MSIG 82/2017 (5219) poz

Transkrypt

1 Poz Nowakowski Wiesław STALER Towarzystwo Gospodarcze w Brodnicy. [BMSiG-13918/2017] SPRAWOZDANIE FINANSOWE Wprowadzenie do sprawozdania finansowego 1. Dane identyfikujące Firmę 1. 1 Nazwa Firmy Nowakowski Wiesław STALER Towarzystwo Gospodarcze, zwane dalej Firmą Siedziba Firmy Ustronie 53, Brodnica 1. 3 Rejestracja w Ewidencji o Działalności Gospodarczej Miasto: Urząd Miasta w Toruniu Data: Numer rejestru: Podstawowy przedmiot i czas działalności Firmy Przedmiotem działalności firmy zgodnie z wpisem do ewidencji działalności gospodarcczej - sprzedaż hurtowa niewyspecjalizowana - produkcja wyrobów budowlanych z betonu - produkcja konstrukcji metalowych i ich części Spółka została utworzona na czas nieokreślony Okres objęty sprawozdaniem finansowym Sprawozdanie finansowe zostało przygotowane za okres od 1 stycznia 2016 r. do 31 grudnia 2016 r., natomiast dane porównawcze obejmują okres od 1 stycznia 2015 r. do 31 grudnia 2015 r Założenie kontynuacji działalności gospodarczej Firma TG Staler Wiesław Nowakowski podjęła kroki zmierzające do restrukturyzacji i usprawnienia całości działalności. Celem działań jest obniżenie kosztów i zapewnienie klientom produktów i obsługi wysokiej jakości. 2. Znaczące zasady rachunkowości Sprawozdanie finansowe sporządzono stosując poniżej opisane zasady rachunkowości: 2. 1 Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego Sprawozdanie finansowe sporządzone zostało w zgodzie z praktyką stosowaną przez jednostki działające w Polsce, w oparciu o zasady rachunkowości wynikające z przepisów ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2009 r. Nr 152 poz z późniejszymi zmianami) i wydanymi na jej podstawie przepisami wykonawczymi. Przyjęte przez Firmę zasady rachunkowości stosowane były w sposób ciągły i są one zgodne z zasadami rachunkowości stosowanymi w poprzednim roku obrotowym Przychody i koszty Przychody i koszty są rozpoznawane według zasady memoriałowej, tj. w okresach których dotyczą, niezależnie od daty otrzymania lub dokonania płatności. Firma prowadzi ewidencję kosztów w układzie rodzajowym i kalkulacyjnym oraz sporządza rachunek zysków i strat w wariancie porównawczym. Przychody ze sprzedaży Przychody ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów ujmuje się w rachunku zysków i strat, gdy znaczące ryzyko i korzyści wynikające z praw własności do produktów, towarów i materiałów przekazano nabywcy. Przychody ze sprzedaży usług o okresie realizacji krótszym niż 6 miesięcy rozpoznawane są w momencie zakończenia wykonania usługi Wartości niematerialne i prawne Wartości niematerialne i prawne ujmuje się w księgach według cen ich nabycia i umarza metodą liniową w następującym okresie: Oprogramowanie 3 lata 2. 4 Środki trwałe Wartość początkową środków trwałych ujmuje się w księgach według cen nabycia lub kosztów poniesionych na ich wytworzenie, pomniejszonych o odpisy amortyzacyjne, a także o odpisy z tytułu trwałej utraty ich wartości. 75

2 MSIG 82/2017 (5219) poz Cena nabycia i koszt wytworzenia środków trwałych obejmuje ogół ich kosztów poniesionych przez jednostkę za okres budowy, montażu, przystosowania i ulepszenia do dnia przyjęcia do używania, w tym również koszt obsługi zobowiązań zaciągniętych w celu ich finansowania i związane z nimi różnice kursowe, pomniejszony o przychody z tego tytułu. Wartość początkową stanowiącą cenę nabycia lub koszt wytworzenia środka trwałego powiększają koszty jego ulepszenia, polegającego na przebudowie, rozbudowie, modernizacji lub rekonstrukcji, powodującego, że wartość użytkowa tego środka po zakończeniu ulepszenia przewyższa posiadaną przy przyjęciu do używania wartość użytkową. Środki trwałe amortyzowane są metodą liniową. Rozpoczęcie amortyzacji następuje od następnego miesiąca, w którym nastąpiło oddanie środka trwałego do używania. Środki trwałe o wartości poniżej 3 500,00 PLN, są umarzane jednorazowo w miesiącu oddania środka trwałego do użytkowania. Przykładowe stawki amortyzacyjne są następujące: Budynki 2,5, 3,5; 4,10% Inwestycje w obcych środkach trwałych 10% Urządzenia techniczne i maszyny 12,5; 14; 20% Sprzęt komputerowy 30% Środki transportu 14; 20; 40% 2. 5 Środki trwałe w budowie Środki trwałe w budowie ujmuje się w wysokości ogółu kosztów pozostających w bezpośrednim związku z ich nabyciem lub wytworzeniem poniesionych do dnia bilansowego, pomniejszonych o ewentualne odpisy z tytułu trwałej utraty ich wartości Zapasy Zapasy wyceniane są według cen ich zakupu lub kosztów wytworzenia nie wyższych od ich cen sprzedaży netto na dzień bilansowy. Wartość zapasów ustala się w oparciu o: Materiały - cenę zakupu, przy czym rozchód wycenia się metodą pierwsze weszło, pierwsze wyszło, Towary - cenę zakupu, przy czym rozchód wycenia się metodą pierwsze weszło, pierwsze wyszło, Wyroby gotowe - koszty wytworzenia, które obejmują koszty pozostające w bezpośrednim związku z danym produktem oraz uzasadnioną część kosztów pośrednio związanych z wytworzeniem tego produktu. Do uzasadnionej, odpowiedniej do okresu wytwarzania produktu, części kosztów pośrednich zalicza się zmienne pośrednie koszty produkcji oraz tę część stałych, pośrednich kosztów produkcji, które odpowiadają poziomowi tych kosztów przy normalnym wykorzystaniu zdolności produkcyjnych. Za normalny poziom wykorzystania zdolności produkcyjnych uznaje się przeciętną, zgodną z oczekiwaniami w typowych warunkach, wielkość produkcji za daną liczbę okresów lub sezonów, przy uwzględnieniu planowych remontów. Produkty w toku produkcji - koszty wytworzenia Zapasy wykazywane są w bilansie w wartości netto, tj. pomniejszone o wartość odpisów aktualizujących wynikających z ich wyceny według cen sprzedaży netto Należności, roszczenia i zobowiązania, inne niż zaklasyfikowane jako aktywa i zobowiązania finansowe Należności wykazuje się w kwocie wymaganej zapłaty, z zachowaniem zasady ostrożnej wyceny. Wartość należności aktualizuje się uwzględniając stopień prawdopodobieństwa ich zapłaty poprzez dokonanie odpisu aktualizującego, zaliczanego odpowiednio do pozostałych kosztów operacyjnych lub do kosztów finansowych - zależnie od rodzaju należności, której dotyczy odpis aktualizujący. Zobowiązania ujmuje się w księgach rachunkowych w kwocie wymagającej zapłaty. Należności i zobowiązania wyrażone w walutach obcych wykazuje się na dzień dokonania operacji i na dzień bilansowy według średniego kursu Narodowego Banku Polskiego ustalonego dla danej waluty na ten dzień Rezerwy na zobowiązania Rezerwy ujmowane są wówczas, gdy na Firmie ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowy) wynikający ze zdarzeń przeszłych i gdy pewne jest lub wysoce prawdopodobne, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu środków, oraz gdy można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania Podatek dochodowy Podatek dochodowy wykazany w rachunku zysków i strat obejmuje część bieżącą. Firma nie tworzy aktywów i rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego Różnice kursowe Różnice kursowe wynikające z wyceny na dzień bilansowy aktywów i pasywów wyrażonych w walutach obcych oraz powstałe w związku z zapłatą należności i zobowiązań w walutach obcych, jak również przy sprzedaży walut, zalicza się odpowiednio do przychodów lub kosztów finansowych, a w uzasadnionych przypadkach - do kosztu wytworzenia produktów lub ceny nabycia towarów, a także ceny nabycia lub kosztu wytworzenia środków trwałych, środków trwałych w budowie lub wartości niematerialnych i prawnych. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 27 KWIETNIA 2017 R. 76

3 Do wyceny pozycji bilansu w walutach obcych, przyjęto następujące kursy (w zł): Bilans EUR 4,4240 4,2615 CHF 4,1173 3,9394 GBP 5,1445 5,7862 SEK 0,4619 0, Przepływy pieniężne Spółka sporządza rachunek przepływów pieniężnych metodą pośrednią. Osoba odpowiedzialna za prowadzenie ksiąg rachunkowych Agnieszka Prażmowska-Urtnowska Właściciel Wiesław Nowakowski Toruń, r. Bilans (wszystkie dane liczbowe przedstawiono w złotych) AKTYWA Nota Aktywa trwałe , ,31 Wartości niematerialne i prawne 1 Koszty zakończonych prac rozwojowych - - Wartość firmy - - Inne wartości niematerialne i prawne 3 284, ,80 Zaliczki na wartości niematerialne i prawne , ,80 Rzeczowe aktywa trwałe 2 Środki trwałe , ,21 grunty (w tym prawo wieczystego użytkowania gruntu) , ,34 budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej , ,33 urządzenia techniczne i maszyny , ,34 środki transportu , ,43 inne środki trwałe 6 259, ,77 Środki trwałe w budowie , ,80 Zaliczki na środki trwałe w budowie , ,01 Należności długoterminowe 3 Od jednostek powiązanych

4 MSIG 82/2017 (5219) poz Od pozostałych jednostek, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale Od pozostałych jednostek , , , ,50 Inwestycje długoterminowe 4 Nieruchomości , ,00 Wartości niematerialne i prawne - - Długoterminowe aktywa finansowe w jednostkach powiązanych udziały lub akcje - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki - inne długoterminowe aktywa finansowe w pozostałych jednostkach, w których jedn. posiada zaangażowanie - udziały lub akcje - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki - inne długoterminowe aktywa finansowe w pozostałych jednostkach , ,00 - udziały lub akcje , ,00 - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki , ,00 - inne długoterminowe aktywa finansowe Inne inwestycje długoterminowe , ,00 Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego Inne rozliczenia międzyokresowe , ,72 - Aktywa obrotowe , ,97 Zapasy 3 Materiały , ,80 Półprodukty i produkty w toku , ,37 Produkty gotowe , ,67 Towary , ,72 Zaliczki na dostawy , ,56 Należności krótkoterminowe Należności od jednostek powiązanych z tytułu dostaw i usług do 12 miesięcy - powyżej 12 miesięcy inne Należności od pozostałych jednostek z tytułu dostaw i usług , ,60 MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 27 KWIETNIA 2017 R. 78

5 - do 12 miesięcy , ,60 - powyżej 12 miesięcy z tytułu podatków, dotacji, ceł, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych świadczeń , ,06 inne , ,51 dochodzone na drodze sądowej , ,17 Inwestycje krótkoterminowe Krótkoterminowe aktywa finansowe w jednostkach powiązanych udziały lub akcje - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki - inne długoterminowe aktywa finansowe w pozostałych jednostkach udziały lub akcje - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki - inne długoterminowe aktywa finansowe środki pieniężne i inne aktywa pieniężne , ,50 - środki pieniężne i inne aktywa pieniężne - inne środki pieniężne - inne aktywa pieniężne Inne inwestycje krótkoterminowe , ,50 Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe , ,74 Należne wpłaty na kapitał (fundusz) podstawowy Udziały (akcje) własne AKTYWA razem , ,28 PASYWA Nota Kapitał własny Kapitał podstawowy , ,12 Kapitał zapasowy , ,37 - nadwyżka wartości sprzedaży nad wartością nominalną Kapitał z aktualizacji wyceny , ,29 - w tym z tytułu aktualizacji wartości godziwej Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe, w tym: tworzone zgodnie z umową (statutem) spółki - na udziały (akcje własne) Zysk (strata) z lat ubiegłych

6 MSIG 82/2017 (5219) poz Zysk (strata) netto ,40 ( ,30) Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego ( ,88) ( ,24) , ,24 Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania Rezerwy na zobowiązania Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne długoterminowa krótkoterminowa - - Pozostałe rezerwy , długoterminowe krótkoterminowe , ,00 - Zobowiązania długoterminowe Wobec jednostek powiązanych Wobec pozostałych jednostek, w których jedn. posiada zaangażowanie Wobec pozostałych jednostek , ,50 kredyty i pożyczki , ,50 z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych - - inne zobowiązania finansowe - - zobowiązania wekslowe inne , ,50 Zobowiązania krótkoterminowe Wobec jednostek powiązanych - - z tytułu dostaw i usług do 12 miesięcy - powyżej 12 miesięcy inne - - Wobec pozostałych jednostek, w których jedn. posiada zaangażowanie w kapitale z tytułu dostaw i usług - do 12 miesięcy - powyżej 12 miesięcy inne Wobec pozostałych jednostek , ,47 kredyty i pożyczki , ,83 z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych - - inne zobowiązania finansowe - - z tytułu dostaw i usług , ,48 zaliczki otrzymane na dostawy , ,02 zobowiazania wekslowe - - z tytułu podatków, ceł, ubezpieczen i innych świadczeń , ,93 z tytułu wynagrodzeń , ,72 - do 12 miesięcy MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 27 KWIETNIA 2017 R. 80

7 - powyżej 12 miesięcy inne , ,49 Fundusze specjalne , , , ,57 Rozliczenia międzyokresowe Ujemna wartość firmy - - Inne rozliczenia międzyokresowe , ,97 - długoterminowe krótkoterminowe , , , ,97 PASYWA razem , ,28 Bilans należy analizować łącznie z dodatkowymi informacjami i objaśnieniami, które stanowią integralną część sprawozdania finansowego. Osoba odpowiedzialna za prowadzenie ksiąg rachunkowych Agnieszka Prażmowska-Urtnowska Właściciel Wiesław Nowakowski Toruń, r. Rachunek zysków i strat za rok obrotowy od do PLN PLN A. Przychody netto ze spredaży i zrównane z nimi, w tym: , ,25 I. Przychody netto ze sprzedaży produktów , ,90 II. Zmiana stanu produktów , ,36 III. Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby jednostki , ,81 IV. Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów , ,90 B. Koszty działalności operacyjnej , ,33 I. Amortyzacja , ,58 II. Zużycie materiałów i energii , ,17 III. Usługi obce , ,69 IV. Podatki i opłaty, w tym: , ,60 - podatek akcyzowy 0,00 0,00 V. Wynagrodzenia , ,41 VI. Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia , ,69 VII. Pozostałe koszty rodzajowe , ,10 VIII. Wartość sprzedanych towarów i materiałów , ,09 C. Zysk (strata) ze sprzedaży , ,08 D. Pozostałe przychody operacyjne , ,52 81

8 MSIG 82/2017 (5219) poz I. Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych , ,44 II. Dotacje , ,03 III. Inne przychody operacyjne , ,05 E. Pozostałe koszty operacyjne , ,54 I. Strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych 0,00 0,00 II. Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych , ,61 III. Inne koszty operacyjne , ,93 F. Zysk (strata) z działalności operacyjnej , ,10 G. Przychody finansowe , ,78 I. Dywidendy i udziały w zyskach, w tym: 0,00 0,00 - od jednostek powiązanych 0,00 0,00 II. Odsetki, w tym: , ,78 III. Zysk ze zbycia inwestycji 0,00 0,00 IV. Aktualizacja wartości inwestycji 0,00 0,00 V. Inne ,44 0,00 H. Koszty finansowe , ,98 I. Odsetki, w tym: , ,21 - dla jednostek powiązanych 0,00 0,00 II. Strata ze zbycia inwestycji 0,00 0,00 III. Aktualizacja wartości inwestycji 0,00 0,00 IV. Inne , ,77 I. Zysk (strata) z działalności gospodarczej , ,30 J. Wynik zdarzeń nadzwyczajnych 0,00 0,00 I. Zyski nadzwyczajne 0,00 0,00 II. Straty nadzwyczajne 0,00 0,00 K. Zysk (strata) brutto , ,30 L. Podatek dochodowy 0,00 0,00 M. Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku (zwiększenia straty) 0,00 0,00 N. Zysk (strat) netto , ,30 Główny Księgowy Agnieszka Prażmowska-Urtnowska Dyrektor Generalny Właściciel W. Daniel Nowakowski Brodnica, r. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 27 KWIETNIA 2017 R. 82

9 Zestawienie zmian w kapitale własnym (wszystkie dane liczbowe przedstawiono w złotych) od r. do r. od r. do r Kapitał własny na początek okresu , ,09 - korekty błędów podstawowych 0,00 0,00 - zmiany przyjętych zasad rachunkowości 0,00 0,00 Kapitał własny na początek okresu, po korektach , ,09 Kapitał podstawowy na początek okresu , ,09 Zmiany kapitału zakładowego zwiększenie (z tytułu) 0, ,03 - wydania udziałów (emisji akcji) 0, ,03 zmniejszenie (z tytułu) 0,00 0,00 - umorzenia udziałów (akcji) 0,00 0,00 Kapitał podstawowy na koniec okresu , ,12 Kapitał zapasowy na początek okresu , ,37 Zmiany kapitału zapasowego zwiększenie (z tytułu) 0,00 0,00 - emisji akcji powyżej wartości nominalnej 0,00 0,00 - z podziału zysku (ustawowo) 0,00 0,00 - z podziału zysku (ponad wymaganą ustawowo minimalną wartość) 0,00 0, ,00 0,00 zmniejszenie (z tytułu) 0,00 0,00 - pokrycia straty 0, ,00 0,00 Kapitał zapasowy na koniec okresu , ,37 Kapitał z aktualizacji wyceny na początek okresu , ,95 Zmiany kapitału z aktualizacji wyceny zwiększenia 0,00 0,00 zmniejszenia 0,00 (814,66) - z tytułu zbycia środków trwałych 0,00 (814,66) ,00 0,00 Kapitał z aktualizacji wyceny na koniec okresu , ,29 Pozostałe kapitały rezerwowe na początek okresu 0,00 0,00 Zmiany pozostałych kapitałów rezerwowych zwiększenia 0,00 0,00 - z tytułu... 0,00 0,00 zmniejszenia 0,00 0,00 - z tytułu... 0,00 0,00 Pozostałe kapitały rezerwowe na koniec okresu 0,00 0,00 Zysk (strata) z lat ubiegłych na początek okresu 0,00 0,00 Zysk z lat ubiegłych na początek okresu 0,00 0,00 - korekty błędów podstawowych 0,00 0,00 - zmiana przyjętych zasad rachunkowości 0,00 0,00 83

10 MSIG 82/2017 (5219) poz Zysk z lat ubiegłych na początek okresu, po korektach 0,00 0,00 zwiększenia 0,00 0,00 - z tytułu... 0,00 0,00 zmniejszenia 0,00 0,00 - z tytułu... 0,00 0,00 Zysk z lat ubiegłych na koniec okresu 0,00 0,00 Strata z lat ubiegłych na początek okresu 0,00 0,00 - korekty błędów podstawowych 0,00 0,00 - zmiana przyjętych zasad rachunkowości 0,00 0,00 Strata z lat ubiegłych na początek okresu, po korektach 0,00 0,00 zwiększenia 0,00 0,00 - z tytułu... 0,00 0,00 zmniejszenia 0,00 0,00 - z tytułu... 0,00 0,00 Strata z lat ubiegłych na koniec okresu 0,00 0,00 Zysk (strata) z lat ubiegłych na koniec okresu 0,00 0,00 Wynik netto zysk netto ,40 0,00 strata netto 0,00 ( ,30) odpisy z zysku ( ,88) ( ,24) Kapitał własny na koniec okresu , ,24 Kapitał własny, po uwzględnieniu proponowanego podziału zysku (pokrycia straty) , ,24 Zestawienie zmian w kapitale własnym należy analizować łącznie z dodatkowymi informacjami i objaśnieniami, które stanowią integralną część sprawozdania finansowego. Osoba odpowiedzialna za prowadzenie ksiąg rachunkowych Agnieszka Prażmowska-Urtnowska Właściciel Wiesław Nowakowski Toruń, r. Rachunek przepływów pieniężnych (wszystkie dane liczbowe przedstawiono w złotych) Nota od r. do r. od r. do r. Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej Zysk (strata) netto ,40 ( ,30) Korekty razem Amortyzacja , ,58 Zyski (strata) z tytułu różnic kursowych , ,30 MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 27 KWIETNIA 2017 R. 84

11 Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy) , ,55 Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej (17 133,19) ,59 Zmiana stanu rezerw ,00 - Zmiana stanu zapasów , ,29 Zmiana stanu należności (58 933,75) ,70 Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych, z wyjątkiem pożyczek i kredytów 16.1 ( ,66) ( ,76) Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych ,52 ( ,41) Inne korekty - ( ,40) ,84 Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej ,00 ( ,46) Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej Wpływy , ,56 Zbycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych , ,56 Zbycie inwestycji w nieruchomości oraz wartości niematerialne i prawne - - Z aktywów finansowych, w tym: - - w jednostkach powiązanych - - w pozostałych jednostkach zbycie aktywów finansowych dywidendy i udziały w zyskach spłata udzielonych pożyczek długoterminowych odsetki inne wpływy z aktywów finansowych - - Inne wpływy inwestycyjne - Wydatki ( ,29) ( ,21) Nabycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych 16.2 ( ,29) ( ,21) Inwestycje w nieruchomości oraz wartości niematerialne i prawne - - Na aktywa finansowe, w tym: (50 000,00) ( ,00) w jednostkach powiązanych - - w pozostałych jednostkach (50 000,00) ( ,00) - nabycie aktywów finansowych (50 000,00) - - udzielone pożyczki długoterminowe ( ,00) Inne wydatki inwestycyjne Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej ( ,59) ,35 Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej Wpływy ,50 - Wpływy netto z wydania udziałów i innych instrumentów kapitałowych oraz dopłat do kapitału - - Kredyty i pożyczki - Emisja dłużnych papierów wartościowych - - Inne wpływy finansowe ,50 - Wydatki ( ,65) ( ,17) Nabycie udziałów własnych - - Dywidendy i inne wypłaty na rzecz właścicieli ( ,88) ( ,24) 85

12 MSIG 82/2017 (5219) poz Inne, niż wypłaty na rzecz właścicieli, wydatki z tytułu podziału zysku - - Spłaty kredytów i pożyczek ( ,83) ( ,40) Wykup dłużnych papierów wartościowych - - Z tytułu innych zobowiązań finansowych - Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego ( ,98) Odsetki ( ,94) ( ,55) Inne wydatki finansowe - - Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej ,85 ( ,17) Przepływy pieniężne netto razem ,26 ( ,28) Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych , ,31 - w tym zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych - - Środki pieniężne na początek okresu , ,78 Środki pieniężne na koniec okresu , ,50 - w tym o ograniczonej możliwości dysponowania Rachunek przepływów pieniężnych należy analizować łącznie z dodatkowymi informacjami i objaśnieniami, które stanowią integralną część sprawozdania finansowego. Osoba odpowiedzialna za prowadzenie ksiąg rachunkowych Agnieszka Prażmowska-Urtnowska Właściciel Wiesław Nowakowski Toruń, r. Opinia Niezależnego Biegłego Rewidenta dla Właściciela firmy STALER Towarzystwo Gospodarcze w Brodnicy, ul Ustronie 53 Przeprowadziliśmy badanie załączonego sprawozdania finansowego w STALER Towarzystwo Gospodarcze w Brodnicy przy ulicy Ustronie 53, na które składa się: 1) wprowadzenie do sprawozdania finansowego, 2) bilans sporządzony na dzień r., który po stronie aktywów i pasywów zamyka się sumą ,08 zł, 3) rachunek zysków i strat za rok obrotowy od r. do r. wykazujący stratę netto w wysokości ,40 zł, 4) zestawienie zmian w kapitale własnym za rok obrotowy od r. do r. wykazujące zwiększenie kapitału własnego o kwotę ,52 zł, 5) rachunek przepływów pieniężnych za rok obrotowy od r. do r. wykazujący zwiększenie stanu środków pieniężnych o kwotę ,26 zł, 6) dodatkowe informacje i objaśnienia. Właściciel firmy jest odpowiedzialny za prawidłowość ksiąg rachunkowych, sporządzenie i rzetelną prezentację tego sprawozdania finansowego oraz sporządzenie sprawozdania z działalności zgodnie z ustawą z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2016 r. poz. 1047) ( ustawa o rachunkowości ), wydanymi na jej podstawie przepisami wykonawczymi oraz innymi obowiązującymi przepisami prawa. Właściciel firmy jest również odpowiedzialny za kontrolę wewnętrzną, którą uznaje za niezbędną, aby sporządzane sprawozdania finansowe były wolne od nieprawidłowości powstałych wskutek celowych działań lub błędów. Zgodnie z ustawą o rachunkowości, właściciel firmy jest zobowiązany do zapewnienia, aby sprawozdanie finansowe z działalności spełniały wymagania przewidziane, w ustawie o rachunkowości. Naszym zadaniem było wyrażenie opinii o tym, czy sprawozdanie finansowe rzetelnie i jasno, przedstawia sytuację majątkową i finansową, jak też wynik finansowy jednostki zgodnie z mającymi zastosowanie przepisami ustawy o rachunkowości i przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości. Badanie sprawozdania finansowego przeprowadziłem stosownie do postanowień: 1) rozdziału 7 ustawy o rachunkowości. 2) krajowych standardów rewizji finansowej, wydanych przez Krajową Rade Biegłych Rewidentów w Polsce. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 27 KWIETNIA 2017 R. 86

13 Regulacje te nakładają na nas obowiązek postępowania zgodnego z zasadami etyki oraz zaplanowania i przeprowadzenia badania w taki sposób, aby uzyskać racjonalną pewność, że sprawozdanie finansowe i księgi rachunkowe stanowiące podstawę jego sporządzenia są wolne od istotnych nieprawidłowości. Badanie polega na przeprowadzeniu procedur mających na celu uzyskanie dowodów badania dotyczących kwot i informacji ujawnionych w sprawozdaniu finansowym. Wybór procedur badania zależy od naszego osądu, w tym oceny ryzyka wystąpienia istotnych nieprawidłowości w sprawozdaniu finansowym na skutek celowych działań łub błędów. Przeprowadzając ocenę tego ryzyka bierzemy pod uwagę kontrolę wewnętrzną związaną ze sporządzeniem oraz rzetelną prezentacją sprawozdania finansowego w celu zaplanowania stosownych do okoliczności procedur badania, nie zaś w celu wyrażenia opinii na temat skuteczności działania kontroli wewnętrznej w jednostce. Badanie obejmuje również ocenę odpowiedniości stosowanej polityki rachunkowości, zasadności szacunków dokonanych przez kierownika jednostki oraz ocenę ogólnej prezentacji sprawozdania finansowego. Uważam, że badanie dostarczyło wystarczającej podstawy do wyrażenia miarodajnej opinii. Wyrażamy przekonanie, że uzyskane przez nas dowody badania stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do wyrażenia przez nas opinii. Naszym zdaniem zbadane sprawozdanie finansowe: a) przekazuje rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej jednostki na dzień r., jak też jej wynik finansowy za rok obrotowy od r. do r., zgodnie z mającymi zastosowanie przepisami ustawy o rachunkowości i przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości, b) zostało sporządzone na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych, oraz c) jest zgodne co do formy i treści z obowiązującymi jednostkę przepisami prawa i postanowieniami o wpisie do ewidencji działalności gospodarczej. Kluczowy Biegły Rewident przeprowadzający badanie Wiesław Biernacki nr w rejestrze 211 Podmiot uprawniony do badania sprawozdania finansowego Wiesław Biernacki Biuro Biegłego Rewidenta działalność gospodarcza Ostróda, ul. 21 Stycznia 3/18 Ostróda, dnia r. Decyzja Właściciel firmy Nowakowski Wiesław STALER Towarzystwo Gospodarcze, Brodnica, ul. Ustronie 53, zatwierdza sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień r. Toruń, dnia 31 marca 2017 r. Dyrektor Generalny W. Daniel Nowakowski Decyzja Właściciela firmy Nowakowski Wiesław STALER Towarzystwo Gospodarcze, Brodnica, ul. Ustronie 53, o podziale zysku. Zysk za rok 2016 w kwocie ,40 złotych zostaje przeznaczony na zasilenie kapitału właściciela. Toruń, dnia 31 marca 2017 r. Dyrektor Generalny W. Daniel Nowakowski 87