Spis treści. Wykaz autorów... Wykaz skrótów... Wprowadzenie...

Transkrypt

1 Wykaz autorów... Wykaz skrótów... Wprowadzenie... IX XIII XVII Dział I. Rachunkowość Wstęp Zadania i odpowiedzialność dyrektora jednostki oświatowej za rachunkowość i finanse Zakres odpowiedzialności gmin za szkoły i przedszkola Zadania i obowiązki dyrektorów jednostek oświatowych w zakresie finansów i rachunkowości Formy organizacyjno-prawne jednostek organizacyjnych w oświacie Zadania kierownika jednostki organizacyjnej systemu oświaty w świetle przepisów ustawy o finansach publicznych i przepisów wykonawczych Zadania kierownika jednostki w zakresie rachunkowości Regulacje wewnętrzne w zakresie rachunkowości wprowadzane przez kierownika jednostki Instrukcja obiegu i kontroli dokumentów finansowo-księgowych Odpowiedzialność za naruszenie dyscypliny finansów publicznych Upoważnienie dyrektora gminnej szkoły lub placówki oświatowej do zaciągania zobowiązań w imieniu gminy Upoważnienie do zaciągania zobowiązań w sferze prawa cywilnego Źródło upoważnienia do zaciągania rocznych zobowiązań finansowych Dopuszczalność zaciągnięcia zobowiązania na rok następny lub zobowiązania wieloletniego Pełnomocnictwo dla dyrektora samorządowej szkoły lub placówki do prowadzenia spraw bieżących Omówienie wzoru pełnomocnictwa ogólnego Obsługa placówek oświatowych przez ZEAS oraz określenie wzajemnych relacji pomiędzy placówkami Zadania związane z realizacją obsługi administracyjnej szkół Tworzenie jednostki obsługi ekonomiczno-administracyjnej Funkcjonowanie jednostki obsługi ekonomiczno-administracyjnej Formy obsługi szkół i placówek oświatowych Zespół Obsługi Szkół i Przedszkoli ZEO Porozumienie między dyrektorem ZEO, a dyrektorem szkoły lub przedszkola Sprawozdawczość Sprawozdawczość budżetowa Przykładowy zakres czynności pracownika ZEO prowadzącego księgi rachunkowe szkoły lub przedszkola III

2 4.9. Odpowiedzialność dyrektora szkoły lub przedszkola za naruszenie dyscypliny finansów publicznych Zasady sporządzania planu finansowego Terminy do przygotowania planu finansowego Przygotowanie planu finansowego przez ZEAS Elementy planu finansowego szkoły Zmiany w planach finansowych Plany finansowe wydzielonego rachunku dochodów Wydzielony rachunek dochodów Jednostki budżetowe, w których może zostać utworzony wydzielony rachunek dochodów Tworzenie wydzielonych rachunków dochodów Źródła dochodów Wydatki dokonywane z wydzielonego rachunku Pozostałe elementy funkcjonowania wydzielonego rachunku dochodów Wydzielone rachunki dochodów a dyscyplina finansów publicznych Przykłady wzorów dokumentów związanych z wydzielonym rachunkiem dochodów Przykład uchwały organu stanowiącego Przykładowy załącznik do uchwały budżetowej gminy na 2014 r Przykładowe plany finansowe wydzielonego rachunku dochodów placówki oświatowej Przykładowe plany finansowe wydzielonego rachunku dochodów przedszkola na 2014 r Kontrola zarządcza w jednostce oświatowej Definicja kontroli zarządczej Odpowiedzialność za kontrolę zarządczą w jednostce oświatowej Znaczenie i rola kontroli zarządczej w jednostce oświatowej Funkcjonowanie kontroli zarządczej w jednostce oświatowej Kontrola zarządcza a kontrola finansowa Główny księgowy Kontrola zarządcza System kontroli zarządczej w jednostce oświatowej Zakres podmiotowy i przedmiotowy Organizacja systemu kontroli zarządczej w jednostce Współudział pracowników Spójność systemu Zespół ds. kontroli Skład zespołu Mechanizmy kontrolne Koszty wdrożenia Standardy kontroli zarządczej Grupy standardów Środowisko wewnętrzne Ustalanie mierników Akceptowalny poziom ryzyka Procedury zarządzania ryzykiem Mechanizmy kontroli Informacja i komunikacja IV

3 Monitorowanie i ocena Samoocena kontroli zarządczej Procedury kontroli zarządczej Zasady tworzenia procedur Zespół koordynujący Reakcja na ryzyko Podział obowiązków Dokumentacja związana z prowadzeniem kontroli zarządczej w placówkach oświaty Zasady kontroli zarządczej Procedura zarządzania ryzykiem Plan działalności i sprawozdanie z jego wykonania Budowa planu działalności Sprawozdanie z wykonania planu działalności Procedury kontroli w jednostce oświatowej wynikające z ustawy o rachunkowości System kontroli należności System kontroli zobowiązań krótkoterminowych Kontrola dowodów księgowych Zadania kontroli formalno-rachunkowej Inwentaryzacja w jednostkach organizacyjnych oświaty Zasady ogólne Istota inwentaryzacji Cel inwentaryzacji bilansowej Zakres inwentaryzacji Terminy i częstotliwość Metody inwentaryzacji Spis z natury Uzgadnianie sald Porównanie danych ksiąg Inwentaryzacja w drodze spisu z natury Komisja inwentaryzacyjna Dokumentacja czynności inwentaryzacyjnych przeprowadzonych w drodze spisu z natury Przykładowa instrukcja inwentaryzacyjna Rozliczanie różnic inwentaryzacyjnych Różnice zawinione oraz niezawinione Ubytki naturalne mieszczące się w granicy limitów Kompensata niedoborów Ewidencja nadwyżki środka trwałego ujawnionego w trakcie inwentaryzacji Inwentaryzacja w drodze potwierdzenia salda Inwentaryzacja drogą weryfikacji Rozliczenie inwentaryzacji i ujęcie jej wyników w księgach rachunkowych Odpowiedzialność za naruszenie dyscypliny finansów publicznych Sprawozdania budżetowe w jednostkach oświaty Ogólne zasady sporządzania sprawozdań budżetowych Zakres informacyjny i zasady sporządzania sprawozdania Rb-27S Zakres informacyjny i zasady sporządzania sprawozdania Rb-28S V

4 9.4. Zasady konstrukcji sprawozdania Rb-34S z wykonania dochodów i wydatków na wydzielonym rachunku Terminy sprawozdania oraz odbiorcy sprawozdania Sprawozdania w zakresie operacji finansowych samorządowych placówek oświatowych Rodzaje sprawozdań Terminy sporządzania i przekazywania sprawozdań Formy sporządzania i przekazywania sprawozdań Korekty sprawozdań Podstawowe zasady sporządzania sprawozdań w zakresie operacji finansowych Naruszenie dyscypliny finansów publicznych w zakresie sprawozdawczości Rb-Z kwartalne sprawozdanie o stanie zobowiązań według tytułów dłużnych oraz poręczeń i gwarancji Roczne sprawozdanie uzupełniające o stanie zobowiązań według tytułów dłużnych Rb-UZ Kwartalne sprawozdanie o stanie należności oraz wybranych aktywów finansowych Rb-N Wydatki strukturalne w jednostkach oświatowych Ewidencja wydatków strukturalnych Dodatkowa klasyfikacja Wydatki strukturalne definicja Sposób klasyfikowania Dodatkowa ewidencja Data wprowadzenia do ewidencji Sporządzenie sprawozdania Rb-WSa Przykład poprawnie wypełnionego sprawozdania RB-WSa Dział II. Prawo podatkowe Wstęp Podatek dochodowy od osób fizycznych Opodatkowanie podatkiem dochodowym dodatkowych świadczeń powiązanych ze stosunkiem pracy Opodatkowanie podatkiem dochodowym premii Opodatkowanie podatkiem dochodowym nagród przyznawanych pracownikom Opodatkowanie diet przyznawanych z tytułu podróży służbowej Opodatkowanie imprez integracyjnych Opodatkowanie podatkiem dochodowym posiłków spożywanych przez nauczycieli w trakcie rad pedagogicznych Świadczenia socjalne nabywane na rzecz pracowników Zakres opodatkowania świadczeń pracowniczych w myśl PDOFizU Zwolnienie świadczeń pracowniczych od podatku dochodowego Zwolnienia z opodatkowania podatkiem dochodowym świadczeń pomocy materialnej o charakterze socjalnym i motywacyjnym Regulacje zawarte w ustawie o systemie oświaty Skutki podatkowe otrzymania przez uczniów świadczeń pomocy materialnej o charakterze socjalnym oraz motywacyjnym Następstwa uchwały NSA dotyczącej opodatkowania przychodu ze świadczeń medycznych podatkiem dochodowym od osób fizycznych skutki dla pracowników jednostek oświatowych VI

5 Możliwość skorzystania z usług medycznych na skutek wykupu przez pracodawcę pakietu tych usług Skutki w podatku dochodowym od osób fizycznych Skutki w zakresie składek na ubezpieczenia społeczne i ubezpieczenie zdrowotne Schemat korekt deklaracji/informacji w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych oraz deklaracji i raportów w zakresie składek na ubezpieczenia społeczne i ubezpieczenie zdrowotne Podatek VAT Uchwała NSA w sprawie uznania za podatników podatku VAT gminnych jednostek budżetowych Zwolnienie podmiotowe w podatku VAT Zasady wystawiania faktur VAT oraz ich rodzaje na gruncie ustawy o podatku od towarów i usług Podmioty zobowiązane do wystawiania faktur VAT Podatnicy zwolnieni Obowiązek wystawiania faktur VAT Regulacje wspólnotowe Elementy faktur VAT Nowe terminy wystawiania faktur VAT Zasady wcześniejszego wystawiania faktur Przeliczanie kwot wyrażonych na fakturach VAT Rodzaje faktur VAT Faktury korygujące Noty korygujące Faktury zaliczkowe Faktury wystawiane na żądanie Faktury wystawiane w formie elektronicznej Faktury wystawiane w języku obcym Refakturowanie usług Zagadnienia wstępne Definicja refakturowania Refakturowanie w świetle ustawy o podatku VAT niezbędne elementy refaktury Konsekwencje podatkowe Marża pośrednika Najem w podatku od towarów i usług Zagadnienia wstępne Instytucja najmu Podatek VAT należny Moment powstania obowiązku podatkowego Refakturowanie usług powiązanych z najmem Podatek VAT naliczony Obniżenie podatku należnego Opodatkowanie usług świadczonych na stołówkach szkolnych w świetle ustawy o podatku VAT Zwolnienie od opodatkowania podatkiem VAT usług stołówkowych Zwolnienie usług stołówkowych świadczonych pomiędzy szkołami publicznymi VII

6 Zwolnienie usług stołówkowych jako zakwalifikowanych do usług związanych z edukacją Opodatkowanie usług stołówkowych świadczonych w szkołach Obowiązek umieszczania dodatkowych informacji na fakturach dokumentujących sprzedaż zwolnioną Dotacje, subwencje oraz dopłaty o podobnym charakterze w świetle ustawy o podatku od towarów i usług Pojęcie dotacji, subwencji oraz dopłaty o podobnym charakterze Obowiązek podatkowy Podstawa opodatkowania Stawka podatku VAT Dokumentowanie otrzymania oraz zwrotu dotacji Następstwa zwrotu dotacji lub subwencji Zakupy inwestycyjne oraz remonty w świetle przepisów prawa podatkowego Definicja środków trwałych Środki trwałe w budowie Rozliczanie środków trwałych wartość początkowa Zakupy inwestycyjne zaliczane u podatnika do środków trwałych Remonty Modernizacja obiektów już istniejących Wznoszenie oraz zakup nowych obiektów Zakupy środków trwałych niestanowiących nieruchomości Proporcja w podatku VAT oraz roczna korekta podatku Czynności uprawniające do odliczenia podatku dochodowego Kwota podatku naliczonego Ograniczenia w odliczeniach podatku Rozszerzenia w odliczeniach podatku Podział zakupów ze względu na charakter ich wykorzystania Zakup bezpośredni Zakup pośredni Zakup związany z działalnością Zakup niezwiązany z działalnością Działalność mieszana Struktura sprzedaży Ustalenie proporcji Sposób określania wskaźnika proporcji Sprzedaż dokonana Orientacyjne określenie proporcji Korekta podatku naliczonego od zakupów związanych z działalnością mieszaną Zmiana przeznaczenia towarów i usług VIII