Opis szkolenia Dane o szkoleniu Kod szkolenia: 384917 Temat: Przegląd aktualnych wybranych regulacji podatkowych 2017 - CIT i VAT. 29-31 Maj Wzgórza Dylewskie - Wysoka Wieś, Hotel SPA dr Irena Eris Wzgórza Dylewskie, Kod szkolenia: 384917 Koszt szkolenia: 3690.00 + 23% VAT Program Celem szkolenia jest przedstawienie najważniejszych zmian dotyczących podatków. Ponadto omówione zostaną zagadnienia, które w obszarze poszczególnych podatków budzą w ostatnim czasie największe kontrowersje i rozbieżności w orzecznictwie organów podatkowych i sądów. Metodyka szkolenia obejmuje przedstawienie praktycznych przykładów dla omawianych zagadnień, dyskusję z uczestnikami oraz udzielanie przez wykładowcę odpowiedzi na zgłaszane pytania. Część I - Podatek dochodowy od osób prawnych (CIT): I. Ogólne zasady ustalania podstawy opodatkowania. Dochód jako podstawa opodatkowania. Przychód jako podstawa opodatkowania. Strata podatkowa. Obniżenia stawki podatku CIT dla małych podatników oraz podatników rozpoczynających działalność - 1 stycznia 2017 r. II. Klauzula obejścia prawa podatkowego, a CIT - 15 lipca 2016 r. III. Przychody podatkowe. 1. Przychody z działalności gospodarczej: a) Reguła ogólna. Przychody z tytułu wydania rzeczy, zbycia prawa majątkowego, wykonania usługi oraz częściowego wykonania usługi. b) Przychody z tytułu usług rozliczanych w okresach rozliczeniowych. c) Przychody z tytułu mediów, w tym z tytułu refakturowania mediów. d) Przychody z tytułu pochodnych instrumentów finansowych. Wynik dodatni na transakcji jako przychód. e) Przychody rozpoznawane na zasadzie kasowej (odsetki, odszkodowania, kary umowne), w tym problem kapitalizacji odsetek. f) Zaliczka jako przychód nie stanowiący przychodu podatkowego. Kiedy zaliczka, a kiedy przychód?
g) Rabaty, bonifikaty, upusty, skonta, zwroty - korekta przychodów, w rozliczeniu wstecznym, czy w rozliczeniu bieżącym? 2. Przychody z tytułu nieodpłatnie otrzymanych rzeczy, praw oraz innych świadczeń, jak również przychody z tytułu częściowo odpłatnie otrzymanych rzeczy praw oraz innych świadczeń (nieodpłatne ustanowienie służebności, zasiedzenie, nieoprocentowane pożyczki, nieodpłatnie udzielone gwarancje oraz poręczenia, zysk zatrzymany w spółce). 3. Przychody z tytułu umorzonych oraz przedawnionych zobowiązań - w tym problem umorzenia odsetek -- czy przychód? 4. Aport w innej postaci niż przedsiębiorstwo lub zorganizowana część przedsiębiorstwa - przychód w jakiej wysokości - 1 stycznia 2017 r. 5. Przychody niestanowiące przychodów podatkowych, w tym przychody bilansowe niestanowiące przychodów podatkowych. IV. Koszty uzyskania przychodów. Definicja oraz rozliczanie kosztów w czasie.: 1. Podział kosztów na koszty bezpośrednie oraz koszty pośrednie w ujęciu bilansowym oraz w ujęciu podatkowym. 2. Koszty bezpośrednio związane z przychodem. Koszty bieżącego okresu. Koszty lat ubiegłych. Koszty przyszłych okresów. 3. Koszty pośrednio związane z przychodem. Oplata wstępna, czynsz inicjalny. 4. Dzień poniesienia kosztu. Brak faktury a możliwość rozpoznania kosztów uzyskania przychodów. Sposób ujęcia księgowego a możliwość rozpoznania kosztów uzyskania przychodów. 5. Obowiązek rozliczenia za pomocą rachunku płatniczego, a koszty uzyskania przychodów - 1 stycznia 2017 r. V. Reguła szczególna dotycząca momentu rozpoznania kosztów uzyskania przychodów. Koszty pracownicze. VI. Korekta przychodów / kosztów uzyskania przychodów. Błąd rachunkowy lub inna oczywista omyłka. Korekta,,wstecz" czy,,na bieżąco" - zmiany 1 stycznia 2016 r. VII. Wybrane koszty niestanowiące kosztów uzyskania przychodów: 1. Koszty reprezentacji. Reprezentacja a reklama. Usługi gastronomiczne, usługi cateringowe, artykuły spożywcze, alkohol, prezenty, upominki, gadżety, strój, ubiór pracowników, targi, konferencje, wystrój wnętrza. 2. Koszty eksploatacji samochodów. Amortyzacja i ubezpieczenie. Najem krótko oraz długoterminowy. Leasing. Samochody prywatne pracowników wykorzystywane na cele służbowe. Ewidencja przebiegu pojazdu - znaczenie dla potrzeb CIT oraz VAT. Czynsz z tytułu najmu - czy w ramach ewidencji przebiegu pojazdu? 3. Wierzytelności. Wierzytelności przedawnione. Wierzytelności umorzone. Odpis aktualizujące. Wierzytelności odpisane jako nieściągalne. Straty z tytułu zbycia wierzytelności. W kwocie brutto czy netto? Straty z tytułu zbycia przedawnionych wierzytelności. Znaczenie uprawdopodobnienia oraz udokumentowania. 4. Kary umowne oraz odszkodowania. Rozwiązanie umowy najmu przed terminem. 5. Odsetki od pożyczek (kredytów) od podmiotów powiązanych. Niedostateczna kapitalizacja. Metoda alternatywna
dla niedostatecznej kapitalizacji. Jak ustalać pośrednie powiazania kapitałowe? Jak ustalać kapitały własne? Jak wybrać oraz zrezygnować z metody alternatywnej? VIII. Amortyzacja. Zasady kwalifikacji do środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych. Różnice w ujęciu podatkowym oraz bilansowym.: 1. Zasady ustalania oraz modyfikowania wartości początkowej. Odsetki oraz różnice kursowe. Remont a ulepszenie - analiza interpretacji oraz orzecznictwa. 2. Metoda oraz stawki amortyzacji. Różnica w ujęciu bilansowym oraz podatkowym. Metoda liniowa. Metoda degresywna. Stawki z wykazu. Stawki ustalane indywidualnie. Stawki podwyższone. Stawki obniżone. 3. Straty w środkach trwałych. Likwidacja środka trwałego. Straty w inwestycji w obcych środkach trwałych. 4. Odpisy amortyzacyjne niestanowiące kosztów uzyskania przychodu, ze szczególnym uwzględnieniem odpisów od środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych. Korekta wsteczna, czy w rozliczeniu bieżącym - analiza orzecznictwa. 5. Inwestycje. Koszty zaniechanych inwestycji. Zaniechana inwestycja na poziomie dokumentacyjnym - analiza interpretacji. 6. Leasing środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych. Leasing finansowy. Leasing operacyjny. Leasing zwrotny. Leasing nieruchomości. IX. Różnice kursowe: 1. Różnice w ujęciu bilansowym oraz podatkowym. 2. Różnice kursowe na przychodach i kosztach. 3. Różnice kursowe od kwoty netto, czy brutto? 4. Różnice kursowe a podatek od wartości dodanej. 5. Różnice kursowe od własnych środków wyrażonych w walucie obcej. 6. Lokaty terminowe a różnice kursowe. 7. Różnice kursowe od pożyczek (kredytów). 8. Przewalutowanie a różnice kursowe. 9. Różnice kursowe a podatek u źródła. 10. Analiza orzecznictwa oraz interpretacji. X. Podatek u źródła: 1. Ograniczony oraz nieograniczony obowiązek podatkowy. 2. Wprowadzenia katalogu dochodu (przychodu) uznawanego za osiągany na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej - 1 stycznia 2017 r. 3. Dywidendy. 4. Licencje. 5. Odsetki. 6. Zakres zastosowania zwolnienia. 7. Użytkowanie urządzenia przemysłowego. 8. Usługi niematerialne. 9. Bilety lotnicze. 10. Certyfikat rezydencji. 11. Wprowadzenie klauzuli beneficial owner - 1 stycznia 2017 r. 12. Analiza interpretacji oraz orzecznictwa. XI. Dokumentacja transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi - 1 stycznia 2017 r.
XII. Zakład. CFC LAW. XIII. Zaliczki na podatek. Rozliczenie roczne. Zeznania podatkowe. Obowiązki płatnicze oraz informacyjne. XIV. Pytania i odpowiedzi. Część II - Podatek VAT w 2017roku - tzw.,,duża nowelizacja VAT": 1. Obostrzenia dotyczące zwrotów podatku VAT, w tym także możliwość przedłużenia terminu zwrotu podatku do czasu zakończenia weryfikacji przez organy podatkowe rozliczeń podatkowych podatnika i jego kontrahentów: a. przesłanki skutkujące wstrzymaniem zwrotu VAT, b. wstrzymanie zwrotu na wniosek innych niż podatkowe organów ścigania c. możliwość utrudnienia zwrotu VAT w przypadku podejrzenia udziału podatnika w sposób bezpośredni lub pośredni w transakcji karuzelowej, 2. Obostrzenia dotyczące przyspieszonych zwrotów podatku VAT (termin 25dni): a. nowe limity transakcji bezgotówkowych, b. obowiązek przedłożenia dowodów zapłaty c. brak możliwości wystąpienia z wnioskiem o przyspieszony termin zwrotu gdy kwota nadwyżki z poprzedniego miesiąca jest wyższa niż 3.000zł, d. bram możliwości wystąpienia z wnioskiem przez podatnika zarejestrowanego krócej niż 12 miesięcy 3. Zmiany dotyczące składania deklaracji VAT i informacji podsumowujących: a. likwidacja możliwości stosowania rozliczeń kwartalnych w podatku od towarów i usług dla większości podatników, w tym wszystkich nowych podatników, b. wprowadzenie obowiązku składania przez niektórych podatników deklaracji dla podatku od towarów i usług wyłącznie drogą elektroniczną, c. wprowadzenie obowiązku składania informacji podsumowujących wyłącznie za okresy miesięczne i przesyłania ich wyłącznie drogą elektroniczną (VAT UE i VAT-27), d. Nowe kary za nie przesyłanie deklaracji wyłącznie drogą elektroniczną 4. Rewolucyjne zamiany dotyczące zasad rejestracji podatników VAT oraz wykreślania podatników z rejestru czynnych podatników - skutki i zagrożenia dla obrotu gospodarczego: a. sytuacje, w których organ podatkowy może odmówić rejestracji podmiotu jako podatnika VAT, b. zakres przesłanek umożliwiających organowi wykreślenie z rejestru podatnika VAT, c. bezpośredni lub pośredni udział w transakcji karuzelowej a utrata statusu podatnika VAT, d. konsekwencje związane z utratą statusu czynnego podatnika VAT, e. możliwość ponownego uzyskania statusu czynnego podatnika VAT. 5. Wprowadzenie odpowiedzialności solidarnej za zobowiązania podatkowe pełnomocnika dokonującego rejestracji podatkowej podatnika VAT.
6. Zmiany dotyczące odwrotnego obciążenia w transakcjach dokonywanych na terytorium kraju: a. nowe towary z zakresu branży elektronicznej objęte odwrotnym obciążeniem b. poszerzenie listy towarów objętych odwrotnym obciążeniem o wyroby ze złota oraz srebra, c. zmiany w przedmiocie towarów objętych limitem 20.000 PLN, d. opodatkowanie podwykonawstwa usług budowlanych w ramach odwrotnego obciążenia (nowy zał. Nr 14), e. przepisy przejściowe dotyczące usług budowlanych rozpoczętych przed wejściem w życie przepisów, a zakończonych po wejściu w życie przepisów, f. kogo należy uznawać za podwykonawcę, g. weryfikacja statusu wykonawcy i nabywcy: na dzień wykonania prac czy na dzień powstania obowiązku podatkowego, h. ryzyka związane z nieprawidłową kwalifikacją czynności i. praktyczne zasady deklarowania opodatkowania VAT usług budowlanych po zmianie w przepisach. 7. Zmiany w zakresie odpowiedzialności solidarnej nabywcy (podatnika VAT) za zobowiązania sprzedawcy z tytułu należnego podatku od towarów i usług: a. zmiany w przepisach dotyczące solidarnej odpowiedzialności jako osoby trzeciej nabywcy towarów, b. rozszerzenie listy towarów wrażliwych skutkujących odpowiedzialnością solidarną c. konieczność spełnienia dodatkowych warunków by unikną odpowiedzialności solidarnej (zapłata na właściwy rachunek bankowy zgłoszony organom podatkowym, posiadanie koncesji przez sprzedawcę w przypadku towarów koncesjonowanych, d. nowe zasady ustanawiania kaucji gwarancyjnej dla dostawców towarów wrażliwych, w tym wymóg udostępniania organom podatkowym danych z rachunków bankowych oraz posiadanie koncesji przez sprzedawcę w przypadku towarów koncesjonowanych, 8. Sankcje podatkowe za zawyżenie zwrotu lub zaniżenie zobowiązania podatkowego w VAT: a. sankcja 30 % w przypadku ujawnienia nieprawidłowości w rozliczaniu podatku VAT przez organy podatkowe, b. sankcja 20% w przypadku dobrowolnej korekty przez podatnika po zakończonej kontroli, c. sankcja 100% z tytułu,,pustych faktur" bez możliwości dokonania korekty d. przypadki niestosowania sankcji e. zaległości podatkowe sprzed 1 stycznia 2017 r. a sankcje, f. zgodność przepisów sankcyjnych z prawem unijnym, g. sankcje związane z przepisami w zakresie tzw. ulgi na złe długi. 9. Zmiany dotyczące zwolnień przedmiotowych (usługi pośrednictwa finansowego i ubezpieczeniowego 10. Zmiany w terminach ewidencjonowania i rozliczania WNT, importu usług oraz dostawy towarów dla których podatnikiem jest nabywca: a. wykazywanie podatku należnego b. ujęcie podatku naliczonego c. konsekwencje zbyt późnego otrzymania faktur, dla przypadków gdy podatek jest rozliczany w mechanizmie reverse chargé, 11. Zmiany dotyczące kas fiskalnych. 12. Zmiana rozporządzenia Rady UE w sprawie miejsca świadczenia usług - nowa definicja usług na nieruchomościach
13. Zmiany w pozostałych ustawach mające wpływ na rozliczenia podatku VAT: a. Ordynacja podatkowa: - odsetki za zwłokę, - JPK, - Klauzula obejścia prawa podatkowego a VAT - zmiany w kierunku uszczelniania systemu podatkowego i ich znaczenie dla praktyki podatników w zakresie rozliczania VAT, b. Kodeks Karny Skarbowy: - rozszerzenie zasad odpowiedzialności karnej za podatki i wystawianie oraz posługiwanie się,,pustymi fakturami" - nowy rodzaj wykroczenia za nieprzestrzeganie elektronicznego przesyłania deklaracji i informacji podsumowujących c. Ustawa o NIP d. Pakiet dla Przedsiębiorców e. Ustawa o swobodzie działalności gospodarczej f. Ustawa o Krajowej Administracji Skarbowej 14. Omówienie aktualnego orzecznictwa i praktyki skarbowej w zakresie praktyki stosowania przepisów dotyczących rozpoznawania obowiązku podatkowego, podstawy opodatkowania, kursów walut, odliczania podatku naliczonego, w tym związanego z wydatkami dotyczącymi pojazdów samochodowych, kwalifikacji zdarzeń gospodarczych z perspektywy VAT w zakresie odszkodowań, kar umownych, premii pieniężnych i bonusów; inne aktualne problemy rozliczeń VAT. Prowadzący Informacje organizacyjne Kalendarz zajęć: Informacje i zgłoszenia