Spis treści WSTĘP... 9 CZĘŚĆ PIERWSZA: DOKUMENTOWANIE I EWIDENCJONOWANIE VAT... 11

Transkrypt

1 WSTĘP CZĘŚĆ PIERWSZA: DOKUMENTOWANIE I EWIDENCJONOWANIE VAT Faktury zasady ogólne Dane w umowie i na fakturze Dane w dokumencie wewnętrznym Duplikaty faktur i rachunków Fakturowanie wynajmu szkoły na noclegi Odpowiednie wpisy na fakturze przy sprzedaży autobusu szkolnego Fakturowanie sprzedaży działek osobom fizycznym Faktury czy noty po zakończeniu umów (bezumowne korzystanie) Treść faktury na przedpłaconą w całości wartość nieruchomości Czy dopuszczalne jest anulowanie faktury? Data wystawienia faktury Czasokres wystawiania faktur (od do) Faktura na odbiór ścieków wystawiona przed okresem rozliczeniowym Właściwa data wystawienia faktury z tytułu najmu Noty korygujące Nota korygująca zmieniająca nazwę usługi Kasy rejestrujące Opłata na rachunek bankowy za pobyt ucznia w internacie Opłata za wypoczynek uczniów a obowiązek posiadania kasy fiskalnej Paragon czy faktura za wycieczkę szkolną zorganizowaną przez rodziców Sprzedaż drewna przez DPS osobie fizycznej

2 CZĘŚĆ DRUGA: DEKLAROWANIE VAT Zasady ogólne Czyj NIP na deklaracjach cząstkowych VAT-7, szkoły czy gminy? Czyj adres na deklaracjach cząstkowych VAT-7? Czy konieczne jest złożenie zarówno JPK_VAT, jak i deklaracji VAT-7? Nadpłata podatku VAT z tyt. wykonania przyłącza wodociągowego Odpłatne udostępnienie autobusu szkolnego bibliotece publicznej Czy podwójnie rozlicza VAT: zarządca nieruchomości i powiat? Stawki VAT Czy PKWiU musi być zastosowana dla celów 8 procent VAT od najmu obiektów sportowych? Nocleg w sali gimnastycznej w szkole Zwolnienia od VAT Usługi pomocy społecznej: zwolnione od VAT czy niepodlegające VAT? Sprzedaż posiłków dla wychowanków Domu Dziecka Finansowanie posiłków w szkole przez MOPS Opłaty za przedszkole: usługi stołówkowe oraz opiekę Półkolonie dla dzieci Kolonia dla dzieci zorganizowana przez CUW Wysokość kwoty ujmowanej w deklaracji Czy w deklaracji podać należne wpłaty za obiady, czy tylko przyjęte na kwitariusz? Dotacje Czy dotacja do solarów jest cenotwórcza? Projekt na kolektory słoneczne, instalacje fotowoltaiczne, pompy ciepła

3 35. Dotacja celowa dla zakładu na budowę przyłącza wodociągowego Dofinansowanie przez PCK obiadów na półkoloniach dla dzieci Czy umorzenie pożyczki z WFOŚiGW na budowę przydomowej oczyszczalni ścieków jest dopłatą? Odwrotne obciążenie (VAT rozlicza nabywca) Czy VAT od zakupu prętów rozlicza OSiR czy gmina? Odpowiedzialność za prawidłowe ustalenie wartości jednolitej transakcji Notebooki kupione za kwotę poniżej zł, sprzedane szkole za kwotę wyższą Gmina zamawia robotę u głównego wykonawcy ale płaci podwykonawcy Odwrotne obciążenie od usługi kupionej za granicą Refakturowanie Przeniesienie kosztów energii elektrycznej Zwrot kosztów Koszty za przedszkole od gmin ościennych dokumentowane notami Wadium Kiedy wadium staje się zaliczką, którą należy opodatkować? Wpłata wadium i rezygnacja z zakupu Wadium zaliczone na poczet ceny działki w dniu zapłaty pełnej należności Wadium i jego funkcja zabezpieczająca Moment przelania kwoty wadium Nieruchomości: sprzedaż, zamiana i inne podobne transakcje Sprzedaż nieruchomości zwolnionej od VAT musi być deklarowana

4 51. Zbycie wyremontowanego lokalu mieszkalnego Sprzedaż nieruchomości zabudowanej lokalem użytkowym, wybudowanym przez użytkownika tego lokalu Sprzedaż nieruchomości zabudowanej Plac zabaw czyni działkę zabudowaną Sprzedaż budynku mieszkalnego na raty Przekazanie aportem nowowybudowanej kanalizacji do spółki Zamiana ulic pomiędzy gminą a powiatem Zamiana działki z osobą fizyczną Zamiana z podatnikiem VAT działki budowlanej na inną budowlaną Zamiana działek: łąki na drogę wewnętrzną Użytkowanie wieczyste Zbycie prawa użytkowania wieczystego gruntu Nabycie zabudowanego prawa użytkowania wieczystego gruntu Darowizny i użyczenia Bezpłatne udostępnienie sali konferencyjnej w ramach projektu Użyczenie sprzętu medycznego Czy przy użyczeniu odliczenie VAT naliczonego może być wcześniejsze niż naliczenie VAT należnego? Najem, dzierżawa Dzierżawa gruntów na cele rolnicze Brak faktury za czynsz kwartalny za 2 lata wstecz Kwoty nie ujmowane w deklaracji Opłata z tytułu trwałego zarządu Opłata za korzystanie z przystanków komunikacyjnych Opłata za odbiór nieczystości stałych Opłata za zajęcie pasa drogowego Czy posiłki w szkołach są czy nie są działalnością gospodarczą?

5 CZĘŚĆ TRZECIA: ODLICZANIE VAT Ogólne zasady odliczeń Jak liczyć trzymiesięczny termin na odliczenie VAT? Odliczenie VAT od rozbudowy oczyszczalni ścieków oddanej w trwały zarząd Zmiana sposobu zarządzania oczyszczalnią ścieków a prawo do odliczeń Nowowybudowana inwestycja wod-kan nie obsługuje gminy i jej jednostek Obrót ze sprzedaży budynku mieszkalnego a proporcja sprzedaży Rozliczenie VAT naliczonego przez jednostki budżetowe z własną gminą Szkoła korzystająca z odliczeń: sposób wypełniania przez nią deklaracji VAT Wykorzystanie dofinansowania unijnego a ustawowe prawo do odliczenia VAT Odliczalność (niekwalifikowalność) VAT od budowy boiska lekkoatletycznego Wysokość odliczeń Przekazana w dzierżawę spółce kanalizacja i oczyszczalnia ścieków Koszty ogólne urzędu stosowanie obydwu wskaźników naraz Klimatyzacja w urzędzie: wydatki bieżące na jej eksploatację Wydatki na funkcjonowanie i obsługę promu VAT naliczony od dokumentacji technicznej dot. solarów Odliczenie VAT od gleboznawczej klasyfikacji działki przeznaczonej do dzierżawy Preproporcja przychodowa, jako podstawowa metoda odliczeń Termomodernizacja szkoły realizowana przez powiat

6 89. Wydatki związane z dostawą wody i odbiorem ścieków Wybudowaną sieć wodno-kanalizacyjną gmina przekazuje zakładowi Nowowybudowana oczyszczalnia ścieków obsługuje gminę i jej jednostki Czyj prewskaźnik do odliczeń od modernizacji przez gminę SUW jest właściwy: gminy czy zakładu? Budowa kanalizacji sanitarnej przez zakład budżetowy i jego prewskaźnik do odliczeń Pomyłka w wyliczeniu prewskaźnika Sprzedaż wewnętrzna wody a konieczność stosowania prewspółczynnika Preproporcja przekracza 98%, a VAT nieodliczony nie przekracza 500 zł Prewspółczynnik i współczynnik bazują na danych z różnych lat Inne niż preproporcja przychodowa metody odliczeń Odliczanie VAT przez gminę wg prewspółczynników innych niż przychodowy (zarządzenie) Odliczanie VAT od wydatków na budynki metodą ich powierzchni, różnie wykorzystywanej Czy do wyliczenia wskaźnika wchodzi powierzchnia przeznaczona pod wynajem, czy rzeczywiście wynajmowana? Korekta podatku naliczonego Korekta 5-letnia VAT od zakupionego sprzętu komputerowego Dwa rodzaje 5-letnich korekt PODSUMOWANIE

7