Spis treści. ROZDZIAŁ 1. PRZEPISY OGÓLNE Art Art. 5a Art

Transkrypt

1 PRZEDMOWA WYKAZ SKRÓTÓW Ustawa z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług Dział I. Przepisy ogólne Art Art Art. 2a Art Art Dział II. Zakres opodatkowania ROZDZIAŁ 1. PRZEPISY OGÓLNE Art Art. 5a Art ROZDZIAŁ 2. DOSTAWA TOWARÓW I ŚWIADCZENIE USŁUG Art Art ROZDZIAŁ 3. WEWNĄTRZWSPÓLNOTOWE NABYCIE TOWARÓW I WEWNĄTRZWSPÓLNOTOWA DOSTAWA TOWARÓW Art Art Art Art Art. 12a Art ROZDZIAŁ 4. OPODATKOWANIE PRZY LIKWIDACJI DZIAŁALNOŚCI SPÓŁKI I ZAPRZESTANIU DZIAŁALNOŚCI PRZEZ OSOBĘ FIZYCZNĄ Art Dział III. Podatnicy, płatnicy i przedstawiciele podatkowi Art Art Art Art

2 ROZDZIAŁ 2. PRZEDSTAWICIELE PODATKOWI Art. 18a Art. 18b Art. 18c Art. 18d Dział IV. Obowiązek podatkowy ROZDZIAŁ 1. ZASADY OGÓLNE Art ROZDZIAŁ 2. OBOWIĄZEK PODATKOWY W WEWNĄTRZWSPÓLNOTOWEJ DOSTAWIE TOWA- RÓW I W WEWNĄTRZWSPÓLNOTOWYM NABYCIU TOWARÓW Art Art. 20a Art. 20b ROZDZIAŁ 3. OBOWIĄZEK PODATKOWY U MAŁYCH PODATNIKÓW Art Dział V. Miejsce świadczenia ROZDZIAŁ 1. MIEJSCE ŚWIADCZENIA PRZY DOSTAWIE TOWARÓW Art Art Art ROZDZIAŁ 2. MIEJSCE ŚWIADCZENIA PRZY WEWNĄTRZWSPÓLNOTOWYM NABYCIU TOWA- RÓW Art Art ROZDZIAŁ 2A. MIEJSCE ŚWIADCZENIA PRZY IMPORCIE TOWARÓW Art. 26a ROZDZIAŁ 3. MIEJSCE ŚWIADCZENIA PRZY ŚWIADCZENIU USŁUG Art. 27. (uchylony) Art. 28. (uchylony) Art. 28a Art. 28b Art. 28c Art. 28d Art. 28e Art. 28f Art. 28g Art. 28h Art. 28i Art. 28j Art. 28k Art. 28l Art. 28m

3 Art. 28n Art. 28o Dział VI. Podstawa opodatkowania Art Art Art Art. 31a Art Dział VII. Zasady wymiaru i poboru podatku z tytułu importu towarów Art Art. 33a Art. 33b Art. 33c Art Art. 35. (uchylony) Art. 36. (uchylony) Art Art Art Art Dział VIII. Wysokość opodatkowania ROZDZIAŁ 1. STAWKI Art Art ROZDZIAŁ 2. ZWOLNIENIA Art Art ROZDZIAŁ 3. ZWOLNIENIA Z TYTUŁU IMPORTU TOWARÓW Art Art Art Art Art Art Art Art Art Art Art Art Art Art Art Art

4 Art Art Art Art Art Art Art Art Art Art Art Art Art Art Art Art Art Art Art Art Art Art ROZDZIAŁ 4. SZCZEGÓLNE PRZYPADKI ZASTOSOWANIA STAWKI 0% Art ROZDZIAŁ 5. SZCZEGÓLNE PRZYPADKI OKREŚLANIA WYSOKOŚCI PODATKU NALEŻNEGO Art Art Dział IX. Odliczenie i zwrot podatku. Odliczanie częściowe ROZDZIAŁ 1. ODLICZENIE I ZWROT PODATKU Art Art. 86a Art Art Art. 88a Art ROZDZIAŁ 1A. ROZLICZENIE PODATKU W ODNIESIENIU DO NIEŚCIĄGALNYCH WIERZYTEL- NOŚCI Art. 89a Art. 89b ROZDZIAŁ 2. ODLICZANIE CZĘŚCIOWE PODATKU ORAZ KOREKTA PODATKU NALICZONEGO Art Art Art

5 Art. 93. (uchylony) Art. 94. (uchylony) Art. 95. (uchylony) Dział X. Rejestracja. Deklaracje i informacje podsumowujące. Zapłata podatku ROZDZIAŁ 1. REJESTRACJA Art Art. 96a Art Art ROZDZIAŁ 2. DEKLARACJE Art ROZDZIAŁ 3. INFORMACJE PODSUMOWUJĄCE Art Art Art ROZDZIAŁ 4. ZAPŁATA PODATKU Art Art Art Dział XI. Dokumentacja ROZDZIAŁ 1. FAKTURY Art Art (uchylony) Art ROZDZIAŁ 2. EWIDENCJE Art Art ROZDZIAŁ 3. KASY REJESTRUJĄCE Art ROZDZIAŁ 4. TERMINY PRZECHOWYWANIA DOKUMENTÓW Art Dział XII. Procedury szczególne ROZDZIAŁ 1. SZCZEGÓLNE PROCEDURY DOTYCZĄCE DROBNYCH PRZEDSIĘBIORCÓW Art Art ROZDZIAŁ 2. SZCZEGÓLNE PROCEDURY DOTYCZĄCE ROLNIKÓW RYCZAŁTOWYCH Art Art Art Art

6 ROZDZIAŁ 3. SZCZEGÓLNE PROCEDURY PRZY ŚWIADCZENIU USŁUG TURYSTYKI Art ROZDZIAŁ 4. SZCZEGÓLNE PROCEDURY W ZAKRESIE DOSTAWY TOWARÓW UŻYWANYCH, DZIEŁ SZTUKI, PRZEDMIOTÓW KOLEKCJONERSKICH I ANTYKÓW Art ROZDZIAŁ 5. SZCZEGÓLNE PROCEDURY DOTYCZĄCE ZŁOTA INWESTYCYJNEGO Art Art Art Art Art ROZDZIAŁ 6. SYSTEM ZWROTU PODATKU PODRÓŻNYM Art Art Art Art Art ROZDZIAŁ 7. PROCEDURY SZCZEGÓLNE DOTYCZĄCE PODMIOTÓW ZAGRANICZNYCH ŚWIAD- CZĄCYCH NA TERYTORIUM UNII EUROPEJSKIEJ USŁUGI ELEKTRONICZNE OSOBOM NIEPODLEGAJĄCYM OPODATKOWANIU Art Art Art Art ROZDZIAŁ 7A. SZCZEGÓLNA PROCEDURA W ZAKRESIE ŚWIADCZENIA USŁUG MIĘDZYNARO- DOWEGO OKAZJONALNEGO PRZEWOZU DROGOWEGO OSÓB Art. 134a Art. 134b Art. 134c ROZDZIAŁ 8. WEWNĄTRZWSPÓLNOTOWE TRANSAKCJE TRÓJSTRONNE PROCEDURA UPROSZ- CZONA Art Art Art (uchylony) Art Dział XIII. Zmiany w przepisach obowiązujących, przepisy przejściowe i końcowe ROZDZIAŁ 1. ZMIANY W PRZEPISACH OBOWIĄZUJĄCYCH Art (pominięto) ROZDZIAŁ 2. PRZEPISY PRZEJŚCIOWE I KOŃCOWE Art Art. 146a

7 Art. 146b Art. 146c Art. 146d Art. 146e Art. 146f Art. 146g Art. 146h Art. 146i Art. 146j Art Art Art Art Art Art Art Art Art Art Art Art Art Art Art Art Art Art Art Art Art Art Art Art Art Art Art Art Art Art Indeks wyroków

8

9 Przedmowa Bieżące stosowanie przepisów ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz.U. z 2011 r. Nr 177, poz ze zm., zwana dalej: ustawą o VAT) oraz przepisów wykonawczych do tej ustawy w wielu wypadkach wymaga obecnie od podatników nie tylko znajomości regulacji prawa krajowego, lecz także odpowiednich postanowień prawa wspólnotowego odnoszących się do materii podatku od wartości dodanej oraz sposobu ich rozumienia prezentowanego w orzeczeniach Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej (zwanego dalej: ETS). Zarówno przepisy prawa wspólnotowego, jak też tezy wyroków ETS bardzo często stanowią bowiem podstawę rozstrzygnięć sądów administracyjnych i organów podatkowych. Dorobek prawny Unii Europejskiej stał się już powszechnie elementem argumentacji w sporach dotyczących podatku od towarów i usług czy też w ramach prowadzonego w tym zakresie dyskursu prawniczego. Prezentowany w niniejszej książce dorobek orzeczniczy ETS w zakresie podatku od wartości dodanej opracowany został według systematyki artykułów polskiej ustawy o VAT. Stosownym artykułom tej ustawy przyporządkowano tezy orzeczeń ETS, odnoszące się do problematyki danego przepisu. Tezy ogólne, dotyczące istoty VAT czy też zakazu wprowadzania innych podatków obrotowych zamieszczono w części odnoszącej się do artykułu pierwszego ustawy o VAT. W odniesieniu do zagadnień uregulowanych w aktach wykonawczych tezy orzeczeń ETS zamieszczone zostały pod artykułami zawierającymi upoważnienie ustawowe do wydania tego aktu wykonawczego. Kolejne wydanie niniejszej książki zostało uzupełnione o najnowsze orzeczenia ETS oraz dostosowane do zmienionych przepisów ustawy o VAT. Należy przy tym podkreślić, iż ambicją autorów nie było przedstawienie dorobku orzeczniczego ETS w sposób wyczerpujący, lecz raczej zorientowanie Czytelnika o poglądach Trybunału w kwestiach, których dotyczą poszczególne przepisy ustawy o VAT. W większości przypadków tezy orzeczeń ETS podano skrótowo, w sposób, który zdaniem autorów jest najbardziej komunikatywny. Tłumaczenia tez orzeczeń i niekiedy fragmentów uzasadnień (oprócz tych, które zapadły po 1 maja 2004 r. i były opublikowane w polskiej wersji językowej na stronie internetowej ETS) dokonano w oparciu o angielską i francuską wersję językową. 13