Protokół z kontroli problemowej w Gimnazjum Nr 3 w Stargardzie Szczecińskim

Transkrypt

1 Urząd Miejski w Stargardzie Szczecińskim Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego Protokół z kontroli problemowej w Gimnazjum Nr 3 w Stargardzie Szczecińskim Stargard Szczeciński Daty skrajne od... do...

2 Urząd Miejski w Stargardzie Szczecińskim Wydział Kontroli - do użytku zewnętrznego - i Nadzoru Właścicielskiego MK Protokół z przeprowadzonej kontroli problemowej w Gimnazjum Nr 3 w Stargardzie Szczecińskim w okresie od 23 czerwca do 7 lipca 2015 roku przez Podinspektora Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego Urzędu Miejskiego w Stargardzie Szczecińskim, Inspektora Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego Urzędu Miejskiego w Stargardzie Szczecińskim oraz Podinspektora Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego Urzędu Miejskiego w Stargardzie Szczecińskim, działających na podstawie upoważnienia nr 21/2015 z dnia 18 czerwca 2015 roku. Zakres kontroli: 1. Gospodarka finansowa jednostki z uwzględnieniem wykorzystania i rozliczenia środków na wydatki budżetowe za II półrocze 2014 roku. 2. Przeprowadzenie i rozliczenie inwentaryzacji. 3. Zamówienia publiczne w latach Dyrektorem kontrolowanej jednostki jest Mirosław Piotrowicz, któremu powierzono stanowisko dyrektora Gimnazjum Nr 3 Zarządzeniem nr 150/2014 Prezydenta Miasta Stargardu Szczecińskiego z dnia 25 czerwca 2014 roku na okres od 01 września 2014 roku do 31 sierpnia 2019 roku. Głównym księgowym w Gimnazjum Nr 3 jest Renata Basiak zatrudniona od dnia 01 lipca 2012 roku na czas nieokreślony na podstawie umowy o pracę w pełnym wymiarze czasu pracy. W trakcie kontroli wyjaśnień udzielała: Renata Basiak Główna księgowa. 2

3 1 Gospodarka finansowa jednostki z uwzględnieniem wykorzystania i rozliczenia środków na wydatki budżetowe za II półrocze 2014 roku. BUDŻET Temat sprawdzono w oparciu o dokumenty źródłowe, tj.: raporty kasowe, wyciągi bankowe, faktury VAT, rachunki, urządzenia księgowe i sprawozdawczość. Szczegółowy wykaz z podziałem na działy, rozdziały i paragrafy przedstawia poniższa tabela, która została opracowana w oparciu o plan dochodów i wydatków na 2014 rok, ewidencję księgową oraz sprawozdania Rb-27S i Rb-28S za II półrocze 2014 roku. Sprawozdania sporządzone zostały zgodnie z zasadami przewidzianymi w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 16 stycznia 2014 roku w sprawie sprawozdawczości budżetowej (Dz.U. z 2014 r., poz. 119 ze zm.). Szczegółowy wykaz z podziałem na działy, rozdziały i paragrafy przedstawiają poniższe tabele. Plan [zł] Wydatki za II półrocze 2014 r. [zł] Rozdział , ,83 44, wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń 4010 wynagrodzenia osobowe 4040 dodatkowe wynagrodzenie roczne 4110 składki na ubezpieczenia 4120 składki na Fundusz Pracy 4210 zakup materiałów i wyposażenia 4240 zakup pomocy dydaktycznych 4260 zakup energii 4270 zakup usług remontowych 4280 zakup usług zdrowotnych 4300 zakup usług pozostałych 4350 zakup usług dostępu do sieci Internet 4370 opłaty z tytułu usług telekomunikacyjnych 4410 podróże służbowe krajowe 4430 różne opłaty i składki 4440 odpis na ZFŚS 4700 szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu służby cywilnej 6050 Wydatki inwestycyjne jednostek budżetowych 8.223, , , , , , , , , , ,00 351, , ,00 70, , , , , ,98 0, , , , , , , , ,37 175, ,21 35,00 0, ,00 790,00 0,00 % 62,50 49,20 0,00 46,41 45,97 42,76 13,83 34,77 89,95 89,70 56,96 49,98 46,44 3,14 0,00 26,27 Rozdział , ,96 37, zakup materiałów i wyposażenia 4300 zakup usług pozostałych 4410 podróże służbowe krajowe 4700 szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu służby cywilnej 3.979, ,00 200, ,00 449, ,00 192,96 941,00 68,70 0,00 11,28 50,00 96,48 Rozdział , ,28 34, nagrody o charakterze szczególnym niezaliczone do wynagrodzeń 4010 wynagrodzenia osobowe 4110 składki na ubezpieczenia 4120 składki na Fundusz Pracy 4440 odpis na ZFŚS 800, ,00 894,00 128, ,00 0, ,00 893,88 127, ,00 92,16 0,00 100,00 99,99 99,53 23,96 Dział , ,07 44,65 3

4 Rozdział ,00 350,00 11, stypendia dla uczniów 3260 inne formy pomocy dla uczniów 2.600,00 350,00 0,00 350,00 0,00 100,00 Dział ,00 350,00 11,86 Ogółem , ,07 44,62 Tabela 1. Plan wydatków budżetowych i jego wykonanie za II półrocze 2014 roku. Wyszczególnienie Plan na 2014 rok (zł) Dochody za II półrocze 2014 r. (zł) Dział 801, Rozdział , ,35 49,20 dochody z najmu i dzierżawy pozostałe odsetki wpływy z różnych dochodów ,00 0,00 550, ,92 0,00 288,43 Tabela 2. Plan dochodów budżetowych i jego wykonanie za II półrocze 2014 roku. % 49,12 0,00 52,44 Rozliczenie środków na wydatki budżetowe przyznane na finansowanie działalności Gimnazjum Nr 3 w Stargardzie Szczecińskim w II półroczu 2014 roku Stan środków na rachunku bankowym na dzień r. (WB nr 60/2014) ,71 zł Wpływy za II półrocze 2014 roku stanowiły: 1) otrzymane środki na wydatki budżetowe z Urzędu Miejskiego - WB nr 61/2014 z dnia r ,00 zł - WB nr 63/2014 za okres r ,00 zł - WB nr 65/2014 za okres r ,00 zł - WB nr 68/2014 za okres r ,00 zł - WB nr 71/2014 za okres r ,00 zł - WB nr 74/2014 z dnia r ,00 zł - WB nr 78/2014 za okres r ,00 zł - WB nr 82/2014 za okres r ,00 zł - WB nr 84/2014 za okres r ,00 zł - WB nr 87/2014 z dnia r ,00 zł - WB nr 87/2014 z dnia r. (wyprawka szkolna) 350,00 zł - WB nr 89/2014 za okres r ,00 zł - WB nr 92/2014 z dnia r ,00 zł - WB nr 95/2014 za okres r ,00 zł - WB nr 97/2014 za okres r ,00 zł - WB nr 99/2014 za okres r ,00 zł - WB nr 103/2014 za okres r ,00 zł - WB nr 104/2014 za okres r ,00 zł - WB nr 106/2014 z dnia r ,00 zł - WB nr 110/2014 z dnia r ,00 zł - WB nr 114/2014 za okres r ,00 zł Razem: ,00 zł 2) wpłaty z kasy ,36 zł 4

5 Wydatki za II półrocze 2014 roku stanowiły: Ogółem wpływy: ,36 zł 1) opłaty i prowizje bankowe (w tym refundacja opłat bankowych) 2.663,38 zł 2) zrealizowane czeki ,71 zł 3) przekazane składki do ZUS ,75 zł 4) przekazany podatek dochodowy od osób fizycznych ,00 zł 5) zapłacone faktury na kwotę ,40 zł w tym: - za energię cieplną ,06 zł - za energię elektryczną 6.235,01 zł - za internet 175,44 zł - za wywóz nieczystości 2.289,58 zł - za rozmowy telefoniczne 1.119,21 zł - za zakup głośników 449,00 zł - za zakup, montaż i instalacja projektorów 6.400,00 zł - za monitoring obiektu 590,40 zł - za abonament konserwacji urządzeń alarmowych 174,66 zł - za badania profilaktyczne pracowników 1.331,00 zł - za wodę 927,05 zł - za ścieki 1.898,31 zł - za zakup herbaty dla pracowników 820,29 zł - za koszty przesyłek, transportu 141,40 zł - za zakup tablic, zapłonnika i świetlówek 1.114,15 zł - za konwój gotówki 61,50 zł - za zakup materiałów biurowych (w tym tonery) 3.044,23 zł - za zakup środków czystości 1.629,00 zł - za udrażnianie - czyszczenie kanalizacji 437,88 zł - za usługę kominiarską 615,00 zł - za usługę informatyczną 172,20 zł - za przegląd i konserwacja systemu monitoringu 399,75 zł - za roczny przegląd budynku szkolnego 492,00 zł - za remont pomieszczeń piwnicznych i roboty zewnętrzne ,38 zł - za remont uszkodzonych przekładników w szafie zasilającej budynek szkoły 2.500,00 zł - za renowację parkietu na sali gimnastycznej ,75 zł - za naprawę tablicy głównej elektrycznej 999,99 zł - za wymianę podgrzewacza wody i podłączenie wentylatorów wyciągowych 291,51 zł - za modernizację i remont sieci Internetu 3.960,60 zł - za przegląd kserokopiarki 233,70 zł - za szkolenia pracowników (w tym BHP) 1.580,00 zł - za prenumeratę czasopism 164,09 zł - za zakup pomocy naukowych 967,40 zł - za zakup dzienników i innych druków 840,09 zł - za e-dziennik (licencja, moduł "skanowanie kart", szkolenie doradczo-wdrożeniowe, opłata za korzystanie z serwera) 350,00 zł - za zakup dokumentacji przetwarzania danych z instrukcją zgłoszenia danych do GIODO 244,77 zł 6) wynagrodzenia pracowników ,94 zł 5

6 7) nagroda jubileuszowa 5.666,35 zł 8) nagroda DEN ,49 zł 9) nagroda Prezydenta Miasta 3.623,24 zł 10) potrącenia z list płac ,82 zł w tym: - składki członkowskie ZNP 1.489,20 zł - składki PZU ,78 zł - spłata pożyczki mieszkaniowej ,90 zł - spłata pożyczki KZP ,00 zł - składki NSZZ Solidarność 1.278,94 zł 11) odpis na ZFŚS ,00 zł 12) przekazanie dochodów do budżetu miasta ,52 zł 13) dopłata do studiów 1.400,00 zł 14) zwrot niewykorzystanych środków 109,47 zł Ogółem wydatki: ,07 zł Stan środków na rachunku bankowym na dzień r. (WB nr 120/2014) 0,00 zł 1.2. Stan środków w kasie na dzień r. 0,00 zł Kontrolą objęto raporty kasowe za II półrocze 2014 roku: - RK nr 7/2014 za okres r. - RK nr 8/2014 za okres r. - RK nr 9/2014 za okres r. - RK nr 10/2014 za okres r. - RK nr 11/2014 za okres r. - RK nr 12/2014 za okres r. Na przychody składały się: - wpłaty gotówki z banku do kasy z tytułu zrealizowanych czeków na kwotę ,71zł - wpłaty czynszu ,92 zł - wpłaty składki PZU 158,44 zł Razem: ,07 zł Na rozchody składały się: - wypłata wyprawki szkolnej 350,00 zł - wyjazdy służbowe delegacje 227,96 zł - zakup telefonu bezprzewodowego 119,00 zł - zakup materiałów dla konserwatora 1.408,42 zł - zakup środków czystości 1.837,41 zł - zakup akcesoriów komputerowych 225,41 zł - opłacony abonament RTV 35,40 zł - zakup materiałów biurowych 833,24 zł - zakup znaczków pocztowych i karnetów 419,40 zł 6

7 - badania profilaktyczne pracowników 280,00 zł - zakup wody pitnej dla pracowników 20,88 zł - koszt przejazdu uczniów na konkursy 102,00 zł - koszt wysyłki 24,95 zł - szkolenie 150,00 zł - wyposażenie apteczek szkolnych 285,25 zł - zakup tablic 30,01 zł - zwrot środków na rachunek bankowy ,36 zł - naprawa kosiarki i kosy spalinowej 443,00 zł - zakup piłek do siatkówki i koszykówki 123,70 zł - zakup kijów do nornic wal king 316,85 zł - zakup paliwa do kosiarki i dmuchawy - odkurzacza 86,65 zł - zakup pomocy dydaktycznych 182,98 zł - zakup kawy i herbaty 29,34 zł - zakup odzieży i obuwia roboczego dla nauczycieli i obsługi 3.059,00 zł - ekwiwalent za pranie odzieży 288,10 zł - zakup mydła i ręczników dla pracowników 300,00 zł - zakup pojemników na śmieci i uchwytów na papier 87,94 zł - usługa prania 20,99 zł - usługa informatyczna 150,00 zł - naprawa radiomagnetofonu 60,00 zł - zakup wycieraczki 233,96 zł - dorobienie kluczy i zakup zamków do drzwi 205,42 zł - zakup szyby do gabloty na korytarzu szkoły 24,45 zł - zakup wentylatora do WC 53,00 zł Razem: ,07 zł Stan środków na dzień r. (RK nr 12 za okres r.) 0,00 zł W wyniku przeprowadzonej analizy stwierdzono co następuje: 1. Do raportów kasowych dołączone były dowody źródłowe tj. faktury, dowody Kasa Przyjmie i bankowe dowody wpłat. 2.Dowody księgowe zawierały stwierdzenia i zakwalifikowania dowodu do ujęcia w księgach rachunkowych przez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia dowodu w księgach (dekretacja) oraz osoby odpowiedzialnej za te wskazania. 3.Faktury zakupu opisane były pod względem celowości zakupu, formalnym, rachunkowym i zatwierdzone do wypłaty. 4. Zapisy w raportach kasowych dokonywane były w sposób chronologiczny. 5. Sprawdzono prawidłowość podjęcia gotówki z banku i przyjęcia jej do kasy. Nr WB Nr czeku, data podjęcia gotówki z banku Kwota (zł) Nr RK Nr KP, data przyjęcia gotówki do kasy Kwota (zł) 7

8 64/ r ,98 7/2014 KP 58/ r ,98 74/ r. 803,72 8/2014 KP 62/ r. 803,72 82/ r ,65 9/2014 KP 68/ r ,65 89/ r ,10 10/2014 KP 74/ r ,10 97/ r ,78 10/2014 KP 75/ r ,78 103/ r ,89 11/2014 KP 103/ r ,89 117/ r ,59 12/2014 KP 112/ r ,59 Tabela 3. Terminy podjęcia gotówki z banku i przyjęcia jej do kasy za II półrocze 2014 roku. 6. Dowody KP opatrzone były podpisami osoby wystawiającej, zatwierdzającej i sprawdzającej Ewidencja syntetyczna wybranych kont Księgi Głównej. 1) Saldo konta 101 Kasa na dzień roku wynosiło 0,00 zł Symbol konta 101 Obroty za II półrocze 2014 roku Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , , , Saldo konta jest zgodne z RK nr 12/2014 za okres grudnia 2014 roku. 2) Saldo konta 130 Rachunki bieżące jednostek budżetowych na dzień roku wynosiło Wn 0,00 zł Symbol konta 130 Obroty za II półrocze 2014 roku Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , , , Saldo konta jest zgodne z WB nr 120/2014 z dnia 31 grudnia 2014 roku. Obroty na koncie 130 różnią się od obrotów wynikających z dokumentów bankowych. Różnica to Wn 158,44, Ma 158,44. Wyjaśnienie głównej księgowej stanowi załącznik nr 1 do protokołu. 3) Saldo konta 201 Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami na dzień roku wynosiło po stronie Ma 5.614,69 zł Symbol konta 201 Obroty za II półrocze 2014 roku Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , , , ,69 Saldo konta stanowią: Wn Ma PEC en. cieplna 3.571,31 MPGK za wodę i ścieki 350,63 MPGK za wywóz nieczystości 570,62 (ochrona danych) monitoring 98,40 (ochrona danych) konserwacja 174,66 Wydawnictwo Pedagogiczne OPERON Próbny egzamin gimnazjalny 849,07 RAZEM 5.614,69 4) Saldo konta 225 Rozrachunki z budżetami na dzień roku wynosiło po stronie Ma ,00 zł 8

9 Symbol konta 225 Obroty za II półrocze 2014 roku Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , , , ,00 Saldo konta stanowiły zobowiązania wobec Urzędu Skarbowego z tytułu podatku PIT 4 za miesiąc grudzień 2014 rok. Podatek odprowadzony w terminie (WB nr 8/2015 z dnia 19 stycznia 2015 roku). 5) Saldo konta 229 Pozostałe rozrachunki publicznoprawne na dzień roku wynosiło po stronie Ma ,23 zł Symbol konta 229 Obroty za II półrocze 2014 roku Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , , , ,23 Saldo konta stanowią zobowiązania z tytułu ubezpieczeń: - za miesiąc grudzień 2014 rok odprowadzonych do ZUS dnia 05 stycznia 2015 roku WB nr 2/2015 (79.116,89 zł), - naliczonych od DWR, odprowadzonych do ZUS dnia 04 marca 2015 roku WB nr 28/2015 (36.171,34 zł). 6) Saldo konta 231 Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń na dzień roku wynosiło po stronie Ma ,29 zł Symbol konta 231 Obroty za II półrocze 2014 roku Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , , , ,29 Saldo konta stanowią rozrachunki z tytułu dodatkowego wynagrodzenia rocznego. 7) Salda Kont zespołu 4 Koszty według rodzajów i ich rozliczenie, zgodnie z rozporządzeniem z dnia 05 lipca 2010 roku Ministra Finansów w sprawie szczegółowych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządowych, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczpospolitej Polskiej (j.t. Dz. U. z 2013 r., poz. 289 ze zm.), na koniec roku obrotowego przenosi się na konto 860 Wynik finansowy, w związku z powyższym na dzień r., konta te nie wykazują sald. RACHUNEK DOCHODÓW I WYDATKÓW NIMI FINANSOWANYCH. Na podstawie Uchwały Nr XLIV/498/10 Rady Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim z dnia 28 września 2010 roku w sprawie utworzenia wydzielonego rachunku dochodów i wydatków nimi finansowanych przez samorządowe jednostki budżetowe działające na podstawie ustawy o systemie oświaty w Gimnazjum Nr 3 został utworzony rachunek dochodów i wydatków nimi finansowanych. Podstawą gospodarki finansowej jednostki budżetowej w zakresie wydzielonego rachunku dochodów i wydatków nimi finansowanych w roku budżetowym jest plan finansowy dochodów i wydatków, który sporządzony został w dziale 801 Oświata i wychowanie i paragrafy klasyfikacji budżetowej. 9

10 Źródłami dochodów Gimnazjum Nr 3 gromadzonych na wydzielonym rachunku są: 1) opłaty za duplikaty dokumentów, 2) czynsze za wynajem sal i pomieszczeń, Dochody gromadzone przez Gimnazjum Nr 3 na wydzielonym rachunku przeznaczone były na: 1) wydatki związane z bankową obsługą wydzielonego rachunku, 2) zakup materiałów i wyposażenia. Szczegółowy plan dochodów i jego wykonanie za II półrocze 2014 roku przedstawia poniższa tabela: 0690 wpływy z różnych opłat 0750 dochody z najmu i dzierżawy 0830 wpływy z usług 0920 pozostałe odsetki 0960 otrzymane spadki, zapisy i darowizny w postaci pieniężnej 0970 wpływy z różnych dochodów Plan [zł] 500, ,00 500,00 3,00 Dochody za II półrocze 2014 r. [zł] 144, ,75 200,00 0,00 200,00 0,00 0, , ,10 80,60 Ogółem , ,85 51,48 Tabela 4. Plan dochodów na wydzielonym rachunku i jego wykonanie za II półrocze 2014 roku. Ogółem wydatki za II półrocze 2014 roku z podziałem na dział, rozdział i paragrafy przedstawia poniższa tabela: % 28,80 29,21 40,00 0,00 Plan [zł] Wydatki za II półrocze 2014 roku [zł] % 4210 zakup materiałów i wyposażenia 4300 zakup usług pozostałych 4410 krajowe podróże służbowe , ,00 503, , ,50 456,00 73,58 93,23 90,66 Ogółem , ,51 77,18 Tabela 5. Plan wydatków na wydzielonym rachunku i jego wykonanie za II półrocze 2014 roku Stan środków na rachunku bankowym na dzień r. (WB nr 37/2014 za okres r.) 3.584,66 zł Dochody za II półrocze 2014 roku stanowiły: 1) opłaty za wydane duplikaty dokumentów 144,00 zł 2) dzierżawa terenu pod boks śmietnikowy 600,00 zł 3) wynajem pomieszczenia kuchni 84,20 zł 4) odprowadzenie gotówki do banku 1.360,55 zł 5) wynajem lokalu wyborczego 200,00 zł 6) wpłaty z tytułu umowy o współpracy z PZU 5.078,10 zł Ogółem dochody: 7.466,85 zł 10

11 Wydatki za II półrocze 2014 roku stanowiły: 1) opłaty bankowe 56,50 zł 2) zakup odkurzacza ogrodowego 1.099,00 zł 3) zrealizowane czeki 456,00 zł 4) zakup i obszycie wykładziny 4.954,14 zł 5) zakup wyposażenia: projektor, ekran projekcyjny, głośniki 3.000,00 zł 6) montaż i instalacja projektora 838,00 zł 7) zakup materiałów biurowych i papierniczych 647,87 zł Ogółem wydatki: ,51 zł Stan środków na rachunku bankowym na dzień r. (WB nr 77/2014) 1.5. Stan środków w kasie na dzień r. (RK nr 7 za okres r.) 0,00 zł 0,00 zł Na przychody składały się: - opłaty za wynajem pomieszczenia na sklepik 1.294,79 zł - opłaty za wynajem pomieszczenia kuchni 12,20 zł - opłaty za media 53,56 zł - czeki 456,00 zł Razem: 1.816,55 zł Na rozchody składały się: - odprowadzenie gotówki z kasy do banku 1.360,55 zł - zakup biletów jednorazowych 456,00 zł Razem: 1.816,55 zł Stan środków w kasie na dzień r. (RK nr 11 za okres r.) 0,00 zł W wyniku przeprowadzonej analizy stwierdzono co następuje: 1.Do raportów kasowych dołączone były dowody źródłowe tj. faktury VAT i rachunki, dowody Kasa Przyjmie, Kasa Wypłaci i bankowe dowody wpłat i wypłat. 2.Dowody księgowe zawierały stwierdzenia i zakwalifikowania dowodu do ujęcia w księgach rachunkowych przez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia dowodu w księgach (dekretacja) oraz osoby odpowiedzialnej za te wskazania. 3.Faktury zakupu opisane były pod względem celowości zakupu, formalnym, rachunkowym i zatwierdzone do wypłaty. 4.Zapisy w raportach kasowych dokonywane były w sposób chronologiczny. 5.Dowody KP i KW opatrzone były podpisami osoby wystawiającej, zatwierdzającej, odbierającej i sprawdzającej. 11

12 1.6. Ewidencja syntetyczna wybranych kont Księgi Głównej. 1) Saldo konta 101 Kasa na dzień roku wynosiło 0,00 zł Symbol konta 101 Obroty za II półrocze 2014 roku Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma 1.816, , , , Saldo konta jest zgodne z RK nr 11 za okres grudnia 2014 roku. 2) Saldo konta 132 Rachunek dochodów jednostek budżetowych na dzień roku wynosiło 0,00 zł Symbol konta 132 Obroty za II półrocze 2014 roku Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma 7.466, , , , Saldo konta jest zgodne z WB nr 77/2014 z dnia 31 grudnia 2014 roku. 3) Salda Kont zespołu 4 Koszty według rodzajów i ich rozliczenie, zgodnie z cyt. wyżej rozporządzeniem Ministra Finansów w sprawie szczegółowych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządowych, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczpospolitej Polskiej, na koniec roku obrotowego przenosi się na konto 860 Wynik finansowy, w związku z powyższym na dzień r., konta te nie wykazują sald. 2. Przeprowadzenie i rozliczenie inwentaryzacji. W jednostce obowiązuje instrukcja inwentaryzacyjna, w której opisano: 1. Sposoby przeprowadzania inwentaryzacji. 2. Zasady przeprowadzania inwentaryzacji. 3. Termin i częstotliwość przeprowadzania inwentaryzacji. 4. Metody przeprowadzania inwentaryzacji. 5. Odpowiedzialność osób za sprawne przeprowadzenie inwentaryzacji. 6. Arkusze spisu z natury. 7. Zakończenie inwentaryzacji. 8. Obowiązki dyrektora w zakresie prawidłowego przeprowadzania inwentaryzacji. 9. Obowiązki przewodniczącego Komisji Inwentaryzacyjnej. 10. Rola głównego księgowego oraz służb księgowych w sprawnym przeprowadzeniu inwentaryzacji. 11. Wykaz aktywów i pasywów, sposobów i terminów przeprowadzania inwentaryzacji. 12. Wycena poszczególnych składników aktywów i pasywów po zakończeniu inwentaryzacji. 13. Dekretacja i księgowanie powstałych różnic inwentaryzacyjnych. 14. Przechowywanie dokumentów inwentaryzacyjnych. 15. Wzory druków niezbędnych do rozpoczęcia inwentaryzacji. 12

13 Zarządzeniem Nr 17/2014/2015 Dyrektora Gimnazjum nr 3 w Stargardzie Szczecińskim z dnia r., zarządzono przeprowadzenie okresowej inwentaryzacji majątku obrotowego w tym: należności i zobowiązań, środków pieniężnych, znaczków pocztowych, biletów komunikacji miejskiej, druków ścisłego zarachowania według stanu na dzień r. W celu przeprowadzenia inwentaryzacji powołano komisję. Inwentaryzację przeprowadzono w dniu r. na arkuszach spisowych od nr 67 do nr 70, które przekazano do księgowości w celu jej rozliczenia. Podczas inwentaryzacji nie stwierdzono niedoborów i nadwyżek. Inwentaryzacji zbiorów bibliotecznych dokonano metodą skontrum (wybór tej metody wynika z zarządzenia nr 11/2014/2015 Dyrektora Gimnazjum Nr 3 w Stargardzie Szczecińskim z dnia r. oraz zapisu 22 Statutu szkoły), i rozliczono do r. Inwentaryzacja ta jest przeprowadzana co 4 lata. Główna księgowa dokonała porównania wycenionych składników majątku, stanu wartościowego księgozbioru, stanu wartościowego pozostałych środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych z ewidencją księgową wg stanu na dzień r. W trakcie inwentaryzacji powołano Zarządzeniem Dyrektora nr 16/2014/2015 z dnia r. komisję do oceny stanu mienia szkoły, która dokonała przeglądu mienia pod kątem jego przydatności. Komisja dokonała likwidacji środków trwałych na protokołach zniszczeń nr 1 oraz drukach LT od 1/2014 do 4/2014 z r., które po zatwierdzeniu przez Dyrektora Gimnazjum nr 3, zostały zdjęte ze stanu księgowego jednostki. W jednostce opracowano plan i harmonogram przeprowadzania inwentaryzacja na lata , z którego wynika, że spis z natury środków trwałych i pozostałych środków trwałych planowany jest na koniec 2015 r. Ostatnia inwentaryzacja metodą spisu z natury została przeprowadzona w 2011 r. Została ona sprawdzona i opisana podczas kontroli w protokole nr MK Zamówienia publiczne w latach W 2013 r. obowiązywało zarządzenie nr 15/2013/2014 Dyrektora Gimnazjum nr 3 w sprawie określenia sposobu postępowania przy realizacji zamówień publicznych o wartościach nie przekraczających ,00 euro. Zarządzenie ma na celu określenie procedur udzielania zamówień publicznych dla zamówień o wartości do euro. Udzielenie zamówienia publicznego, którego wartość nie przekracza wyrażonej w złotych równowartości euro powinno być poprzedzone starannym rozeznaniem rynku wykonawców lub dostawców dla wyboru najkorzystniejszej z ofert. Udzielenie zamówienia może być poprzedzone zebraniem wstępnych pisemnych lub ustnych ofert, w tym również stosując pomocniczo zasady przewidziane dla ustawowych trybów np. przetargu nieograniczonego lub zapytania o cenę. Dla zamówień przekraczających wartość zł oraz usług geodezyjnych, sporządza się notatkę. Realizacja zamówień określonych w 1 ust.1 powinna następować w sposób celowy i oszczędny, z zachowaniem zasady uzyskania najlepszych efektów. Dla zamówień powyżej euro, a poniżej euro przeprowadza się pisemne rozeznanie cenowe, zapraszając do składania ofert taką liczbę wykonawców świadczących dostawy, usługi lub roboty budowlane będące przedmiotem zamówienia, która zapewni konkurencję oraz wybór najkorzystniejszej oferty (co najmniej dwóch wykonawców). Zamawiający udziela zamówienia wykonawcy, który złożył najkorzystniejszą ofertę. Z postępowania o udzielenie zamówienia powyżej euro, 13

14 a poniżej euro sporządza się protokół z przeprowadzonego rozeznania cenowego. Od 2014 r. obowiązuje zarządzenie nr 24/2013/2014 Dyrektora Gimnazjum Miejskiego nr 3 z dnia r. w sprawie określenia sposobu postępowania przy realizacji zamówień publicznych o wartości nie przekraczających euro. Zarządzenie ma na celu określenie procedur udzielania zamówień publicznych dla zamówień o wartości do euro. Udzielenie zamówienia publicznego, którego wartość nie przekracza wyrażonej w złotych równowartości euro powinno być poprzedzone starannym rozeznaniem rynku wykonawców lub dostawców dla wyboru najkorzystniejszej z ofert. Udzielenie zamówienia może być poprzedzone zebraniem wstępnych pisemnych lub ustnych ofert, w tym również stosując pomocniczo zasady przewidziane dla ustawowych trybów np. przetargu nieograniczonego lub zapytania o cenę. Dla zamówień przekraczających wartość zł oraz usług geodezyjnych, sporządza się notatkę. Realizacja zamówień określonych w 1 ust.1 powinna następować w sposób celowy i oszczędny, z zachowaniem zasady uzyskania najlepszych efektów. Dla zamówień powyżej euro, a poniżej euro przeprowadza się pisemne rozeznanie cenowe, zapraszając do składania ofert taką liczbę wykonawców świadczących dostawy, usługi lub roboty budowlane będące przedmiotem zamówienia, która zapewni konkurencję oraz wybór najkorzystniejszej oferty (co najmniej dwóch wykonawców). Zamawiający udziela zamówienia wykonawcy, który złożył najkorzystniejszą ofertę. Z postępowania o udzielenie zamówienia powyżej euro, a poniżej euro sporządza się protokół z przeprowadzonego rozeznania cenowego. Z dokumentów dostarczonych przez Główną Księgową wynika, że w objętym kontrolą okresie, nie udzielano zamówień publicznych przekraczających kwoty w 2013 r euro, a w 2014 r euro. W jednostce wydatki dokonywane są w sposób celowy i oszczędny. W badanym okresie dokonano wydatków na m.in.: 1. wycinkę 7 drzew; o złożenie oferty poproszono 2 firmy, wybrano ofertę najtańszą, wartość zamówienia 7.620,48 zł brutto; 2. wykonanie dokumentacji projektowej na budowę kompleksu boisk sportowych na terenie Gimnazjum nr 3. Do udziału w postępowaniu zaproszono 6 firm, z czego 4 złożyły swoje oferty. Nie wybrano oferty najtańszej, a w przedstawionym protokole brak jest uzasadnienia co do wybranej oferty. Kopia protokołu stanowi załącznik nr 2 do protokołu. Główna księgowa złożyła wyjaśnienie, które stanowi załącznik nr 3 do protokołu. W dniu r. podpisano umowę na wykonanie w/w dokumentacji projektowej. Wartość zamówienia ,00 zł brutto. 3. pracownię językową; w dniu r. poprzez rozmowy telefoniczne porównano oferty 2 firm, wybrano ofertę najtańszą. Wartość zamówienia ,70 zł brutto; 4. cyklinowanie i lakierowanie parkietu w Sali gimnastycznej o powierzchni 162 m 2 ; w dniu r. poprzez rozmowy telefoniczne porównano oferty 3 firm, wybrana oferta miała najniższą cenę, a ponadto wybrana firma dysponowała w okresie wakacji wolnym terminem na wykonanie w/w zamówienia. Wartość zamówienia ,75 zł brutto; 5. prace remontowe w pomieszczeniach piwnicznych w Gimnazjum nr 3; zaproszono do udziału w postępowaniu 3 wykonawców poprzez rozesłanie zaproszeń do złożenia oferty; ofertę przedstawił 1 wykonawca, który przedstawił kosztorys wykonawczy na kwotę ,38 zł brutto, udzielając gwarancji powykonawczej na 2 lata. W/w oferta została przyjęta do realizacji. Umowę podpisano r. 14

15 Przy zamówieniach dotyczących wycinki 7 drzew oraz pracowni językowej brak było notatek, które zgodnie z cyt. wyżej zarządzeniami dyrektora gimnazjum nr 3 powinny być sporządzone dla zamówień o wartości powyżej zł. Notatki te zostały sporządzone w czasie trwania kontroli. Stosownie do art. 98 ust. 1-2 ustawy Prawo zamówień publicznych zamawiający, w terminie do dnia 1 marca każdego roku kalendarzowego sporządza i przedstawia roczne sprawozdanie z udzielonych zamówień. Sprawozdanie za rok 2014 zostało sporządzone i przesłane w dniu 18 lutego 2015 roku 15

16 ANALIZA FINANSOWO-EKONOMICZNA JEDNOSTKI I. ANALIZA STRUKTURY ORGANIZACYJNEJ. Gimnazjum Nr 3 w Stargardzie Szczecińskim jest obowiązkową szkołą ogólnokształcącą trwającą 3 lata, przeznaczoną dla młodszej młodzieży w wieku lat. Realizowane zadania oświatowe wynikają w szczególności z postanowień ustawy z dnia 8 marca 1990 r. o samorządzie gminnym, ustawy z dnia 7 września 1991 r. o systemie oświaty, ustawy z dnia 26 stycznia 1982 r. Karta Nauczyciela oraz przepisów wykonawczych do tych ustaw, jak i aktów prawa miejscowego. Cele nauczania i organizację kształcenia w gimnazjum określa podstawa programowa ogłaszana przez ministra właściwego do spraw oświaty i wychowania. Siedziba Gimnazjum Nr 3 mieści się w Stargardzie Szczecińskim przy ul. Szkolnej 2. Struktura organizacyjna jednostki ma charakter pionowej struktury funkcjonalnej i oparta jest o komórki organizacyjne i samodzielne stanowiska. Schemat organizacyjny dzieli się na dwa główne piony: pion dydaktyczno-wychowawczy, pion stanowisk urzędniczych, pomocniczych i obsługi. Pracę poszczególnych pionów koordynuje Dyrektor, który kieruje działalnością szkoły i reprezentuje ją na zewnątrz poprzez wykonywanie czynności prawnych związanych z prowadzeniem szkoły w zakresie jej zadań statutowych. Wykonuje również zadania administracji publicznej, poprzez wydawanie decyzji administracyjnych na podstawie ustawy o systemie oświaty. Dyrektor kieruje jednostką przy pomocy wicedyrektora ds. dydaktycznowychowawczych, głównej księgowej, sekretarza szkoły oraz kierownika gospodarczego. Im podległe są kolejne osoby, które zajmują samodzielne stanowiska pracy. Osoby te wykonują obowiązki określone Regulaminem Organizacyjnym wprowadzonym zarządzeniem Dyrektora nr 28/ Dyrektorowi szkoły podlegają bezpośrednio: wicedyrektor ds. dydaktyczno-wychowawczych, główna księgowa, kierownik gospodarczy, sekretarz szkoły, pracownicy pedagogiczni, pracownicy administracyjni, pracownicy obsługi. 16

17 Struktura organizacyjna Gimnazjum Nr 3 przedstawiona w Regulaminie organizacyjnym funkcjonuje prawidłowo i umożliwia sprawne działanie jednostki. II. ANALIZA STRUKTURY ZATRUDNIENIA. Polityka kadrowa w Gimnazjum Nr 3 realizowana jest w oparciu o następujące regulacje: Regulamin pracy, Regulamin wynagradzania za pracę i innych świadczeń, Regulamin Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych, oraz kilka innych wewnętrznych uregulowań dotyczących organizacji pracy, minimalnych stawek wynagrodzenia zasadniczego, zasad premiowania, wyposażenia w odzież ochronną, zwrotu kosztów za okulary pracownika, itp. Poniżej w tabeli przedstawione zostało przeciętne zatrudnienie pracowników Gimnazjum Nr 3 w latach w podziale na grupy zawodowe. Dynamika stanu Ilość etatów Stanowisko zatrudnienia / /2014 Nauczyciele 48,11 47,55 45,94 0,18% 0,52% Administracja 4,00 4,00 4,00 0,07% 0,19% Obsługa 6,75 6,75 6,75 0,11% 0,33% Tabela 6. Średnie zatrudnienie pracowników w latach w podziale na grupy zawodowe. W analizowanych latach liczba zatrudnionych pracowników w jednostce miała tendencję spadkową. Średnia wielkość zatrudnienia w roku 2012 wyniosła 58,86 etatów. W roku 2013 spadła do poziomu 58,30 etatów (tj. o 0,95%). W roku 2014 przeciętne zatrudnienie ukształtowało się na niższym poziomie niż w roku poprzednim o 2,76% i wyniosło 56,69 etatów. Ogólnie w analizowanym okresie liczba zatrudnionych zmniejszyła się o ponad 2 etaty (tj. 3,69%). 17

18 Nauczyciele Obsługa Administracja r r r. Wykres 1. Struktura zatrudnienia wg stanu na lata Spadek zatrudnienia w analizowanych latach widoczny był w grupie Pracowników pedagogicznych łączny spadek o 3 osoby. W przypadku pracowników z grupy Administracji oraz Pracowników obsługi, w badanym okresie zatrudnienie w kolejnych latach nie ulegało zmianie. 7% 15% Nauczyciele 79% Administracja Obsługa 18

19 Wykres 2. Struktura zatrudnienia pracowników w ujęciu procentowym wg stanu na r. Jak obrazuje powyższe zestawienie, z ogólnej liczby pracowników w Gimnazjum Nr 3, 48 osób to pracownicy pedagogiczni (78,69% ogółu zatrudnionych), 9 osób to pracownicy obsługi (14,75%), natomiast 4 osoby to pracownicy administracji (6,56%). Pracownicy administracji i obsługi W placówce zatrudniono pracowników administracji oraz obsługi na 10,75 etatu i w obu tych grupach zatrudnienie na przełomie ostatnich dwóch lat nie ulegało znaczącym zmianom ilościowym. W tabeli poniżej przedstawiona została dokładna struktura pracowników pionu stanowisk urzędniczych, pomocniczych i obsługi zatrudnionych w latach Stanowisko stan na dzień r. stan na dzień r. stan na dzień r. Osoby Etaty Osoby Etaty Osoby Etaty Główna księgowa 1 1,00 1 1,00 1 1,00 Starsza księgowa 1 1,00 1 1,00 1 1,00 Kier. administracyjno-gospodarczy 1 1,00 1 1,00 1 1,00 Sekretarz szkoły 1 1,00 1 1,00 1 1,00 OGÓŁEM Administracja 4 4,00 4 4,00 4 4,00 Konserwator 1 1,00 1 1,00 1 1,00 Woźna 1 1,00 1 1,00 Szatniarka 1 1,00 1 1,00 Sprzątaczka 6 3,75 6 3,75 7 5,00 Sprzątacz 1 0,75 OGÓŁEM Obsługa 9 6,75 9 6,75 9 6,75 Tabela 7. Struktura pracowników stanowisk urzędniczych, pomocniczych i obsługi w latach W okresie objętym analizą najliczniejszą grupę stanowiły sprzątaczki. Pozostali pracownicy stanowili samodzielne stanowiska. Pracownicy pedagogiczni Łączna liczba zatrudnionych nauczycieli w Gimnazjum Nr 3 według stanu na dzień 31 grudnia 2014 roku wynosiła 45,94 etatu przeliczeniowego. Ponad 51% pracowników pedagogicznych zatrudnionych w Gimnazjum Nr 3 stanowili nauczyciele mianowani w liczbie 23,83 etatów. Liczba nauczycieli dyplomowanych kształtowała się na poziomie 35,31% w ilości16,22 etatów przeliczeniowych. Nauczyciele kontraktowi stanowili 10,88% 5 pełnych etatów przeliczeniowych, zaś nauczyciele stażyści zaledwie 1,94% ogółu zatrudnionych pracowników pedagogicznych. Jest to bardzo mały odsetek. Poziom Stażyści Kontraktowi Mianowani Dyplomowani Razem 19

20 kwalifikacji etaty osoby etaty osoby etaty osoby etaty osoby etaty osoby na dzień r. 1, , , , ,11 51 na dzień r. 2,00 2 5, , , ,55 50 na dzień r. 0,89 1 5, , , ,94 48 Tabela 8. Struktura zatrudnienia nauczycieli wg stopni i kwalifikacji w latach na r. na r. na r Stażyści Kontraktowi 24 Mianowani Dyplomowani 14 51Razem 50 Wykres 3. Struktura zatrudnienia nauczycieli wg stopni i kwalifikacji w latach Struktura stopni i kwalifikacji nauczycieli w analizowanym okresie ulegała drobnym wahaniom. 52,08% wszystkich nauczycieli to nauczyciele mianowani, co stanowi spadek o 3,92% w odniesieniu do poprzedniego roku i wzrost o 5,02% w stosunku do stanu na dzień roku. Nauczycieli ze stopniem dyplomowanym jest 35,42%, co oznacza, że stan ilościowy tej grupy pracowników pedagogicznych wzrósł o 5,42% w stosunku do 2013 roku i o 7,97% w stosunku do 2012 roku. Liczba nauczycieli kontraktowych jest na poziomie 10,42%, co procentowo stanowi wzrost o 0,42% w porównaniu z ubiegłym rokiem oraz stanowi znaczący spadek (o 11,15%) w porównaniu do 2012 roku. Stan zatrudnienia nauczycieli stażystów systematycznie się obniżał o 1,92% (w stosunku do 2013 roku) oraz o 1,84% (w stosunku do 2012 roku). Kategoria Ilość osób Udział w ogóle zatrudnionych Pracownicy pedagogiczni 48 78,69% 20

21 Wykształcenie wyższe 48 Obsługa 9 14,75% Wykształcenie średnie 3 Wykształcenie zawodowe 6 Administracja 4 6,56% Wykształcenie wyższe 1 Wykształcenie średnie 3 Łączna ilość (zatrudnieni) % Tabela 9. Struktura zatrudnienia pracowników wg wykształcenia stan na r. W strukturze wykształcenia zatrudnionych w Gimnazjum Nr 3 na koniec 2014 roku dominowały osoby z wyższym wykształceniem 49 osób (80,33% ogółu zatrudnionych). Pracownicy z wykształceniem średnim i zawodowym stanowili grupy po 6 osób (tj. 9,84%). 80% 10% 10% Wykształcenie wyższe Wykształcenie średnie Wykształcenie zawodowe Wykres 4. Struktura wykształcenia pracowników wg stanu na rok. Niezmiernie istotnym aspektem w funkcjonowaniu każdej jednostki jest organizacja pracy. W opracowaniu prześledzono szczegółowo organizację pracy nauczycieli oraz pracowników pionu stanowisk urzędniczych, pomocniczych i obsługi zatrudnionych w Gimnazjum Nr 3. Czasem pracy jest czas, w którym pracownik pozostaje do dyspozycji pracodawcy w siedzibie placówki lub w innym miejscu wyznaczonym przez pracodawcę. W placówce obowiązuje następujący podział czasu pracy: - dla pracowników pedagogicznych według tygodniowego podziału godzin i przydzielonych dodatkowo czynności nie więcej niż 40 godzin tygodniowo; - dla bibliotekarzy 30 godzin tygodniowo zgodnie z harmonogramem ustalonym corocznie na początku roku szkolnego przez Dyrektora szkoły i przydzielonych dodatkowo czynności, nie więcej niż 40 godzin tygodniowo; - dla pedagogów i psychologów 20 godzin tygodniowo zgodnie z harmonogramem ustalanym corocznie na początku roku szkolnego przez dyrektora szkoły i przydzielonych dodatkowo czynności, nie więcej niż 40 godzin tygodniowo; 21

22 - dla pracowników administracji i obsługi 40 godzin zgodnie z grafikami pracy ustalanymi przez Dyrektora szkoły. Praca odbywa się w pięciodniowym tygodniu pracy na podstawie przepisów Kodeksu pracy. Do czasu pracy wlicza się 15-minutową przerwę na spożycie posiłku, jeżeli dobowy wymiar czasu pracy wynosi co najmniej 6 godzin. Pracownikowi, który na wyraźne polecenie pracodawcy wykonywał pracę w dniu wolnym od pracy, przysługuje w zamian na jego wniosek dzień wolny od pracy w innym terminie. W takim przypadku pracownikowi nie przysługuje dodatek za pracę w godzinach nadliczbowych. Pracownicy administracji i obsługi, pedagog, psycholog oraz bibliotekarz potwierdzają przybycie do szkoły na liście obecności znajdującej się w sekretariacie. Potwierdzeniem obecności w pracy nauczyciela jest wpis o odbytych zajęciach w dzienniku zajęć lekcyjnych. Obowiązująca organizacja pracy pozwala stwierdzić, że jednostka posiada wystarczającą liczbę pracowników zapewniających ciągłość działania jednostki i w uzasadnionych przypadkach pozwalających na przesunięcia osobowe w stosunku do potrzeb wymaganych w celu realizacji określonych zadań. Podsumowując można stwierdzić, iż analiza podstawowych dokumentów regulujących politykę kadrową w Gimnazjum Nr 3 zawiera standardowe zapisy i nie wykazuje nieprawidłowości. III. ANALIZA WYNAGRODZEŃ. Realizowana w Gimnazjum Nr 3 polityka wynagradzania opiera się na Regulaminie wynagradzania za pracę i innych świadczeń wprowadzonym przez Dyrektora w dniu roku oraz innych wewnętrznych regulacjach. Regulamin wynagradzania ustala warunki wynagradzania za pracę i przyznawania innych świadczeń związanych z pracą, jak również tryb wypłaty wynagrodzenia za wykonaną pracę. Ponadto w stosunku do pracowników niepedagogicznych regulamin ustalając warunki wynagrodzenia określa się maksymalny poziom wynagrodzenia zasadniczego, warunki przyznawania oraz warunki i sposób wypłacania nagród innych niż nagroda jubileuszowa. Prócz tego, w stosunku do pracowników niepedagogicznych regulamin ustala wymagania kwalifikacyjne do wykonywania pracy na poszczególnych stanowiskach. Generalnie regulamin posiada standardowe zapisy, a opracowany został w oparciu o Ponadzakładowy Układ Zbiorowy Pracy dla pracowników nie będących nauczycielami zatrudnionych w szkołach i placówkach oświatowych prowadzonych przez miasto Stargard Szczeciński, ustawę o pracownikach samorządowych oraz ustawę Karta Nauczyciela. Rok Wyszczególnienie Nauczyciele Administracja Obsługa Wynagrodzenie ,12 zł ,41 zł ,82 zł 2012 Składki ZUS ,95 zł ,84 zł ,63 zł Podatek ,00 zł ,00 zł ,00 zł Razem ,07 zł ,25 zł ,45 zł 2013 Wynagrodzenie ,42 zł ,82 zł ,49 zł 22

23 2014 Składki ZUS ,17 zł ,78 zł ,20 zł Podatek ,00 zł ,00 zł ,00 zł Razem ,59 zł ,60 zł ,69 zł Wynagrodzenie ,48 zł ,78 zł ,23 zł Składki ZUS ,35 zł ,66 zł ,47 zł Podatek ,00 zł ,00 zł ,00 zł Razem ,83 zł ,44 zł ,70 zł Ogółem ,49 zł ,29 zł ,84 zł Tabela 10. Zestawienie kwot wynagrodzeń w latach W Gimnazjum Nr 3 średnie wynagrodzenie brutto na przestrzeni analizowanych lat ( ) było najwyższe w grupie zawodowej pracowników administracji. W 2012 roku średnie wynagrodzenie brutto wynosiło 3 835,93 zł, rok później wzrosło o 323,55 zł, by w 2014 roku obniżyć się o 310,94 zł i powrócić do poziomu zbliżonego do roku z początku analizowanego okresu. Obecnie średnie wynagrodzenie brutto kształtuje się na poziomie 3 848,54 zł. Najbardziej przybliżony wynik miał miejsce w grupie zawodowej pracowników pedagogicznych. W 2012 roku średnie wynagrodzenie w tej grupie wynosiło 3 654,98 zł i w następnych latach systematycznie wzrastało, by w roku 2014 w porównaniu do roku bazowego wzrosnąć łącznie o kwotę 336,27 zł. Obecnie średnia płaca dla pracowników pedagogicznych kształtuje się w wysokości 3 991,25 zł. Najniższe średnie wynagrodzenie dotyczyło zatrudnionych w charakterze pracowników obsługi. W każdym z badanych lat dział ten odnotowywał wyniki o najniższej wartości. Analiza średniego wynagrodzenia miesięcznego poszczególnych grup zawodowych została przedstawiona poniżej. Grupa zawodowa Średnio Nauczyciele 3 654,98 zł 3 812,87 zł 3 991,25 zł 3 819,70 zł Administracja 3 835,93 zł 4 159,48 zł 3 848,54 zł 3 947,98 zł Obsługa 1 749,29 zł 1 968,12 zł 1 827,58 zł 1 848,33 zł Średnia płaca ogółem 3 398,30 zł 3 571,34 zł 3 662,66 zł 3 544,10 zł Tabela 11. Zestawienie średniego wynagrodzenia według grupy zawodowej. Średnia praca brutto wg grup zawodowych została przedstawiona na poniższym wykresie. 23

24 4 500 zł zł zł zł zł średnia płaca w 2012 r zł średnia płaca w 2013 r. średnia płaca w 2014 r zł zł 500 zł 0 zł 3 654,98 Nauczyciele 3 812,87 zł3 991,25 zł zł 3 835,93 zł 1 749,29 zł 3 398,30 zł Administracja 4 159, ,54 zł zł 1 Obsługa 968, ,58 zł zł Średnia 3 571,34 płaca 3 662,66 ogółem zł zł Wykres 5. Średnia płaca brutto w Gimnazjum Nr 3 wg grup zawodowych. Średnia płaca w poszczególnych grupach zawodowych kształtowała się korzystnie dla każdej i tak: wzrost płac nauczycieli z kwoty 3 654,98 zł miesięcznie w 2012 roku do kwoty 3 991,25 zł w 2014 roku to wzrost na poziomie 8,43%. W dziale pracowników obsługi również jest obserwowany, ale już nie tak wysoki, wzrost wynagrodzeń w omawianym okresie (4,28%). Natomiast w grupie Pracowników administracji miał miejsce spadek w roku 2014 w porównaniu do roku 2013 (o 7,48%), co było poprzedzone wzrostem średniej płacy w stosunku do roku wcześniejszego (o 7,78%). Ogólnie stwierdzić należy, iż spadek w 2014 roku jest powrotem do zbliżonego poziomu wynagrodzeń z roku IV. ANALIZA WYDATKÓW NA JEDNEGO UCZNIA. Do Gimnazjum Nr 3 według stanu na dzień 31 grudnia 2014 roku uczęszcza 508 uczniów. Jest to o 28 uczniów mniej niż w roku wcześniejszym oraz o 16 uczniów mniej niż w analogicznym okresie 2012 roku. Kategoria Rok Liczba oddziałów Liczba dzieci Średnia liczba dzieci ,43 Klasa I , , ,00 Klasa II , ,86 Klasa III ,43 24

25 RAZEM , , , , ,40 Tabela 12. Ilość oddziałów i uczniów w latach Globalnie spadek ilości dzieci uczęszczających do Gimnazjum Nr 3 nie był znaczący, ale do klas pierwszych przyjęto 165 osób, więc celowe było zmniejszenie liczby oddziałów w placówce. Jak wynika z poniższego wykresu, średnia liczba dzieci na jeden oddział w analizowanym okresie zmienia się w sposób skokowy i wynosi odpowiednio: 24,95 według stanu na dzień 31 grudnia 2012 roku, 25,52 według stanu na dzień 31 grudnia 2013 roku i 25,40 według stanu na dzień 31 grudnia 2014 roku. 30,00 25,00 24,95 25,40 20,00 15,00 10,00 stan na r. stan na r. stan na r. 5,00 0,00 Liczba 25,52 uczniów Wykres 6. Średnia liczba dzieci na jeden oddział w latach Jak wynika z poniższego wykresu, nieznacznym wahnięciom ulega średnia ilość dzieci przypadająca na jednego nauczyciela r. 10, ,72 r r. 2 0 Ilość uczniów przypadających na jednego 10,58 nauczyciela 25

26 Wykres 7. Średnia liczba uczniów przypadająca na jednego nauczyciela w latach Analiza wydatków na zadania szkolne w przeliczeniu na jednego ucznia została przeprowadzona dla trzech okresów: na dzień 31 grudnia w roku 2012, 2013 i Stan na dzień Liczba dzieci Wykonanie wydatków na koniec roku Roczne wydatki w przeliczeniu na jedno dziecko r ,73 zł 6 542,36 zł r ,76 zł 6 664,81 zł r ,24 zł 7 087,74 zł Tabela 13. Zestawienie wykonania wydatków na koniec roku w stosunku do liczby uczniów wg stanu na 31 grudnia w latach Z analizy wynika, że biorąc pod uwagę trzy różne stany organizacyjne, w Gimnazjum Nr 3 widoczna jest ciągła tendencja wzrostowa poziomu wysokości wydatków na jedno dziecko: w 2013 roku wydatki wzrosły o 122,45 zł, natomiast w 2014 roku zwiększyły się aż o 422,93 zł. Wzrost wydatków przedstawiono na poniższym wykresie: ,00 zł ,00 zł 8 000,00 zł 6 542,36 zł 6 664,81 zł 6 000,00 zł 7 087,74 zł 4 000,00 zł 2 000,00 zł 0,00 zł r r r. Wykres 8. Wzrost rocznych wydatków na jedno dziecko w latach Relacja danych o tendencjach wzrostowych wystąpiła również w wysokości średniomiesięcznych wydatków na jednego ucznia, co obrazuje poniższa tabela oraz wykres: Stan na dzień Średniomiesięczne wydatki w przeliczeniu na jedno dziecko r. 545,20 zł r. 555,40 zł r. 590,65 zł Tabela 14. Wydatki średniomiesięczne na koniec roku w przeliczeniu na jedno dziecko w latach

27 900,00 zł 800,00 zł 700,00 zł 600,00 zł 545,20 zł 500,00 zł 400,00 zł 300,00 zł 200,00 zł 100,00 zł 555,40 zł 590,65 zł 0,00 zł r r r. Wykres 9. Wzrost średniomiesięcznych wydatków na jedno dziecko na koniec roku w latach Na przestrzeni poddanego analizie okresu, średniomiesięczne wydatki na jednego ucznia systematycznie rosły, analogicznie do wydatków rocznych. W 2013 roku nastąpił wzrost średniomiesięcznych wydatków na jednego ucznia o 10,20 zł, natomiast rok później średnie wydatki zwiększyły się o 35,24 zł. V. ANALIZA Z WYKONANIA PLANU DOCHODÓW Z WYDZIELONEGO RACHUNKU ZA LATA W celu przeprowadzenia pełniejszej analizy dynamiki zmiany dochodów z wydzielonego rachunku, pełną jej strukturę przedstawiono w formie: wartości bezwzględnych oraz udziału procentowego. W ostatnich latach zauważalną tendencją jest stały spadek poziomu dochodów z najmu i dzierżawy oraz z tytułu wpływów z różnych dochodów, a także niewielkie wahania w poziomie dochodów na pozostałych paragrafach. Ogólną oraz szczegółową strukturę dochodów z wydzielonego rachunku w latach przedstawiono w poniższych tabelach i wykresach. Ogółem Plan Dochody Dochody średnio , , , , , , , ,00 450,00 500,00 431,00 261,00 279,00 323, , , , , , , , ,00 0,00 500,00 0,00 0,00 400,00 133, ,00 3,00 3,00 0,87 0,52 0,29 0, ,00 200,00 200, ,30 48,30 0, , , , , , , , ,96 Tabela 15. Plan dochodów z wydzielonego rachunku i jego wykonanie w latach