Poz. 11509. Wigierski Park Narodowy. [BMSiG-9604/2015] SPRAWOZDANIE FINANSOWE WPROWADZENIE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO Wigierskiego Parku Narodowego za rok obrotowy 01.01.2014 r. - 31.12.2014 r. Wigierski Park Narodowy (zwany dalej Parkiem) działa od 01.01.1989 r. Został utworzony na mocy Rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 27 czerwca 1988 r. w sprawie utworzenia Wigierskiego Parku Narodowego (Dz. U. Nr 25, poz. 173). Do dnia 31.12.2011 r. Park funkcjonował jako państwowa jednostka budżetowa. Na mocy ustawy z ustawy z dnia 18 sierpnia 2011 r. o zmianie ustawy o ochronie przyrody oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. Nr 224, poz. 1337 ze zm.) Park od 01.01.2012 r. stał się państwową osobą prawną w rozumieniu art. 9 pkt 14 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 157, poz. 1240 ze zm.). Z uwagi na powołanie ustawowe Park nie podlega rejestracji sądowej. Środki finansowe, którymi dysponuje Park, są środkami publicznymi w rozumieniu ustawy o finansach publicznych, w związku z czym ich wydatkowanie odbywa się z uwzględnieniem zasad określonych w tej ustawie. Nadzór nad działalnością Parku sprawuje Minister Środowiska. Organem Parku zgodnie z art. 8c ustawy z dnia 16 kwietnia 2004 r. o ochronie przyrody jest Dyrektor Wigierskiego Parku Narodowego. Park Narodowy obejmuje obszar wyróżniający się szczególnymi wartościami przyrodniczymi, naukowymi, społecznymi, kulturowymi i edukacyjnymi, na którym ochronie podlega cała przyroda oraz walory krajobrazowe. Park Narodowy tworzy się w celu zachowania różnorodności biologicznej, zasobów, tworów i składników przyrody nieożywionej i walorów krajobrazowych, przywrócenia właściwego stanu zasobów i składników przyrody oraz odtworzenia zniekształconych siedlisk przyrodniczych, siedlisk roślin, siedlisk zwierząt oraz siedlisk grzybów. Park prowadzi samodzielną gospodarkę finansową, pokrywając z posiadanych środków i uzyskiwanych przychodów wydatki na finansowanie zadań określonych w ustawie o ochronie przyrody, w tym zadań Służby Parku Narodowego, oraz kosztów działalności. Wigierski Park Narodowy, realizując cele związane z ochroną przyrody, osiągając dochody opodatkowane, korzysta ze zwolnienia przedmiotowego określonego w art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych w części dotyczącej celu określonego przez ustawodawcę jako ochrona środowiska. Dochód Parku w całości przeznaczany jest na cele statutowe, tj. ochronę przyrody. W układzie zadaniowym poddziałania Wigierskiego Parku Narodowego umieszczone są w następujących pozycjach planu: Zadanie 12. Środowisko Podzadanie 12.1 Kształtowanie bioróżnorodności Działanie 12.1.1 Parki narodowe W Wigierskim Parku Narodowym stosuje się zasady rachunkowości określone w ustawie z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (tj. Dz. U. z 2009r. Nr 152, poz. 1223 ze zm.) z uwzględnieniem przepisów: - ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2009 r. Nr 157, poz. 1240 ze zm.), - ustawy z dnia 16 kwietnia 2004 r. o ochronie przyrody (tj. Dz. U. z 2013 r. poz. 627, 628, 842 ze zm.), - ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych (Dz. U. z 2013 r., poz. 907 ze zm.), - rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 3 października 2012 r. w sprawie szczegółowego sposobu prowadzenia gospodarki finansowej parku narodowego (Dz. U. 110), - rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 2 marca 2010 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz. U. Nr 38, poz. 207 ze zm.), - rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 3 lutego 2010 w sprawie sprawozdawczości budżetowej (Dz. U. Nr 20, poz. 103 ze zm.), - rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 grudnia 2011 roku w sprawie sprawozdawczości budżetowej w układzie zadaniowym (Dz. U. Nr 298 z 2011 roku, poz. 1766), - rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 10 marca 2010 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji wydatków strukturalnych (Dz. U. Nr 44, poz. 255), - rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 15 kwietnia 2011 roku w sprawie wolnych środków niektórych jednostek sektora finansów publicznych przyjmowanych przez Ministra Finansów w depozyt lub zarządzanie (Dz. U. Nr 81 z 2011 r., poz. 443). Roczne sprawozdanie finansowe zostało sporządzone za okres od 01 stycznia do 31 grudnia 2014 r. Roczne sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności przez Park w dającej się przewidzieć przyszłości. Nie są znane okoliczności i zdarzenia, które podważałoby to założenie. Zasady (polityka) rachunkowości w Parku zostały wprowadzone Zarządzeniem Nr 15/2012 Dyrektora Wigierskiego Parku Narodowego z dnia 10.07.2012 r. w sprawie zasad (polityki) rachunkowości, kontroli dokumentów finansowo-księgowych i ich obiegu, aktualizowane na bieżąco. 66
Omówienie przyjętych zasad (polityki) rachunkowości, w tym metod wyceny, a także ogólnych zasad ewidencji przychodów i kosztów 1. Zasady wyceny aktywów Wartości niematerialne i prawne Wartości niematerialne i prawne ujmowane są w ewidencji według cen nabycia z uwzględnieniem ich umorzenia. Park dokonuje odpisów amortyzacyjnych metodą liniową. Przyjęto następujące stawki amortyzacyjne: - Oprogramowanie komputerowe 20% Środki trwałe Środki trwałe wycenia się według cen zakupu lub kosztów wytworzenia po pomniejszeniu o odpisy amortyzacyjne proporcjonalnie do okresów ich użytkowania oraz odpisy z tytułu trwałej utraty wartości. Przyjęto następujące stawki amortyzacyjne: Grupa Prawo wieczystego użytkowania gruntów 0 0,99% Budynki mieszkalne/ pozostałe budynki I 1,5% 2,5% Stawka Budowle II 2,5% 4,5% Urządzenia III IV V 4,5% 30% 14% 18% VI 10% 8,5% 4,5% Transport VII 20% 14% 7% Pozostałe środki VIII 25% 20% Środki trwałe w budowie (inwestycje) Środki trwałe w budowie wycenia się w wysokości ogółu kosztów poniesionych, pozostających w bezpośrednim związku z ich nabyciem lub wytworzeniem, pomniejszonych o odpisy z tytułu trwałej utraty wartości. Materiały i towary wycenia się w rzeczywistych cenach zakupu netto. Produkty gotowe - drewno pozostające na stanie magazynowym wycenia się wg średniej ceny 1 m 3 pozyskiwanego w Parku drewna. Należności krótkoterminowe wyceniane są w wartości nominalnej łącznie z podatkiem VAT, a na dzień bilansowy w wartości wymaganej zapłaty, czyli łącznie z wymagalnymi odsetkami z zachowaniem ostrożnej wyceny, tj. w wysokości netto, czyli po pomniejszeniu o wartość ewentualnych odpisów aktualizujących dotyczących należności wątpliwych (art. 35b ust. 1 ustawy o rachunkowości). Środki pieniężne w kasie i na rachunkach bankowych wycenia się według wartości nominalnej. Walutę obcą na dzień bilansowy wycenia się według kursu średniego danej waluty ustalonego przez prezesa NBP na ten dzień. W ciągu roku operacje sprzedaży i kupna walut oraz operacje zapłaty należności lub zobowiązań wycenia się po kursie kupna lub sprzedaży banku, z którego usług korzysta Park. Wartość środków pieniężnych obejmuje także kapitalizowane odsetki dopisane do stanu środków na rachunku bankowym. 2. Zasady wyceny pasywów Fundusz statutowy Fundusz statutowy Parku tworzy się z równowartości składników majątku nabytych w trybie ustawy, stanowiących wyposażenie Parku w dniu rozpoczęcia przez Park działalności, po uwzględnieniu należności i zobowiązań. Fundusz statutowy zwiększa się o wartość składników rzeczowego majątku trwałego niepodlegającego amortyzacji, otrzymanego nieodpłatnie na podstawie decyzji właściwych organów lub na podstawie odrębnych przepisów oraz o zysk netto. Fundusz statutowy zmniejsza się o wartość składników rzeczowego majątku trwałego niepodlegającego amortyzacji, przekazanego nieodpłatnie na podstawie decyzji właściwych organów lub na podstawie odrębnych przepisów oraz o stratę netto. Zobowiązania Zobowiązania z tytułu dostaw wycenia się w kwocie wymaganej zapłaty, czyli łącznie z odsetkami naliczonymi na podstawie not odsetkowych otrzymanych od kontrahentów. 4 SIERPNIA 2015 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 67
W Wigierskim Parku Narodowym nie tworzy się rezerw na przyszłe zobowiązania, w tym także na wynagrodzenia i świadczenia pracownicze. Wysokość zobowiązań wobec pracowników ujęta jest w planie finansowym wynagrodzeń, którego wysokość jest ustalona w ustawie budżetowej (limit). Wysokość zobowiązań wobec pracowników ujęta jest w planie finansowym w podobnej wysokości w każdym roku. W planie tym zawarte są nagrody jubileuszowe, odprawy emerytalne i inne świadczenia pracownicze. Wobec czego w odniesieniu do art. 4 ust. 4 ustawy o rachunkowości odstąpienie od tworzenia rezerw nie ma ujemnego wpływu na rzetelne i jasne przedstawienie sytuacji majątkowej i finansowej oraz wyniku finansowego. 3. Ewidencja przychodów i kosztów Przychody Przychodami Parku z uwzględnieniem art. 8h ustawy z dnia 16 kwietnia 2004 r. o ochronie przyrody (Dz. U. z 2009r. Nr 151, poz. 1220 ze zm.), zwanej dalej UoOP, były: - dotacje z budżetu państwa rozliczane kasowo na podstawie zawartej umowy; - dotacje oraz pożyczki z Narodowego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej; - dotacje oraz pożyczki z wojewódzkich funduszy ochrony środowiska i gospodarki wodnej; - wpływy z opłat za wstęp do parku narodowego lub niektóre jego obszary oraz za udostępnienie parku narodowego lub niektórych jego obszarów; - wpływy z opłat pobieranych w związku z działalnością edukacyjną parku narodowego oraz za wstęp do obiektów związanych z tą działalnością; - wpływy z tytułu wynajmu pomieszczeń; - wpływy z tytułu dzierżawy, najmu lub użytkowania nieruchomości; - wpływy ze sprzedaży produktów uzyskiwane w ramach realizacji zadań wynikających z planu ochrony, o którym mowa w art. 18 UoOP, lub zadań ochronnych, o których mowa w art. 22 UoOP; - wpływy ze sprzedaży materiałów edukacyjnych, informacyjnych i naukowych; - wpływy ze sprzedaży składników rzeczowych majątku ruchomego; - wpływy z prowadzenia działalności rolniczej; - wpływy z tytułu nawiązek orzeczonych wobec sprawców skazanych za wykroczenia przeciwko środowisku; - inne niewymienione przychody wynikające z działalności parku narodowego, - dobrowolne wpłaty; - spadki, zapisy i darowizny; - środki pochodzące z budżetu Unii Europejskiej. Ewidencja przychodów prowadzona jest na kontach zespołu 7. Koszty Koszty działalności Parku pokrywane są ze środków pochodzących z otrzymanych dotacji z budżetu państwa, dotacji z NFO- ŚiGW, WFOŚiGW, LIFE+, POIŚ, z przychodów bieżącej działalności Parku oraz pochodzących z innych źródeł. Działalność statutowa Parku obejmuje: 1) prowadzenie działań ochronnych w ekosystemach parku narodowego, zmierzających do zachowania różnorodności biologicznej, zasobów, tworów i składników przyrody nieożywionej i walorów krajobrazowych, przywrócenia właściwego stanu zasobów i składników przyrody oraz odtworzenia zniekształconych siedlisk przyrodniczych, siedlisk roślin, siedlisk zwierząt lub siedlisk grzybów, 2) udostępnianie obszaru parku narodowego na zasadach określonych w planie ochrony lub zadaniach ochronnych i w zarządzeniach Dyrektora Parku, 3) prowadzenie działań związanych z edukacją przyrodniczą. Ewidencja kosztów działalności - koszty funkcjonowania parku, prowadzona jest w zespole 4 wg kosztów rodzajowych oraz na kontach zespołu 5 wg typów działalności. Natomiast koszty ponoszone w ramach zadań realizowanych przy udziale środków zewnętrznych ewidencjonuje się na koncie zespołu 4 wg realizowanych zadań. W planie finansowym koszty te ujmuje się w pozycji Koszty realizacji zadań. Rachunek zysków i strat prezentowany jest w wariancie porównawczym. Rachunek przepływów pieniężnych prezentowany jest metodą pośrednią. Krzywe, 17.02.2015 r. Główny Księgowy Marta Kopiczko Kierownik Jednostki Jacek Karol Łoziński 68
Bilans sporządzony na dzień 31.12.2014 roku AKTYWA Stan na: 31.12.2013 31.12.2014 A. Aktywa trwałe (art. 3 ust. 1 pkt 13) 1 455 124 367,66 1 442 709 718,41 I. Wartości niematerialne i prawne (art. 3 ust. 1 pkt 14, art. 33) 10 528,70 2 714 536,18 1. Koszty zakończonych prac rozwojowych (art. 33 ust. 2) 2. Wartość firmy (art. 33 ust. 4) 3. Inne wartości niematerialne i prawne 10 528,70 2 714 536,18 4. Zaliczki na wartości niematerialne i prawne II. Rzeczowe aktywa trwałe 1 455 113 838,96 1 439 995 182,23 1. Środki trwałe (art. 3 ust. 1 pkt 15) 1 452 707 419,96 1 439 920 582,23 a) grunty (w tym prawo wieczystego użytkowania gruntów) 1 433 115 326,43 1 419 940 193,53 b) budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej 18 064 993,91 18 698 004,47 c) urządzenia techniczne i maszyny 78 870,14 146 820,83 d) środki transportu 619 613,39 562 954,97 e) inne środki trwałe 828 616,09 572 608,43 2. Środki trwałe w budowie (art. 3 ust. 1 pkt 16) 2 406 419,00 74 600,00 3. Zaliczki na środki trwałe w budowie III. Należności długoterminowe 0,00 0,00 1. Od jednostek powiązanych 2. Od pozostałych jednostek IV. Inwestycje długoterminowe (art. 3 ust. 1 pkt 17) 0,00 0,00 1. Nieruchomości 2. Wartości niematerialne i prawne 3. Długoterminowe aktywa finansowe 0,00 0,00 a) w jednostkach powiązanych 0,00 0,00 - udziały i akcje - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki - inne długoterminowe aktywa finansowe b) w pozostałych jednostkach 0,00 0,00 - udziały i akcje - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki - inne długoterminowe aktywa trwałe 4. Inne inwestycje długoterminowe V. Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe 0,00 0,00 1. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego (art. 37) 2. Inne rozliczenia międzyokresowe B. Aktywa obrotowe (art. 3 ust. 1 pkt 18) 1 415 846,68 1 817 241,27 I. Zapasy 33 996,48 60 287,05 1. Materiały 32 734,64 48 286,18 4 SIERPNIA 2015 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 69
2. Półprodukty i produkty w toku 3. Produkty gotowe 1 261,84 12 000,87 4. Towary 5. Zaliczki na dostawy II. Należności krótkoterminowe (art. 3 ust. 1 pkt 18c) 225 006,14 241 435,28 1. Należności od jednostek powiązanych 0,00 0,00 a) z tytułu dostaw i usług o okresie spłaty: 0,00 0,00 - do 12 m-cy - powyżej 12 m-cy b) inne 2. Należności od pozostałych jednostek 225 006,14 241 435,28 a) z tytułu dostaw i usług o okresie spłaty: 95 063,23 100 611,86 - do 12 m-cy 95 063,23 100 611,86 - powyżej 12 m-cy b) z tytułu podatków, dotacji, ceł, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych świadczeń 6 360,88 c) inne 129 942,91 134 462,54 d) dochodzone na drodze sądowej III. Inwestycje krótkoterminowe (art. 3 ust. 1 pkt 17 i 18b) 1 024 518,69 1 423 601,61 1. Krótkoterminowe aktywa finansowe 1 024 518,69 1 423 601,61 a) w jednostkach powiązanych 0,00 0,00 - udziały lub akcje - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki - inne krótkoterminowe aktywa finansowe b) w pozostałych jednostkach 0,00 0,00 - udziały lub akcje - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki - inne krótkoterminowe aktywa finansowe c) środki pieniężne i inne aktywa pieniężne 1 024 518,69 1 423 601,61 - środki pieniężne w kasie i na rachunkach 1 024 518,69 1 423 601,61 - inne środki pieniężne - inne aktywa pieniężne (np. odsetki od lokaty terminowej) 2. Inne inwestycje krótkoterminowe IV. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe 132 325,37 91 917,33 SUMA AKTYWÓW 1 456 540 214,34 1 444 526 959,68 PASYWA Stan na: 31.12.2013 31.12.2014 A. Kapitał (fundusz) własny 23 860 916,04 24 397 460,51 I. Kapitał (fundusz) podstawowy 24 765 148,58 25 078 030,78 II. Należne wkłady na pocz. kap. podst. (wielkość ujemna) 70
III. Udziały (akcje) własne (wielkość ujemna) IV. Kapitał (fundusz) zapasowy V. Kapitał (fundusz) rezerwowy z aktualizacji wyceny VI. Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe VII. Zysk (strata) z lat ubiegłych VIII. Zysk (strata) netto -904 232,54-680 570,27 IX. Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego (wielkość ujemna) B. ZOBOWIĄZANIA (art. 3 ust. 1 pkt 20) i rezerwy na zobowiązania (art. 3 ust. 1 pkt 21, art. 35d i 37) 1 432 679 298,30 1 420 129 499,17 I. Rezerwy na zobowiązania 0,00 0,00 1. Rezerwa z tyt. odroczonego podatku dochodowego (art. 37) 2. Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne 0,00 0,00 - długoterminowa - krótkoterminowa 3. Pozostałe rezerwy 0,00 0,00 - długoterminowe - krótkoterminowe II. Zobowiązania długoterminowe 0,00 0,00 1. Wobec jednostek powiązanych 2. Wobec pozostałych jednostek 0,00 0,00 a) kredyty i pożyczki b) z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych c) inne zobowiązania finansowe d) inne III. Zobowiązania krótkoterminowe (art. 3 ust. 1 pkt 22) 1 312 514,34 915 238,55 1. Wobec jednostek powiązanych 0,00 0,00 a) z tyt. dostaw i usług, o okresie wymagalności 0,00 0,00 - do 12 m-cy - powyżej 12 m-cy b) inne 2. Wobec pozostałych jednostek 1 180 284,17 765 299,63 a) kredyty i pożyczki b) z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych c) inne zobowiązania finansowe d) z tyt. dostaw i usług, o okresie wymagalności: 450 398,65 193 041,86 - do 12 m-cy 450 398,65 193 041,86 - powyżej 12 m-cy e) zaliczki otrzymane na dostawy f) zobowiązania wekslowe g) z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń i innych świadczeń 122 519,48 256 733,11 h) z tytułu wynagrodzeń 265 337,59 279 713,61 i) inne 342 028,45 35 811,05 3. Fundusze specjalne 132 230,17 149 938,92 IV. Rozliczenia międzyokresowe 1 431 366 783,96 1 419 214 260,62 1. ujemna wartość firmy (art. 33 ust. 4) 4 SIERPNIA 2015 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 71
2. Inne rozliczenia międzyokresowe (art. 39 ust. 2, art. 41) 1 431 366 783,96 1 419 214 260,62 - długoterminowe 1 431 073 072,31 1 403 530 405,85 - krótkoterminowe 293 711,65 15 683 854,77 SUMA PASYWÓW 1 456 540 214,34 1 444 526 959,68 Krzywe, 17.02.2015 r. Główny Księgowy Marta Kopiczko Rachunek zysków i strat (wariant porównawczy) Dyrektor Jacek Karol Łoziński Ubiegły rok obrotowy 2013 Bieżący rok obrotowy 2014 A. Przychody netto ze sprzedaży i zrównane z nimi, w tym: 2 418 146,64 2 761 394,78 - od jednostek powiązanych I. Przychody netto ze sprzedaży produktów 2 423 287,24 2 750 655,75 II. Zmiana stanu produktów (zwiększenie - wartość dodatnia, zmniejszenie - wartość ujemna) -5 140,60 10 739,03 III. Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby jednostki IV. Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów B. Koszty działalności operacyjnej 36 514 797,42 24 660 542,50 I. Amortyzacja 29 736 907,21 15 600 924,84 II. Zużycie materiałów i energii 510 635,46 844 381,83 III. Usługi obce 931 579,97 2 565 053,97 IV. Podatki i opłaty, w tym: 279 527,35 194 520,65 - podatek akcyzowy V. Wynagrodzenia 3 894 963,80 4 204 183,73 VI. Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia 960 513,40 978 375,03 VII. Pozostałe koszty rodzajowe 200 670,23 273 102,45 VIII. Wartość sprzedanych towarów i materiałów C. Zysk (strata) ze sprzedaży (A-B) -34 096 650,78-21 899 147,72 D. Pozostałe przychody operacyjne 35 770 119,24 21 398 722,30 I. Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych 10 691,05 406,50 II. Dotacje 4 226 033,46 4 241 965,78 III. Inne przychody operacyjne 31 533 394,73 17 156 350,02 E. Pozostałe koszty operacyjne 2 575 633,78 0,00 I. Strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych II. Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych III. Inne koszty operacyjne 2 575 633,78 F. Zysk (strata) z działalności operacyjnej (C+D-E) -902 165,32-500 425,42 G. Przychody finansowe 10 924,82 4 152,04 I. Dywidendy i udziały w zyskach, w tym: - od jednostek powiązanych 72
II. Odsetki, w tym: 10 924,82 4 118,13 - od jednostek powiązanych III. Zysk ze zbycia inwestycji IV. Aktualizacja wartości inwestycji V. Inne 33,91 H. Koszty finansowe 6 854,04 189 747,89 I. Odsetki, w tym: 118,00 - dla jednostek powiązanych II. Strata ze zbycia inwestycji III. Aktualizacja wartości inwestycji IV. Inne 6 736,04 189 747,89 I. Zysk (strata) z działalności gospodarczej (F+G-H) -898 094,54-686 021,27 J. Wynik zdarzeń nadzwyczajnych (J.I.-J.II.) 0,00 0,00 I. Zyski nadzwyczajne 0,00 0,00 II. Straty nadzwyczajne 0,00 0,00 K. Zysk (strata) brutto (I+/-J) -898 094,54-686 021,27 L. Podatek dochodowy 6 138,00-5 451,00 M. Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku (zwiększenia straty) N. Zysk (strata) netto (K-L-M) -904 232,54-680 570,27 Krzywe, 17.02.2015 r. Główny Księgowy Marta Kopiczko Zestawienie zmian w kapitale (funduszu) własnym Kierownik Jednostki Jacek Karol Łoziński Ubiegły rok obrotowy 2013 Bieżący rok obrotowy 2014 I. Kapitał (fundusz) własny na początek okresu (BO) 1 475 333 406,64 23 860 916,04 - zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości - korekty błędów I.a. Kapitał (fundusz) własny na początek okresu (BO), po korektach 1 475 333 406,64 23 860 916,04 1. Kapitał (fundusz) podstawowy na początek okresu 1 475 333 406,64 24 765 148,58 1.1. Zmiany kapitału (funduszu) podstawowego -1 450 181 805,96 312 882,20 a) zwiększenie (z tytułu) 3 608 292,06 1 217 114,74 - grunty zakup w ramach LIFE+ i NFOŚiGW 3 608 292,06 1 161 606,74 - darowizna grunt 55 508,00 b) zmniejszenie (z tytułu) 1 453 790 098,02 904 232,54 - sprzedaż środków trwałych będących w posiadaniu przed zmianą formy prawnej 60 090,07 - przekwalifikowanie wartości gruntów w prawo użytkowania wieczystego 1 453 730 007,95 - strata za ubiegły rok obrotowy 904 232,54 4 SIERPNIA 2015 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 73
1.2. Kapitał (fundusz) podstawowy na koniec okresu 25 151 600,68 25 078 030,78 2. Należne wpłaty na kapitał podstawowy na początek okresu 2.1. Zmiana należnych wpłat na kapitał podstawowy 0,00 0,00 a) zwiększenie (z tytułu) b) zmniejszenie (z tytułu) 2.2. Należne wpłaty na kapitał podstawowy na koniec okresu 0,00 0,00 3. Udziały (akcje) własne na początek okresu a) zwiększenie b) zmniejszenie 3.1. Udziały (akcje) własne na koniec okresu 0,00 0,00 4. Kapitał (fundusz) zapasowy na początek okresu 4.1. Zmiany kapitału (funduszu) zapasowego 0,00 0,00 a) zwiększenie (z tytułu) 0,00 0,00 - emisji akcji powyżej wartości nominalnej - z podziału zysku (ustawowo) - z podziału zysku (ponad wymaganą ustawowo minimalną wartość) b) zmniejszenie (z tytułu) 0,00 0,00 - pokrycia straty 4.2. Stan kapitału (funduszu) zapasowego na koniec okresu 0,00 0,00 5. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny na początek okresu - zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości 5.1. Zmiany kapitału (funduszu) z aktualizacji wyceny 0,00 0,00 a) zwiększenie (z tytułu) b) zmniejszenie (z tytułu) 0,00 0,00 - zbycia środków trwałych 5.2. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny na koniec okresu 0,00 0,00 6. Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe na początek okresu 6.1. Zmiany pozostałych kapitałów (funduszy) rezerwowych 0,00 0,00 a) zwiększenie (z tytułu) b) zmniejszenie (z tytułu) 6.2. Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe na koniec okresu 0,00 0,00 7. Zysk (strata) z lat ubiegłych na początek okresu -904 232,54 7.1. Zysk z lat ubiegłych na początek okresu - zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości - korekty błędów 7.2. Zysk z lat ubiegłych na początek okresu, po korektach 0,00 0,00 a) zwiększenie (z tytułu) 0,00 0,00 - podziału zysku z lat ubiegłych b) zmniejszenie (z tytułu) 0,00 0,00 7.3. Zysk z lat ubiegłych na koniec okresu 0,00 0,00 7.4. Strata z lat ubiegłych na początek okresu -904 232,54 - zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości - korekty błędów - strata za ubiegły rok sprawozdawczy odniesiona na zmniejszenie funduszu statutowego -904 232,54 74
7.5. Strata z lat ubiegłych na początek okresu, po korektach 0,00-904 232,54 a) zwiększenie (z tytułu) 386 452,10 0,00 - przeniesienia straty z lat ubiegłych do pokrycia 386 452,10 b) zmniejszenie (z tytułu) 0,00 904 232,54 - strata za ubiegły rok sprawozdawczy odniesiona na zmniejszenie funduszu statutowego 904 232,54 7.6. Strata z lat ubiegłych na koniec okresu 386 452,10 7.7. Zysk (strata) z lat ubiegłych na koniec okresu -386 452,10 8. Wynik netto -904 232,54-680 570,27 a) zysk netto b) strata netto 904 232,54 680 570,27 c) odpisy z zysku II. Kapitał (fundusz) własny na koniec okresu (BZ) 24 765 148,58 24 397 460,51 III. Kapitał (fundusz) własny, po uwzględnieniu proponowanego podziału zysku (pokrycia straty) 23 860 916,04 24 397 460,51 Krzywe, 17.02.2015 r. Główny Księgowy Marta Kopiczko Rachunek przepływów pieniężnych (metoda pośrednia) Kierownik Jednostki Jacek Karol Łoziński Ubiegły rok obrotowy 2013 Bieżący rok obrotowy 2014 A. Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej I. Zysk (strata) netto -904 232,54-680 570,27 II. Korekty razem 1 457 024 107,04 3 048 407,54 1. Amortyzacja 29 736 907,21 15 600 924,84 2. Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych 3. Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy) -10 806,82-406,50 4. Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej -10 691,05 5. Zmiana stanu rezerw 6. Zmiana stanu zapasów 6 239,10-26 290,57 7. Zmiana stanu należności 47 564,54-16 429,14 8. Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych, z wyjątkiem pożyczek i kredytów 437 225,17-397 275,79 9. Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych -117 969,10-12 112 115,30 10. Inne korekty 1 426 935 637,99 III. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej (I+/-II) 1 456 119 874,50 2 367 837,27 B. Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej I. Wpływy -8 217 779,25 406,50 1. Zbycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych 3 509,52 406,50 2. Zbycie inwestycji w nieruchomości oraz wartości niematerialne i prawne 21 504 693,62 3. Z aktywów finansowych, w tym: 10 924,82 0,00 a) w jednostkach powiązanych 4 SIERPNIA 2015 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 75
b) w pozostałych jednostkach 10 924,82 0,00 - zbycie aktywów finansowych - dywidendy i udziały w zyskach - spłata udzielonych pożyczek długoterminowych - odsetki 10 924,82 - inne wpływy z aktywów finansowych 4. Inne wpływy inwestycyjne -29 736 907,21 II. Wydatki 0,00 3 130 767,59 1. Nabycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych 3 130 767,59 2. Inwestycje w nieruchomości oraz wartości niematerialne i prawne 3. Na aktywa finansowe, w tym: 0,00 0,00 a) w jednostkach powiązanych b) w pozostałych jednostkach 0,00 0,00 - nabycie aktywów finansowych - udzielone pożyczki długoterminowe 4. Inne wydatki inwestycyjne III. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (I-II) -8 217 779,25-3 130 361,09 C. Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej I. Wpływy -1 450 575 112,10 1 161 606,74 1. Wpływy netto z wydania udziałów (emisji akcji) i innych instrumentów kapitałowych oraz dopłat do kapitału 2. Kredyty i pożyczki 3. Emisja dłużnych papierów wartościowych 4. Inne wpływy finansowe -1 450 575 112,10 1 161 606,74 II. Wydatki -386 452,10 1. Nabycie udziałów (akcji) własnych 2. Dywidendy i inne wypłaty na rzecz właścicieli -386 452,10 3. Inne niż wypłaty na rzecz właścicieli wydatki z tytułu podziału zysku 4. Spłaty kredytów i pożyczek 5. Wykup dłużnych papierów wartościowych 6. Z tytułu innych zobowiązań finansowych 7. Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego 8. Odsetki 9. Inne wydatki finansowe III. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej (I-II) -1 450 188 660,00 1 161 606,74 D. Przepływy pieniężne netto razem (A.III+/-B.III+/-C.III) -2 286 564,75 399 082,92 E. Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych, w tym: 399 082,92 - zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych F. Środki pieniężne na początek okresu 3 311 083,44 1 024 518,69 G. Środki pieniężne na koniec okresu (F+/-D), w tym: 1 024 518,69 1 423 601,61 - o ograniczonej możliwości dysponowania 261 557,20 279 156,74 Krzywe, 17.02.2015 r. Główny Księgowy Marta Kopiczko Kierownik Jednostki Jacek Karol Łoziński 76
Opinia Niezależnego Biegłego Rewidenta dla Ministra Środowiska i Dyrektora Wigierskiego Parku Narodowego z siedzibą: Krzywe 82, 16-402 Suwałki Przeprowadziliśmy badanie załączonego sprawozdania finansowego Wigierskiego Parku Narodowego, Krzywe 82, 16-402 Suwałki, będącego państwową osobą prawną, na które składa się: a) wprowadzenie do sprawozdania finansowego; b) bilans sporządzony na dzień 31.12.2014 r., który po stronie aktywów i pasywów zamyka się sumą 1 444 526 959,68 zł; c) rachunek zysków i strat za rok obrotowy od 1.01.2014 r. do 31.12.2014 r. wykazujący stratę netto w wysokości 680 570,27 zł; d) zestawienie zmian w funduszu własnym za rok obrotowy od 1.01.2014 r. do 31.12.2014 r. wykazujące zwiększenie funduszu własnego o 536 544,47 zł; e) rachunek przepływów pieniężnych za rok obrotowy od 1.01.2014 r. do 31.12.2014 r. wykazujący zwiększenie stanu środków pieniężnych o 399 082,92 zł; f) dodatkowe informacje i objaśnienia. Za sporządzenie zgodnego z obowiązującymi przepisami sprawozdania finansowego oraz sprawozdania z działalności odpowiedzialny jest kierownik jednostki. Kierownik jednostki oraz członkowie rady nadzorczej lub innego organu nadzorującego jednostki są zobowiązani do zapewnienia, aby sprawozdanie finansowe oraz sprawozdanie z działalności spełniały wymagania przewidziane w ustawie z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2009 r. Nr 152, poz. 1223, z późn. zm.), zwanej dalej ustawą o rachunkowości. Naszym zadaniem było zbadanie i wyrażenie opinii o zgodności z wymagającymi zastosowania zasadami (polityką) rachunkowości tego sprawozdania finansowego oraz czy rzetelnie i jasno przedstawia ono, we wszystkich istotnych aspektach, sytuację majątkową i finansową, jak też wynik finansowy jednostki, oraz o prawidłowości ksiąg rachunkowych stanowiących podstawę jego sporządzenia. Badanie sprawozdania finansowego przeprowadziliśmy stosownie do postanowień: 1) rozdziału 7 ustawy o rachunkowości, 2) krajowych standardów rewizji finansowej, wydanych przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów w Polsce. Badanie sprawozdania finansowego zaplanowaliśmy i przeprowadziliśmy w taki sposób, aby uzyskać racjonalną pewność, pozwalającą na wyrażenie opinii o sprawozdaniu. W szczególności badanie obejmowało sprawdzenie poprawności zastosowanych przez jednostkę zasad (polityki) rachunkowości i znaczących szacunków, sprawdzenie - w przeważającej mierze w sposób wyrywkowy - dowodów i zapisów księgowych, z których wynikają liczby i informacje zawarte w sprawozdaniu finansowym, jak i całościową ocenę sprawozdania finansowego. Uważamy, że badanie dostarczyło wystarczającej podstawy do wyrażenia opinii. Naszym zdaniem zbadane sprawozdanie finansowe we wszystkich istotnych aspektach: a) przedstawia rzetelnie i jasno informacje istotne dla oceny sytuacji majątkowej i finansowej jednostki na dzień 31.12.2014 r., jak też jej wyniku finansowego za rok obrotowy od 1.01.2014 r. do31.12.2014 r., b) zostało sporządzone zgodnie z wymagającymi zastosowania zasadami (polityką) rachunkowości oraz na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych, c) jest zgodne z wpływającymi na treść sprawozdania finansowego przepisami prawa i postanowieniami statutu Parku. Marian Rogowski nr ewidencyjny: 3408 Kluczowy Biegły Rewident przeprowadzający badanie w imieniu: BILANS-REWID-STANDARD Biegli Rewidenci i Doradcy Finansowi Sp. z o.o. ul. Opinogórska 4 lok. 35, 04-039 Warszawa Podmiot uprawniony nr 3511 Warszawa, dnia 16.03.2015 r. 4 SIERPNIA 2015 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 77
ZATWIERDZENIE SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ZA 2014 ROK MINISTER ŚRODOWISKA Warszawa, dnia, 12 czerwca 2015 r. DLPpn-4102-148/21985/15/TC Pan Jacek Łoziński Dyrektor Wigierskiego Parku Narodowego Zgodnie z art. 53 ust. 1 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2015 r. poz. 4) oraz 7 ust. 1 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 3 października 2012 r. w sprawie szczegółowego sposobu prowadzenia gospodarki finansowej parku narodowego (Dz. U. z 2012 r. poz. 1212) zatwierdzam sprawozdanie finansowe Wigierskiego Parku Narodowego za rok 2014. Wigierski Park Narodowy Krzywe 82, 16-402 Suwałki Decyzja nr 5/2015 Dyrektora Wigierskiego Parku Narodowego z dnia 22 czerwca roku w sprawie rozliczenia wyniku finansowego za 2014 rok z up. Ministra Podsekretarz Stanu Główny Konserwator Przyrody Piotr Otawski Na podstawie art. 53 pkt 3 ustawy o rachunkowości (Dz. U. z 2013 roku, poz. 330 ze zm.) oraz zatwierdzenia przez Ministra Środowiska sprawozdania finansowego Wigierskiego Parku Narodowego za 2014 r. - pismo znak: DLPpn-4102-148/21985/15/TC z dnia 12 czerwca 2015 roku, postanawiam pokryć ujemny wynik finansowy netto za 2014 rok w kwocie 680 570,27 zł (słownie złotych: sześćset osiemdziesiąt tysięcy pięćset siedemdziesiąt złotych 27/100) z funduszu statutowego, zgodnie z 4 pkt 4 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 03 października 2012 roku w sprawie szczegółowego sposobu prowadzenia gospodarki finansowej parku narodowego (Dz. U. z dnia 5 listopada 2012 roku, poz. 1212). Kierownik Jednostki Jacek Karol Łoziński 78