Akcja Bilans. Bilansowe i podatkowe zamknięcie roku 2013 Akcja Bilans. Bilansowe i podatkowe zamknięcie roku 2013 TERMIN: Kraków, 02 05.12.2013 r., Hotel Wyspiański*** kod szkolenia: 759013 PROWADZĄCY: Marcin Krupa Associate Partner, biegły rewident - Absolwent Akademii Ekonomicznej w Katowicach. Doświadczenie zawodowe zdobywał w trakcie wieloletniej pracy w firmach audytorskich. Posiada bogatą praktykę w zakresie badania sprawozdań finansowych zgodnie z regulacjami MSR/MSSF, a takŝe regulacjami krajowymi. Od kilku lat nadzoruje całość prac związanych z funkcjonowaniem i realizacją projektów z zakresu audytu finansowego. Specjalista w zakresie Międzynarodowych Standardów Rachunkowości, przekształcania sprawozdań finansowych na zgodne z MSR/MSSF, sporządzenia analiz Due Diligence oraz konsolidacji sprawozdań finansowych. Ceniony wykładowca zagadnień z zakresu rachunkowości oraz sprawozdawczości finansowej, a takŝe autor licznych artykułów i opracowań. Autor artykułów oraz ceniony wykładowca zagadnień z zakresu rachunkowości. Jest takŝe autorem publikacji z zakresu MSR/MSSF: Międzynarodowe Standardy Rachunkowości, "Zastosowanie MSSF po raz pierwszy" Dr Monika Mucha doradca podatkowy, absolwentka Wydziału Prawa i Administracji Uniwersytetu Wrocławskiego; W 2002 r. obrona pracy doktorskiej z wyróŝnieniem. Doświadczenie zawodowe zdobywała jako pracownik Urzędu Skarbowego Wrocław Stare Miasto w dziale Doradztwa Podatkowego Rödl & Partner we Wrocławiu. Od 2004 prowadzi własną kancelarię doradztwa podatkowego. Specjalizuje się w zagadnieniach związanych z podatkiem VAT, optymalizacją podatkową optymalne struktury i formy podatkowe, przekształceniami spółek, podatkiem od nieruchomości, obsługą podatkową podmiotów samorządowych, spółek uŝyteczności publicznej, szkół wyŝszych, postępowaniem podatkowym i sądowo-administracyjnym. Wykładowca Prawa podatkowego w DWSSP Asesor, oraz na studiach podyplomowych prowadzonych przez SK COSZ wraz z Uniwersytetem w Białymstoku. Autorka licznych (60) publikacji z zakresu prawa podatkowego. Sabina Moczko-Wdowczyk doradca podatkowy, ukończyła handel międzynarodowy na Akademii Ekonomicznej w Poznaniu. Doświadczenie zawodowe zdobywała pracując w międzynarodowych firmach doradczo-audytorskich. Specjalizuje się w podatku VAT, podatku dochodowym od osób prawnych, przy uwzględnieniu międzynarodowego prawa podatkowego, jak i w tworzeniu optymalnych struktur podatkowych. Posiada duŝe doświadczenie w obsłudze podatkowej pomiotów z krajów niemieckojęzycznych. Doświadczony wykładowca szkoleń otwartych, zamkniętych i studiów podyplomowych na Uniwersytecie Ekonomicznym we Wrocławiu, autorka artykułów i innych publikacji o tematyce podatkowej. Przeprowadziła kilkaset szkoleń. Jakub Boberski doradca podatkowy - Partner w Spółce Taxa Group we Wrocławiu. Specjalizuje się w zagadnieniach podatków dochodowych oraz Ordynacji podatkowej. Wcześniej pracownik jednego z Urzędów Skarbowych we Wrocławiu, a następnie międzynarodowych firm doradczych Rödl & Partner oraz Deloitte. Autor licznych publikacji z tematyki prawa podatkowego (Gazeta Prawna, Rzeczpospolita, Monitor Podatkowy) oraz wykładowca na studiach podyplomowych "Rachunkowość i Podatki", "Doradztwo Podatkowe i Zarządzanie podatkami" na Uniwersytecie Ekonomicznym. Aleksander Gniłka - doradca podatkowy w Tax Advisors Group Sp. z o.o.. Absolwent Wydziału Prawa, Administracji I Ekonomii Uniwersytetu Wrocławskiego. Specjalizuje się w zagadnieniach podatku dochodowego od osób fizycznych, ubezpieczeń społecznych i problematyce cen transferowych. Wcześniej pracownik międzynarodowej firmy doradczej Roedl & Partner. Posiadający doświadczenie szkoleniowe w zakresie tematyki związanej z podróŝami słuŝbowymi I oddelegowaniem pracowników zagranicę w aspekcie podatku dochodowego od osób fizycznych oraz ubezpieczeń społecznych. Autor publikacji z tematyki prawa podatkowego (Grupa wydawnicza Infor, Rzeczpospolita). CEL SZKOLENIA: Szkolenie ma na celu przedstawienie zagadnień związanych ze sporządzaniem sprawozdania finansowego za 2013 r. Podczas szkolenia zwrócimy uwagę na problemy podatkowego zamknięcia roku oraz bieŝące stosowanie przepisów w podatkach VAT i podatkach dochodowych. Omówimy kwestie wynikające ze specyfiki przedsiębiorstwa z uwzględnieniem niezbędnych uregulowań wewnętrznych. Uwaga prowadzących szkolenie będzie skupiona na praktycznych kwestiach zamykania ksiąg rachunkowych i sporządzania sprawozdania finansowego. Szkolenie prowadzone jest przez praktyków posiadających praktyczną wiedzę i bogate doświadczenie zawodowe.
2 PROGRAM SZKOLENIA: 3.12.2013 - Sprawozdanie finansowe wg krajowych i międzynarodowych przepisów bilansowych: 1. Wprowadzenie 2. Podstawowe informacje: 2.1. Obowiązek sporządzania oraz badania sprawozdań finansowych 2.2. Odpowiedzialność za sporządzone sprawozdanie finansowe 2.2.1. Kierownik jednostki - Zarząd 2.2.2. Rada Nadzorcza lub inny organ nadzorczy 2.2.3. Osoba sporządzająca sprawozdanie finansowe główny księgowy 2.3. Ogłaszanie sprawozdań finansowych po nowelizacji ustawy o rachunkowości. 3. Harmonogram czynności związanych z zamknięciem roku 4. Inwentaryzacja: 4.1.1. Cele inwentaryzacji 4.1.2. Przedmiot inwentaryzacji 4.1.3. Metody i terminy inwentaryzacji 4.1.4. Dokumentacja inwentaryzacji 5. Problematyka sporządzania sprawozdania finansowego wybrane zagadnienia: 5.1. Bilans/sprawozdanie z sytuacji finansowej 5.2. Rachunek zysków i strat/sprawozdanie z całkowitych dochodów 5.3. Rachunek przepływów pienięŝnych/sprawozdanie z przepływów pienięŝnych 5.4. Zestawienie zmian w kapitale własnym/sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym 5.5. Informacja dodatkowa 6. Wybrane zagadnienia z zakresu rachunkowości w oparciu o Krajowe i Międzynarodowe Standardy Rachunkowości. 6.1. Krajowy Standard Rachunkowości nr 2 podatek odroczony 6.1.1. RóŜnice trwałe oraz przejściowe 6.1.2. Aktywa oraz rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego 6.1.3. Ujmowanie w sprawozdaniu finansowym 6.1.4. MSR 12 Podatek dochodowy a KSR 2 6.2. Krajowy Standard Rachunkowości nr 4 Utrata wartości aktywów 6.2.1. Okoliczności uzasadniające dokonanie odpisu aktualizującego 6.2.2. Ujmowanie w sprawozdaniu finansowym skutków utraty wartości 6.2.3. MSR 36 Utrata wartości aktywów a KSR 4 6.3. Krajowy Standard Rachunkowości nr 6 Rezerwy, bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów i zobowiązania warunkowe 6.3.1. Rezerwy a bierne RMK wątpliwości interpretacyjne 6.3.2. Identyfikacja istnienia zobowiązań warunkowych drzewo decyzyjne 6.3.3. Ujmowanie w sprawozdaniu finansowym 6.3.4. MSR 37 Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe oraz a KSR 6 6.4. Krajowy Standard Rachunkowości nr 7 - Zmiany zasad (polityki) rachunkowości, wartości szacunkowych, poprawianie błędów, zdarzenia następujące po dniu bilansowym ujęcie i prezentacja 6.4.1. Zasady (polityka) rachunkowości i ich zmiany 6.4.2. Wartości szacunkowe i ich zmiany 6.4.3. Poprawianie błędów 6.4.4. Zdarzenia po dniu bilansowym 6.4.5. Porównanie postanowień KSR 7 z MSR 8 i MSR 10 7. Dyskusja i zakończenie. 4.12.2013 - VAT podatkowe zamknięcie roku przegląd zagadnień bieŝących i problematycznych: 1. Przegląd zagadnień bieŝących i problematycznych Premie dokumentowanie, co z przeszłością Korekty faktur potwierdzenie odbioru Leasing a ubezpieczenie
Refaktury a media Zwrot majątku po likwidacji a VAT Aport ZCP a VAT 2. Nowelizacja przepisów 2013/2014: A. Zmiany od 01.2013 Zasady wystawiania faktur Faktury do 100 euro lub 450 zł Faktury korygujące Faktury zbiorcze Noty korygujące Faktury wewnętrzne Samochody osobowe i cięŝarowe w VAT Korekta podatku naleŝnego w przypadku braku zapłaty Korekta podatku naliczonego w przypadku braku zapłaty B. Zmiany od 04.2013 Rozszerzenie przedmiot opodatkowania w zakresie czynności nieodpłatnych Zmiana definicji próbki Materiały drukowane i informacyjne czy podlegają opodatkowaniu? Likwidacja odwrotnego obciąŝenia i faktur netto wystawianych przez podatników mających wyłącznie rejestrację na terytorium kraju (art. 17 ust. 1 ustawy). Zmiany w zakresie eksportu towarów, nowe zasady dokumentowania wywozu towarów poza terytorium UE. Dokumentowanie WDT dla potrzeb stawki 0%. Zmiany w zakresie rozliczania podatku naliczonego VAT, zmiany dot. ograniczeń w odliczeniu Zmiany w zakresie stosowania stawek obniŝonych - załączniki do ustawy. Nowe deklaracje VAT-7, VAT-7K, VAT-ZD 3 5.12.2013 - Podatek CIT i PIT zamknięcie roku oraz planowane zmiany na 2014 r.: 1. Zasady ustalania momentu powstania przychodów w podatku dochodowym, w tym m.in.: Pojęcie przychodu naleŝnego; przychody z tytułu dostawy towarów i świadczenia usług; ustalenie momentu powstania przychodu rozliczanego w sposób cykliczny; przychodu z tytułu świadczeń nieodpłatnych; moment powstania przychodu przy refakturach; róŝnice kursowe. 2. Ceny transferowe i zasady sporządzenia dokumentacji podatkowej. 3. Ustalanie kosztów uzyskania przychodów, w tym m.in.: definicja kosztu związek poniesienia wydatków z przychodami (zachowanie źródła przychodu); zasady dokumentowania kosztów; koszty pracownicze; reklama, działalność marketingowa, sponsoring; odszkodowania i kary umowne; koszty związane z działalnością finansową w tym poŝyczki, obligacje wydatki nie stanowiące kosztów; koszty nieściągalnych wierzytelności niedostateczna kapitalizacja zaniechane inwestycje 4. Zasady zaliczania wydatków do kosztów uzyskania przychodów (zapłata za towar lub usługę jako warunek uznania wydatku za koszt, korekty kosztów w przypadku nie dokonania zapłaty w terminie wynikającym z ustawy, zwiększenie kosztów w miesiącu zapłaty itp.) - zmiany od 1 stycznia 2013 r. 5. Zasady zaliczania do kosztów odpisów amortyzacyjnych od środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych (zapłata za środek trwały lub wartość niematerialną i prawną jako warunek uznania odpisu za koszt, zwiększenie kosztów z tytułu odpisów amortyzacyjnych w miesiącu zapłaty itp.) - zmiany od 1 stycznia 2013 r 6. Zasada potrącalności kosztów w czasie koszty pośrednie i bezpośrednie; koszty klasyfikowane metodą kasową; 7. Nieodpłatne świadczenia na gruncie ustawy o CIT
4 nieodpłatne świadczenia w orzecznictwie i interpretacjach urzędów skarbowych; dywidenda pozostawiona w spółce, opróŝnienie w zapłacie zobowiązania; brak wynagrodzenia dla udziałowca, członka zarządu i prokurenta; umowy toolingowe świadczenia częściowo odpłatne 8. Świadczenia na rzecz udziałowców i członków zarządu 9. Wybrane zagadnienia amortyzacji; 10. Pobór podatku u źródła : umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania: - odsetki, - naleŝności licencyjne (w tym m.in. problem nabywanych licencji na oprogramowanie komputerowe), - zyski z przedsiębiorstw, - pojęcie rezydencji podatkowej. certyfikat rezydencji obowiązki płatnika podatku. 13. Omówienie projektu zmian na 2014r, w szczególności: Spółki SKA nowa kategoria podatnika CIT rozszerzenie katalogi transakcji objętych zakresem dokumentacji podatkowej zmiany w zakresie przychodów z udziału w zyskach osób prawych świadczenia w naturze nowa kategoria przychodów zmiany w zakresie przepisów o niedostatecznej kapitalizacji dodatkowe obowiązki informacyjne przy wypłacie dywidendy Podatek PIT 1. Zwolnienia przedmiotowe w PDOF (świadczenia na rzecz pracowników): a. zasady stosowania przepisów o zwolnieniach; b. szczegółowe omówienie wybranych zwolnień przedmiotowych; c. zasady uwzględnienia rozliczeń w informacji PIT 8AR i PIT 8C; 2. Wydatki pracodawcy na: a. dofinansowanie urlopów pracowniczych, b. świadczenia rzeczowe na rzecz pracowników, c. prezenty, nagrody, paczki świąteczne, bony towarowe, d. posiłki i napoje dla pracowników, spotkania integracyjne, e. Pakiety medyczne, zakup ubrań dla pracowników, f. zapomogi pienięŝne i rzeczowe, g. fundowanie wycieczek, wynajem lokali mieszkalnych. 3. Wydatki na rzecz osób niebędących pracownikami, w tym na rzecz członków zarządu i rady nadzorczej zasady opodatkowania. 4. PodróŜe słuŝbowe: a. definicja podróŝy słuŝbowej. b. diety i inne naleŝność za czas podróŝy słuŝbowej pracownika- aspekty kosztu. podatkowego oraz zwolnienia dla osoby wykonującej podróŝ słuŝbową. 5. Rozliczanie przychodów nierezydentów przez polskich płatników 6. Omówienie projektu zmian na 2014r. Jednocześnie informujemy, Ŝe w przypadku zainteresowania większej liczby osób z jednej firmy, powyŝsze szkolenie moŝemy dla Państwa zorganizować w formule zamkniętej: Więcej informacji udzielą Państwu: Krzysztof Wojciechowski Iwona Charzewska 022/543 17 41 022/543 17 91 krzysztof.wojciechowski@bdo.pl iwona.charzewska@bdo.pl
5 INFORMACJE ORGANIZACYJNE: Cena szkolenia z zakwaterowaniem*: 1 990 PLN + 23% VAT *Cena bez VAT dla opłacających szkolenie w co najmniej 70% ze środków publicznych Uczestników, których dot. zwolnienie z VAT prosimy o pobranie i przesłanie podpisanego oświadczenia. Cena szkolenia z zakwaterowaniem obejmuje: uczestnictwo w zajęciach, (szkolenie odbywa się w dniach 3 5.12.2013 r.) autorskie materiały szkoleniowe, certyfikat uczestnictwa, pełne wyŝywienie (od kolacji w dniu 2.12 do obiadu w dniu 5.12), 3 noclegi w pokojach dwuosobowych w dniach 2.12-5.12.2013 r., (korzystanie z pokoju jednoosobowego wiąŝe się z dopłatą w wysokości 250 zł+ 23% VAT), Cena szkolenia w dniach 3 5.12.2013 r. - bez zakwaterowania*: 430 zł/os+ 23% VAT (1 dzień) 800 zł/os+ 23% VAT (2 dni) 1 170 zł/os+ 23% VAT (1 dzień rachunkowość, 2 dni podatki) Cena szkolenia bez zakwaterowania obejmuje: uczestnictwo w zajęciach, autorskie materiały szkoleniowe, certyfikat uczestnictwa, serwis kawowy, lunch. Szkolenie będzie odbywało się w Hotelu Wyspiański, doskonała lokalizacja hotelu sprawia, Ŝe do najwaŝniejszych atrakcji Krakowa dostaną się Państwo w kilka minut. Hotel Wyspiański znajduje się zaledwie 3 minuty spacerem od Rynku Głównego, 10 minut od dworca kolejowego oraz 20 minut od Kazimierza - starej Ŝydowskiej dzielnicy - serca nocnego Krakowa. Więcej informacji o hotelu na stronie: www.hotel-wyspiański.pl *Cena bez VAT dla opłacających szkolenie w co najmniej 70% ze środków publicznych Uczestników, których dot. zwolnienie z VAT prosimy o pobranie i przesłanie podpisanego oświadczenia. Prosimy o dokonanie płatności przed szkoleniem po otrzymaniu pisemnego potwierdzenia, podając w tytule kod szkolenia. Cena obejmuje: uczestnictwo w zajęciach, materiały szkoleniowe, przerwy kawowe i lunch oraz certyfikaty BDO Miejsce zajęć: Centrum w/w miast Informacji udziela: