VAT 2014 Najważniejsze zmiany. VAT 2014 najważniejsze zmiany



Podobne dokumenty
Najważniejsze zmiany w ustawie o podatku VAT. od dnia 1 stycznia 2014 r.

Komunikat nr 39 Kwestora Uniwersytetu Jagiellońskiego z 9 grudnia 2013 roku

Terminy wystawiania faktur w transakcjach krajowych w 2014 r.*

dodatek specjalny do Biuletynu VAT nr 24/2013 UWAGA! ZMIANY

Najważniejsze zmiany w podatku VAT od r.

Zmiany ustaw podatkowych na rok Listopada 2013 r.

Świadomy Podatnik projekt Rady Podatkowej PKPP Lewiatan.

Obowiązek podatkowy w VAT

KANCELARIA DORADZTWA PODATKOWEGO BUK SP. Z O.O. Obowiązek podatkowy. w VAT 2014r. Dział prawny Kancelarii BUK

Harmonogram prac związanych z zamknięciem roku. Nowelizacja ustawy o VAT 2013

Przypadki, w których wystawia się faktury

Zmiany w przepisach w praktyce część 2

CRIDO TAXAND ZMIANY W VAT OD 1 STYCZNIA 2014 R.

interpretacja indywidualna z r. Sygnatura IBPP2/ /14/KO Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach

ALERT ZMIANY W VAT OD R. 1

Najważniejsze zmiany w podatku VAT od 1 stycznia 2014r.

Podatek od towarów i usług

Instrukcja wystawiania faktur w Uniwersytecie Warmińsko-Mazurskim w Olsztynie

Faktura VAT po nowelizacji przepisów

Serwis. podatkowy VAT. wydanie specjalne nr WYSTAWIANIE FAKTUR W 2014 ROKU

faktury VAT 2016 wyjaśnienia praktyczne Zasady wystawiania faktur Wzory faktur komentarze ekspertów Refakturowanie usług Orzecznictwo i interpretacje

Zasady wystawiania faktur

VAT r. Warsztaty dla PCSS

NAJWAŻNIEJSZE ZMIANY VAT 2014

Harmonogram prac związanych z zamknięciem roku. Zmiany w podatku VAT 2013/2014

Obowiązek podatkowy w 2013 r. i w 2014 r. porównanie cz. 1.

Odliczenie VAT z faktur kosztowych zmiany od 2014

ROZLICZANIE VAT PO NOWELIZACJI USTAWY PRAKTYCZNE PORADY

Odliczanie podatku naliczonego, część 1

Zmiany w programach LiderSim i ProLider w związku z wejściem w życie od r. rozporządzenia Ministra Finansów z dnia r.

F AKTURY W PODATKU OD

Ustawa Deregulacyjna wprowadziła następujące zmiany w Ustawie o VAT:

Model odwrotnego obciążenia VAT

Ustawa okołobudżetowa - kwestie podatku VAT w dalszym ciągu wymagają regulacji

11/28/2012. Podatek VAT 2013/2014. Omówienie najważniejszych zmian w VAT

Zmiany w przepisach w praktyce część 1

ZARZĄDZENIE NR 315/17 PREZYDENTA MIASTA SZCZECIN z dnia 5 lipca 2017 r.

Mariusz Gotowicz - Doradca Podatkowy

Faktura i dokumentacja w podatku VAT Warszawa, r.

Zmiany w oprogramowaniu INSIGNUM Finanse Księgowość dotyczące zmian w podatku VAT obowiązujących od dnia roku.

Zmiany w ustawie o podatku VAT na 2019 rok

Obowiązek podatkowy w 2013 r. i w 2014 r. porównanie cz. 5. Czynność podlegająca opodatkowaniu Moment powstania obowiązku podatkowego w 2013 r.

Podatek od towarów i usług zmiany r. I r.

Metoda kasowa. Fakturowanie

Ewidencjonowanie nowego obowiązku podatkowego w podatku od towarów i usług w 2014 r.

Faktura powinna dokumentować zdarzenia

INTERPRETACJA INDYWIDUALNA

Faktury VAT prawidłowe rozliczenia

KANCELARIA DORADZTWA PODATKOWEGO BUK SP. Z O.O. Prawo do odliczenia. podatku naliczonego VAT 2014r.

mogą wystąpić różne konsekwencje podatkowe.

Faktura VAT w świetle aktualnych przepisów Radosław Kowalski Doradca Podatkowy

Najczęstsze problemy dotyczące VAT i planowane zmiany. 25 stycznia 2016 r. Wojciech Pietrasiewicz, doradca podatkowy

pytań o odwrotne obciążenie - zmiany od 1 lipca 2015 r.

PRAWA I OBOWIĄZKI CZYNNYCH PODATNIKÓW VAT

Opodatkowanie zaliczek VAT oraz CIT

Fakturowanie sprzedaży w 2017 roku

Zakres przedmiotowy art. 5

faktury VAT 2016 wyjaśnienia praktyczne Zasady wystawiania faktur Wzory faktur komentarze ekspertów Refakturowanie usług Orzecznictwo i interpretacje

Podatek od towarów i usług - nowelizacja przepisów obowiązujących od r. - odwrotne obciążenie - nowe obowiązki dokumentacyjne

Refakturowanie usług, część 1

Odliczanie podatku Vat 2014 O czym trzeba pamiętać

ZMIANY W PODATKU OD TOWARÓW I USŁUG W 2014R. Część 1

Zadeklarowanie VAT zawsze w momencie wystawienia faktury może prowadzić do przedwczesnego zadeklarowania tego podatku.

Jakie warunki musi spełnić podatnik, aby uzyskać status małego podatnika na gruncie ustawy o podatku od towarów i usług?

Korzystna dla podatników VAT zmiana terminu powstania nadpłaty w podatku VAT

Od 1 stycznia 2015 r stawka CIT dla małych podatników wyniesie 15%

Spotkanie z Przedsiębiorcami

Rozliczenie na gruncie VAT świadczenia usług w obrocie zagranicznym

2.3.Obowiązek wystawiania faktur VAT przez podatników zwolnionych z VAT 22

Spis Treści ROZDZIAŁ I OBOWIĄZEK WYSTAWIANIA FAKTUR... 21

Z M I A N Y W P O D A T K U V A T N A R O K

Wszystko o fakturowaniu zmiany część I

Zmiany w podatku VAT wchodzące w życie od lipca 2015r. i od stycznia 2016r. Warszawa, r.

dodatek nr 18 VAT 2014 r. zmiany w ustawie i ich wpływ na procedury, obieg dokumentów i systemy finansowo-księgowe

Metoda kasowa VAT w programie enova w kontekście zmian w ustawie

Grupa Prawna ZPL. Marta Szafarowska

Spis Treści WSTĘP.. 13 CZĘŚĆ I ZMIANY OD 1 STYCZNIA 2013 R. 17. ROZDZIAŁ I ULGA NA ZŁE DŁUGI OD 1 STYCZNIA 2013 r. 19

Fakturowanie sprzedaży w 2017 roku

ROZDZIAŁ I. OBOWIĄZEK WYSTAWIANIA FAKTUR

URZĄD MIEJSKI W SŁUPSKU

Zmiany w podatku od towarów i usług od dnia 1 stycznia 2014 r.

Dokumentacja VAT. po zmianach od 1 lipca 2015 r. Nowe formularze VAT online

Obowiązek podatkowy Faktury. od 1 stycznia 2014 r. Prowadzący: Ewa Sokołowska-Strug Członek Zarządu ECDDP Sp. z o.o.

1. Stosowanie przepisów w zakresie odwrotnego obciążenia - omówienie praktyki stosowania przepisów.

INSTRUKCJA VAT SPRZEDAŻ NIERUCHOMOŚCI Jak prawidłowo rozliczyć sprzedaż nieruchomości. DK Wydawnictwo Sp. z o.o.

Wstęp Definicje i skróty... 11

Większość zmian weszła w życie od 1 grudnia 2008 r., dalsze zaczną obowiązywać od 1 stycznia 2009 r.

Ogólne zasady powstawania obowiązku podatkowego w VAT obowiązujące od 1 stycznia 2014 r. na przykładach

VAT od podstaw w szkołach, czyli jak prawidłowo stosować ustawę VAT po konsolidacji rozliczeń jednostek budżetowych z Gminą/Powiatem

Opis szkolenia. Dane o szkoleniu. Program. BDO - informacje o szkoleniu

Faktury VAT w praktyce

Poradnik VAT nr 8 z dnia nr kolejny 296

Odliczanie podatku naliczonego od 1 stycznia 2014 r. Prowadzący: Krzysztof Komorniczak Prezes Zarządu ECDDP Sp. z o.o.

Rozliczenie zaliczki na 100% wartości zamówienia

WNT i WDT - Wewnątrzwspólnotowe Nabycie Towarów oraz Wewnątrzwspólnotowa Dostawa Towarów (zasady)

interpretacja indywidualna Sygnatura IPTPP2/ /15-2/IR Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi

I PODSTAWA PRAWNA, DEFINICJE I ZASADY OGÓLNE

Zmiany w programach Lider i ProLider w związku z wejściem w życie od r. zmian w Ustawie o podatku od towarów i usług

Zasady odliczania i korekt podatku VAT - wybrane zagadnienia

Split Payment (Podzielona płatność) w systemie KS-AOW

Transkrypt:

VAT 2014 Najważniejsze zmiany VAT 2014 najważniejsze zmiany

VAT 2014 najważniejsze zmiany Moment powstania obowiązku podatkowego data sprzedaży 1. Od 1 stycznia 2014 r. obowiązek podatkowy powstawał będzie - co do zasady - z chwilą dokonania dostawy towarów lub wykonania usługi daty sprzedaży. 2. W przypadku usług rozliczanych etapami, usługę będzie się uznawało za wykonaną również w przypadku, gdy będzie ona przyjmowana częściowo, dla których to części określona będzie zapłata. 3. Usługę, dla której w związku z jej świadczeniem ustalane są następujące po sobie terminy płatności lub rozliczeń, będzie się uznawało za wykonaną z upływem każdego okresu, do którego odnoszą się te płatności lub rozliczenia, do momentu zakończenia świadczenia tej usługi. Usługę świadczoną w sposób ciągły przez okres dłuższy niż rok, dla której w związku z jej świadczeniem w danym roku nie upłyną terminy płatności lub rozliczeń, będzie się uznawało za wykonaną z upływem każdego roku podatkowego, do momentu zakończenia świadczenia tej usługi.

VAT 2014 najważniejsze zmiany Moment powstania obowiązku podatkowego -media 4. Moment podatkowy powstaje z chwilą: wystawienia faktury, jeśli fakturę wystawiono terminowo upływu terminu płatności jeśli n nie wystawiono faktury lub wystawiono ją z opóźnieniem w przypadku: 1. dostawy energii elektrycznej, cieplnej lub chłodniczej oraz gazu przewodowego, 2. świadczenia usług: telekomunikacyjnych i radiokomunikacyjnych, wymienionych w poz. 140-153, 174 i 175załącznika nr 3 do ustawy (dostawa wody, odprowadzanie ścieków, itp.), najmu, dzierżawy, leasingu lub usług o podobnym charakterze, ochrony osób oraz usług ochrony, dozoru i przechowywania mienia, stałej obsługi prawnej i biurowej, dystrybucji energii elektrycznej, cieplnej lub chłodniczej oraz gazu przewodowego

VAT 2014 najważniejsze zmiany Moment powstania obowiązku podatkowego Usługi budowlane 5. W przypadku świadczenia usług budowlanych obowiązek podatkowy powstaje z chwilą: wystawienia faktury, jeśli fakturę wystawiono terminowo 30 dnia od daty wykonania usługi jeśli nie wystawiono faktury lub wystawiono ją z opóźnieniem.

VAT 2014 najważniejsze zmiany Moment powstania obowiązku podatkowego Metoda kasowa 6. Obowiązek podatkowy powstaje również w przypadku otrzymania całości lub części zapłaty i dotyczy faktur dokumentujących: zaliczki i przedpłaty pożyczki i inne usługi finansowe zwolnione z VAT przeniesienie własności z nakazu władzy publicznej w zamian za odszkodowanie dostawa dokonywana w trybie egzekucji oraz świadczenie usług na zlecenie sądu komis Uwaga! Otrzymanie zaliczki/przedpłaty na poczet dostawy mediów nie powoduje powstania obowiązku podatkowego.

VAT 2014 najważniejsze zmiany Terminy wystawiania faktury-zasady ogólne 1. Fakturę wystawia się nie później niż 15 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym dokonano dostawy towaru lub wykonano usługę. 2. Faktura nie może być wystawiona wcześniej niż 30 dnia przed dokonaniem dostawy towaru lub wykonaniem usług.

VAT 2014 najważniejsze zmiany Terminy wystawiania faktury-wyjątki od zasad ogólnych 1. Fakturę z tytułu wykonania dostawy mediów wystawia się: W przypadku wskazania terminu płatności (w dowolnym dokumencie umowa, faktura itp.) nie później niż w dniu upływu terminu płatności. Gdy brak jest wskazanego w jakikolwiek sposób terminu płatności - nie później niż 15 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym wydano towar lub wykonano usługę (dotyczy również czynności w systemie sprzedaży ciągłej), 2. Możliwe jest wcześniejsze wystawienie faktury niż 30 dni przed dniem wydania towaru lub wykonania usługi, jeżeli faktura zawiera informację, jakiego okresu rozliczeniowego dotyczy. Zasadę tę stosuje się między innymi przy sprzedaży: mediów najmu, dzierżawy, leasingu, ochrony osób, stałej obsługi prawnej i biurowej, itp.. 3. Fakturę z tytułu wykonania usługi budowlanej wystawia się nie później niż 30 dnia od wykonania tej usługi.

VAT 2014 najważniejsze zmiany Obowiązek wystawienia faktury 1. Podatnik będzie obowiązany do wystawienia faktury dokumentującej : dostawę towarów i świadczenie usług na rzecz innego podatnika (w uproszczeniu - dla przedsiębiorcy). otrzymanie całości lub części zapłaty przed dokonaniem sprzedaży towarów lub świadczeniem usług. Nie dotyczy to jednak otrzymanej zapłaty na poczet WDT, dostawy mediów, najmu, leasingu, stałej obsługi prawnej i biurowej, itp. Nie ma obowiązku wystawiania faktury gdy nabywcą jest osoba fizyczna nieprowadząca działalności gospodarczej. Jednak na żądanie nabywcy taka faktura będzie musiała być wystawiona. Zasada wystawiania faktury na żądanie nie dotyczy dostawy mediów, najmu, itp.). dla udokumentowania czynności zwolnionej z VAT i to bez względu na to, kto będzie nabywcą. Jednak również w tym przypadku na żądanie nabywcy taką fakturę będzie trzeba wystawić.

VAT 2014 najważniejsze zmiany Elementy na fakturze 1. Faktura powinna zawierać miedzy innymi: 1. Datę dokonania dostawy towarów lub wykonania usługi. 2. NIP nabywcy również przy sprzedaży mediów dla podatników VAT. 2. Faktury korygujące będą musiały wskazywać także przyczynę korekty. 3. Na korektach zbiorczych powinny się znaleźć daty wystawienia faktur pierwotnych i ich numery. 4. Faktura wewnętrzna w ustawie nie ma mowy o fakturach wewnętrznych, jednak nie są one zabronione.

VAT 2014 najważniejsze zmiany Terminy odliczania VAT 1. Odliczenia VAT będzie można dokonać, jeżeli będą spełnione łącznie następujące warunki: powstał obowiązek podatkowy, podatnik otrzymał fakturę. 2. Powyższa zasada będzie miała zastosowanie także w przypadku zakupu mediów. Również od takich zakupów termin odliczenia VAT będzie uzależniony głównie od terminu powstania obowiązku podatkowego (a nie jak obecnie - od terminu płatności). W przypadku sprzedaży mediów obowiązek podatkowy powstanie z chwilą wystawienia faktury (jeżeli faktura ta zostanie wystawiona terminowo). W związku z tym nabywcy mediów będą mogli odliczyć VAT w miesiącu/kwartale, w którym tę fakturę wystawiono (lub w jednym z dwóch kolejnych okresów rozliczeniowych), oczywiście nie wcześniej niż w miesiącu/kwartale otrzymania tej faktury.

VAT 2014 Realizacja w systmie KOMADRES VAT 2014 realizacja w systemie KOMADRES

VAT 2014 realizacja w systemie KOMADRES Obowiązek podatkowy Jeśli dla dokumentów sprzedaży innych niż sprzedaż mediów określono domyślny sposób ustalania obowiązku podatkowego należy: zmienić go na S-wg daty sprzedaży : Podsystem AA-Definicje-ComboBox, lub usunąć domyślny sposób, ponieważ domyślnym sposobem ustalania obowiązku VAT jest właśnie S-wg daty sprzedaży

VAT 2014 realizacja w systemie KOMADRES Obowiązek podatkowy sprzedaż mediów KOMADRES wersja 03.14 i 02.63 1. Począwszy od roku 2014 (rok z daty wystawienia) domyślny sposób ustalania obowiązku podatkowego będzie ustawiony na W- wg daty wystawienia dla faktur wystawianych na podstawie automatycznie naliczeń: w module MD Media w module SM-obsługa spółdzielni. Wszystkie wersje KOMADRES 1. Jeśli dla dokumentów sprzedaży określono domyślny sposób ustalania obowiązku podatkowego M media wg terminu płatności należy zmienić go na W-wg daty wystawienia. 2. UWAGA!- jeśli użytkownik posiada wersję starszą niż 03.14, lub 02.63 przed pierwszym wystawianiem faktur za media lub za czynsze w 2014 roku powinien dla wystawianych dokumentów ustawić domyślny sposób ustalania obowiązku podatkowego na W- wg daty wystawienia jak na poprzednim ekranie

VAT 2014 realizacja w systemie KOMADRES Obowiązek podatkowy Dla dokumentów sprzedaży dodano nowy obowiązek VAT: D-Media wg daty wystawienia, pozostałe wg daty sprzedaży. Przy tak określonym obowiązku VAT program kwalifikuje do deklaracji towary/usługi o typie X-Media wg daty wystawienia faktury, zaś pozostałe wg daty sprzedaży. Sposób ten może być przydatny dla tych firm, które na jednym dokumencie fakturują media (typ X-media w kartotece towarów i usług) i pozostałe usługi, dla których obowiązek podatkowy powstaje w dacie wykonania usługi (data sprzedaży).

VAT 2014 realizacja w systemie KOMADRES Obowiązek podatkowy sprzedaż mediów Książeczki dla osób fizycznych KOMADRES wszystkie wersje Dla osób nie będących podatnikami VAT nie ma obowiązku wystawiania faktur sprzedaży. Dostawcy mediów stosujący tzw. książeczki mogą: 1. Wystawiać książeczki jako faktury, wówczas VAT należy odprowadzić za okres, w którym wystawiono taką fakturę. 2. Wystawić książeczki, które nie są fakturami wówczas VAT można odprowadzić w termiach płatności Jeśli użytkownik zdecyduje się na rozwiązanie nr 2 wówczas należy: 1. Wydzielić osobny rodzaj dokumentu dla dokumentu książeczka 2. Dla takiego dokumentu utworzyć formularz wydruku dokumentu sprzedaży tak, aby nie posiadał on znamion faktury tzn.: Brak słów Faktura i VAT na dokumencie Brak określenia stawek i kwot podatku VAT, a także słów NETTO, BRUTTO. Na dokumencie powinny być pozycje w kwocie BRUTTO, a także terminy płatności i kwoty należne w tych terminach. Dla dokumentu takiego określić domyślny sposób ustalania obowiązku podatkowego T wg terminu płatności

VAT 2014 realizacja w systemie KOMADRES Obowiązek podatkowy metoda kasowa KOMADRES wszystkie wersje 1. Otrzymanie zaliczki/przedpłaty należy dokumentować fakturą typu FZ-Faktura VAT zaliczka. 2. Dla takich faktur należy wybrać obowiązek VAT: po otrzymaniu zapłaty wówczas faktura ujęta będzie w deklaracji w okresie, w którym zarejestrowano zapłatę rozliczoną z fakturą zaliczkową Lub wg daty powstania obowiązku VAT

VAT 2014 realizacja w systemie KOMADRES Terminy wystawiania faktury-zasady ogólne KOMADRES wersja 03.14 i 02.63 Zmieniono kontrolę daty wystawienia faktury na najpóźniej 15 dzień następnego miesiąca po dacie sprzedaży.

VAT 2014 realizacja w systemie KOMADRES Elementy na fakturze Data dokonania dostawy towarów lub wykonania usługi Jeżeli użytkownik zdecyduje się na zmianę tekstu Data sprzedaży na tekst Data dokonania dostawy towarów lub wykonania usługi, program umożliwia mu taką zmianę. KOMADRES wersja 03.14 i 02.63 Formularze wewnętrzne (graficzne i tekstowe): 1. dodano nowy parametr formularza nazwa daty sprzedaży- DATA_NAZWA, domyślnie Data sprzedaży. Klient, który będzie chciał zmienić ten parametr- będzie mógł wpisać odpowiedni tekst, 2. długość tekstu, jaki można wprowadzić do tego parametru wynosi: 25 znaków dla formularza tekstowego FVTXT 50 znaków dla formularza graficznego FVS 3. dodano nowy font nr 101-PRINT FVS Data sprzedaży ( domyślnie Times New Roman 8) wykorzystany do wydruku wartości tego parametru. Jeżeli u klienta zdefiniowano indywidualne pliki fontów to do tych plików należy dodać font nr 101. KOMADRES wszystkie wersje Formularze zewnętrzne ręczna zmiana tekstu na formularzu.

VAT 2014 realizacja w systemie KOMADRES Elementy na fakturze Korekta faktury KOMADRES wersja 03.14 i 02.63 Program kontroluje czy na korekcie faktury jest podana przyczyna korekty.

VAT 2014 realizacja w systemie KOMADRES Wydruk korekty faktury KOMADRES wszystkie wersje 1. Na formularzach zewnętrznych trzeba umieścić napis: Przyczyna korekty a za nim zakładkę SPN.TrescOperacji. KOMADRES wersja 03.14 i 02.63 1. Na formularzach wewnętrznych napis Treść operacji zamieniono na Przyczyna korekty

Faktury wewnętrzne VAT 2014 realizacja w systemie KOMADRES KOMADRES wszystkie wersje 1. W 2014 roku można utworzyć nowe rodzaje dokumentów typu FW i nie nazywać ich Faktura wewnętrzna tylko Dokument wewnętrzny. 2. Jeśli klient nie chce tworzyć nowych dokumentów- może zmienić nazwę istniejącego rodzaju dokumentu, a także tytuł istniejącego rodzaju dokumentu słowo faktura należy zastąpić słowem dokument

VAT 2014 realizacja w systemie KOMADRES Terminy odliczania VAT KOMADRES wersja 03.14 i 02.63 1. Dodano nowe sposoby odliczania VAT: a-wg daty powstania obowiązku VAT, a także datę tego obowiązku b-wg daty wystawienia faktury Użytkownik będzie musiał samodzielnie zdecydować, czy odliczenia należy dokonać wg daty wpływu, daty wystawienia faktury(media) czy wg daty powstania obowiązku VAT.

VAT 2014 realizacja w systemie KOMADRES Terminy odliczania VAT KOMADRES wersje wcześniejsze niż 03.14 i 02.63 Użytkownik ma do dyspozycji dotychczasowe sposoby odliczania VAT: 1-Wg daty wpływu 2-W okresie następnym 9-W okresie następnym po następnym