Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego Urząd Miejski w Stargardzie Szczecińskim Protokół z kontroli kompleksowej w Książnicy Stargardzkiej Stargard Szczeciński Daty skrajne: od...do...
Urząd Miejski w Stargardzie Szczecińskim Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego -do użytku zewnętrznego- Protokół z przeprowadzonej kontroli kompleksowej w Książnicy Stargardzkiej w Stargardzie Szczecińskim w okresie od 0 do 30 marca 2005 roku przez Helenę M. inspektora Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego oraz Jarosława S. podinspektora Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego, działających na podstawie upoważnienia nr /2005 z dnia 24 lutego 2005 roku. Zakres kontroli:. Wewnętrzne uregulowania jednostki. 2. Prawidłowość wynagradzania pracowników. 3. Koszty działalności. 4. Gospodarka kasowa. Dyrektorem Książnicy Stargardzkiej jest Krzysztof Kopacki, którego Zarząd Miasta Uchwałą nr 22/2002 z dnia 24 stycznia 2002 roku powołał na stanowisko Dyrektora Miejskiej Biblioteki Publicznej w Stargardzie Szczecińskim z dniem 8 lutego 2002 roku. Główną Księgową kontrolowanej jednostki jest Wiesława Dudar zatrudniona od 0 listopada 200 roku w pełnym wymiarze czasu pracy Podczas kontroli wyjaśnień udzielali:. Krzysztof Kopacki 2. Wiesława Dudar 3. Justyna B. 2
Wnioski: W wyniku kontroli stwierdzono następujące uchybienia polegające na:. Podpisaniu przez osobę nieuprawnioną polecenia wyjazdu służbowego dla Dyrektora Książnicy, co jest niezgodne z art.33 ust. 5 Ustawy z dnia 8 marca 990 roku o Samorządzie gminnym oraz 2, 3 i 5 ust. Rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 9 grudnia 2002 roku w sprawie wysokości oraz warunków ustalania należności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budżetowej z tytułu podróży służbowej na obszarze kraju, 2. Ujmowaniu zdarzeń gospodarczych na niewłaściwych kontach: - ujęcie usługi za przegląd kserokopiarki na koncie 400-02 - Zakup materiałów, zamiast na koncie 400-06 Usługi obce, - ujęcie usługi wykonanie pieczątek na koncie 400-02 Zakup materiałów, zamiast na koncie 400-06 Usługi obce, - ujęcie zużycia energii cieplnej oraz zużycie wody na koncie 400-06 Usługi obce, zamiast na koncie 400-03 Zużycie energii. - ujęcie kosztów transportu na koncie 400-02 Zakup materiałów, zamiast na koncie 400-06 - Usługi obce. Przedstawiony wyżej sposób ujęcia zdarzeń gospodarczych jest niezgody z Zakładowym Planem Kont Książnicy Stargardzkiej ogólnym opisem zasad klasyfikacji i ujmowania w księgach rachunkowych zdarzeń gospodarczych. 3. Zajmowaniu stanowiska starszego bibliotekarza przez osobę nie posiadającą kwalifikacji określonych w Rozporządzeniu Ministra Kultury i Sztuki z 09 marca 999 r. w sprawie wymagań kwalifikacyjnych do zajmowania określonych stanowisk w bibliotekach oraz trybu stwierdzania tych kwalifikacji (Dz.U. z 999 r. Nr 4 poz.49). 4. Zapłacie odsetek z tytułu zaległości płatniczych za zużytą energię elektryczną. Czyn ten stanowi naruszenie dyscypliny finansów publicznych w świetle Ustawy o Finansach Publicznych art. 38 ust. pkt., nie stanowi jednak podstawy do dochodzenia odpowiedzialności za naruszenie dyscypliny finansów publicznych art. 40 tejże Ustawy. 5. Wystawienie zastępczego Dowodu Wypłaty - KW przez osobę nieuprawnioną, co jest niezgodne z Instrukcją Kasową Książnicy Stargardzkiej 4 pkt. 5. 3
Książnica Stargardzką jest miejską instytucją kultury, działającą na terenie Miasta Stargardu Szczecińskiego i Powiatu Stargardzkiego. Nadzór merytoryczny nad działalnością Książnicy sprawuje Książnica Pomorska w Szczecinie. Książnica zapewnia obsługę biblioteczną mieszkańców miasta oraz wszystkich innych zarejestrowanych czytelników, służy zaspokajaniu potrzeb naukowych i czytelniczych, dba o rozwój zainteresowań twórczych. Na dzień 3 grudnia 2003 roku zatrudnione były 23 osoby imienny wykaz stanowi załącznik nr. Na dzień 3 grudnia 2004 roku zatrudnione były 22 osoby imienny wykaz stanowi załącznik nr 2 i na dzień 3 stycznia 2005 roku stan zatrudnienia nie uległ zmianie. Wybrane pozycje z Wykonania planu przychodów i kosztów przez Książnicę Stargardzką przedstawiają poniższe tabele: Rok 2003 Przychody ogółem: 775.557,48 zł Koszty ogółem: 754.7,94 zł Przychody ze sprzedaży usług 2.743,92 Zakup zbiorów bibliotecznych 35,792,9 Dotacja podmiotowa a UM 650.98,00 Zużycie materiałów 7.405,02 Dotacja podmiotowa z powiatu 49.000,00 Zużycie energii 53.779,79 Pozostałe przychody operacyjne 59.82,35 Wynagrodzenia 483.926,09 Dotacja na zbiory na temat ekologi.600,00 Składki na ubezpieczenie społeczne 93.807,9 Inne 2.833,2 Podróże służbowe 2.042,60 inne 67.959,06 Rok 2004 Przychody ogółem: 783.456,6 zł Koszty ogółem: 807,32,8 zł Przychody ze sprzedaży usług 0.98,73 Zakup zbiorów bibliotecznych 49.50,5 Dotacja podmiotowa a UM 635.000,00 Zużycie materiałów 22.775,54 Dotacja podmiotowa z powiatu 49.000,00 Zużycie energii 60.545,77 Pozostałe przychody operacyjne 67.8,25 Wynagrodzenia 59.60,5 Dotacja na książki z MK 4.470,00 Składki na ubezpieczenie społeczne 00.929,86 Inne 6.886,8 Podróże służbowe 2.369,40 inne 52.200,59 Rok 2005 (plan) Przychody ogółem: 783.865,00 zł Koszty ogółem: 796.450,00 zł Przychody ze sprzedaży usług.250,00 Zakup zbiorów bibliotecznych 8.000,00 Dotacja podmiotowa a UM 680.000,00 Zużycie materiałów 20.200,00 Dotacja podmiotowa z powiatu 49.000,00 Zużycie energii 60.800,00 Pozostałe przychody operacyjne 4.600,00 Wynagrodzenia 537.820,00 Dotacja na zbiory na temat ekologii 2.000,00 Składki na ubezpieczenie społeczne 03.700,00 Przychody finansowe 5,00 Podróże służbowe 2.300,00 inne 53.630,00 4
. Wewnętrzne uregulowania jednostki.. Książnica Stargardzka w Stargardzie Szczecińskim posiada Statut nadany Uchwałą Rady Miejskiej nr VI/7/2003 z dnia 25 marca 2003 roku. Z tym dniem straciła moc Uchwała Rady Miejskiej nr XXVII/267/2000 z dnia 26 października 2000 roku w sprawie nadania Statutu Miejskiej Bibliotece Publicznej zmieniona uchwałą nr XLVII/507/2002 z dnia 20 sierpnia 2002 roku.. Nadany Statut określa cele, zadania, organizację, mienie oraz gospodarkę finansową Książnicy. Książnica Stargardzka posiada osobowość prawną Książnica działa na podstawie ustawy z dnia 27 czerwca 997 roku o bibliotekach (Dz. U. nr 85, poz. 539 z póz. zm.), ustawy z dnia 25 października 99 roku o organizowaniu i prowadzeniu działalności kulturalnej (Dz. U. z 200 r. nr 3 poz.23 z póz. zm.) oraz nadanego Statutu...2 W Regulaminie pracy Miejskiej Biblioteki Publicznej z dnia 02 stycznia 997 roku (uchylonym Zarządzeniem Dyrektora Książnicy Stargardzkiej nr 9/ 2003 z dnia 28 października 2003 roku), a następnie w Regulaminie pracy Książnicy Stargardzkiej, który obowiązuje od 0 listopada 2003 roku określono: nawiązanie stosunku pracy, jego rozwiązanie, wynagrodzenie za pracę i inne świadczenia, obowiązki pracodawcy, pracownika, nagrody i kary, odpowiedzialność materialną pracowników, czas pracy i jego organizację, nieobecność w pracy i zasady ich usprawiedliwiania, zwolnienia od pracy, urlopy pracownicze, ochrona pracy kobiet, zatrudnianie młodocianych oraz bezpieczeństwo i higienę pracy..3 Regulamin organizacyjny Miejskiej Biblioteki Publicznej zaopiniowany przez Radę Miasta w Stargardzie Szczecińskim Uchwałą nr XLIII/462/2002 z dnia 26 marca 2002 roku, a następnie Regulamin organizacyjny Książnicy Stargardzkiej zaopiniowany przez Radę Miasta w Stargardzie Szczecińskim Uchwałą nr XX/232/2004 z dnia 25 maja 2004 roku określa organizację Książnicy oraz podstawowe zadania działów biblioteki i obowiązków zatrudnionych w Książnicy..4 Warunki wynagradzania, składniki wynagrodzenia oraz świadczenia związane z pracą zawarte zostały w Regulaminie wynagradzania pracowników Miejskiej Biblioteki Publicznej w Stargardzie Szczecińskim, obowiązującym od dnia wydania Zarządzenia nr 8/2002 Dyrektora MBP z dnia 7 grudnia 2002 roku. Tabele stawek wynagrodzenia zasadniczego zmienione Zarządzeniem nr 4/2003 z dnia 09 lipca 2003 roku. Dyrektor Książnicy Stargardzkiej dnia 09 lipca 2003 roku Zarządzeniem nr 5/2003 wprowadził nowy Regulamin wynagradzania pracowników Książnicy Stargardzkiej, a następnie zmienił Zarządzeniem /2004 z dnia 6 stycznia 2004 roku. Tabele stawek wynagrodzenia zasadniczego, tabele zaszeregowania stanowisk pracy, tabele funkcji, których pełnienie uprawnia do dodatku funkcyjnego niektórych pracowników oraz zasady przyznawania dodatku za pracę wykonywaną w warunkach szkodliwych dla zdrowia stanowią integralną część Regulaminu w formie załączników. Regulamin premiowania pracowników Miejskiej Biblioteki Publicznej w Stargardzie Szczecińskim wprowadził Zarządzeniem nr /2002 Dyrektor dnia 0 stycznia 2003 5
roku, a następnie je uchylił i wprowadził Regulamin premiowania pracowników Książnicy Stargardzkiej Zarządzeniem nr 6/2003 dnia 09 lipca 2003 roku. Regulamin nabywania prawa oraz ustalania wysokości i wypłacania nagrody rocznej (8,5 %) dla pracowników Miejskiej Biblioteki Publicznej określił i wprowadził Dyrektor Zarządzeniem nr 9/2002 z dnia 7 grudnia 2002 roku, a następnie uchylił je i wprowadził Regulamin nabywania prawa oraz ustalania wysokości i wypłacania nagrody rocznej (8,5%) dla pracowników Książnicy Stargardzkiej Zarządzeniem nr 7/2003 z dnia 09 lipca 2003 roku. Regulamin funduszu nagród (3%) dla pracowników MBP wprowadził Dyrektor Zarządzeniem nr 0/2002 z dnia 7 grudnia 2002 roku, a następnie uchylił je i wprowadził Regulamin funduszu nagród (3%) dla pracowników Książnicy Stargardzkiej Zarządzeniem nr 8/2003 dnia 7 grudnia 2003 roku..5 Zakładowy Plan Kont Miejskiej Biblioteki Publicznej w Stargardzie wprowadził Dyrektor Zarządzeniem nr 2/2002 z dnia 0 lutego 2002 roku, a następnie uchylił je i wprowadził Zarządzeniem nr 2/2003 z dnia 26 marca 2003 roku Zakładowy Plan Kont Książnicy Stargardzkiej, określający politykę rachunkowości. W Zakładowym Planie Kont KS określono rok obrotowy oraz okresy sprawozdawcze, sposób prowadzenia ksiąg rachunkowych. Od 2003 roku rachunkowość Biblioteki (później Książnicy) prowadzona jest przy użyciu programu komputerowego. Program finansowo-księgowy stosowany w Książnicy opracowany został przez Firmę Personal 88 z siedzibą w Stargardzie Szczecińskim. Opis działania programu i algorytmów przetwarzania danych został zawarty w osobnej broszurze wydanej przez firmę Personal 88 w 2002 roku. Plan Kont zawiera również: wykaz kont księgi głównej i kont pomocniczych, ogólny opis zasad klasyfikacji i ujmowania w księgach rachunkowych zdarzeń gospodarczych definicja dowodu księgowego, opis zasad klasyfikacji i ujmowania w księgach operacji gospodarczych, sprawozdania finansowe..6 Instrukcję obiegu i kontroli dokumentów obowiązującą w Miejskiej Bibliotece Publicznej w Stargardzie Szczecińskim wprowadził Zarządzeniem nr 4/2002 Dyrektor dnia 05 maja 2002 roku, a następnie uchylił je i wprowadził Zarządzeniem nr /2003 z dnia 29 lipca 2003 roku Instrukcję obiegu dokumentów w Książnicy Stargardzkiej. Instrukcja ustala jednolite zasady kontroli dokumentów oraz określa ich drogę między poszczególnymi działami KS. Instrukcja precyzuje działalność kancelaryjną, tryb zakupów na potrzeby KS, gospodarkę rzeczowymi składnikami majątkowymi oraz zasady rozliczania pracownika odchodzącego z KS rozwiązanie umowy o pracę..7 Instrukcję kasową Miejskiej Biblioteki Publicznej wprowadził Dyrektor Zarządzeniem nr 3/2002 dnia kwietnia 2002 roku, a następnie uchylił je i wprowadził Zarządzeniem nr 0/2003 z dnia 6 lipca 2003 roku Instrukcję kasową Książnicy Stargardzkiej. Instrukcja kasowa ustala jednolite zasady gospodarki kasowej w KS, które dotyczą kasjera i pracowników uczestniczących w funkcjonowaniu kasy w ramach przypisywanych im imiennie zakresów obowiązków. 6
.8 Instrukcję inwentaryzacyjną obowiązującą w Książnicy Stargardzkiej Dyrektor KS wprowadził Zarządzeniem nr 9/2003 w dniu 0 lipca 2003 roku ( z mocą od stycznia 2003 roku). Instrukcja obejmuje zakres i metody inwentaryzacji, terminy i metody inwentaryzacji oraz sposób rozliczania wyników inwentaryzacji..9 Zarządzeniem nr 20/2003 z dnia 28 października 2003 r. Dyrektor Książnicy Stargardzkiej wprowadził Regulamin przydzielania odzieży ochronnej i roboczej pracownikom Książnicy Stargardzkiej. Podstawę prawną stanowi Rozporządzenie Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 26 września 997 roku w sprawie ogólnych przepisów bezpieczeństwa i higieny pracy (tekst jednolity Dz.U. z 2003 roku Nr 69 poz. 650). Zakładowa tabela odzieży ochronnej przysługującej pracownikom Książnicy stanowi załącznik nr do Zarządzenia..0 Dnia 07 sierpnia 2002 r. Zarząd Miasta Stargardu Szczecińskiego zawarł porozumienie z Zarządem Powiatu Stargardzkiego w sprawie wykonywania zadań Powiatowej Biblioteki Publicznej przez Miejską Bibliotekę Publiczną w Stargardzie Szczecińskim. Na mocy tego porozumienia MBP przyjęła do wykonania zadania powiatowej biblioteki publicznej a Zarząd Powiatu udzieli Zarządowi Miasta dotacji na pokrycie kosztów związanych z zatrudnieniem pracownika merytorycznego. Wysokość dotacji w roku budżetowym 2003 wyniosła 49.000,00 zł; 2004 r.- 49.000,00 zł, a na 2005 r. zaplanowano kwotę 49.000,00 zł. 2. Prawidłowość wynagradzania pracowników. Kontrolą objęto listy płac w wybranych miesiącach, niektórych pracowników: styczeń; kwiecień; wrzesień; listopad 2003 roku, luty; maj; wrzesień; październik 2004 roku oraz styczeń 2005 roku (załącznik nr 3). 2. Składniki wynagrodzeń z wybranych list płac porównano z angażami znajdującymi się w aktach osobowych wybranych pracowników, umowami o pracę, dokumentami źródłowymi, regulaminem wynagradzania oraz tabelami stawek wynagrodzenia zasadniczego, tabelami zaszeregowania stanowisk pracy, tabelami funkcji, których pełnienie uprawnia do dodatku funkcyjnego niektórych pracowników oraz zasadami przyznawania dodatku za pracę wykonywaną w warunkach szkodliwych dla zdrowia, regulaminem przyznawania premii miesięcznej oraz regulaminem funduszu nagród (3%). W wyniku analizy ustalono co następuje:. stawki wynagrodzenia zasadniczego są zgodne z tabelami stawek wynagrodzenia zasadniczego stanowiącego załącznik nr do Regulaminu Wynagradzania. 7
2. Stanowiska pracy pracowników działalności podstawowej oraz pracowników administracji były zgodne z tabelą zaszeregowania stanowisk pracy, będącą załacznikiem nr 2 do Regulaminu Wynagradzania. Poza jednym przypadkiem. Pani (ochrona danych ) niezgodnie z posiadanymi kwalifikacjami zajmuje stanowisko starszego bibliotekarza i jest zaszeregowana do kategorii XIII, zamiast do kategorii IX X i powinna zajmować stanowisko młodszego bibliotekarza zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Kultury i Sztuki z 09 marca 999 r. w sprawie wymagań kwalifikacyjnych do zajmowania określonych stanowisk w bibliotekach oraz trybu stwierdzania tych kwalifikacji (Dz.U. z 999 r. Nr 4 poz.49). W kwestii tej, na żądanie kontrolujących, wyjaśnienie na piśmie złożył Dyrektor Książnicy (załącznik nr 5). 3. Dodatek funkcyjny naliczany był zgodnie z tabelą zaszeregowania stanowisk pracy i tabelą funkcji uprawniającą niektórych pracowników do dodatku funkcyjnego stanowiący załącznik nr 3 do Regulaminu Wynagradzania. 4. Dodatek za prace wykonywane w warunkach szkodliwych dla zdrowia naliczany był zgodnie z Regulaminem Wynagradzania 7 i przyznawany z uwzględnieniem zasad przyznawania tego dodatku (zał. nr 4 do Regulaminu) 5. Dodatek za wieloletnią pracę naliczany był zgodnie z Regulaminem Wynagradzania ( 5). 6. Premia miesięczna naliczana była zgodnie z Regulaminem Premiowania. 7. Nagroda (3 %) była naliczana zgodnie z Regulaminem Funduszu Nagród dla pracowników Książnicy Stargardzkiej. 2.2 Sprawdzono terminowość odprowadzania składek ZUS i zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych w latach 2003, 2004 i styczniu 2005 roku. W obu przypadkach nieprawidłowości nie stwierdzono. Terminy odprowadzania składek ZUS i zaliczek podatku dochodowego od osób fizycznych w latach 2003, 2004 oraz w styczniu 2005 r. przedstawiają poniższe tabele. Tabela a Data wpłaty na Nr wyciągu Kwota zł. rach. ZUS bankowego 7-03-03 30 27.34,84 5-04-03 43 3.026,34 4-05-03 54.706,96 5-07-03 83 5.682,08 8-08-03 96 8.546,93 5-09-03 06 6.59,29 5-0-03 22 6.52,58 4--03 34 6.702,07 5-2-03 48 7.594,02 8
Tabela b Data wpłaty na Nr wyciągu Kwota zł. rach. ZUS bankowego 5-0-04 6 7.449,83 6-02-04 9 8.872,96 5-03-04 33 5.253,57 5-04-04 47 28.990,94 4-05-04 60 4.4,48 5-06-04 72 8.65,74 5-0-04 0033/2004 4.500,96 5--04 0048/2004 7.363,06 5-2-04 0056/2004 7.406,89 Styczeń/2005 7-0-05 0004/2005 7.23,7 Tabela c Data wpłaty na Nr wyciągu Kwota zł. rach. US bankowego 20-03-03 32 4.356,0 8-04-03 45.955,70 20-05-03 55 2.084,40 2-07-03 85 2.050,50 20-08-03 97 3.69,00 22-09-03 09 2.309,0 20-0-03 24 3.220,60 20--03 37 2.244,90 9-2-03 50 2.255,00 Tabela d Data wpłaty na Nr wyciągu Kwota zł. rach. US bankowego 20-0-04 7 297,90 20-02-04 20 26,20 9-03-04 36 2338,90 20-04-04 48 6070,70 20-05-04 62 3605,50 9-06-04 75 4386,70 20-09-04 002/2004 237,40 9-0-04 0035/2004 3025,50 22--04 0048/2004 228,0 Styczeń/2005 20-0-05 0005/2005 28,90 9
3. Koszty działalności. Temat ten zbadano w oparciu o dokumenty źródłowe, tj.: faktury, polecenia wyjazdów służbowych, raporty kasowe i urządzenia księgowe. 3.. Rok 2003. Szczegółowej kontroli poddano dokumenty za II kwartał 3... Amortyzacja konto 400-0 Amortyzacja środków trwałych 400-0-0-4.578,9 zł za rok, w tym II kw. - 2.063,67 zł. W tym okresie zakupiono zestaw komputerowy o wartości.287,06 zł. i dokonano odpisu amortyzacji środków trwałych metodą liniową na kwotę 776,6 zł zgodnie z tabelą amortyzacyjną środków trwałych. Amortyzacja wartości niematerialnych i prawnych 400-0-02-2.844,08 zł. za rok, w tym II kw. 2.844,08 zł zakupiono programy komputerowe Amortyzacja książek i zbiorów audiowizualnych 400-0-03-27.4,37 zł za rok, w tym II kw..759,26 zł zakupiono: książki (.085,82 zł) oraz CD (673,44 zł). 3..2. Zużycie materiałów - konto 400-02 Czasopisma 400-02-0-8.650,82 zł, w tym II kw. - 3.678,46 zł. Materiały biurowe 400-02-02-5.0368,68 zł za rok, w tym II kw..466,20 zł zakupiono: toner do kserokopiarki, papier, klej, dyskietki komputerowe, druki, długopisy, tusz do drukarki, teczki biurowe, wkłady do długopisów, nożyczki, pieczątki i inne. Nieprawidłowo zaksięgowano na tym koncie wykonanie pieczątek, winny być zaksięgowane na koncie 400-06 Usługi obce. Środki czystości 400-02-03.43,74 za rok, w tym II kw. 237,23 zł zakupiono: mydło, płyny do szyb, kostki WC, odświeżacze powietrza i inne. Paliwo i części do samochodu 400-02-05 22,05 zł za rok, w tym II kw. 89,05 zł zakupiono: etylinę, przewód do chłodnicy i opaskę zaciskową. Materiały do remontu i konserwacji 400-02-06.735,66 zł za rok, w tym II kw. 28,63 zł zakupiono: śruby, nakrętki, zawór, wkręty, taśmę, świetlówki, uszczelki farby, druciak spiralny i inne. Wyposażenie i sprzęt 400-02-07 3.033,54 zł za rok, w tym II kw. 974,98 zł zakupiono: antyramy (38,92 zł) oraz 3 szt. parasoli (936,06 zł ) stanowiących zabezpieczenie stanowisk wystawienniczych podczas obchodów Dni Stargardu. Materiały i obsługa kserokopiarki 400-02-08 3.088,2 zł za rok, w tym II kw..06,74 zł zakupiono: toner do ksero, druki i papier do ksero a także dokonano przeglądu ksero. Nieprawidłowo na tym koncie zaksięgowano przegląd ksero, winno być zaksięgowane na koncie 400-06 Usługi obce. Pozostała działalność kulturalno-oświatowa 400-02-09.253, zł za rok, w tym II kw. 43,60 zł zakupiono kwiaty i żyłkę do prezentacji prac plastycznych. Konkursy 400-02-0 46,35 zł za rok, w tym II kw. 5,84 zł zakupiono słodycze dla uczestników konkursu Wielkanocnego. 0
Inne materiały 400-02- 602,00 zł za rok, w tym II kw. - 48,60 zł ( zakup karmy dla ptaków i ryb). 3..3. Zużycie energii konto 400-03 Zużycie energii cieplnej 400-03-0 50.23,55 zł za rok, w tym II kw. - 5.30,64 zł. Zużycie wody i ścieki 400-03-02 2.308,86 zł za rok, w tym II kw. - 570,24 zł. Zużycie energii elektrycznej 400-03-03.257,38 za rok, w tym II kw. - 459,47 zł. 3..4. Usługi remontowe konto 400-04 2.339,2 zł za rok, w tym II kw. -.89,30 zł. Usługi te obejmowały roboty sanitarne, malarskie, naprawę instalacji wodnej oraz szklenie okien. 3..5. Usługi telekomunikacyjne i pocztowe, bankowe konto 400-05 Telefony filii 400-05-0 397,58 zł za rok, w tym II kw. -05,4 zł. Telefon główny 400-05-02 8.0,92 zł za rok, w tym II kw. - 2.297,52 zł. Opłaty pocztowe 400-05-03.23,20 zł za rok, w tym II kw. - 535,20 zł. Wydatki dotyczyły zakupu znaczków pocztowych i kosztów przesyłek. Usługi bankowe 400-05-04 2.354,90 zł za rok, w tym II kw.58,00 zł. 3..6. Pozostałe usługi obce - konto 400-06 Czynsze, najem nieruchomości 400-06-0 6.44,60 zł za rok, w tym II kw. -.537,20 zł. Na koncie tym zaksięgowane były faktury za wynajem pomieszczeń na potrzeby filii Książnicy w budynku SCK. Dozór obiektu od kradzieży i ognia 400-06-02 3.707,28 zł za rok, w tym II kw. - 970,20 zł. Koszty dotyczyły monitorowania obiektu przez firmę (ochrona danych ) oraz konserwację systemu ochrony i p-poż. Wywóz śmieci 400-06-04.93,45 zł za rok, w tym II kw. - 320,33 zł. Inne naprawy 400-06-05.256,66 zł za rok, w tym II kw. - 349,47 zł. Koszty dotyczyły montażu sygnalizatora czujki alarmowej, wykonanie tablicy informacyjnej i laminowanie regulaminów. 3..7. Pozostałe świadczenia na rzecz pracowników nie zaliczane do wynagrodzeń - konto 400-08. Badania profilaktyczne 400-08-0 479,60 zł za rok, w tym II kw. - 23,00 zł. Koszty obejmowały badania okresowe pracowników. 3..8. Podatki i opłaty administracyjne obciążające koszty - konto 400-. Podatek od nieruchomości 400--0 3.765,5 zł za rok, w tym II kw. - 939,00 zł. Opłaty sądowe, skarbowe 400--02 3.665,40 zł za rok, w tym II kw. - 3.620,40 zł. Koszty dotyczyły opłaty sądowej związanej ze wpisem do Księgi Wieczystej. 3..9. Podróże służbowe konto 400-2 Ryczałt za samochód prywatny 400-2-0.99,62 zł za rok, w tym II kw. - 334,97 zł. Na koncie tym ujmowane były ryczałty pieniężne z tytułu używania własnego pojazdu do celów służbowych w granicach administracyjnych miasta. Dla Dyrektora
Książnicy ryczałt przyznany został przez Prezydenta Miasta na podstawie umowy z 6 maja 2002 roku. Na rok 2003 r. został przyznany w wysokości 50 km. Podróże służbowe 400-2-02 842,98 zł za rok, w tym II kw. - 89,26 zł. Koszty dotyczą wyjazdów służbowych pracowników Książnicy. W wyniku kontroli stwierdzono następujące nieprawidłowości: polecenie wyjazdu służbowego nr 3 z dnia 23-03-2003 dla Zastępcy Dyrektora zostało zlecone przez osobę nieuprawnioną, tj. Główną Księgową. 3..0 Pozostałe koszty konto 400-5 Ubezpieczenie samochodu służbowego 400-5-03 755,00 zł za rok, w tym II kw. - 92,00 zł. Koszty obejmowały okresowy przegląd techniczny samochodu. 3.2. Rok 2004. Szczegółowej kontroli poddano dokumenty z IV kwartału 3.2.. Amortyzacja konto 400-0 Amortyzacja środków trwałych 400-0-0.33,86 zł za rok, w tym kw. 9,6 zł. W tym okresie dokonano odpisu amortyzacji środków trwałych metodą liniową, zgodnie z tabelą amortyzacyjną środków trwałych. Amortyzacja książek i zbiorów audiowizualnych 400-0-03 40.28,52 zł za rok, w tym w IV kw. kwotę 22.235,09 zł zakupiono: książki (2.033,22 zł) oraz CD (.20,87 zł). 3.2.2. Zużycie materiałów - konto 400-02 Czasopisma 400-02-0 8.936,99 zł, w tym IV kw. -.523,79 zł. Koszty obejmowały zakup prasy do czytelni. Materiały biurowe 400-02-02 3.558,88 zł za rok, w tym w IV kw. 920,6 zł zakupiono: toner do kserokopiarki, papier, klej, druki, długopisy, tusz do drukarki, teczki biurowe, wkłady do długopisów, nożyczki, kalendarze, pieczątkę i inne. Nieprawidłowo zaksięgowano na tym koncie wykonanie pieczątek, winny być zaksięgowane na koncie 400-06 Usługi obce. Środki czystości 400-02-03 880,24 za rok, w tym w IV kw. 3,24 zł zakupiono: mydło, worki do odkurzacza, odświeżacze powietrza i inne. Introligatornia 400-02-04 496,73 zł za rok w tym, IV kw. 72,96 zł. Paliwo i części do samochodu 400-02-05 55,45 zł za rok, w tym IV kw. 66,85 zł zakupiono: etylinę i rozrusznik. Materiały do remontu i konserwacji 400-02-06 2.685,24 zł za rok, w tym IV kw. 583,9 zł zakupiono: zamki do drzwi, zamki meblowe, silikon, żarówki, samozamykacz drzwiowy, świetlówki, uszczelki, zawiasy i inne. Wyposażenie i sprzęt 400-02-07 3.289,98 zł za rok, w tym IV kw..388,04 zł zakupiono: antyramy (38,92 zł), kabel do DVD, urządzenie do uruchomienia neostrady, odkurzacz. 2
Materiały i obsługa kserokopiarki 400-02-08 4.886,8 zł za rok, w tym IV kw..506,55 zł zakupiono: toner do ksero, papier do ksero a także dokonano przeglądu, konserwacji i naprawy ksero. Nieprawidłowo na tym koncie zaksięgowano przegląd, konserwację i naprawę ksero, winno być zaksięgowane na koncie 400-06 Usługi obce. Pozostała działalność kulturalno-oświatowa 400-02-09 39,94 zł za rok, w tym IV kw. 95,70 zł zakupiono słodycze, kawę, napoje na wernisaż i zabawę andrzejkową. Inne materiały 400-02-.37,56 zł za rok, w tym IV kw. 03,30 zł ( zakup karmy dla ptaków i ryb oraz świetlówka do akwarium). 3.2.3. Zużycie energii konto 400-03 Zużycie energii cieplnej 400-03-0 43.578,54 zł za rok, w tym IV kw. - 6.4,7 zł. Zużycie wody i ścieki 400-03-02.742,20 zł za rok, w tym IV kw. 58,35 zł. Zużycie energii elektrycznej 400-03-03 5.225,03 zł za rok, w tym IV kw. - 4.355,46 zł. Wzrost kosztów za energię elektryczną spowodowany został błędnym odczytem stanu licznika przez (ochrona danych ). w latach 2002-2004 i koniecznością zapłaty za faktycznie zużytą energię. 3.2.4. Usługi telekomunikacyjne i pocztowe, bankowe konto 400-05 Telefony filii 400-05-0 730,09 zł za rok, w tym IV kw. - 243,75 zł. Telefon główny 400-05-02 5.663,54 zł za rok, w tym IV kw. -.570,25 zł. Opłaty pocztowe 400-05-03.44,5 zł za rok, w tym IV kw. - 676,64 zł. Wydatki dotyczyły zakupu znaczków pocztowych i kosztów przesyłek. Usługi bankowe 400-05-04 2.947,60 zł za rok, w tym IV kw. - 827,60 zł. 3.2.5. Pozostałe usługi obce - konto 400-06 Najem pomieszczeń na filie 400-06-0 5.44,02 zł za rok, w tym IV kw. -.79,23 zł. Na koncie tym zaksięgowane były faktury dotyczące opłat za centralne ogrzewanie i wodę, prawidłowo winny być zaksięgowane na koncie 400-03 - Zużycie energii. Dozór obiektu od kradzieży i ognia 400-06-02 3.870,3 zł za rok, w tym IV kw. - 975,72 zł. Koszty dotyczyły monitorowania obiektu przez firmę (ochrona danych ) oraz konserwację systemu ochrony i p-poż. Wywóz śmieci 400-06-04.5,29 zł za rok, w tym IV kw. - 273,90 zł. Inne naprawy 400-06-05 3.253,94 zł za rok, w tym IV kw. - 2.337,25 zł. Koszty dotyczyły: naprawy drukarki, montaż instalacji elektrycznej w budynku Filii, wykonanie przyłącza energetycznego i zabezpieczenia przedlicznikowego, instalacja internetu. Przeglądy, konserwacje, legalizacje 400-06-07-909,03 zł za rok, w tym IV kw. - 872,89 zł. Koszty dotyczyły legalizacji wodomierzy, usługi kominiarskiej oraz przeglądu instalacji elektrycznej. 3.2.6. Pozostałe świadczenia na rzecz pracowników nie zaliczane do wynagrodzeń - konto 400-08. Badania profilaktyczne 400-08-0 385,00 zł za rok, w tym IV kw. - 80,00 zł. Koszty obejmowały badania okresowe pracowników. Świadczenia rzeczowe 400-08-02 306,09 za rok, w tym IV kw. - 306,09 zł. Zakupione zostały ręczniki dla pracowników Książnicy, które zostały wydane na 3
podstawie listy za pokwitowaniem odbioru (podstawa prawna: Dz.U. nr 29 poz. 844 z 23-0-997 r.). Odzież ochronna i robocza 400-08-03 804,80 zł za rok, w tym IV kw. 804,80 zł. Dokonano wypłaty ekwiwalentu za używanie odzieży własnej zgodnie opracowanymi tabelami przydziału obowiązującymi w Książnicy. Ekwiwalent za pranie 400-08-04-922,50 zł za rok, w tym IV kw. - 922,50 zł. Koszt szkoleń 400-08-05 994,50 zł za rok, w tym IV kw. - 90,00 zł. 3.2.7. Podatki i opłaty administracyjne obciążające koszty - konto 400-. Podatek od nieruchomości 400--0 305,90 zł za rok, w tym IV kw. - 803,99 zł. 3.2.8. Podróże służbowe konto 400-2 Ryczałt za samochód prywatny 400-2-0.268,78 zł za rok, w tym IV kw. - 337,02 zł. Na koncie tym ujmowane były ryczałty pieniężne z tytułu używania własnego pojazdu do celów służbowych w granicach administracyjnych miasta. Dla Dyrektora Książnicy ryczałt przyznany został przez Prezydenta Miasta na podstawie umowy z 6 maja 2002 r. W 2004 r. wyniósł 50 km. Podróże służbowe 400-2-02.00,62 zł za rok, w tym IV kw. - 202,24 zł. Koszty dotyczą wyjazdów służbowych pracowników Książnicy. W wyniku kontroli stwierdzono następujące nieprawidłowości: Do polecenie wyjazdu służbowego nr 26 z dnia 23--2004 dołączono zastępczy Dowód Wypłaty KW nr 37 z dnia 25--004. KW zostało wystawione przez Kasjera, co jest niezgodne z Instrukcją Kasową Książnicy 4 pkt.5, w której określono zastępczych dowodów wypłat gotówki (np. Dowód Wypłaty KW) nie może wystawiać Kasjer, może je wystawiać wyłącznie Główny Księgowy lub inna osoba upoważniona przez Dyrektora lub Głównego Księgowego. 3.2.9. Pozostałe koszty konto 400-5 Koszty reprezentacji i reklamy 400-5-0 364,40 zł za rok, w tym IV kw. - 02,34 zł. Koszty obejmowały zakup kawy i ciastek z okazji wizyty bibliotekarzy z Wielkopolski. 3.3. Rok 2005 styczeń. 3.3.. Amortyzacja konto 400-0 Amortyzacja środków trwałych 400-0-0.476,87 zł. Zakupiono zestaw komputerowy o wartości.43,00 zł. oraz dokonano odpisu amortyzacji środków trwałych metodą liniową na kwotę 63,87 zł zgodnie z tabelą amortyzacyjną środków trwałych. Amortyzacja wartości niematerialnych i prawnych 400-0-02.98,0 zł. Zakupiono programy komputerowe. Amortyzacja książek 400-0-03 08,00 zł. Zakupiono książki do wypożyczalni. 3.3.2. Zużycie materiałów - konto 400-02 4
Czasopisma 400-02-0 2.364,04 zł. Koszty obejmowały zakup prasy i czasopism do czytelni. Materiały biurowe 400-02-02 756,24 zł. Zakupiono: toner, papier, taśma,korektory, dyskietki, kredki, oprawy na dyplomy, druki upomnień, kwitariusze i inne. Środki czystości 400-02-03 57,92 zł. Zakupiono artykuły chemiczne. Introligatornia 400-02-04 23,36 zł. Zakupiono: folię ogrodniczą do oprawiania książek oraz wiertło. Paliwo i części do samochodu 400-02-05 4,20 zł, kwota przeznaczona na zakup etyliny. Materiały do remontu i konserwacji 400-02-06 68,87 zł. Zakupiono: żarówki, wiertła, kołki, gniazda oraz przewody elektryczne. Wyposażenie i sprzęt 400-02-07 790,58 zł. Zakupiono: żyrandol, listwę zasilającą, czajnik, drukarkę laserową oraz modem komputerowy. Materiały i obsługa kserokopiarki 400-02-08 493, 96 zł. Zakupiono: toner i papier do ksero. Pozostała działalność kulturalna, materiały na konkursy 400-02-09, 400-02-0 łącznie 93,85 zł. Zakupiono: ciastka, dyplomy i książki jako nagrody na konkursy. Inne materiały 400-02- 892,00 zł. Dokonano aktualizacji programu płacowego oraz zakupiono prasę specjalistyczną na potrzeby pracowników. 3.3.3. Zużycie energii konto 400-03 Zużycie energii cieplnej 400-03-0 6.034,99 zł. Zużycie wody i ścieki 400-03-02 45,87 zł. 3.3.4. Usługi telekomunikacyjne i pocztowe, bankowe konto 400-05 Telefony filii 400-05-0 23,00 zł. Telefon główny 400-05-02 39,00 zł. Opłaty pocztowe 400-05-03 59,43 zł. Wydatki dotyczyły zakupu znaczków pocztowych i koszty przesyłek. Usługi bankowe 400-05-04 70,00 zł. W trakcie kontroli zażądano od Dyrektora wyjaśnień w kwestii sposobu wykonywania przez pracowników Książnicy prywatnych rozmów telefonicznych z telefonów służbowych oraz ewidencjonowania opłat za te rozmowy. Wyjaśnienie Dyrektora stanowi załącznik nr 5 do protokołu. 3.3.5. Pozostałe usługi obce - konto 400-06 Najem pomieszczeń na filie 400-06-0 35,39 zł. Na koncie tym zaksięgowana została faktura dotycząca opłaty za centralne ogrzewanie, prawidłowo winna być zaksięgowana na koncie 400-03 - Zużycie energii. Poleceniem Księgowania nr 0023 z dnia 2-03-2005 dokonano prawidłowego zaksięgowania. Dozór obiektu od kradzieży i ognia 400-06-02 90,00 zł. Koszty dotyczyły monitorowania obiektu przez firmę (ochrona danych ). Naprawa i konserwacja ksero 400-06-03 29,00 zł. Wywóz śmieci 400-06-04 85,72 zł. Inne naprawy 400-06-05 35,00 zł. Usługa serwisowa oraz ostrzenie noża gilotyny. 5
3.3.6. Pozostałe świadczenia na rzecz pracowników nie zaliczane do wynagrodzeń - konto 400-08. Badania profilaktyczne 400-08-0 25,00 zł Koszty obejmowały badanie okresowe pracownika. 3.3.7. Podróże służbowe konto 400-2 Ryczałt za samochód prywatny 400-2-0 7,69 zł. Na koncie tym ujęty został ryczałt pieniężny z tytułu używania własnego pojazdu do celów służbowych w granicach administracyjnych miasta. Dla Dyrektora Książnicy ryczałt przyznany został przez Prezydenta Miasta na podstawie umowy z 6 maja 2002 r. W 2005 r. wyniósł 50 km. Podróże służbowe 400-2-02 25,52 zł. Koszty dotyczą wyjazdów służbowych pracowników Książnicy. 3.3.8. Pozostałe koszty konto 400-5 Koszty reprezentacji i reklamy 400-5-0 48,54 zł Koszty obejmowały zakup kwiatów. 3.3.9. W trakcie kontroli stwierdzono zapłatę odsetek w wysokości 2,80 zł z tytułu zaległości płatniczych, spowodowanych błędnym odczytem stanu licznika w latach 2002-2004 i naliczania mniejszych kwot za zużytą energię elektryczną. Odsetki naliczone zostały od korekty Faktury VAT nr 740025 z 8-0-2004. Powyższe stanowi naruszenie dyscypliny finansów publicznych w świetle Ustawy o Finansach Publicznych art. 38 ust. pkt.. Nie stanowi jednak podstawy do dochodzenia odpowiedzialności za naruszenie dyscypliny finansów publicznych art.40 tejże Ustawy. Na żądanie kontrolujących, wyjaśnienie zaistniałej kwestii zostało złożone przez Dyrektora Książnicy Stargardzkiej i stanowi załącznik do protokołu (załącznik nr 6). 4. Gospodarka kasowa. Temat ten zbadano w oparciu o raporty kasowe. Rok 2003. Szczegółowej kontroli poddano następujące, losowo wybrane raporty: - Raport kasowy nr 0 za okres od 0 do stycznia 2003 r. - Raport kasowy nr 08 za okres od do 20 marca 2003 r. - Raport kasowy nr 0 za okres od 0 do kwietnia 2003 r. - Raport kasowy nr 26 za okres od 0 do 20 września 2003 r. - Raport kasowy nr 33 za okres od do 20 listopada 2003 r. 6
W wyniku przeprowadzonej analizy stwierdzono, co następuje: ) Do raportów kasowych dołączone były dowody źródłowe, tj.: faktury, rozliczenia wyjazdów służbowych, wnioski o zaliczkę, rozliczenie pobranej zaliczki, dowody wewnętrzne Kasa Przyjmie- KP oraz Kasa Wypłaci- KW. 2) Wszystkie dowody księgowe zawierały stwierdzenie sprawdzenia i zakwalifikowania dowodu do ujęcia w księgach rachunkowych przez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia dowodu w księgach (dekretacja) oraz podpis osoby odpowiedzialnej za te wskazania. 3) Dowody KP opatrzone były podpisami osoby wystawiającej, sprawdzającej i zatwierdzającej KP, oraz osoby pobierającej gotówkę. 4) Faktury zakupu opisane były pod względem celowości zakupu, formalnym, rachunkowym, zatwierdzone do wypłaty. Wszystkie zakupy towarów i usług były zgodne z art. 4 pkt. 8 Ustawy Prawo zamówień publicznych. 5) Zaliczki udzielane były na wniosek pracownika. Wniosek o zaliczkę zgodnie z Instrukcją obiegu i kontroli dokumentów zawierał imię i nazwisko wnioskującego, kwotę zaliczki, przeznaczenie zaliczki, termin rozliczenia, podpisy osób sprawdzających i zatwierdzających pobranie zaliczki. Przestrzegano terminów rozliczania zaliczek. 6) Znaczki pocztowe kupowane były na podstawie Faktur VAT, a następnie ewidencjonowane. Ewidencja znaczków prowadzona była w sposób prawidłowy. 7) Zapisy w Raportach Kasowych dokonywane były w sposób chronologiczny. Rok 2004. Szczegółowej kontroli poddano następujące, losowo wybrane raporty: - Raport kasowy nr 05 za okres od do 20 lutego 2004 r. - Raport kasowy nr 5 za okres od do 20 maja 2004 r. - Raport kasowy nr 9 za okres od 22 do 30 czerwca 2004 r. - Raport kasowy nr 20 za okres od 0 do 0 lipca 2004 r. - Raport kasowy nr 23 za okres od 0 do 0 sierpnia 2004 r. - Raport kasowy nr 27 za okres od do 20 września 2004 r. W wyniku przeprowadzonej analizy stwierdzono, co następuje: ) Do raportów kasowych dołączone były dowody źródłowe, tj.: faktury, rozliczenia wyjazdów służbowych, dowody wewnętrzne Kasa Przyjmie- KP oraz Kasa Wypłaci- KW, kasowe listy wypłat. 2) Wszystkie dowody księgowe zawierały stwierdzenie sprawdzenia i zakwalifikowania dowodu do ujęcia w księgach rachunkowych przez wskazanie miesiąca oraz sposobu 7
ujęcia dowodu w księgach (dekretacja) oraz podpis osoby odpowiedzialnej za te wskazania. 3) Dowody KP opatrzone były podpisami osoby wstawiającej, sprawdzającej i zatwierdzającej KP, oraz osoby pobierającej gotówkę. 4) Faktury opisane były pod względem celowości zakupu, formalnym, rachunkowym, zatwierdzone do wypłaty. Wszystkie zakupy towarów i usług były zgodne z art. 4 pkt. 8 Ustawy Prawo zamówień publicznych. 5) Znaczki pocztowe nabywane były na podstawie Faktur VAT, a następnie ewidencjonowane. Ewidencja znaczków prowadzona była w sposób prawidłowy. 6) Zapisy w Raportach Kasowych dokonywane były w sposób chronologiczny. 7) W Raporcie Kasowym nr 20 za okres od 0 do 0 lipca 2004 r. stwierdzono następujące nieprawidłowości: - Dowód wypłaty KW nr 22 z dnia 0 lipca 2004 r. wystawił kasjer, co jest niezgodne z Instrukcją Kasową Książnicy Stargardzkiej par. 4 pkt. 5, który mówi: zastępczych dowodów wypłat gotówki (np.: dowód wypłaty- KW) nie może wystawiać kasjer, może je wystawiać wyłącznie Główny Księgowy, lub inna osoba upoważniona przez Dyrektora lub Głównego Księgowego. - Faktura VAT nr 7685 z dnia 08 lipca 2004 r. na łączną kwotę 64,58 zł, dotyczącą zakupu programu antywirusowego (5,28 zł), oraz kosztów transportu (3,30 zł.) zaksięgowano na koncie 40002- Zakup materiałów. Koszty transportu winny być zaksięgowane na koncie 40006- Pozostałe usługi obce. Szczegółowej kontroli poddano także następujące raporty ze stycznia 2005 roku: - Raport kasowy nr 0 za okres od 0 do stycznia 2005 r. - Raport kasowy nr 02 za okres od do 20 stycznia 2005 r. - Raport kasowy nr 03 za okres od 22 do 30 stycznia 2005 r. W wyniku przeprowadzonej analizy stwierdzono, co następuje: ) Do raportów kasowych dołączone były dowody źródłowe, tj.: faktury, rozliczenia wyjazdów służbowych, wniosek o zaliczkę, dowody wewnętrzne Kasa Przyjmie- KP oraz Kasa Wypłaci- KW, kasowa lista wypłat. 2) Wszystkie dowody księgowe zawierały stwierdzenie sprawdzenia i zakwalifikowania dowodu do ujęcia w księgach rachunkowych przez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia dowodu w księgach (dekretacja) oraz podpis osoby odpowiedzialnej za te wskazania. 3) Dowody KP opatrzone były podpisami osoby wstawiającej, sprawdzającej i zatwierdzającej KP, oraz osoby pobierającej gotówkę. 8
4) Faktury opisane były pod względem celowości zakupu, formalnym, rachunkowym, zatwierdzone do wypłaty. Wszystkie zakupy towarów i usług były zgodne z art. 4 pkt. 8 Ustawy Prawo zamówień publicznych. 5) Znaczki pocztowe nabywane były na podstawie Faktur VAT, a następnie ewidencjonowane. Ewidencja znaczków prowadzona była w sposób prawidłowy. 6) Zaliczka udzielana była na wniosek pracownika. Wniosek o zaliczkę zgodnie z Instrukcją obiegu i kontroli dokumentów zawierał imię i nazwisko wnioskującego, kwotę zaliczki, przeznaczenie zaliczki, termin rozliczenia, podpisy osób sprawdzających i zatwierdzających pobranie zaliczki. 7) Zapisy w Raportach Kasowych dokonywane były w sposób chronologiczny. Nieprawidłowości nie stwierdzono. Sprawdzono również terminowość ewidencjonowania pobranej z banku gotówki do kasy Książnicy Stargardzkiej. Zestawienie gotówki pobranej na podstawie czeków z banku i przychodowanej do kasy w latach 2003, 2004 i styczniu 2005 roku przedstawiają poniższe tabele. Rok 2003 Data pobrania gotówki z banku Nr wyciągu bankowego Nr czeku Kwota zł. Nr i data KP Kwota zł. 27-02-03 2 0005447083 4.300,00 44 z 27-02-03 4.300,00 27-03-03 37 0005447084 2.000,00 75 z 27-03-03 2.000,00 28-04-03 49 0005447085.5,00 02 z 28-04-03.5,00 29-05-03 59 0005447086 2.287,00 29 z 29-05-03 2.287,00 06-06-03 63 0005447087.000,00 40 z 06-06-03.000,00 27-06-03 74 0005447088.500,00 65 z 27-06-03.500,00 30-07-03 88 0005447089 3.00,00 84 z 30-07-03 3.00,00 28-08-03 00 0005447090 2.260,00 20 z 28-08-03 2.260,00 29-09-03 3 000544709.500,00 225 z 29-09-03.500,00 29-0-03 27 0005447092.800,00 256 z 29-0-03.800,00 27--03 4 0005447093 2.370,00 28 z 27--03 2.370,00 9
Rok 2004 Data pobrania gotówki z banku Nr wyciągu bankowego Nr czeku Kwota zł. Nr i data KP Kwota zł. 27-02-04 24 000700699 400,00 47 z 27-02-04 400,00 30-03-04 4 000700700 700,00 74 z 30-03-04 700,00 29-04-04 53 00070070 550,00 96 z 29-04-04 550,00 3-05-04 66 000700702.000,00 34 z 3-05-04.000,00 07-06-04 69 000700703 600,00 4 z 07-06-04 600,00 4-06-04 7 000700704.000,00 45 z 4-06-04.000,00 6-06-04 73 000700705.500,00 48 z 6-06-04.500,00 8-06-04 74 000700706 2.500,00 49 z 8-06-04 2.500,00 29-06-04 80 0007528998 900,00 60 z 29-06-04 900,00 28-07-04 0002 0007528999.600,00 74 z 28-07-04.600,00 3-08-04 003 0007529000 900,00 94 z 3-08-04 900,00 000752900 anulowany 28-09-04 0026 0007529002.450,00 22 z 28-09-04.450,00 29--04 0050 0007529003 2.00,00 267 z 29--04 2.00,00 20-2-04 0057 0007529004 6.700,00 292 z 20-2-04 6.700,00 22-2-04 0059 0007529005.200,00 294 z 22-2-04.200,00 Styczeń 2005 28-0-05 0009 0007529006 2.500,00 4 z 28-0-05 2.500,00 Nie stwierdzono nieprawidłowości przy podejmowaniu gotówki z banku i terminowym ewidencjonowaniu w kasie. Integralną częścią protokołu jest protokół z kontroli kasy Książnicy Stargardzkiej przeprowadzonej 0 marca 2005 roku (załącznik nr 7). Na tym czynności kontrolne zakończono. 20
Dyrektor Książnicy Stargardzkiej Krzysztof Kopacki został poinformowany o przysługującym, na podstawie Zarządzenia nr 335/2003 z dnia 22 maja 2003 roku Prezydenta Miasta Stargardu, prawie zgłoszenia w ciągu 7 dni od daty podpisania protokołu zastrzeżeń i dodatkowych wyjaśnień do protokołu. Protokół sporządzono w 3 jednobrzmiących egzemplarzach (w tym jeden w wersji elektronicznej), z których jeden pozostawiono w kontrolowanej jednostce. W treści protokołu dokonano następujących poprawek:......... Protokół podpisano bez zastrzeżeń/ z zastrzeżeniami na piśmie co do:......... które dołączono do protokołu. Przeprowadzoną kontrolę wpisano do książki kontroli pod pozycją... Stargard Szczeciński, dn....kwietnia 2005 roku. 2
Imię i nazwisko Nr listy płac Płaca zasadnicza Nagroda Roczna 3% Dodatek Funkcyjny % Dodatek Stażowy % Premia % Szkodliwe Chorobowe Razem Agnieszka Bielenna Styczeń 03 Kwiecień 03 Wrzesień 03 Listopad 03 999,30 999,30 200,00 200,00 299,79 299.79 299,09 299,09 440,00 440,00 Luty 04 Maj 04 Wrzesień 04 Październik 04 Styczeń 05 200,00 200,00 960,00 200,00 200,00 450,00 60,00 48,00 60,00 60,00 92,00 207,90 400,00 950,00 407,90 500,00.500,00 Justyna Borchardt Styczeń 03 Kwiecień 03 Wrzesień 03 Listopad 03 950,00 950,00 920,00 200,00 285,00 285,00 84,00 20,00 20,00 5,52 279,58 255,00 255,00 399,0 460,24 Luty 04 Maj 04 Wrzesień 04 Październik 04 Styczeń 05 200,00 200,00 200,00 500,00 83,58 83,58 500,00 460,24 460,24 460,24 Teresa Celian Styczeń 03 Kwiecień 03 Wrzesień 03 Listopad 03 08,80 08,80 840,00 200,00 90,00 90,00 63,99 9,42 203,76 203,76 68,00 332,64 332,64 80,00 258,28 362,07 645,20 645,20 645,20 789,70 Luty 04 Maj 04 Wrzesień 04 Październik 04 Styczeń 05 200,00 200,00 200,00 200,00 200,00 600,00 9,42 9,42 9,42 9,42 9,42 258,28 258,28 258,28 258,28 258,26 789,70 2389,70 789,70 789,70 789,70 Wiesława Dudar Styczeń 03 Kwiecień 03 Wrzesień 03 Listopad 03 340,00 340,00 65,00 65,00 5,00 5,00 7,54 7,54 93,80 93,80 29,20 29,20 436,50 436,50 346,5 346,5 20,00 985,30 2005,30 2228,49 2228,49 Luty 04 Maj 04 Wrzesień 04 Październik 04 Styczeń 05 65,00 65,00 65,00 65,00 65,00 700,00 7,54 7,54 7,54 7,54 7,54 29,20 29,20 45,35 45,35 45,35 346,5 346,5 346,5 346,5 346,5 2228,49 2928,49 2244,64 2244,64 2244,64 Maria Gąssowska Styczeń 03 Kwiecień 03 Wrzesień 03 Listopad 03 97,00 97,00 090,00 090,00 46,72 46,72 85,30 85,30 275,0 275,0 28,00 28,00 338,83 338,82 493,30 493,30 Luty 04 Maj 04 Wrzesień 04 Październik 04 Styczeń 05 090,00 090,00 090,00 090,00 090,00 450,00 85,30 85,30 96,20 96,20 96,20 28,00 28,00 28,00 28,00 28,00 493.30 943,30 504,20 504,20 504,20 22
Imię i nazwisko Nr listy płac Płaca Zasadnicza Nagroda Roczna 3% Dodatek Funkcyjny % Dodatek Stażowy % Premia % szkodliwe chorobowe Razem Danuta Gołąb Styczeń 03 Kwiecień 03 Wrzesień 03 Listopad 03 365,20 365,20 568,00 568,00 90,00 90,00 9,42 9,42 273,04 273,04 33,60 33,60 436,56 436,56 33,88 33,88 20,00 264,80 284,80 2325,4 2325,4 Luty 04 Maj 04 Wrzesień 04 Październik 04 Styczeń 05 568,00 568,00 568,00 568,00 568,00 600,00 9,42 9,42 9,42 9,42 9,42 33,60 33,60 33,60 33,60 33,60 33,88 33,88 33,88 33,88 33,88 2325,4 2925.4 2325,4 2325,4 2325,4 Zbigniew Jakubowski Styczeń 03 Kwiecień 03 Wrzesień 03 Listopad 03 Luty 04 Maj 04 Wrzesień 04 Październik 04 Styczeń 05 988,30 988,30 5,00 5,00 5,00 5,00 5,00 090,00 5,00 450,00 97,66 97,66 96,20 296,49 296,49 28,00 20,00 482,45 502,45 63,64 63,64 63,64 208,64 63,64 504,20 63,64 Beata Radziszewska Styczeń 03 Kwiecień 03 Wrzesień 03 Listopad 03 890,00 20,00 2277,50 2277,50 7,55 69,65 30,60 30,60 94,50 67,20 36,65 36,65 602,26 356,90 48,62 48,62 2704,3 63,75 3026,37 3026,37 Luty 04 Maj 04 Wrzesień 04 Październik 04 Styczeń 05 2277,50 2277,50 2277,50 2277,50 2277,50 600,00 30,60 30,60 30,60 230,60 30,60 36,65 59,43 59,43 59,43 59,43 48,62 48,62 48,62 48,62 48,62 3026,37 3649,5 3049,5 3049,5 3049,5 Wanda Wyrwał Styczeń 03 Kwiecień 03 Wrzesień 03 Listopad 03 529,00 690,00 765,00 765,00 05,80 38,00 53,00 53,00 79,53 03,50 4,75 4,75 54,56 868,7 93,50 032,75 032,75 Luty 04 Maj 04 Wrzesień 04 Październik 04 Styczeń 05 765,00 765,00 765,00 765,00 765,00 200,00 53,00 53,00 53,00 53,00 53,00 4,75 4,75 4,75 4,75 4,75 032,75 232,75 032,75 032,75 032,75 Załącznik nr 3 23