X. OGŁOSZENIA WYMAGANE PRZEZ USTAWĘ O RACHUNKOWOŚCI SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA ROK OBROTOWY KOŃCZĄCY SIĘ 31 GRUDNIA 2017 R.

Transkrypt

1 Poz Nowakowski Wiesław STALER Towarzystwo Gospodarcze w Brodnicy. [BMSiG-19508/2018] SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA ROK OBROTOWY KOŃCZĄCY SIĘ 31 GRUDNIA 2017 R. Wprowadzenie do sprawozdania finansowego (wszystkie dane liczbowe przedstawiono w złotych) 1. Dane identyfikujące Firmę 1.1 Nazwa Firmy Nowakowski Wiesław STALER Towarzystwo Gospodarcze, zwane dalej Firmą. 1.2 Siedziba Firmy Ustronie Brodnica 1.3 Rejestracja w Ewidencji o Działalności Gospodarczej Miasto: Urząd Miasta w Toruniu Data: r. Numer rejestru: Podstawowy przedmiot i czas działalności Firmy Przedmiotem działalności firmy zgodnie z wpisem do ewidencji działalności gospodarczej jest: - sprzedaż hurtowa niewyspecjalizowana, - produkcja wyrobów budowlanych z betonu, - produkcja konstrukcji metalowych i ich części. Spółka została utworzona na czas nieokreślony. 1.5 Okres objęty sprawozdaniem finansowym Sprawozdanie finansowe zostało przygotowane za okres od 1 stycznia 2017 r. do 31 grudnia 2017 r., natomiast dane porównawcze obejmują okres od 1 stycznia 2016 r. do 31 grudnia 2016 r. 1.6 Założenie kontynuacji działalności gospodarczej Firma TG Staler Wiesław Nowakowski podjęła kroki zmierzające do restrukturyzacji i usprawnienia całości działalności. Celem działań jest obniżenie kosztów i zapewnienie klientom produktów i obsługi wysokiej jakości. 2. Znaczące zasady rachunkowości Sprawozdanie finansowe sporządzono stosując poniżej opisane zasady rachunkowości: 2.1 Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego Sprawozdanie finansowe sporządzone zostało w zgodzie z praktyką stosowaną przez jednostki działające w Polsce, w oparciu o zasady rachunkowości wynikające z przepisów Ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2009 r., Nr 152, poz z późniejszymi zmianami) i wydanymi na jej podstawie przepisami wykonawczymi. Przyjęte przez Firmę zasady rachunkowości stosowane były w sposób ciągły i są one zgodne z zasadami rachunkowości stosowanymi w poprzednim roku obrotowym. 2.2 Przychody i koszty Przychody i koszty są rozpoznawane według zasady memoriałowej, tj. w okresach których dotyczą, niezależnie od daty otrzymania lub dokonania płatności. 154

2 Firma prowadzi ewidencję kosztów w układzie rodzajowym i kalkulacyjnym oraz sporządza rachunek zysków i strat w wariancie porównawczym. Przychody ze sprzedaży Przychody ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów ujmuje się w rachunku zysków i strat, gdy znaczące ryzyko i korzyści wynikające z praw własności do produktów, towarów i materiałów przekazano nabywcy. Przychody ze sprzedaży usług o okresie realizacji krótszym niż 6 miesięcy rozpoznawane są w momencie zakończenia wykonania usługi. 2.3 Wartości niematerialne i prawne Wartości niematerialne i prawne ujmuje się w księgach według cen ich nabycia i umarza metodą liniową w następującym okresie: Oprogramowanie 3 lata. 2.4 Środki trwałe Wartość początkową środków trwałych ujmuje się w księgach według cen nabycia lub kosztów poniesionych na ich wytworzenie, pomniejszonych o odpisy amortyzacyjne, a także o odpisy z tytułu trwałej utraty ich wartości. Cena nabycia i koszt wytworzenia środków trwałych obejmuje ogół ich kosztów poniesionych przez jednostkę za okres budowy, montażu, przystosowania i ulepszenia do dnia przyjęcia do używania, w tym również koszt obsługi zobowiązań zaciągniętych w celu ich finansowania i związane z nimi różnice kursowe, pomniejszony o przychody z tego tytułu. Wartość początkową stanowiącą cenę nabycia lub koszt wytworzenia środka trwałego powiększają koszty jego ulepszenia, polegającego na przebudowie, rozbudowie, modernizacji lub rekonstrukcji, powodującego, że wartość użytkowa tego środka po zakończeniu ulepszenia przewyższa posiadaną przy przyjęciu do używania wartość użytkową. Środki trwałe amortyzowane są metodą liniową. Rozpoczęcie amortyzacji następuje od następnego miesiąca, w którym nastąpiło oddanie środka trwałego do używania. Środki trwałe o wartości poniżej 3 500,00 PLN, są umarzane jednorazowo w miesiącu oddania środka trwałego do użytkowania. Przykładowe stawki amortyzacyjne są następujące: Budynki 2,5, 3,5; 4,10% Inwestycje w obcych środkach trwałych 10% Urządzenia techniczne i maszyny 12,5; 14; 20% Sprzęt komputerowy 30% Środki transportu 14; 20; 40% 2.5 Środki trwałe w budowie Środki trwałe w budowie ujmuje się w wysokości ogółu kosztów pozostających w bezpośrednim związku z ich nabyciem lub wytworzeniem poniesionych do dnia bilansowego, pomniejszonych o ewentualne odpisy z tytułu trwałej utraty ich wartości. 2.6 Zapasy Zapasy wyceniane są według cen ich zakupu lub kosztów wytworzenia nie wyższych od ich cen sprzedaży netto na dzień bilansowy. Wartość zapasów ustala się w oparciu o: Materiały - cenę zakupu, przy czym rozchód wycenia się metodą pierwsze weszło, pierwsze wyszło, Towary - cenę zakupu, przy czym rozchód wycenia się metodą pierwsze weszło, pierwsze wyszło, Wyroby gotowe - koszty wytworzenia, które obejmują koszty pozostające w bezpośrednim związku z danym produktem oraz uzasadnioną część kosztów pośrednio związanych z wytworzeniem tego produktu. Do uzasadnionej, odpowiedniej do okresu wytwarzania produktu, części kosztów pośrednich zalicza się zmienne pośrednie koszty produkcji oraz tę część stałych, pośrednich kosztów produkcji, które odpowiadają poziomowi tych kosztów przy normalnym wykorzystaniu zdolności produkcyjnych. Za normalny poziom wykorzystania zdolności produkcyjnych uznaje się przeciętną, zgodną z oczekiwaniami w typowych warunkach, wielkość produkcji za daną liczbę okresów lub sezonów, przy uwzględnieniu planowych remontów. Półprodukty - koszty wytworzenia Zapasy wykazywane są w bilansie w wartości netto, tj. pomniejszone o wartość odpisów aktualizujących wynikających z ich wyceny według cen sprzedaży netto. 2.7 Należności, roszczenia i zobowiązania, inne niż zaklasyfikowane jako aktywa i zobowiązania finansowe Należności wykazuje się w kwocie wymaganej zapłaty, z zachowaniem zasady ostrożnej wyceny. Wartość należności aktualizuje się uwzględniając stopień prawdopodobieństwa ich zapłaty poprzez dokonanie odpisu aktualizującego, zali- 12 CZERWCA 2018 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 155

3 czanego odpowiednio do pozostałych kosztów operacyjnych lub do kosztów finansowych - zależnie od rodzaju należności, której dotyczy odpis aktualizujący. Zobowiązania ujmuje się w księgach rachunkowych w kwocie wymagającej zapłaty. Należności i zobowiązania wyrażone w walutach obcych wykazuje się na dzień dokonania operacji i na dzień bilansowy według średniego kursu Narodowego Banku Polskiego ustalonego dla danej waluty na ten dzień. 2.8 Rezerwy na zobowiązania Rezerwy ujmowane są wówczas, gdy na Firmie ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowy) wynikający ze zdarzeń przeszłych i gdy pewne jest lub wysoce prawdopodobne, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu środków, oraz gdy można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania. 2.9 Podatek dochodowy Podatek dochodowy wykazany w rachunku zysków i strat obejmuje część bieżącą. Firma nie tworzy aktywów i rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego 2.10 Różnice kursowe Różnice kursowe wynikające z wyceny na dzień bilansowy aktywów i pasywów wyrażonych w walutach obcych oraz powstałe w związku z zapłatą należności i zobowiązań w walutach obcych, jak również przy sprzedaży walut, zalicza się odpowiednio do przychodów lub kosztów finansowych, a w uzasadnionych przypadkach - do kosztu wytworzenia produktów lub ceny nabycia towarów, a także ceny nabycia lub kosztu wytworzenia środków trwałych, środków trwałych w budowie lub wartości niematerialnych i prawnych. Do wyceny pozycji bilansu w walutach obcych, przyjęto następujące kursy (w zł): Bilans EUR 4,1709 4,4240 CHF 3,5672 4,1173 GBP 4,7001 5,1445 SEK 0,4243 0,4619 Kredyt zaciągnięty we frankach szwajcarskich został wyceniony po kursie terminowym zawartym z bankiem na dzień r. tj. 3,9235 PLN Przepływy pieniężne Spółka sporządza rachunek przepływów pieniężnych metodą pośrednią. Osoba odpowiedzialna za prowadzenie ksiąg rachunkowych Agnieszka Prażmowska-Urtnowska Toruń, r. 156

4 Bilans (wszystkie dane liczbowe przedstawiono w złotych) AKTYWA Nota AKTYWA TRWAŁE , ,64 Wartości niematerialne i prawne 1 Koszty zakończonych prac rozwojowych - - Wartość firmy - - Inne wartości niematerialne i prawne 2 070, ,60 Zaliczki na wartości niematerialne i prawne , ,60 Rzeczowe aktywa trwałe 2 Środki trwałe , ,29 grunty (w tym prawo wieczystego użytkowania gruntu) , ,34 budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej , ,14 urządzenia techniczne i maszyny , ,70 środki transportu , ,48 inne środki trwałe 3 705, ,63 Środki trwałe w budowie , ,03 Zaliczki na środki trwałe w budowie , ,32 Należności długoterminowe 3 Od pozostałych jednostek , , , ,00 Inwestycje długoterminowe 4 Nieruchomości , ,00 Wartości niematerialne i prawne - - Długoterminowe aktywa finansowe w pozostałych jednostkach , ,00 - udziały lub akcje , ,00 - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki , ,00 - inne długoterminowe aktywa finansowe Inne inwestycje długoterminowe , ,00 Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego Inne rozliczenia międzyokresowe , , , ,72 AKTYWA OBROTOWE , ,34 Zapasy 3 Materiały , ,60 Półprodukty i produkty w toku , ,52 Produkty gotowe , ,46 12 CZERWCA 2018 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 157

5 Towary , ,44 Zaliczki na dostawy , ,02 Należności krótkoterminowe Należności od jednostek powiązanych Należności od pozostałych jednostek z tytułu dostaw i usług , ,26 - do 12 miesięcy , ,26 - powyżej 12 miesięcy z tytułu podatków, dotacji, ceł, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych świadczeń , ,05 inne 10, ,61 dochodzone na drodze sądowej , ,92 Inwestycje krótkoterminowe Krótkoterminowe aktywa finansowe - inne krótkoterminowe aktywa finansowe środki pieniężne i inne aktywa pieniężne , ,76 - środki pieniężne i inne aktywa pieniężne Inne inwestycje krótkoterminowe , ,76 Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe , ,64 Należne wpłaty na kapitał (fundusz) podstawowy Udziały akcje własne AKTYWA RAZEM , ,98 PASYWA Nota Kapitał własny Kapitał podstawowy , ,58 Kapitał zapasowy , ,37 - nadwyżka wartości sprzedaży nad wartością nominalną Kapitał z aktualizacji wyceny , ,29 Zysk (strata) z lat ubiegłych - - Zysk (strata) netto , ,40 Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego ( ,42) ( ,88) , ,76 Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania Rezerwy na zobowiązania Pozostałe rezerwy ,00 - długoterminowe

6 - krótkoterminowe , ,00 Zobowiązania długoterminowe Wobec jednostek powiązanych Wobec pozostałych jednostek, w których jedn. posiada zaangażowanie Wobec pozostałych jednostek , ,03 kredyty i pożyczki , ,03 z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych - - inne zobowiązania finansowe ,21 - zobowiązania wekslowe inne , ,03 Zobowiązania krótkoterminowe Wobec jednostek powiązanych - - Wobec pozostałych jednostek , ,51 kredyty i pożyczki , ,00 z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych - - inne zobowiązania finansowe ,20 - z tytułu dostaw i usług , ,87 zaliczki otrzymane na dostawy , ,28 zobowiązania wekslowe - - z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń i innych świadczeń , ,14 z tytułu wynagrodzeń , ,92 - do 12 miesięcy - powyżej 12 miesicy inne 9 021, ,30 Fundusze specjalne , , ,08 Rozliczenia międzyokresowe Ujemna wartość firmy - - Inne rozliczenia międzyokresowe , ,11 - długoterminowe , krótkoterminowe , , , ,11 PASYWA RAZEM , ,98 Osoba odpowiedzialna za prowadzenie ksiąg rachunkowych Agnieszka Prażmowska-Urtnowska Toruń, r. 12 CZERWCA 2018 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 159

7 Rachunek zysków i strat (wszystkie dane liczbowe przedstawiono w złotych) Nota A. Przychody netto ze sprzedaży i zrównane z nimi 11 - w tym: od jednostek powiązanych - - Przychody netto ze sprzedaży produktów , ,11 Zmiana stanu produktów ( ,67) ( ,84) Koszty wytworzenia produktów na własne potrzeby jednostki , ,10 Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów , , , ,26 Koszty działalności operacyjnej Amortyzacja ( ,33) ( ,67) Zużycie materiałów i energii ( ,72) ( ,60) Usługi obce ( ,30) ( ,73) Podatki i opłaty ( ,67) ( ,85) - w tym: podatek akcyzowy - - Wynagrodzenia ( ,74) ( ,54) Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia ( ,72) ( ,41) - w tym: emerytalne Pozostałe koszty rodzajowe ( ,59) ( ,81) Wartość sprzedanych towarów i materiałów ( ,31) ( ,59) ( ,38) ,20) Zysk ze sprzedaży ( ,46) ,06 Pozostałe przychody operacyjne Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych , ,19 Dotacje , ,71 Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych - Inne przychody operacyjne , , , ,76 Pozostałe koszty operacyjne Strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych - Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych ( ,42) (76 095,29) Inne koszty operacyjne ( ,54) ( ,85) ( ,96) ( ,14) Zysk z działalności operacyjnej , ,68 Przychody finansowe Odsetki , ,93 - w tym: od jednostek powiązanych - Inne , , , ,37 Koszty finansowe Odsetki 13 ( ,69) ( ,34) - w tym: dla jednostek powiązanych - 160

8 Inne (75 144,70) (62 456,31) ( ,39) ( ,65) Zysk brutto , ,40 Podatek dochodowy Zysk (strata) brutto , ,40 Osoba odpowiedzialna za prowadzenie ksiąg rachunkowych Agnieszka Prażmowska-Urtnowska Toruń, r. Zestawienie zmian w kapitale własnym (wszystkie dane liczbowe przedstawiono w złotych) Kapitał własny na początek okresu , ,58 - korekty błędów podstawowych 0,00 0,00 - zmiana przyjętych zasad rachunkowości 0,00 0,00 Kapitał własny na początek okresu po korektach , ,58 Kapitał podstawowy na początek okresu , ,58 Zmiany kapitału zakładowego zwiększenia (z tytułu) 0,00 0,00 - wydania udziałów (emisji akcji) 0,00 0,00 zmniejszenia (z tytułu) 0,00 0,00 - umorzenia udziałów (akcji) 0,00 0,00 Kapitał podstawowy na koniec okresu , ,58 Kapitał zapasowy na początek okresu , ,37 Zmiany kapitału zapasowego zwiększenia (z tytułu) 0,00 0,00 - emisji akcji powyżej wartości nominalnej 0,00 0,00 - z podziału zysku (ustawowo) 0,00 0,00 zmniejszenia (z tytułu) 0,00 0,00 - pokrycia straty 0,00 Kapitał zapasowy na koniec okresu , ,37 Kapitał z aktualizacji wyceny na początek okresu , ,29 Zmiany kapitału z aktualizacji wyceny zwiększenia ,00 0,00 - z tytułu zwiększenia wartości udziałów ,00 0,00 zmniejszenia 0,00 0,00 12 CZERWCA 2018 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 161

9 1 2 3 Kapitał z aktualizacji wyceny na koniec okresu , ,29 Pozostałe kapitały rezerwowe na początek okresu 0,00 0,00 Zmiany pozostałych kapitałów rezerwowych zwiększenia 0,00 0,00 - z tytułu 0,00 0,00 zmniejszenie 0,00 0,00 - z tytułu 0,00 0,00 Pozostałe kapitały rezerwowe na koniec okresu 0,00 0,00 Zysk (strata) z lat ubiegłych na początek okresu 0,00 0,00 Zysk z lat ubiegłych na początek okresu, po korektach 0,00 0,00 zwiększenie 0,00 0,00 zmniejszenia 0,00 0,00 Zysk z lat ubiegłych na koniec okresu 0,00 0,00 Strata z lat ubiegłych na początek okresu, po korektach 0,00 0,00 zwiększenie 0,00 0,00 zmniejszenia 0,00 0,00 Strata z lat ubiegłych na koniec okresu 0,00 0,00 Zysk (strata) z lat ubiegłych na koniec okresu 0,00 0,00 Wynik netto zysk netto , ,40 strata netto 0,00 0,00 odpisy z zysku ( ,42) ( ,88) Kapitał własny na koniec okresu , ,76 Kapitał własny po uwzględnieniu proponowanego podziału zysku (pokrycia straty) , ,76 Osoba odpowiedzialna za prowadzenie ksiąg rachunkowych Agnieszka Prażmowska-Urtnowska Toruń, r. Rachunek przepływów pieniężnych (wszystkie dane liczbowe przedstawiono w złotych) Nota Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej Zysk (strata) netto , ,40 Korekty razem: Amortyzacja , ,67 162

10 Zysk (strata) z tytułu różnic kursowych ( ,73) ,53 Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy) , ,94 Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej ,53 (17 133,19) Zmiana stanu rezerw 16.4 (32 333,00) ,00 Zmiana stanu zapasów 16.5 ( ,88) ,54 Zmiana stanu należności ,88 (58 933,75) Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych, z wyjątkiem pożyczek i kredytów ,60 ( ,66) Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych ( ,81) ,52) Inne korekty ,18 ( ,40) Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej , ,00 Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej Wpływy , ,70 Zbycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych , ,70 Zbycie inwestycji w nieruchomości oraz wartości niematerialne i prawne - Z aktywów finansowych, w tym: - - w jednostkach powiązanych - - w pozostałych jednostkach zbycie aktywów finansowych dywidendy i udziały w zyskach spłata udzielonych pożyczek długoterminowych odsetki inne wpływy z aktywów finansowych - - Inne wpływy inwestycyjne - Wydatki ( ,91) ( ,29) Nabycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych ( ,91) ( ,29) 16.2 Inwestycje w nieruchomości oraz wartości niematerialne i prawne - - Na aktywa finansowe, w tym: - (50 000,00) w jednostkach powiązanych - - w pozostałych jednostkach - (50 000,00) - nabycie aktywów finansowych - (50 000,00) - udzielone pożyczki długoterminowe - - Inne wydatki inwestycyjne - Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej ( ,61) ( ,59) Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej Wpływy , ,50 Wpływ netto z wydania udziałów i innych instrumentów kapitałowych oraz dopłat do kapitału - - Kredyty i pożyczki - Emisja dłużnych papierów wartościowych - - Inne wpływy finansowe , ,50 Wydatki ( ,86) ( ,65) Nabycie udziałów własnych - - Dywidendy i inne wypłaty na rzecz właścicieli ( ,42) ( ,88) 12 CZERWCA 2018 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 163

11 Inne, niż wypłaty na rzecz właścicieli, wydatki z tytułu podziału zysku - - Spłaty kredytów i pożyczek ( ,73) ( ,83) Wykup dłużnych papierów wartościowych - - Z tytułu innych zobowiązań finansowych - Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego ( ,45) - Odsetki ( ,26) ( ,94) Inne wydatki finansowe - - Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej ( ,13) ,85 Przepływy pieniężne netto razem , ,26 Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych , ,26 - w tym: zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych - - Środki pieniężne na początek okresu , ,50 Środki pieniężne na koniec okresu , ,76 - w tym: o ograniczonej możliwości dysponowania Osoba odpowiedzialna za prowadzenie ksiąg rachunkowych Agnieszka Prażmowska-Urtnowska Toruń, r. SPRAWOZDANIE NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA Z BADANIA ROCZNEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO dla a firmy STALER Towarzystwo Gospodarcze w Brodnicy, ul. Ustronie 53. Przeprowadziliśmy badanie załączonego sprawozdania finansowego w STALER Towarzystwo Gospodarcze w Brodnicy przy ulicy Ustronie 53, na które składa się: 1) wprowadzenie do sprawozdania finansowego, 2) bilans sporządzony na dzień r., który po stronie aktywów i pasywów zamyka się sumą ,63 zł, 3) rachunek zysków i strat za rok obrotowy od r. do r. wykazujący zysk netto w wysokości ,10 zł, 4) zestawienie zmian w kapitale własnym za rok obrotowy od r. do r. wykazujące zwiększenie kapitału własnego o kwotę ,52 zł, 5) rachunek przepływów pieniężnych za rok obrotowy od r. do r. wykazujący zwiększenie stanu środków pieniężnych o kwotę ,54 zł, 6) dodatkowe informacje i objaśnienia. firmy jest odpowiedzialny za prawidłowość ksiąg rachunkowych, sporządzenie i rzetelną prezentację tego sprawozdania finansowego zgodnie z Ustawą z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2016 r., poz z późn. zm.) ( Ustawa o rachunkowości ), wydanymi na jej podstawie przepisami wykonawczymi oraz innymi obowiązującymi przepisami prawa. firmy jest również odpowiedzialny za kontrolę wewnętrzną, którą uznaje za niezbędną dla sporządzenia sprawozdania finansowego niezawierającego istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem. Zgodnie z Ustawą o rachunkowości, właściciel firmy jest zobowiązany do zapewnienia, aby sprawozdanie finansowe z działalności spełniały wymagania przewidziane w Ustawie o rachunkowości. Naszym zadaniem było wyrażenie opinii o tym, czy sprawozdanie finansowe rzetelnie i jasno, przedstawia sytuację majątkową i finansową, jak też wynik finansowy firmy zgodnie z mającymi zastosowanie przepisami Ustawy o rachunkowości i przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości. 164

12 Badanie sprawozdania finansowego przeprowadziliśmy stosownie do postanowień: 1) Ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (tekst jednolity Dz.U. z 2016 r., poz ze zmianami), 2) Ustawy z dnia 11 maja 2017 r. o biegłych rewidentach, firmach audytorskich oraz nadzorze publicznym (Dz. U r., poz. 1089), 2) Krajowych Standardów Badania, wydanych przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów w Polsce. Regulacje te nakładają na nas obowiązek postępowania zgodnego z zasadami etyki oraz zaplanowania i przeprowadzenia badania w taki sposób, aby uzyskać racjonalną pewność, że sprawozdanie finansowe i księgi rachunkowe stanowiące podstawę jego sporządzenia są wolne od istotnych nieprawidłowości. Badanie polega na przeprowadzeniu procedur mających na celu uzyskanie dowodów badania dotyczących kwot i informacji ujawnionych w sprawozdaniu finansowym. Wybór procedur badania zależy od naszego osądu, w tym oceny ryzyka wystąpienia istotnych nieprawidłowości w sprawozdaniu finansowym na skutek celowych działań lub błędów. Przeprowadzając ocenę tego ryzyka bierzemy pod uwagę kontrolę wewnętrzną związaną ze sporządzeniem oraz rzetelną prezentacją sprawozdania finansowego w celu zaplanowania stosownych do okoliczności procedur badania, nie zaś w celu wyrażenia opinii na temat skuteczności działania kontroli wewnętrznej w jednostce. Badanie obejmuje również ocenę odpowiedniości stosowanej polityki rachunkowości, zasadności szacunków dokonanych przez właściciela firmy oraz ocenę ogólnej prezentacji sprawozdania finansowego. Uważamy, że badanie dostarczyło wystarczającej podstawy do wyrażenia miarodajnej opinii. Wyrażamy przekonanie, że uzyskane przez nas dowody badania stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do wyrażenia przez nas opinii. Zakres badania nie obejmuje zapewnienia co do przyszłej rentowności badanej firmy ani efektywności lub skuteczności prowadzenia spraw firmy przez właściciela firmy obecnie lub w przyszłości. Naszym zdaniem zbadane sprawozdanie finansowe: a) przekazuje rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej firmy na dzień r., jak też jej wynik finansowy za rok obrotowy od r. do r., zgodnie z mającymi zastosowanie przepisami Ustawy o rachunkowości i przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości, b) zostało sporządzone, na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych, oraz jest zgodne co do formy i treści z obowiązującymi jednostkę przepisami prawa i postanowieniami umowy jednostki, c) dodatkowe informacje i objaśnienia zawierają niezbędny zakres danych liczbowych i słownych, zgodne z danymi bilansu, rachunku zysku i strat oraz ksiąg rachunkowych, d) rachunek przepływów pieniężnych został sporządzony zgodnie z art. 48b Ustawy o rachunkowości i w sposób wiarygodny jest powiązany z bilansem oraz rachunkiem zysków i strat, e) zestawienie zmian w kapitale własnym zostało sporządzone w sposób prawidłowy i zawarte w nim dane liczbowe są zgodne z bilansem oraz rachunkiem zysków i strat. Na podstawie przeprowadzonej analizy wyniku finansowego oraz sytuacji majątkowej i finansowej można stwierdzić, że badana jednostka na dzień r. posiada płynność finansową i zdolność kredytową, a tym samym możliwość kontynuowania działalności w 2018 r. W czasie badania nie stwierdzono zjawisk lub zdarzeń wskazujących na naruszenie przepisów prawa podatkowego i wpisu do ewidencji działalności gospodarczej. Bilans oraz rachunek zysków i strat stanowiące załącznik do niniejszego sprawozdania z badania wykazują prawidłowe aktywa i pasywa oraz wynik finansowy - zysk brutto w kwocie ,10 zł. Sprawozdanie finansowe za 2017 r. może być zatwierdzone. Kluczowy Biegły Rewident przeprowadzający badanie Wiesław Biernacki numer w rejestrze 211 Podmiot uprawniony do badania sprawozdania finansowego Wiesław Biernacki Biuro Biegłego Rewidenta działalność gospodarcza Ostróda, ul. 21 Stycznia 3/18 Ostróda, dnia r. 12 CZERWCA 2018 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 165

13 DECYZJA a firmy Nowakowski Wiesław STALER Towarzystwo Gospodarcze Brodnica, ul. Ustronie 53 o podziale zysku. Zysk za rok 2017 w kwocie ,10 złotych zostaje przeznaczony na zasilenie kapitału właściciela. Toruń, dnia 20 kwietnia 2018 r. DECYZJA firmy Nowakowski Wiesław STALER Towarzystwo Gospodarcze, Brodnica, ul. Ustronie 53, zatwierdza sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień r. Toruń, dnia 20 kwietnia 2018 r. 166