Zarząd Towarzystwa Sportowego GWAREK w Tarnowskich Górach WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

Transkrypt

1 Zarząd Towarzystwa Sportowego GWAREK w Tarnowskich Górach WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 2 ust. 3 ustawy z dnia 23 grudnia 1994 r. o NajwyŜszej Izbie Kontroli 1, zwanej dalej ustawą o NIK, NajwyŜsza Izba Kontroli Delegatura w Katowicach przeprowadziła kontrolę w Towarzystwie Sportowym Gwarek w Tarnowskich Górach (zwanym dalej Towarzystwem) w zakresie prawidłowości realizacji i rozliczania przez Towarzystwo umów zawartych z Powiatem Tarnogórskim na wykonanie zadań publicznych, w okresie od 1 stycznia 2006 r. do 30 czerwca 2007 r. W związku z kontrolą, której wyniki przedstawione zostały w protokole kontroli, podpisanym w dniu 23 listopada 2007 r., NajwyŜsza Izba Kontroli, na podstawie art. 60 ust. 1 ustawy o NIK, przekazuje Zarządowi niniejsze wystąpienie pokontrolne. NajwyŜsza Izba Kontroli pozytywnie ocenia realizację przez Towarzystwo rzeczowego zakresu zleconych zadań publicznych, natomiast negatywnie ocenia sposób ewidencjonowania i rozliczania otrzymanych dotacji. 1 Dz. U. z 2001 Nr 85, poz. 937 ze zm.

2 2 PowyŜszą ocenę uzasadniają następujące oceny cząstkowe i ustalenia kontroli: W okresie objętym kontrolą Towarzystwo prowadziło nieodpłatną i odpłatną działalność poŝytku publicznego, realizując zadania w zakresie upowszechniania kultury fizycznej i sportu, określoną w art. 4 ust. 1 pkt 14 ustawy z dnia 24 kwietnia 2003 r. o działalności poŝytku publicznego i wolontariacie 2 (zwaną dalej ustawą dpp). W 2006 r. Towarzystwo zawarło 2 umowy o realizację zadań publicznych, na łączną kwotę 85 tys. zł, w zakresie upowszechnienia kultury fizycznej oraz organizacji zajęć pozalekcyjnych dla dzieci i młodzieŝy w dziedzinie piłki noŝnej, które zostały zlecone przez Gminę Tarnowskie Góry (70 tys. zł) i Powiat Tarnogórski (15 tys. zł). W 2007 r. Towarzystwo zawarło 4 umowy na realizację zadań publicznych na łączną kwotę 99 tys. zł, w tym 2 umowy z Gminą Tarnowskie Góry (80 tys. zł) oraz 2 z Powiatem Tarnogórskim (19 tys. zł). Prowadzona przez Towarzystwo ewidencja księgowa nie spełniała następujących wymogów określonych ustawą dpp: nie wyodrębniono środków otrzymanych na realizację poszczególnych umów (zgodnie z art. 16 ust. 5), nie wyodrębniono rachunkowo prowadzonej odpłatnej i nieodpłatnej działalności poŝytku publicznego (zgodnie z art. 10 ust. 1). Jako przyczynę nieprzestrzegania ww. przepisów Prezes Towarzystwa wskazał brak znajomości tej ustawy. Prowadząc księgi rachunkowe w sposób niezgodny z przywołanymi przepisami ustawy dpp, w celu rozliczenia otrzymanych środków dotacji, prowadzono uzupełniająco w programie Excel odrębne zestawienia tabelaryczne ponoszonych wydatków na realizację poszczególnych zleconych zadań, które nie zapewniły jednak rzetelnego rozliczenia dotacji. Towarzystwo, stosownie do zapisów zawartych umów, w okresie realizacji zleconych zadań było jedynym posiadaczem rachunku bankowego, na który były przekazywane dotacje na realizację zadań publicznych i utrzymywało ten rachunek do chwili dokonania ostatecznych rozliczeń ze zleceniodawcą. Towarzystwo w terminach wymaganych umowami złoŝyło sprawozdania częściowe i końcowe z wykonania zleconych w 2006 r. zadań. Sprawozdania te zostały sporządzone na

3 3 formularzach zgodnych z załącznikiem nr 3 do rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 27 grudnia 2005 r. w sprawie wzoru oferty realizacji zadania publicznego, ramowego wzoru umowy o wykonanie zadania publicznego i wzoru sprawozdania z wykonania tego zadania 3. Do sprawozdań zostały załączone spisy faktur lub dokumentów równowaŝnych, które opłacone zostały w całości lub w części ze środków pochodzących z dotacji. Analiza dowodów księgowych, stanowiących podstawę do rozliczenia środków ujętych w sprawozdaniach za 2006 r., wykazała następujące nieprawidłowości: wydatki ujęte w 4 fakturach, na łączną kwotę 1.562,00 zł, zostały wykazane zarówno w sprawozdaniach przedłoŝonych Gminie, jak i Powiatowi, opis wydatków ujętych na 4 fakturach, na łączną kwotę 1.145,57 zł, wykazanych w sprawozdaniu dla Gminy, wskazywał, iŝ dotyczą one odpłatnej działalności Towarzystwa, w sprawozdaniu przedłoŝonym Gminie rozliczono m.in. koszty zorganizowanego w lipcu 2006 r. obozu dla trampkarzy, załączając wykaz faktur na łączną kwotę zł, pokrytą ze środków własnych oraz z dotacji, podczas gdy poniesione koszty związane z organizacją obozu były wyŝsze ( zł) i zostały sfinansowane w części wpłatami jego uczestników. W ofercie Towarzystwa nie zaznaczono, Ŝe organizacja obozu będzie odpłatna. Przyczyną stwierdzonych nieprawidłowości był brak rzetelności przy sporządzaniu sprawozdań oraz prowadzenie ewidencji księgowej w sposób niezgodny z wymogami ustawy dpp. Towarzystwo posiadało udokumentowane wydatki, które pozwalały na prawidłowe rozliczenie pełnych kwot dotacji uzyskanych od Gminy i Powiatu. Według Prezesa, przyczyną zmiany sposobu sfinansowania obozu sportowego była niŝsza od zakładanej wartość przyznanych przez Gminę środków dotacji, czego nie uwzględniono w zaktualizowanej wersji oferty, poprzez zaznaczenie, iŝ organizacja obozu będzie odpłatna. W złoŝonych sprawozdaniach Towarzystwo podawało przybliŝoną skalę zrealizowanych zadań. Towarzystwo nie posiadało i nie prowadziło pełnej dokumentacji, pozwalającej rzetelnie 2 Dz. U. Nr 96 poz. 873 ze zm. 3 Dz.U. Nr 264, poz. 2207

4 4 określić liczbę zorganizowanych piłkarskich jednostek treningowych oraz liczby rozegranych meczy mistrzowskich. Brak uściślenia sprawozdań w tym zakresie - według Prezesa Towarzystwa - wynikał m.in. z faktu, iŝ faktyczna skala działań znacznie przekraczała skalę określoną w ofercie. Na afiszach ogłaszających zapisy do szkółki piłkarskiej na rok szkolny 2006/2007 Towarzystwo podało, Ŝe zajęcia te organizuje Towarzystwo w porozumieniu z Urzędem Miasta Tarnowskie Góry oraz Powiatem Tarnogórskim. Tymczasem zawarte umowy o dotacje zawierały zobowiązanie Towarzystwa do informowania w wydawanych publikacjach i materiałach informacyjnych, o fakcie dofinansowania realizacji zadań przez zleceniodawców. Przedstawiając powyŝsze oceny i uwagi, NajwyŜsza Izba Kontroli wnosi o: 1. Wyodrębnienie w ewidencji księgowej Towarzystwa środków otrzymanych na realizację poszczególnych umów, dotyczących wykonywania zadań publicznych. 2. Rachunkowe wyodrębnienie prowadzonej, nieodpłatnej i odpłatnej działalności poŝytku publicznego w stopniu umoŝliwiającym określenie przychodów, kosztów i wyników. 3. Rzetelne ewidencjonowanie zakresu rzeczowego realizowanych zadań publicznych. 4. Rzetelne sporządzanie sprawozdań z wykonania zleconych zadań publicznych. 5. Realizację postanowień umownych w zakresie podawania przez Towarzystwo do publicznej wiadomości informacji o dofinansowywaniu zadań publicznych przez ich zleceniodawców. NajwyŜsza Izba Kontroli Delegatura w Katowicach, na podstawie art. 62 ust. 1 ustawy o NIK, oczekuje przedstawienia przez Zarząd Towarzystwa, w terminie 15 dni od daty otrzymania niniejszego wystąpienia pokontrolnego, informacji o sposobie wykorzystania uwag i wykonania wniosków bądź o działaniach podjętych w celu realizacji wniosków lub przyczyn niepodjęcia takich działań. Zgodnie z treścią art. 61 ust. 1 ustawy o NIK, w terminie 7 dni od daty otrzymania niniejszego wystąpienia pokontrolnego, Zarządowi przysługuje prawo zgłoszenia na piśmie do Dyrektora NajwyŜszej Izby Kontroli Delegatury w Katowicach umotywowanych zastrzeŝeń w sprawie ocen, uwag i wniosków zawartych w tym wystąpieniu.

5 5 W razie zgłoszenia zastrzeŝeń, zgodnie z art. 62 ust. 2 ustawy o NIK, termin nadesłania informacji, o którym wyŝej mowa, liczy się od dnia otrzymania ostatecznej uchwały właściwej komisji NIK.