Prezydent Miasta Gliwice KG.0914-0-3/05 Gliwice, dnia 23 maj 2005 r. 2005-225348 Prezydent Miasta ul. Zwycięstwa 21 44-100 Gliwice Tel. +48 (32) 230-6951 Fax +48 (32) 231-2725 pm@um.gliwice.pl Pani mgr Urszula Przybyłowicz Dyrektor Zespołu Szkół Ogólnokształcących Specjalnych Nr 8 ul. Poli Gojawiczyńskiej 9 44-109 Gliwice WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Urząd Miejski ul. Zwycięstwa 21 44-100 Gliwice Tel. +48 (32) 231-3041 Fax +48 (32) 231-2725 Biuro Obsługi Interesantów +48 (32) 239-1165 +48 (32) 239-1254 +48 (32) 239-1199 www.um.gliwice.pl dotyczące kontroli przeprowadzonej w dniach od 7 do 24 lutego 2005 r. przez pracowników Wydziału Kontroli Gospodarczej Urzędu Miejskiego w ramach zarządzenia Prezydenta Miasta nr KG.0914-0-3/05 z dnia 3 lutego 2005 r. Przedstawiony poniżej opis wyników kontroli oparto na ustaleniach dokonanych w toku przeprowadzonej kontroli i opisanych w protokole kontroli z dnia 26 kwietnia 2005 r., którego jeden egzemplarz jest w posiadaniu jednostki kontrolowanej. Kontrola prowadzona była jako kontrola wyrywkowa i dokumentalna. Obejmowała 22,12 % wydatkowanych środków budżetowych w 2004 r. oraz 17,79% planowanych środków na wydatki w 2005 r. Działania kontrolne obejmowały: - podstawy działania, - sprawność organizacyjną jednostki, w tym przestrzeganie procedur, o których mowa w art. 35a ust. 2 pkt. 1 ustawy o finansach publicznych (tj. Dz. U z r. 2003 nr 14 poz. 148 z późn. zm.) oraz prowadzenie rachunkowości, - gospodarkę mieniem, - gospodarkę finansową, w tym sprawozdawczość budżetową, - gospodarowanie środkami specjalnymi, - gospodarowanie zakładowym funduszem świadczeń socjalnych, - zobowiązania i należności. Ocena kontrolowanej jednostki. W związku z ustaleniami dokonanymi w toku przeprowadzonej kontroli ocenia się działalność jednostki w zakresie objętym kontrolą jako niezadowalająca. Wnioski i zalecenia: Poniżej przedstawiam poszczególne uchybienia i nieprawidłowości stwierdzone w trakcie kontroli, wskazując zarazem wnioski i zalecenia zmierzające do ich usunięcia. Wskazane zalecenia należy wdrożyć w sposób zapewniający jednostce prawidłowe funkcjonowanie do czasu jej likwidacji (uchwała nr XXIX/770/2005 Rady Miejskiej z dnia 23 marca 2005 r.) oraz w sposób zapewniający prawidłowe przekazanie dokumentacji i mienia jednostki zgodnie z powołaną uchwałą.
1. Brak rejestrowanych zarządzeń kierownika jednostki wprowadzających w życie regulacje wewnętrzne, oraz określenia zasad zapoznawania pracowników z treścią obowiązujących w placówce regulacji wewnętrznych. Zalecenie nr 1 Regulacje wewnętrzne wprowadzać drogą wydania zarządzeń określających datę wprowadzenia ich w życie. Ustalić i egzekwować w jednostce sposób zapoznawania się pracowników z wprowadzanymi zarządzeniami. Zarządzenia rejestrować zachowując ciągłość numeracji. 2. Nieprawidłowości i uchybienia w regulacjach wewnętrznych polegające na: - braku w dokumentacji opisującej przyjęte przez jednostkę zasady (politykę) rachunkowości wskazania systemu służącego ochronie danych i zbiorów, w tym dowodów księgowych, ksiąg rachunkowych i innych dokumentów stanowiących podstawę dokonania w księgach zapisów, - oparciu na nieprawidłowych podstawach prawnych Regulaminu zakładowego funduszu świadczeń socjalnych tj. na: zarządzeniu Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 6 września 1993 r. w sprawie zasad udzielania pomocy finansowej z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych na zmniejszenie wydatków mieszkaniowych, wolnej od podatku dochodowego od osób fizycznych (MP z r, 1993 nr 48 poz. 462) - akcie prawnym, który mocą ustawy z dnia 12 listopada 2003 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz niektórych ustaw (Dz. U. z r. 2003 nr 202 poz. 1956) przestał obowiązywać, - wprowadzeniu zapisów niezgodnych z obowiązującym stanem prawnym, a mianowicie: w Regulaminie zakładowego funduszu świadczeń socjalnych obowiązującym w okresie od 17 października 2000 r. do 17 czerwca 2004 r. w rozdziale I ust. 1 pkt. b wśród źródeł wpływających na zwiększenie funduszu wymienia się niewykorzystane środki z zakładowego funduszu nagród, w rozdziale I ust. 4 przeznacza się środki funduszu na cele inne niż działalność socjalna w rozumieniu ustawy z dnia 4 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (jt. Dz. U. z r. 96 nr 70 poz. 335 z późn. zm.), w Regulaminie zakładowego funduszu świadczeń socjalnych wprowadzonym z dniem 18 czerwca 2004 r. w rozdziale I ust. 2 pkt. b powtarza się nieprawidłowy zapis zawarty w poprzednio obowiązującej regulacji o zwiększeniu funduszu środkami niewykorzystanego zakładowego funduszu nagród, ponadto w rozdziale I ust. 3 regulując podział funduszu przeznacza go m.in. na upominki z okazji świąt, w Zakładowym Planie Kont stosuje się wobec 421 niewłaściwe nazewnictwo tj. materiały i przedmioty nietrwałe zamiast materiały i wyposażenie, - wprowadzeniu do regulacji zapisów wzajemnie wykluczających się (zgodnie z Procedurami gospodarowania środkami publicznymi pod względem legalności, celowości i gospodarności termin rozliczenia zaliczek gotówkowych doraźnych wynosi 14 dni z możliwością przedłużenia terminu rozliczenia w uzasadnionych okolicznościach do 30 dni, natomiast Instrukcja obiegu i kontroli dokumentów finansowo-księgowych wskazuje termin 30 dni), - wprowadzeniu zapisów nie mających zastosowania praktycznego tj: w Regulaminie zakładowego funduszu świadczeń socjalnych w rozdziale VII ust. 9 wskazano, iż rozliczenia pożyczek (mieszkaniowych) dokonuje dział finansowy w porozumieniu z komisją socjalną, dział powyższy w jednostce nie funkcjonuje, 2
- niekompletności regulacji poprzez brak: w Regulaminie zakładowego funduszu świadczeń socjalnych zał. nr 6 wzór umowy pożyczki mieszkaniowej oraz zał. nr 7 karta indywidualnych świadczeń zakładowego funduszu świadczeń socjalnych, ujęcia w Zakładowym planie kont stosowanych w jednostce kont analitycznych 083-8, 422-8, w załączniku nr 1 do Procedur kontroli gospodarowania środkami publicznymi wykazania zmiany pieczątek obowiązujących w księgowości, - braku uregulowania stosowanych rozwiązań w jednostce, a mianowicie w cz. VI Instrukcji obiegu i kontroli dokumentów finansowo-księgowych z dnia 2 stycznia 2002 r. nie zawarto zapisu dotyczącego objęcia ewidencją druków ścisłego zarachowania druków legitymacji szkolnych, ubezpieczeniowych, nauczycielskich, świadectw oraz kart rowerowych i motorowerowych, - braku dostosowania regulacji do potrzeb jednostki tj.: zapisy rozdziału V Procedur kontroli nie zostały zaktualizowane w związku ze zmianą na stanowisku głównego księgowego dokonaną z dniem 1 stycznia 2005 r. - braku w statucie jednostki zapisów wskazujących na prowadzone w placówce dożywianie uczniów w postaci śniadań i obiadów szkolnych. Zalecenie nr 2 Usunąć ww. nieprawidłowości i uchybienia w regulacjach wewnętrznych. 3. Księgi rachunkowe prowadzone są poza siedzibą jednostki. Zalecenie nr 3 Księgi rachunkowe prowadzić zgodnie z art. 11 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (jt. Dz. U. z r. 2002 nr 76 poz. 694 z późn. zm.). 4. Dowody księgowe nie spełniają wszystkich warunków wymaganych art. 21 ust. 1 ustawy z dnia 29 września 1994 o rachunkowości (jt. Dz. U. z r. 2002 nr 76 poz. 694 z późn. zm.), a mianowicie: - brak opisów dotyczących wpisania aktywów do ewidencji ilościowej oraz podpisów osób potwierdzających ich odbiór, - listy płac nie zawierają: daty dokonania operacji i ich sporządzenia, oznaczenia list kolejną numeracją oraz podziału list płatniczych na Szkołę Podstawową i Gimnazjum (wszystkie listy zgodnie z nagłówkiem dotyczą: Szkoły Podstawowej). Zalecenie nr 4 Przestrzegać art. 22 ust. 1 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (jt. Dz. U. z r. 2002 nr 76 poz. 694 z późn. zm.). 5. Niezgodne z art. 22 ustawy o rachunkowości poprawianie błędów na dowodach księgowych tj. wprowadzenie zmian uniemożliwiających odczytanie wcześniejszych zapisów (data sporządzenia wniosku o zaliczkę, kwota zaliczki, numer czeku) brak parafy osoby dokonującej poprawek. Zalecenie nr 5 Błędy rachunkowe poprawiać zgodnie z art. 22 ustawy z dnia 29 września 1994 r. (jt. Dz. U. z r. 2002 nr 76 poz. 694 z późn. zm.) o rachunkowości. 3
6. Zapisy księgowe nie zawierają opisów dokonywanych operacji. Zalecenie nr 6 Zapisów w księgach rachunkowych dokonywać zgodnie z art. 23 ust. 2 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (jt. Dz. U. z r. 2002 nr 76 poz. 694 z późn. zm.). 7. W prowadzonej w jednostce ewidencji druków ścisłego zarachowania stwierdzono: - ujęcie w księdze druków ścisłego zarachowania kart rowerowych i motorowerowych bez uwzględnienia nadrukowanych przez drukarnię serii i numerów ww. kart, - brak objęcia ewidencją druków ścisłego zarachowania arkuszy spisu z natury. Zalecenie nr 7 Ewidencję druków ścisłego zarachowania prowadzić w sposób kompletny z uwzględnieniem wymogów instrukcji wewnętrznej. Zapisami ewidencyjnymi objąć wszystkie występujące w jednostce druki ścisłego zarachowania. 8. Brak przestrzegania procedur kontroli w związku z: - brakiem sprawdzania i zatwierdzania przez osoby uprawnione dokumentów stanowiących podstawę wydatkowania środków pieniężnych oraz gospodarowania mieniem, - wydatkowaniem środków w oparciu o dowody księgowe nie sprawdzane pod względem formalno-rachunkowych i nie zatwierdzone do wypłaty przez upoważnione osoby, - brakiem realizacji postanowień zawieranych umów cywilnoprawnych (na rachunkach brak dat oraz potwierdzenia wykonania usługi będącej przedmiotem umowy). Zalecenie nr 8 Przestrzegać ustalonych wewnętrznych procedur kontroli w zakresie sprawdzania i zatwierdzania przez osoby uprawnione dokumentów stanowiących podstawę wydatkowania środków pieniężnych i gospodarowania mieniem oraz zapisów zawieranych przez jednostkę umów cywilnoprawnych. 9. W zakresie prowadzonych przez jednostkę akt osobowych pracowników stwierdzono: - brak na kserokopiach przechowywanych dokumentów klauzuli zgodnie z oryginałem, - brak decyzji dyrektora o przyznaniu w październiku 2004 r. pracownikom nagród, - na oświadczeniach o ochronie danych osobowych brak dat złożenia oświadczenia oraz podpisu pracownika potwierdzającego jego złożenie, - brak aneksów do umów o pracę uzasadniających wysokość otrzymywanego w 2004 r. wynagrodzenia zasadniczego, - brak ponumerowania dokumentacji, - brak w aktach pracowników zaświadczeń potwierdzających ich przeszkolenie z zakresu pomocy przedmedycznej. Zalecenie nr 9 Akta personalne doprowadzić do stanu zgodnego z wymogami rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 28 maja 1996 r. w sprawie zakresu prowadzenia przez pracodawców dokumentacji w sprawach związanych ze stosunkiem pracy oraz sposobem prowadzenia akt osobowych pracownika (Dz. U. z r. 1996 nr 62 poz. 286 z późn. zm.). 4
10. W ewidencji czasu pracy prowadzonej w jednostce w postaci indywidualnych kart czasu pracy stwierdzono brak: - wskazania normatywnego czasu pracy poszczególnych pracowników, - rozliczenia miesięcznego czasu pracy, - kontroli ze strony pracownika odpowiedzialnego za sprawy kadrowe oraz dokonywanie poprawek uniemożliwiających właściwe odczytanie zapisów. Wniosek nr 10 Ewidencję czasu pracy prowadzić spójnie i czytelnie, wzmóc nadzór nad sposobem prowadzenia kontroli ww. dokumentacji. Sporządzać miesięczne rozliczenie czasu pracy. 11. Brak przeprowadzenia na dzień 31 grudnia 2004 metodą spisu z natury inwentaryzacji zapasu opału oraz nie wykazanie w księgach rachunkowych jego stanu.. Zalecenie nr 11 Przestrzegać art. 26 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (jt. Dz. U. z r. 2002 nr 76 poz. 694 z późn. zm.). Zawiadomić rzecznika dyscypliny finansów publicznych o ujawnionym naruszeniu dyscypliny finansów publicznych w trybie art. 165 ust. 1 ustawy o finansach publicznych oraz 32 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 27 kwietnia 1999 r. w sprawie właściwości i trybu powoływania rzecznika dyscypliny finansów publicznych (Dz. U. z r. 1999 nr 42 poz. 421 z późn. zm.). Kopię zawiadomienia dołączyć do odpowiedzi na wystąpienie pokontrolne. 12. Nieprawidłowe przeprowadzenie inwentaryzacji oraz sporządzenie dokumentacji inwentaryzacyjnej, z uwagi na: - brak wskazania na arkuszach spisu z natury oznaczeń inwentarzowych spisywanych składników majątkowych, - brak kolejnej numeracji arkuszy spisowych, - inwentaryzowanie licencji programów komputerowych metodą spisu z natury zamiast poprzez weryfikację sald, - brak objęcia spisem z natury budynku szkolnego oraz kotła c.o. Zalecenie nr 12 Dokumentację inwentaryzacyjną sporządzać w sposób prawidłowy, kompletny, przestrzegając wymogów ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (jt. Dz. U. z r. 2002 nr 76 poz. 694 z późn. zm.) oraz zakładowej instrukcji inwentaryzacyjnej. 13. Nieprawidłowości w zakresie ksiąg inwentarzowych polegające na braku: - powiązania zapisów zawartych w księgach inwentarzowych z dowodami źródłowymi, - łącznych stanów ilościowych sprzętu tego samego rodzaju, - zachowania chronologii zapisów, - odnotowania symboli wynikających rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 30 grudnia 1999 r w sprawie Klasyfikacji Środków Trwałych (Dz. U. z r. 1999 nr 112 poz. 1317 z późn. zm.), - prawidłowego podliczenia ewidencji. 5
Zalecenie nr 13 Ewidencję pozostałych środków trwałych prowadzoną w księgach inwentarzowych doprowadzić do stanu zgodnego z wymogami ustawy o rachunkowości, usuwając stwierdzone nieprawidłowości. 14. Nieprawidłowości w zakresie prowadzonych kart środków trwałych polegające na braku: - kolejnej numeracji kart, - zamieszczania symboli wynikających z rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 30 grudnia 1999 r. w sprawie Klasyfikacji Środków Trwałych (Dz. U. z r. 1999 nr 112 poz. 1317 z późn. zm.), - informacji o powierzeniu składników majątkowych poszczególnym pracownikom oraz brak objęcia planem amortyzacji środka trwałego tj. ogrodzenia. Zalecenie nr 14 Ewidencję podstawowych środków trwałych doprowadzić do stanu zgodnego z wymogami ustawy z dnia 29 września 1994 r o rachunkowości (jt. Dz. U. z r. 2002 nr 76 poz. 694 z późn. zm.), usuwając stwierdzone nieprawidłowości. 15. Uchybienia w zakresie prowadzenia ewidencji ilościowej pozostałych środków trwałych: - brak daty jej założenia, - brak łącznych stanów ilościowych składników majątkowych tego samego rodzaju, - błędne zakwalifikowanie do maszyn biurowych pomocy pracowni informatycznej oraz dydaktycznych programów komputerowych. Zalecenie nr 15 Prowadzoną ewidencję ilościową doprowadzić do stanu zgodnego z obowiązującą regulacją zakładową, usuwając stwierdzone uchybienia. 16. Uchybienia w sporządzanych protokołach likwidacyjnych środków trwałych, a mianowicie brak wskazania: - przyczyn likwidacji składników majątkowych, - oznaczeń inwentarzowych likwidowanego sprzętu, - kolejnej numeracji protokołów likwidacyjnych. Zalecenie nr 16 Dokumentację związaną z likwidacją składników majątkowych sporządzać w sposób kompletny z uwzględnieniem wymogów regulacji zakładowych. 17. Możliwość realizacji operacji pieniężnych z rachunku bankowego jednostki przez dwie osoby bez udziału dyrektora. Zalecenie nr 17 Wykluczyć możliwość wypłaty środków z konta bankowego jednostki bez udziału dyrektora lub osoby go zastępującej w sprawach zwykłego zarządu. 18. Nieprawidłowości w zakresie udzielenia i rozliczania zaliczek polegające na: - wydawaniu czeków zaliczkobiorcom przed zatwierdzeniem przez dyrektora wniosku o zaliczkę, - rozliczaniu zaliczek niezgodnie z terminem zawartym na wniosku, - udzielaniu pracownikom zaliczek niezgodnie z przyjętymi w jednostce zasadami tj. na podstawie wniosku o udzielenie zaliczki nie zawierającego: sprawdzenia pod względem merytorycznym, 6
sprawdzenia pod względem formalno-rachunkowym przez główną księgową zatwierdzenia do wypłaty przez dyrektora,. zapisu kwoty zaliczki słownie, w poz. zaliczkę wypłacono zapisu nr czeku, jaki wydano oraz daty wydania czeku, celem pobrania środków na zaliczkę stałą, wskazania czy jest to zaliczka stała czy doraźna, - niezgodności zapisów na wniosku o zaliczkę z zapisami w księdze druków ścisłego zarachowania dotyczącymi daty, kiedy czek potwierdzający wypłatę gotówki został wydany. Zalecenie nr 18 Zaliczki udzielać pracownikom i rozliczać zgodnie z przyjętymi w jednostce zasadami oraz przepisami rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 26 stycznia 2005 r. w sprawie gospodarki finansowej jednostek budżetowych, zakładów budżetowych, gospodarstw pomocniczych jednostek budżetowych oraz zasad i terminów rocznych rozliczeń i wpłat do budżetu (Dz. U. z r. 2005 nr 23 poz. 190). Terminowo rozliczać zaliczki udzielane pracownikom przestrzegając ww. przepisów oraz zakładowych procedur. 19. Nieterminowe przekazywanie dochodów budżetowych na konto Miasta Gliwice. Zalecenie nr 19 Dochody budżetowe odprowadzać na konto Urzędu Miasta zgodnie zarządzeniami Prezydenta Miasta. 20. W zakresie zawieranych przez jednostkę umów cywilnoprawnych związanych z wydatkowaniem oraz pozyskiwaniem środków publicznych stwierdzono: - brak numerowania kolejno zawieranych umów zgodnie z pozycją w rejestrze, - brak objęcia rejestrem wszystkich zawieranych w jednostce umów, - powtarzającą się numerację umów, - brak ustaleń umownych, co do terminu płatności wynagrodzenia umownego, - niekompletność porozumień umownych (brak cennika stanowiącego zgodnie z zapisami umowy integralną jej część), Zalecenie nr 20 Nie dopuszczać do ww. nieprawidłowości i uchybień. Rejestrem objąć wszystkie obowiązujące umowy. 21. Nieprawidłowości w zakresie wydatków osobowych: - wypłacenie wynagrodzenia zasadniczego głównej księgowej w wysokości niezgodnej z wytycznymi organu prowadzącego, - wypłacenie pracownikowi administracji 6% dodatku z tytułu wysługi lat za listopad i grudzień 2004 r. zamiast przysługującego 5% zgodnie z aneksem do umowy o pracę, - wypłacenie nauczycielowi wyrównania do wynagrodzenia w nieprawidłowo ustalonej wysokości wskutek przyjęcia niewłaściwej skali procentowej wysługi lat, - dokonywanie wypłaty wynagrodzenia pracowniczego z naruszeniem zapisów zakładowego Regulaminu Pracy przewidującego wypłatę wynagrodzeń pracowników administracji i obsługi w ostatnim dniu miesiąca bądź w dniu go poprzedzającym gdy dzień ten jest dniem wolnym od pracy. Skutkiem opisanych nieprawidłowości było wydatkowanie środków niezgodnie z 7
zawartymi umowami o pracę oraz ogólnie obowiązującymi przepisami w wysokości 38,04 zł. Zalecenie nr 21 Wynagrodzenia wypłacać w wysokości i w terminach wynikających z obowiązujących jednostkę przepisów. Przy ustalaniu wynagrodzeń pracowniczych kierować się wytycznymi organu prowadzącego. 22. Opóźnienie w zapłacie zobowiązań z tytułu składek na ubezpieczenie społeczne za miesiąc kwiecień 2004 r. Zalecenie nr 22 Zobowiązania z tytułu składek na ubezpieczenie społeczne regulować zgodnie z art. 47 ustawy z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (Dz. U. z r. 1998 nr 137 poz. 887 z późn. zm.). 23. Uchybienia w zakresie dokumentowania sposobu wydatkowania środków publicznych: - wystawianie rachunków przez zleceniobiorców w terminach niezgodnych z zapisami umów i przed wykonaniem usługi, będącej jej przedmiotem, - brak wskazania imiennego pracowników biorących udział w szkoleniu bhp, - potwierdzanie przez usługodawcę przyjęcia gotówki tytułem wypłaty wynagrodzenia za realizację umowy o dzieło, pomimo przekazania wykonawcy wynagrodzenia przelewem na jego konto osobiste. Zalecenie nr 23 Nie dopuszczać do ww. uchybień. 24. Wydatkowanie otrzymanych środków niezgodnie z harmonogramami realizacji dochodów i wydatków budżetu jednostki samorządu terytorialnego wynikającymi z zarządzeń Prezydenta Miasta Gliwice. Zalecenie nr 24 Przestrzegać harmonogramów realizacji dochodów i wydatków budżetu jednostki samorządu terytorialnego wynikających z zarządzeń Prezydenta Miasta. 25. W zakresie gospodarowania środkami specjalnymi stwierdzono: - brak sporządzenia przez jednostkę odrębnego planu finansowego dla środków otrzymanych z tytułu odszkodowania z PZU, - niezgodne z celem, na który utworzono środki specjalne, przeznaczenie części środków na składki z tytułu ubezpieczeń społecznych oraz zakup programów i części do komputerów nie związanych z działalnością prowadzoną w ramach środków specjalnych, - błędne zakwalifikowanie otrzymanych składek ZUS do przychodów środków specjalnych, które powinny być zakwalifikowane do dochodów budżetowych jednostki. Zalecenie nr 25 Dochody własne gromadzić i wydatkować zgodnie z uchwałą Rady Miejskiej Nr XXVII/715/2005 z dnia 27 stycznia 2005r. oraz art. 18a ustawy z dnia 26 listopada 1998 r. o finansach publicznych (jt. Dz. U. z r. 2003 nr 15 poz. 148 z późn. zm.). 26. W zakresie gospodarowania środkami Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych stwierdzono: 8
- sprzeczność zapisów zawartych w zawieranych umowach dotyczących wysokości oprocentowania udzielanych w jednostce pożyczek mieszkaniowych z zapisami zawartymi w rozdziale IV pkt. 7 Regulaminu zakładowego funduszu świadczeń socjalnych z dnia 7 stycznia 2000 r. oraz w rozdziale IV pkt. 7 jak i w rozdziale VII pkt. 7 Regulaminu zakładowego funduszu świadczeń socjalnych z dnia 18 czerwca 2004 r., - wydatkowanie środków funduszu na spotkania integracyjne, z pominięciem decyzji komisji socjalnej o wydatkowaniu środków zakładowego funduszu świadczeń socjalnych. Zalecenie nr 26 Pożyczki mieszkaniowe udzielać zgodnie z obowiązującymi w jednostce zasadami. Środki zakładowego funduszu świadczeń socjalnych wydatkować w oparciu o decyzje komisji socjalnej o ich przeznaczeniu. Przyczyną powstałych nieprawidłowości i uchybień było niewłaściwe wykonywanie obowiązków przez pracowników merytorycznie odpowiedzialnych oraz zaniedbania ze strony kierującego jednostką w przedmiocie organizacji pracy i kierowania jednostką. Sprawozdanie o sposobie realizacji wniosków pokontrolnych należy złożyć w wydziale Kontroli Gospodarczej Urzędu Miejskiego, w terminie 30 dni od daty otrzymania niniejszego wystąpienia. Do oceny i wniosków zawartych w wystąpieniu pokontrolnym przysługuje prawo zgłoszenia pisemnego odwołania, w terminie 7 dni od daty otrzymania wystąpienia pokontrolnego. (-) Z-ca Prezydenta Miasta Andrzej Karasiński 9