w Katowicach stanowiący, iż wszystkie dowody kasowe dot. wpłat i wypłat gotówki muszą być wpisane do raportu kasowego sporządzonego przez kasjera. 21. Numerować druki ścisłego zarachowania, mając na uwadze zapisy Instrukcji kasowej ZOJO, stanowiącej że karty druków muszą być odpowiednio ponumerowane przed ich przekazaniem kasjerowi, z zachowaniem kolejności numerów ustalonych dla danego roku obrotowego. 22. Uregulować w Instrukcji kasowej jednostki zasad przyjmowania wpłat gotówkowych w Zespole Szkół Ogólnokształcących Nr 7 w Katowicach oraz zasad odprowadzania zgromadzonej gotówki na konto dochodów jednostki. 23. Przy wypełnianiu arkuszy spisu z natury pozostałe wolne pozycje arkusza skasować, zgodnie z 6 pkt 10 Instrukcji inwentaryzacyjnej opracowanej ZOJO obowiązującej w Zespole Szkół Ogólnokształcących Nr 7 w Katowicach. 24. Przestrzegać termin dla inwentaryzacji zbiorów bibliotecznych ustalony w Instrukcji kontroli wewnętrznej Zespołu Szkół Ogólnokształcących Nr 7 w Katowicach obowiązującej od dnia r. 25. Wprowadzić zmiany w aktach wewnętrznych obowiązujących w jednostce, zgodnie z ustaleniami zawartymi w protokole z przeprowadzonej kontroli. 26. Przy składaniu oświadczeń o stanie kontroli zarządczej przestrzegać termin wskazany w Zarządzeniu Nr 1903/2010 Prezydenta Miasta Katowice z dnia r. w sprawie zapewnienia funkcjonowania systemu kontroli zarządczej w jednostkach organizacyjnych Miasta Katowice. 22