X. OGŁOSZENIA WYMAGANE PRZEZ USTAWĘ O RACHUNKOWOŚCI SPRAWOZDANIE FINANSOWE

Transkrypt

1 MSIG 216/2017 (5353) poz Poz Wigierski Park Narodowy w Krzywych. [BMSiG-29070/2017] SPRAWOZDANIE FINANSOWE Wprowadzenie do sprawozdania finansowego Wigierskiego Parku Narodowego za rok obrotowy r r. 1) Firma, siedziba i adres albo miejsce zamieszkania i adres, podstawowy przedmiot działalności jednostki oraz numer we właściwym rejestrze sądowym albo ewidencji Wigierski Park Narodowy (zwany dalej Parkiem) działa od r. został utworzony na mocy Rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 27 czerwca 1988 r. w sprawie utworzenia Wigierskiego Parku Narodowego (Dz. U. Nr 25, poz. 173). Do dnia r. Park funkcjonował jako państwowa jednostka budżetowa. Na mocy ustawy z ustawy z dnia 18 sierpnia 2011 r. o zmianie ustawy o ochronie przyrody oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. Nr 224, poz ze zm.) Park od r. stał się państwową osobą prawną w rozumieniu art. 9 pkt 14 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 157, poz ze zm.). Z uwagi na powołanie ustawowe, Park nie podlega rejestracji sądowej. Środki finansowe, którymi dysponuje Park są środkami publicznymi w rozumieniu ustawy o finansach publicznych, w związku z czym ich wydatkowanie odbywa się z uwzględnieniem zasad określonych w tej ustawie. Nadzór nad działalnością Parku sprawuje Minister Środowiska. Organem Parku zgodnie z art. 8c ustawy z dnia 16 kwietnia 2004 r. o ochronie przyrody jest Dyrektor Wigierskiego Parku Narodowego. Park Narodowy obejmuje obszar wyróżniający się szczególnymi wartościami przyrodniczymi, naukowymi, społecznymi, kulturowymi i edukacyjnymi, na którym ochronie podlega cała przyroda oraz walory krajobrazowe. Park Narodowy tworzy się w celu zachowania różnorodności biologicznej, zasobów, tworów i składników przyrody nieożywionej i walorów krajobrazowych, przywrócenia właściwego stanu zasobów i składników przyrody oraz odtworzenia zniekształconych siedlisk przyrodniczych, siedlisk roślin, siedlisk zwierząt oraz siedlisk grzybów. Park prowadzi samodzielną gospodarkę finansową, pokrywając z posiadanych środków i uzyskiwanych przychodów wydatki na finansowanie zadań określonych w ustawie o ochronie przyrody, w tym zadań Służby Parku Narodowego, oraz kosztów działalności. Wigierski Park Narodowy, realizując cele związane z ochroną przyrody, osiągając dochody opodatkowane, korzysta ze zwolnienia przedmiotowego określonego w art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych w części dotyczącej celu określonego przez ustawodawcę jako ochrona środowiska. Dochód Parku w całości przeznaczany jest na cele statutowe, tj. ochronę przyrody. W układzie zadaniowym poddziałania Wigierskiego Parku Narodowego umieszczone są w następujących pozycjach planu: Funkcja 12. Środowisko Zadanie 12.2 W Kształtowanie bioróżnorodności Podzadanie W Ochrona przyrody i krajobrazu Działanie W Formy ochrony przyrody W Wigierskim Parku Narodowym stosuje się zasady rachunkowości określone w ustawie z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (tj. Dz. U. z 2016 r., poz ze zm.) z uwzględnieniem przepisów: - ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (t.j. Dz.U. z 2016 r., poz ze zm.), - ustawy z dnia 16 kwietnia 2004 r., o ochronie przyrody (t.j. Dz. U. z 2016 r., poz ze zm.), - ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych (Dz. U. z 2015 r., poz ze zm.), - rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 3 października 2012 r. w sprawie szczegółowego sposobu prowadzenia gospodarki finansowej parku narodowego (Dz. U. z 2012 r, poz. 1212) - rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 2 marca 2010 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (t.j. Dz. U. z 2014 r., poz ze zm.), - rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 16 stycznia 2014 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej (Dz. U. poz. 119 oraz z 2015 r., poz. 459), - rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 grudnia 2011 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej w układzie zadaniowym (Dz. U. Nr 298, poz. 1766), - rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 10 marca 2010 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji wydatków strukturalnych (Dz. U. Nr 44, poz. 255), MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 8 LISTOPADA 2017 R. 94

2 MSIG 216/2017 (5353) poz rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 15 kwietnia 2011 r. w sprawie wolnych środków niektórych jednostek sektora finansów publicznych przyjmowanych przez Ministra Finansów w depozyt lub zarządzanie (Dz. U. Nr 81, poz. 443). 2) Wskazanie czasu trwania działalności jednostki, jeżeli jest ograniczony Czas trwania jednostki jest nieograniczony. 3) Wskazanie okresu objętego sprawozdaniem finansowym Roczne sprawozdanie finansowe zostało sporządzone za okres od 01 stycznia do 31 grudnia 2016 r. 4) Wskazanie, że sprawozdanie finansowe zawiera dane łączne, jeżeli w skład jednostki wchodzą wewnętrzne jednostki organizacyjne sporządzające samodzielne sprawozdania finansowe Nie dotyczy. 5) Wskazanie, czy sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez jednostkę w dającej się przewidzieć przyszłości oraz czy nie istnieją okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuowania przez nią działalności Roczne sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności przez Park w dającej się przewidzieć przyszłości. Na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego nie są nam znane okoliczności i zdarzenia, które świadczyłyby o istnieniu poważnych zagrożeń dla kontynuowania przez jednostkę działalności w najbliższym okresie. Dlatego sprawozdanie sporządzono przy założeniu, że działalność będzie kontynuowana w okresie nie krótszym niż jeden rok od dnia bilansowego. 6) W przypadku sprawozdania finansowego sporządzonego za okres, w ciągu którego nastąpiło połączenie, wskazanie, że jest to sprawozdanie finansowe sporządzone po połączeniu spółek, oraz wskazanie zastosowanej metody rozliczenia połączenia (nabycia, łączenia udziałów) Nie dotyczy. 7) Omówienie przyjętych zasad (polityki) rachunkowości, w tym metod wyceny aktywów i pasywów (także amortyzacji), ustalenia wyniku finansowego oraz sposobu sporządzenia sprawozdania finansowego w zakresie, w jakim ustawa pozostawia jednostce prawo wyboru Zasady (polityka) rachunkowości w Parku zostały wprowadzone Zarządzeniem Nr 15/2012 Dyrektora Wigierskiego Parku Narodowego z dnia r. w sprawie zasad (polityki) rachunkowości, kontroli dokumentów finansowo-księgowych i ich obiegu, aktualizowane na bieżąco. Omówienie przyjętych zasad (polityki) rachunkowości, w tym metod wyceny, a także ogólnych zasad ewidencji przychodów i kosztów. 1. Zasady wyceny aktywów Wartości niematerialne i prawne Wartości niematerialne i prawne ujmowane są w ewidencji według cen nabycia z uwzględnieniem ich umorzenia. Park dokonuje odpisów amortyzacyjnych metodą liniową. Przyjęto następujące stawki amortyzacyjne: - Oprogramowanie komputerowe 20% Środki trwałe Środki trwałe wycenia się według cen zakupu lub kosztów wytworzenia po pomniejszeniu o odpisy amortyzacyjne proporcjonalnie do okresów ich użytkowania oraz odpisy z tytułu trwałej utraty wartości. Przyjęto następujące stawki amortyzacyjne: Grupa Stawka Prawo wieczystego użytkowania gruntów 0 0,99% Budynki mieszkalne/pozostałe budynki I 1,5% 2,5% Budowle II 2,5% 4,5% III 4,5% Urządzenia IV 30% V 14% 18% VI 10% 8,5% 4,5% Transport VII 20% 14% 7% Pozostałe środki VIII 25% 20% 8 LISTOPADA 2017 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 95

3 MSIG 216/2017 (5353) poz Środki trwałe w budowie (inwestycje) Środki trwałe w budowie wycenia się w wysokości ogółu kosztów poniesionych, pozostających w bezpośrednim związku z ich nabyciem lub wytworzeniem, pomniejszonych o odpisy z tytułu trwałej utraty wartości. Materiały i towary wycenia się w rzeczywistych cenach zakupu netto. Należności krótkoterminowe wyceniane są w wartości nominalnej łącznie z podatkiem VAT, a na dzień bilansowy w wartości wymaganej zapłaty, czyli łącznie z wymagalnymi odsetkami z zachowaniem ostrożnej wyceny, tj. w wysokości netto, czyli po pomniejszeniu o wartość ewentualnych odpisów aktualizujących dotyczących należności wątpliwych (art. 35b ust. 1 ustawy o rachunkowości). Środki pieniężne w kasie i na rachunkach bankowych wycenia się według wartości nominalnej. Walutę obcą na dzień bilansowy wycenia się według kursu średniego danej waluty ustalonego przez prezesa NBP na ten dzień. W ciągu roku operacje sprzedaży i kupna walut oraz operacje zapłaty należności lub zobowiązań wycenia się po kursie kupna lub sprzedaży banku, z którego usług korzysta Park. Wartość środków pieniężnych obejmuje także kapitalizowane odsetki dopisane do stanu środków na rachunku bankowym. 2. Zasady wyceny pasywów. Fundusz statutowy Fundusz statutowy Parku tworzy się z równowartości składników majątku nabytych w trybie ustawy, stanowiących wyposażenie Parku w dniu rozpoczęcia przez Park działalności, po uwzględnieniu należności i zobowiązań. Fundusz statutowy zwiększa się o wartość składników rzeczowego majątku trwałego niepodlegającego amortyzacji, otrzymanego nieodpłatnie na podstawie decyzji właściwych organów lub na podstawie odrębnych przepisów oraz o zysk netto. Fundusz statutowy zmniejsza się o wartość składników rzeczowego majątku trwałego niepodlegającego amortyzacji, przekazanego nieodpłatnie na podstawie decyzji właściwych organów lub na podstawie odrębnych przepisów oraz o stratę netto. Zobowiązania Zobowiązania z tytułu dostaw wycenia się w kwocie wymaganej zapłaty, czyli łącznie z odsetkami naliczonymi na podstawie not odsetkowych otrzymanych od kontrahentów. W Wigierskim Parku Narodowym nie tworzy się rezerw na przyszłe zobowiązania, w tym także na wynagrodzenia i świadczenia pracownicze. Wysokość zobowiązań wobec pracowników ujęta jest w planie finansowym wynagrodzeń, którego wysokość jest ustalona w ustawie budżetowej (limit). Wysokość zobowiązań wobec pracowników ujęta jest w planie finansowym w podobnej wysokości w każdym roku. W planie tym zawarte są nagrody jubileuszowe, odprawy emerytalne i inne świadczenia pracownicze. Wobec czego w odniesieniu do art. 4 ust. 4 ustawy o rachunkowości, odstąpienie od tworzenia rezerw nie ma ujemnego wpływu na rzetelne i jasne przedstawienie sytuacji majątkowej i finansowej oraz wyniku finansowego. 3. Ewidencja przychodów i kosztów Przychody Przychodami Parku z uwzględnieniem art. 8h ustawy z dnia 16 kwietnia 2004 r. o ochronie przyrody (t.j. Dz. U. z 2016 r., poz ze zm.), zwanej dalej UoOP były: - dotacje z budżetu państwa rozliczane kasowo na podstawie zawartej umowy; - dotacje z Narodowego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej; - dotacja z Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Białymstoku; - wpływy z opłat za wstęp do parku narodowego; - wpływy z opłat pobieranych w związku z działalnością edukacyjną parku narodowego oraz za wstęp do obiektów związanych z tą działalnością; - wpływy z tytułu dzierżawy, najmu lub użytkowania nieruchomości; - wpływy ze sprzedaży produktów uzyskiwane w ramach realizacji zadań ochronnych, o których mowa w art. 22 UoOP; - wpływy ze sprzedaży materiałów edukacyjnych, informacyjnych i naukowych; - wpływy ze sprzedaży składników rzeczowych majątku ruchomego; - wpływy z prowadzenia działalności rolniczej; - wpływy z tytułu nawiązek orzeczonych wobec sprawców skazanych za wykroczenia przeciwko środowisku; - dobrowolne wpłaty; - środki pochodzące z budżetu Unii Europejskiej. - inne niewymienione przychody wynikające z działalności parku narodowego. Ewidencja przychodów prowadzona jest na kontach zespołu 7. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 8 LISTOPADA 2017 R. 96

4 MSIG 216/2017 (5353) poz Koszty Koszty działalności Parku pokrywane są ze środków pochodzących z otrzymanych dotacji z budżetu państwa, dotacji z NFOŚiGW, WFOŚiGW, LIFE+, z przychodów bieżącej działalności Parku oraz pochodzących z innych źródeł. Działalność statutowa Parku obejmuje: 1) prowadzenie działań ochronnych w ekosystemach parku narodowego, zmierzających do zachowania różnorodności biologicznej, zasobów, tworów i składników przyrody nieożywionej i walorów krajobrazowych, przywrócenia właściwego stanu zasobów i składników przyrody oraz odtworzenia zniekształconych siedlisk przyrodniczych, siedlisk roślin, siedlisk zwierząt lub siedlisk grzybów, 2) udostępnianie obszaru parku narodowego na zasadach określonych w zadaniach ochronnych i w zarządzeniach Dyrektora Parku, 3) prowadzenie działań związanych z edukacją przyrodniczą. Ewidencja kosztów działalności - koszty funkcjonowania parku, prowadzona jest w zespole 4 wg kosztów rodzajowych oraz na kontach zespołu 5 wg typów działalności. Natomiast koszty ponoszone w ramach zadań realizowanych przy udziale środków zewnętrznych ewidencjonuje się na koncie zespołu 4 wg realizowanych zadań. W planie finansowym koszty te ujmuje się w pozycji Koszty realizacji zadań. Rachunek zysków i strat prezentowany jest w wariancie porównawczym. Rachunek przepływów pieniężnych prezentowany jest metodą pośrednią. Główny Księgowy mgr Marta Kopiczko p.o. Dyrektor mgr inż. Jarosław Borejszo Krzywe, r. Bilans sporządzony na dzień r. jednostka obliczeniowa: zł AKTYWA Stan na A. Aktywa trwałe , ,21 I. Wartości niematerialne i prawne , ,96 1. Koszty zakończonych prac rozwojowych 2. Wartość firmy 3. Inne wartości niematerialne i prawne , ,96 4. Zaliczki na wartości niematerialne i prawne II. Rzeczowe aktywa trwałe , ,43 1. Środki trwałe , ,43 a) grunty (w tym prawo użytkowania wieczystego gruntu) , ,91 b) budynki, lokale, prawa do lokali i obiekty inżynierii lądowej i wodnej , ,58 c) urządzenia techniczne i maszyny , ,52 d) środki transportu , ,00 e) inne środki trwałe , ,42 2. Środki trwałe w budowie , ,00 3. Zaliczki na środki trwałe w budowie III. Należności długoterminowe 0, ,82 8 LISTOPADA 2017 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 97

5 MSIG 216/2017 (5353) poz Od jednostek powiązanych 2. Od pozostałych jednostek, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale 3. Od pozostałych jednostek ,82 IV. Inwestycje długoterminowe 0,00 0,00 1. Nieruchomości 2. Wartości niematerialne i prawne 3. Długoterminowe aktywa finansowe 0,00 0,00 a) w jednostkach powiązanych 0,00 0,00 - udziały lub akcje - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki - inne długoterminowe aktywa finansowe b) w pozostałych jednostkach, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale 0,00 0,00 - udziały lub akcje - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki - inne długoterminowe aktywa finansowe c) w pozostałych jednostkach - udziały lub akcje - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki - inne długoterminowe aktywa finansowe 4. Inne inwestycje długoterminowe V. Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe 0,00 0,00 1. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 2. Inne rozliczenia międzyokresowe B. Aktywa obrotowe , ,86 I. Zapasy , ,85 1. Materiały , ,23 2. Półprodukty i produkty w toku 3. Produkty gotowe , ,62 4. Towary 5. Zaliczki na dostawy i usługi II. Należności krótkoterminowe , ,24 1. Należności od jednostek powiązanych 0,00 0,00 a) z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: 0,00 0,00 - do 12 miesięcy - powyżej 12 miesięcy b) inne Należności od pozostałych jednostek, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale 0,00 0,00 2. a) z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: - do 12 miesięcy - powyżej 12 miesięcy MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 8 LISTOPADA 2017 R. 98

6 MSIG 216/2017 (5353) poz b) inne 2. Należności od pozostałych jednostek , ,24 a) z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: , ,57 - do 12 miesięcy , ,57 - powyżej 12 miesięcy b) z tytułu podatków, dotacji, ceł, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych tytułów publicznoprawnych , ,51 c) inne , ,16 d) dochodzone na drodze sądowej III. Inwestycje krótkoterminowe , ,67 1. Krótkoterminowe aktywa finansowe , ,67 a) w jednostkach powiązanych 0,00 0,00 - udziały lub akcje - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki - inne krótkoterminowe aktywa finansowe b) w pozostałych jednostkach 0,00 0,00 - udziały lub akcje - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki - inne krótkoterminowe aktywa finansowe c) środki pieniężne i inne aktywa pieniężne , ,67 - środki pieniężne w kasie i na rachunkach , ,67 - inne środki pieniężne - inne aktywa pieniężne 2. Inne inwestycje krótkoterminowe IV. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe , ,10 C. Należne wpłaty na kapitał (fundusz) podstawowy D. Udziały (akcje) własne AKTYWA razem (suma poz. A i B i C i D) , ,07 PASYWA Stan na A. Kapitał (fundusz) własny , ,46 I. Kapitał (fundusz) podstawowy , ,29 II. Kapitał (fundusz ) zapasowy, w tym: - nadwyżka wartości sprzedaży (wartości emisyjnej) nad wartością nominalną udziałów (akcji) III. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny, w tym: - z tytułu aktualizacji wartości godziwej IV. Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe, w tym: - tworzone zgodnie z umową (statutem spółki) - na udziały (akcje) własne 8 LISTOPADA 2017 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 99

7 MSIG 216/2017 (5353) poz V. Zysk (strata) z lat ubiegłych VI. Zysk (strata) netto , ,17 VII. Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego (wielkość ujemna) B. Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania , ,61 I. Rezerwy na zobowiązania 0,00 0,00 1. Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 2. Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne 0,00 0,00 - długoterminowa - krótkoterminowa 3. Pozostałe rezerwy 0,00 0,00 - długoterminowa - krótkoterminowa II. Zobowiązania długoterminowe 0, ,53 1. Wobec jednostek powiązanych 2. Wobec pozostałych jednostek, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale 3. Wobec pozostałych jednostek 0, ,53 a) kredyty i pożyczki ,53 b) z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych c) inne zobowiązania finansowe d) zobowiązania wekslowe e) inne III. Zobowiązania krótkoterminowe , ,80 1. Zobowiązania wobec jednostek powiązanych 0,00 0,00 a) z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: 0,00 0,00 - do 12 miesięcy - powyżej 12 miesięcy b) inne 2. Zobowiązania wobec jednostek powiązanych, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale 0,00 0,00 a) z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: 0,00 0,00 - do 12 miesięcy - powyżej 12 miesięcy b) inne 3. Zobowiązania wobec pozostałych jednostek , ,72 a) kredyty i pożyczki b) z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych c) inne zobowiązania finansowe d) z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: , ,91 - do 12 miesięcy , ,91 - powyżej 12 miesięcy e) zaliczki otrzymane na dostawy i usługi f) zobowiązania wekslowe g) z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych tytułów publicznoprawnych i innych świadczeń , ,80 h) z tytułu wynagrodzeń , ,68 MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 8 LISTOPADA 2017 R. 100

8 MSIG 216/2017 (5353) poz i) inne , ,33 4. Fundusze specjalne , ,08 IV. Rozliczenia międzyokresowe , ,28 1. Ujemna wartość firmy 2. Inne rozliczenia międzyokresowe , ,28 - długoterminowa , ,46 - krótkoterminowa , ,82 PASYWA razem (suma poz. A i B) , ,07 Główny Księgowy mgr Marta Kopiczko p.o. Dyrektor mgr inż. Jarosław Borejszo Krzywe, r. Rachunek zysków i strat sporządzony na dzień r. (wariant porównawczy) WYSZCZEGÓLNIENIE Stan na A. Przychody netto ze sprzedaży i zrównane z nimi, w tym: , ,13 - od jednostek powiązanych I. Przychody netto ze sprzedaży produktów , ,18 II. Zmiana stanu produktów (zwiększenie - wartość dodatnia, zmniejszenie - wartość ujemna) 5 273, ,95 III. Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby jednostki IV. Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów B. Koszty działalności operacyjnej , ,23 I. Amortyzacja , ,81 II. Zużycie materiałów i energii , ,88 III. Usługi obce , ,44 IV. Podatki i opłaty, w tym: , ,62 - podatek akcyzowy V. Wynagrodzenia , ,10 VI. Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia, w tym: , ,00 - emerytalne , ,19 VII. Pozostałe koszty rodzajowe , ,38 VIII. Wartość sprzedanych towarów i materiałów C. Zysk (strata) ze sprzedaży (A-B) , ,10 D. Pozostałe przychody operacyjne , ,38 I. Zysk z tytułu rozchodu niefinansowych aktywów trwałych 6 642, ,88 II. Dotacje , ,09 III. Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych IV. Inne przychody operacyjne , ,41 8 LISTOPADA 2017 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 101

9 MSIG 216/2017 (5353) poz E. Pozostałe koszty operacyjne 0,00 0,00 I. Strata z tytułu rozchodu niefinansowych aktywów trwałych II. Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych III. Inne koszty operacyjne F. Zysk (strata) z działalności operacyjnej (C+D-E) , ,28 G. Przychody finansowe 2 615, ,08 I. Dywidendy i udziały w zyskach, w tym: a) od jednostek powiązanych, w tym: - w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale b) od jednostek pozostałych, w tym: - w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale II. Odsetki, w tym: 2 615, ,08 - od jednostek powiązanych III. Zysk z tytułu rozchodu aktywów finansowych, w tym: w jednostkach powiązanych IV. Aktualizacja wartości aktywów finansowych V. Inne H. Koszty finansowe , ,19 I. Odsetki, w tym: - dla jednostek powiązanych II. Strata z tytułu rozchodu aktywów finansowych, w tym: w jednostkach powiązanych III. Aktualizacja wartości aktywów finansowych IV. Inne , ,19 I. Zysk (strata) brutto (F+G-H) , ,17 J. Podatek dochodowy 1 522,00 K. Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku (zwiększenia straty) L. Zysk (strata) netto (I-J-K) , ,17 Główny Księgowy mgr Marta Kopiczko p.o. Dyrektor mgr inż. Jarosław Borejszo Krzywe, r. Zestawienie zmian w kapitale (funduszu) własnym sporządzone na dzień r. WYSZCZEGÓLNIENIE Stan za okres (w zł) 2015 rok 2016 rok I. Kapitał (fundusz) własny na początek okresu (BO) , ,36 - zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości 0,00 0,00 - korekty błędów podstawowych 0,00 0,00 MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 8 LISTOPADA 2017 R. 102

10 MSIG 216/2017 (5353) poz I.a. Kapitał (fundusz) własny na początek okresu (BO), po korektach , ,36 1. Kapitał (fundusz) podstawowy na początek okresu , , Zmiany kapitału (funduszu) podstawowego , ,17 a) zwiększenie (z tytułu) , ,60 - grunty zakupione w ramach dotacji , ,60 - darowizna grunt ,00 b) zmniejszenie (z tytułu) , ,77 - likwidacja środków trwałych będących w posiadaniu przed zmianą formy prawnej , ,67 - strata za ubiegły rok obrotowy , ,10 0,00 0,00 0, Kapitał (fundusz) podstawowy na koniec okresu , ,29 2. Kapitał (fundusz) zapasowy na początek okresu 0,00 0, Zmiana kapitału (funduszu) zapasowego 0,00 0,00 a) zwiększenie (z tytułu) 0,00 0, , ,00 0,00 b) zmniejszenie (z tytułu) 0,00 0, , ,00 0, Stan kapitału (funduszu) zapasowego na koniec okresu 0,00 0,00 3. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny na koniec okresu - zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości 0,00 0, Zmiany kapitału (funduszu) z aktualizacji wyceny a) zwiększenie 0,00 0,00 b) zmniejszenie 0,00 0, Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny na koniec okresu 0,00 0,00 4. Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe na początek okresu 0,00 0, Zmiany pozostałych kapitałów (funduszy) rezerwowych a) zwiększenie (z tytułu) 0,00 0,00 b) zmniejszenie (z tytułu) 0,00 0,00-0,00 0, Stan kapitału (funduszu) zapasowego na koniec okresu 0,00 0,00 5 Zysk (strata) z lat ubiegłych na początek okresu , , Zysk z lat ubiegłych na początek okresu 0,00 0,00 - zmiany przyjętych zasad ( polityki) rachunkowości - korekty błędów 0,00 0, Zysk z lat ubiegłych na początek okresu, po korektach 0,00 0,00 a) zwiększenie (z tytułu) 0,00 0,00 - podziału zysku z lat ubiegłych 0,00 0, ,00 0,00 b) zmniejszenie (z tytułu) 0,00 0, ,00 0, Zysk z lat ubiegłych na koniec okresu 0,00 0,00 8 LISTOPADA 2017 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 103

11 MSIG 216/2017 (5353) poz Strata z lat ubiegłych na początek okresu 0, ,10 - zmiany przyjętych zasad ( polityki) rachunkowości - korekty błędów podstawowych 0,00 0, Strata z lat ubiegłych na początek okresu, po korektach , ,10 a) zwiększenie (z tytułu) 0,00 0,00 - przeniesienia straty z lat ubiegłych do pokrycia 0,00 0, ,00 0,00 b) zmniejszenie (z tytułu) , ,10 - strata za ubiegły rok sprawozdawczy odniesiona na zmniejszenie funduszu statutowego , , Strata z lat ubiegłych na koniec okresu 0,00 0, Zysk (strata) z lat ubiegłych na koniec okresu 0,00 0,00 6. Wynik netto , ,17 a) zysk netto 0, ,17 b) strata netto ,10 0,00 c) odpisy z zysku 0,00 0,00 II. Kapitał (fundusz) własny na koniec okresu (BZ) , ,46 III. Kapitał (fundusz) własny, po uwzględnieniu proponowanego podziału zysku (pokrycia straty) , ,63 Główny Księgowy mgr Marta Kopiczko p.o. Dyrektor mgr inż. Jarosław Borejszo Krzywe, r. Rachunek przepływów pieniężnych sporządzony na dzień r. (metoda pośrednia) Wyszczególnienie Stan na Stan na A. Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej I. Zysk (strata) netto , ,17 II. Korekty razem , ,43 1. Amortyzacja , ,81 2. Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych 3. Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy) 4. Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej ,28 5. Zmiana stanu rezerw 6. Zmiana stanu zapasów , ,98 7. Zmiana stanu należności , ,12 8. Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych, z wyjątkiem pożyczek i kredytów , ,45 MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 8 LISTOPADA 2017 R. 104

12 MSIG 216/2017 (5353) poz Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych , , Inne korekty ,09 III. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej (I-II) , ,26 B. Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej I. Wpływy 6 642, ,88 1. Zbycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych 6 642, ,88 2. Zbycie inwestycji w nieruchomości oraz wartości niematerialne i prawne 3. Z aktywów finansowych, w tym: 0,00 0,00 a) w jednostkach powiązanych b) w pozostałych jednostkach 0,00 0,00 - zbycie aktywów finansowych - dywidendy i udziały w zyskach - spłata udzielonych pożyczek długoterminowych - odsetki - inne wpływy z aktywów finansowych 4. Inne wpływy inwestycyjne II. Wydatki , ,85 1. Nabycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych , ,85 2. Inwestycje w nieruchomości oraz wartości niematerialne i prawne 3. Na aktywa finansowe, w tym: 0,00 0,00 a) w jednostkach powiązanych b) w pozostałych jednostkach 0,00 0,00 - nabycie aktywów finansowych - udzielone pożyczki długoterminowe 4. Inne wydatki inwestycyjne III. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (I-II) , ,97 C. Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej I. Wpływy , ,13 1. Wpływy netto z wydania udziałów (emisji akcji) i innych instrumentów kapitałowych oraz dopłat do kapitału 2. Kredyty i pożyczki ,53 3. Emisja dłużnych papierów finansowych 4. Inne wpływy finansowe , ,60 II. Wydatki 0,00 0,00 1. Nabycie udziałów (akcji) własnych 2. Dywidendy i inne wypłaty na rzecz właścicieli 3. Inne, niż wypłaty na rzecz właścicieli, wydatki z tytułu podziału zysku 4. Spłaty kredytów i pożyczek 5. Wykup dłużnych papierów wartościowych 6. Z tytułu innych zobowiązań finansowych 7. Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego 8. Odsetki 9. Inne wydatki finansowe 8 LISTOPADA 2017 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 105

13 MSIG 216/2017 (5353) poz III. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej (I-II) , ,13 D. Przepływy pieniężne netto, razem (A.III+/-B.III+/-C.III) , ,10 E. Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych, w tym: , ,10 - zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych F. Środki pieniężne na początek okresu , ,77 G. Środki pieniężne na koniec okresu (F+/-D), w tym: , ,67 - o ograniczonej możliwości dysponowania , ,70 Główny Księgowy mgr Marta Kopiczko p.o. Dyrektor mgr inż. Jarosław Borejszo Krzywe, r. Opinia Niezależnego Biegłego Rewidenta dla Ministra Środowiska i Dyrektora Wigierskiego Parku Narodowego Przeprowadziłam badanie załączonego sprawozdania finansowego jednostki Wigierski Park Narodowy z siedzibą: Krzywe 82, Suwałki, na które składa się: - wprowadzenie do sprawozdania finansowego, - bilans sporządzony na dzień r., który po stronie aktywów i pasywów zamyka się sumą: ,07 zł, - rachunek zysków i strat za rok obrotowy od r. do r. wykazujący zysk netto w wysokości: ,17 zł, - zestawienie zmian w kapitale (funduszu) własnym za rok obrotowy od r. do r. wykazujące wzrost kapitału własnego o kwotę: ,10 zł, - rachunek przepływów pieniężnych za rok obrotowy od r. do r. wykazujący zmniejszenie stanu środków pieniężnych o kwotę: ,11 zł, - dodatkowe informacje i objaśnienia. Za sporządzenie zgodnego z obowiązującymi przepisami sprawozdania finansowego odpowiedzialny jest kierownik jednostki. Kierownik jednostki zobowiązany jest do zapewnienia, aby sprawozdanie finansowe spełniało wymagania przewidziane w ustawie z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (tekst jednolity: Dz. U. z 2016 r., poz. 1047), zwanej dalej ustawą o rachunkowości. Moim zadaniem było zbadanie i wyrażenie opinii o tym, czy sprawozdanie finansowe we wszystkich istotnych aspektach rzetelnie i jasno przedstawia sytuację majątkową i finansową oraz wynik finansowy badanej jednostki zgodnie z mającymi zastosowanie przepisami ustawy o rachunkowości i przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości oraz o prawidłowości ksiąg rachunkowych stanowiących podstawę jego sporządzenia. Badanie sprawozdania finansowego przeprowadziłam stosownie do postanowień: 1) rozdziału 7 ustawy o rachunkowości, 2) krajowych standardów rewizji finansowej, wydanych przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów w Polsce. Badanie sprawozdania finansowego zaplanowałam i przeprowadziłam w taki sposób, aby uzyskać racjonalną pewność, pozwalającą na wyrażenie opinii o sprawozdaniu. W szczególności badanie obejmowało sprawdzenie poprawności zastosowanych przez jednostkę zasad (polityki) rachunkowości i znaczących szacunków, sprawdzenie - w przeważającej mierze w sposób wyrywkowy - dowodów i zapisów księgowych, z których wynikają liczby i informacje zawarte w sprawozdaniu finansowym, jak i całościową ocenę sprawozdania finansowego. Uważam, że badanie dostarczyło wystarczającej podstawy do wyrażenia opinii. Moim zdaniem zbadane sprawozdanie finansowe we wszystkich istotnych aspektach: a) przedstawia rzetelnie i jasno informacje istotne dla oceny sytuacji majątkowej i finansowej jednostki na dzień r., jak też jej wyniku finansowego za rok obrotowy od r. do r., MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 8 LISTOPADA 2017 R. 106

14 MSIG 216/2017 (5353) poz b) sporządzone zostało zgodnie z wymagającymi zastosowania zasadami (polityką) rachunkowości oraz na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych, c) jest zgodne z wpływającymi na treść sprawozdania finansowego przepisami prawa i postanowieniami statutu Parku. Suwałki, dn r. Daniela Jasiulewicz nr rej Kluczowy Biegły Rewident przeprowadzający badanie w imieniu: Audyt i Rachunkowość Daniela Jasiulewicz nr ew ul. M. Buczka 24, Suwałki Warszawa, dnia r. MINISTER ŚRODOWISKA DOP-WPN TC Pan Jarosław Borejszo p.o. Dyrektora Wigierskiego Parku Narodowego Zgodnie z art. 53 ust. 1 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2016 r., poz. 1047, z późn. zm.) oraz 5 ust. 2 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 3 października 2012 r. w sprawie szczegółowego sposobu prowadzenia gospodarki finansowej parku narodowego (Dz. U. z 2012 r., poz. 1212), zatwierdzam sprawozdanie finansowe Wigierskiego Parku Narodowego za rok Z up. Ministra Podsekretarz Stanu Główny Konserwator Przyrody Andrzej Szweda-Lewandowski Decyzja nr 1/2017 Dyrektora Wigierskiego Parku Narodowego z dnia 26 czerwca 2017 roku w sprawie rozliczenia wyniku finansowego za 2016 rok Na podstawie art. 53 pkt 3 ustawy o rachunkowości (t.j. Dz. U. z 2016 r., poz ze zm.) oraz zatwierdzenia przez Ministra Środowiska sprawozdania finansowego Wigierskiego Parku Narodowego za 2016 r. pismo znak: DOP-WPN TC z 22 czerwca 2017 roku, zgodnie z 4 pkt 4 Rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 03 października 2012 roku w sprawie szczegółowego sposobu prowadzenia gospodarki finansowej parku narodowego (Dz. U. z dnia 5 listopada 2012 roku, poz. 1212) zwiększam fundusz statutowy Wigierskiego Parku Narodowego o dodatni wynik finansowy netto za 2016 rok w wysokości ,17 zł (słownie złotych: pięćset dziewięćdziesiąt dziewięć tysięcy dziewięćset siedemdziesiąt pięć złotych 17/100). p.o. Dyrektor mgr inż. Jarosław Borejszo 8 LISTOPADA 2017 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 107