Bydgoszcz, dnia lipca 2008 r. NajwyŜsza Izba Kontroli Delegatura w Bydgoszczy ul. Wały Jagiellońskie 12 85-950 BYDGOSZCZ (052) 339-06-10 (052) 339-06-60 R/08/008 LBY 41108-8/08 Pan Leszek Jakubowski Burmistrz śnina WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 2 ust. 2 ustawy z 23 grudnia 1994 r. o NajwyŜszej Izbie Kontroli (tekst jedn.: Dz. U. z 2007 r., Nr 231, poz. 1701), zwanej dalej ustawą o NIK, NajwyŜsza Izba Kontroli Delegatura w Bydgoszczy przeprowadziła w Urzędzie Miejskim w śninie, zwanym dalej Urzędem, kontrolę gospodarowania środkami zakładowego funduszu świadczeń socjalnych, w latach 2006-2007. W związku z kontrolą, której wyniki przedstawiono w protokole kontroli podpisanym 18 czerwca 2008 r., NajwyŜsza Izba Kontroli, na podstawie art. 60 ustawy o NIK, przekazuje Panu Burmistrzowi niniejsze wystąpienie pokontrolne. NajwyŜsza Izba Kontroli ocenia pozytywnie pomimo występujących nieprawidłowości naliczanie i odprowadzanie środków zakładowego funduszu świadczeń socjalnych zwanego dalej Funduszem oraz negatywnie jego wykorzystanie w badanym okresie dla prowadzonej przez Urząd działalności socjalnej. Działalność socjalna prowadzona była wspólnie dla pięciu jednostek: Urzędu, Miejskiego Ośrodka Sportu w śninie, Składowiska Odpadów Komunalnych w Wawrzynkach, Miejskiej i Powiatowej Biblioteki Publicznej w śninie oraz Miejskiego Ośrodka Pomocy Społecznej w śninie, na podstawie umowy o której mowa w art. 1
9 ustawy z dnia 4 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (tekst jedn. Dz. U. z 1996 r. Nr 70, poz. 335 ze zm.) zwanej dalej ustawą o ZFŚS. 1. Formułując ocenę pozytywną z nieprawidłowościami w zakresie naliczania i odprowadzania środków Funduszu, NIK uwzględniła następującą realizację zadań objętych kontrolą, polegających m.in. na tym, Ŝe: - w 3 jednostkach naliczenia odpisu na Fundusz za lata 2006-2007 dokonano niezgodnie z art. 5 ust. 1 ustawy o ZFŚS, tj. zaniŝono go łącznie o kwotę 3.853,70 zł. W Urzędzie zaniŝono odpis o kwotę 2.503,09 zł, przy czym w 2006 r. naliczono kwotę o 53,66 zł wyŝszą, a w 2007 r. o 2.556,75 zł niŝszą od faktycznie wymaganej. W Miejskiej i Powiatowej Bibliotece Publicznej w śninie zaniŝono odpis o 328 zł za 2007 r., a w Miejskim Ośrodku Sportu w śninie zaniŝono go o 1.022,61 zł, w tym w 2006 r. o 938,83 zł i w 2007 r. o 83,78 zł. W trakcie kontroli Urząd przekazał na konto Funduszu w dniu 29 maja 2008 r. kwotę 2.557 zł, a Miejska i Powiatowa Biblioteka Publiczna w dniu 16 maja 2008 r. kwotę 328 zł, wobec czego na dzień zakończenia kontroli (13 czerwca 2008 r.) Urząd posiadał nadpłatę w wysokości 53,91 zł, a Miejski Ośrodek Sportu zalegał z wpłatą w wysokości 1.022,61 zł. - wszystkie ww. jednostki poza jednym przypadkiem przekazały środki finansowe z odpisów na ZFŚS na rachunek Urzędu w terminach zgodnych z art. 6 ust. 2 ustawy o ZFŚS, tj. 75% odpisu do dnia 31 maja, a pozostałą kwotę do 30 września danego roku. Składowisko Odpadów Komunalnych w Wawrzynkach przekazało kwotę 659 zł (25% odpisu za 2007 r.) z opóźnieniem 3 dni, tj. w dniu 3 października 2007 r. zamiast do 30 września 2007 r. - środki Funduszu gromadzono na oddzielnym rachunku bankowym Urzędu; - dokonano prawidłowego zasilenia Funduszu środkami z wpływów, odsetek i przychodów m. in. z wpływu z opłat pobieranych od osób i jednostek organizacyjnych korzystających z działalności socjalnej, w wysokości zgodnej z umowami poŝyczek zwrotnych oraz w wysokości zgodnej z oprocentowaniem lokat i kapitalizacji odsetek. 2. Negatywna ocena wykorzystania Funduszu wynika z nieprawidłowej realizacji następujących zadań: - wydatkowania niezgodnie z art. 2 pkt. 1 ustawy o ZFŚS kwoty 5.404,80 zł (0,78%), z ogółem 690.184,75 zł środków Funduszu za lata 2006-2007, na zakupy niezwiązane z działalnością socjalną, tj. na upominki i kwiaty z okazji jubileuszy pracy pracowników i dla 2
pracowników odchodzących na emerytury oraz na kwiaty i wieńce na pogrzeby byłych pracowników; - wydatkowania niezgodnie z art. 8 ust. 1 ustawy o ZFŚS kwoty 443.743,83 zł (64,29%) środków Funduszu za lata 2006-2007, tj. bez zróŝnicowania na poszczególne osoby (pracowników) w zaleŝności od sytuacji Ŝyciowej, rodzinnej i materialnej osoby uprawnionej do korzystania z Funduszu, z tego: a) 54.293,83 zł na wydatki związane z organizowaniem imprez integracyjnych (spotkań pracowników, emerytów i rencistów), pikników, wycieczek, biletów na imprezy kulturalne, itp.; b) 389.450 zł na udzielenie poŝyczek zwrotnych (mieszkaniowych), które zgodnie z art. 2 pkt 1 ustawy o ZFŚS jako pomoc na cele mieszkaniowe (np. poŝyczki zwrotne) są jedną z form działalności socjalnej i winny być udzielane według kryteriów zawartych w art. 8 ust. 1 ustawy o ZFŚS. Ponadto poŝyczki te przydzielano pracownikom w maksymalnej wysokości według danego ich rodzaju. Na ogółem 79 udzielonych poŝyczek w 64 przypadkach (81,01%) wysokość poŝyczki stanowiła jej górną granicę. - wydatkowania kwoty 48.796,57 zł (7,07%) na zorganizowanie wycieczek z częściową odpłatnością pracowników, która według NIK tylko pozornie miała charakter uzaleŝnienia od sytuacji Ŝyciowej, rodzinnej i materialnej osoby uprawnionej, bowiem odpłatność ta była zróŝnicowana w tylko dwóch i to nieznacznie róŝniących się kwotach. Na przykład przy zorganizowaniu wycieczki w Bieszczady wydatkowano łącznie z Funduszu 29.712,26 zł, na którą pracownicy zobowiązani byli do wpłacenia kwoty 7.670 zł, 26 osób zapłaciło po 200 zł, a 13 osób po 190 zł. RóŜnica w dopłacie (10 zł) stanowiła 5% wysokości dopłaty, a w stosunku do całego kosztu wycieczki na jednego pracownika (761,85 zł) stanowiła 1,3%. - ujęcia w Regulaminie Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych Urzędu postanowień niezgodnych z przepisami ustawy o ZFŚS, a mianowicie: a) zawierających warunki korzystania z funduszu uzaleŝnione od wymiaru czasu pracy ( 9 ust. 11) i ilości przepracowanych miesięcy i lat ( 15 ust. 9 i 19 ust. 1), co było niezgodne z art. 8 w związku z art. 2 pkt. 5 ustawy o ZFŚS; 3
b) określonych w 6 pkt. 11 e, f, oraz pkt. 12 i 16 Regulaminu, a dotyczących wydatków niezwiązanych z działalnością socjalną (wydatków na zakupy związane z poŝegnaniem pracowników odchodzących na rentę i emeryturę, z okazji przyznawania nagród jubileuszowych, zakupy wieńców i kwiatów na pogrzeby pracowników, czy badań dla profilaktycznej ochrony zdrowia pracowników), co było niezgodne z art. 2 pkt. 1 ustawy o ZFŚS; - nieaktualizowania postanowień umów nr 1/96, 2/96, 3/96 i 5/96 zawartych w dniu 20 maja 1996 r. z ww. jednostkami organizacyjnymi na prowadzenie wspólnej działalności socjalnej dotyczącego faktycznie stosowanego numeru konta bankowego, na które zleceniodawcy (ww. jednostki) przekazywały zleceniobiorcy (Urzędowi) środki z odpisu na Fundusz. Przedstawiając powyŝsze oceny i uwagi, NajwyŜsza Izba Kontroli wnosi o: 1. Podjecie działań w celu wyegzekwowania od Miejskiego Ośrodka Sportu w śninie dopłaty odpisu na Fundusz w wysokości 1.022,61 zł za lata 2006-2007. 2. Dokonanie przez Urząd korekty (nadpłaty) odpisu w wysokości 53,66 zł za lata 2006-2007. 3. UzaleŜnienie przyznawania ulgowych świadczeń i wysokości dopłat ze środków Funduszu (poŝyczki, imprezy integracyjne, zorganizowany wypoczynek, itp.) wyłącznie od kryteriów socjalnych (sytuacji Ŝyciowej, rodzinnej i materialnej osoby uprawnionej), a w przypadku poŝyczek takŝe od sytuacji mieszkaniowej. 4. Dostosowanie postanowień Regulaminu Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych Urzędu do zgodności z przepisami prawa. 5. Podjęcie działań organizacyjnych w celu doprowadzenia do zgodności postanowień umów nr 1/96, 2/96, 3/96 i 5/96 dotyczących konta bankowego funduszu ze stanem faktycznym. NajwyŜsza Izba Kontroli Delegatura w Bydgoszczy, na podstawie art. 62 ust. 1 ustawy o NIK, oczekuje przedstawienia przez Pana Burmistrza w terminie 21 dni od daty otrzymania niniejszego wystąpienia pokontrolnego, informacji o sposobie wykorzystania uwag i wykonania wniosków bądź o działaniach podjętych w celu realizacji wniosków lub przyczynach niepodjęcia takich działań. 4
Zgodnie z art. 61 ust. 1 ustawy o NIK, w terminie 7 dni od daty otrzymania niniejszego wystąpienia pokontrolnego przysługuje Panu prawo zgłoszenia na piśmie Dyrektorowi Delegatury NIK w Bydgoszczy umotywowanych zastrzeŝeń w sprawie ocen, uwag i wniosków zawartych w tym wystąpieniu. W razie zgłoszenia zastrzeŝeń, zgodnie z art. 62 ust. 2 ustawy o NIK, termin nadesłania informacji, o którym mowa wyŝej, liczy się od dnia otrzymania ostatecznej uchwały właściwej komisji NIK. X:\Domek\Wybranski\Wyst\r0800808a.doc Rozdzielnik: 1) Adresat, 2) a/a 5