MSIG 209/2017 (5346) poz

Transkrypt

1 Poz Centrum Zaopatrzenia Narzędziowego HIT Import-Eksport w Kielcach. [BMSiG-27946/2017] SPRAWOZDANIE FINANSOWE Część I. Wprowadzenie do sprawozdania finansowego 1. Jednostka działa na podstawie wpisu do Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej. Działalność gospodarczą rozpoczęto w sierpniu 1996 roku. 2. Przedmiot podstawowej działalności jednostki w roku obrotowym według wpisu do Centralnej Ewidencji o Działalności Gospodarczej: Z. Sprzedaż hurtowa wyrobów metalowych oraz sprzętu i dodatkowego wyposażenia hydraulicznego i grzejnego, Z. Sprzedaż detaliczna drobnych wyrobów metalowych, farb i szkła prowadzona w wyspecjalizowanych sklepach, Z. Sprzedaż detaliczna prowadzona przez domy sprzedaży wysyłkowej lub Internet, Z. Produkcja narzędzi, Z. Transport drogowy towarów, Z. Sprzedaż hurtowa i detaliczna samochodów osobowych i furgonetek, Z. Sprzedaż hurtowa i detaliczna pozostałych pojazdów samochodowych, z wyłączeniem motocykli. 3. Sprawozdanie finansowe spółki podlega obowiązkowi badania na podstawie art. 64 ust. 1 ustawy o rachunkowości. 4. Sprawozdanie finansowe sporządzono przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez firmę przez co najmniej 12 kolejnych miesięcy od dnia bilansowego i dłużej. Nie są mi znane okoliczności i zdarzenia, które wskazywałyby na istnienie poważnych zagrożeń dla kontynuowania działalności gospodarczej. 5. Zasady rachunkowości przyjęte przy sporządzaniu sprawozdania finansowego są zgodne z przepisami ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości, zwanej dalej ustawą (tekst jednolity - Dz. U. z 2013 r., poz. 330 z późniejszymi zmianami) stosowane były w sposób ciągły. W związku ze spełnieniem wymagań określonych w art. 3 ust. 1c, 1d, 1e ustawy o rachunkowości oraz podjęciem decyzji przez Właściciela z dnia r. uwzględniono uproszczenia dotyczące jednostek małych. 6 Do wyceny aktywów i pasywów Spółka stosuje następujące metody wyceny przewidziane w Ustawie o rachunkowości: - Środki trwałe oraz wartości niematerialne i prawne wycenia się według cen nabycia lub kosztów wytworzenia, lub wartości przeszacowanej (po aktualizacji wyceny środków trwałych), pomniejszonych o odpisy amortyzacyjne lub umorzeniowe, a także o odpisy z tytułu trwałej utraty wartości. - Cenę nabycia lub koszt wytworzenia środka trwałego powiększają koszty jego ulepszenia. - Za środki trwałe oraz wartości niematerialne i prawne uznaje się składniki majątku, o których mowa w art. 3 ust. 1 pkt 14 i 15 ustawy o rachunkowości, o wartości powyżej 3.500,00 zł, - Wartości niematerialne i prawne wycenia się wg cen nabycia, - Środki trwałe oraz wartości niematerialne i prawne o wartości powyżej 3.500,00 zł ujmuje się w ewidencji księgowej, dokonując odpisów amortyzacyjnych metodą liniową, począwszy od miesiąca następującego po miesiącu przyjęcia do użytkowania. Przy ustalaniu okresu amortyzacji i rocznej stawki amortyzacyjnej uwzględnia się okres ekonomicznej użyteczności środka trwałego. Poprawność przyjętych okresów oraz stawek amortyzacyjnych podlega okresowej weryfikacji. Odpisy amortyzacyjne od środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych dokonywane są na podstawie planu amortyzacji, zawierającego stawki i kwoty rocznych odpisów. Dla środków trwałych o wartości poniżej 3.500,00 zł stosuje się amortyzacje jednorazową w miesiącu przyjęcia do użytkowania. - Środki trwałe w budowie wycenia się w wysokości ogółu kosztów pozostających w bezpośrednim związku z ich nabyciem lub wytworzeniem, pomniejszonych o odpisy z tytułu trwałej utraty wartości. - Cenę nabycia lub koszt wytworzenia środka trwałego powiększają koszty jego ulepszenia. - Rzeczowe składniki majątku obrotowego - towary składowane w magazynach objęte ewidencją ilościowo wartościową wycenia się w cenach zakupu. Uproszczenie to jest stosowane, gdyż koszty zakupu stanowią nie więcej niż 2% ceny zakupu. Do bilansu towary wycenia się według cen zakupu uwzględniając odpisy aktualizujące, nie wyższych jednak od cen sprzedaży netto. Przyjęto zasadę ustalania wartości rozchodu zapasów metodą FIFO pierwsze przyszło - pierwsze wyszło. Zakupy materiałów biurowych dokonywane na bieżące potrzeby pracowników podlegają zaliczeniu bezpośrednio w koszty z faktury jako zużycie materiałów. - Należności wycenia się w kwotach wymagających zapłaty z zachowaniem zasady ostrożnej wyceny. Należności podlegają 151

2 MSIG 209/2017 (5346) poz aktualizacji wyceny poprzez dokonywanie odpisów do wysokości nie pokrytej gwarancją lub innym zabezpieczeniem. Odpisy aktualizujące dokonywane są z uwzględnieniem stopnia ryzyka, jakie się wiąże z daną należnością. Na dzień bilansowy nie występują. - Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne - wycenia się według wartości nominalnej. Dla ustalania wartości rozchodu środków pieniężnych w walutach obcych Jednostka stosuje metodę FIFO. - Czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów dokonywane są w odniesieniu do poniesionych kosztów dotyczących przyszłych okresów sprawozdawczych. Rozliczenia międzyokresowe kosztów wycenia się w wartości nominalnej poniesionych kosztów. Czas i sposób rozliczenia jest uzasadniony charakterem rozliczanych kosztów, z zachowaniem zasady ostrożnej wyceny. - Zobowiązania wycenia się w kwocie wymagającej zapłaty. - Rezerwy na zobowiązania wycenia się w uzasadnionej, wiarygodnie oszacowanej wartości. - Podatek VAT naliczony i należny do rozliczenia w następnych miesiącach wykazuje jako należność bądź zobowiązanie z tytułu podatków ceł i ubezpieczeń oraz innych świadczeń. - Kapitał właściciela oraz pozostałe aktywa i pasywa wycenia się w wartości nominalnej. - Wynik finansowy ustalany jest metodą porównawczą. - Przychody ze sprzedaży są uznawane w momencie dostarczenia towaru, jeżeli jednostka przekazała znaczące ryzyko i korzyści wynikające z praw własności do towarów, lub w momencie wykonania usługi. Sprzedaż wykazuje się w wartości netto, tj. bez uwzględnienia podatku od towarów i usług oraz po uwzględnieniu wszelkich udzielonych rabatów. 7 W roku objętym sprawozdaniem finansowym Jednostka nie była stroną istotnych umów nieuwzględnionych w bilansie. 8 Po dniu bilansowym do dnia podpisania sprawozdania finansowego nie miały miejsca istotne zdarzenia wpływające na sytuację majątkową i finansową Jednostki na dzień bilansowy. Główny Księgowy Stanisław Urbaniak Właściciel Andrzej Pałka Kielce, dnia rok Wiersz BILANS sporządzony na dzień r. Aktywa jednostka obliczeniowa: zł Stan na dzień zamknięcia ksiąg rachunkowych (w zł. gr.) roku bieżącego roku poprzedniego A AKTYWA TRWAŁE , ,71 I. Wartości niematerialne i prawne 18295, Koszty zakończonych prac rozwojowych Wartość firmy Inne wartości niematerialne i prawne 18295, Zaliczki na wartości niematerialne i prawne 0 0 II. Rzeczowe aktywa trwałe , ,71 1. Środki trwałe , ,71 a) grunty (w tym prawo używania wieczystego gruntu) , ,67 b) budynki, lokale, prawa do lokali i obiekty inżynierii lądowej i wodnej , ,71 c) urządzenia techniczne i maszyny 2183, ,70 d) środki transportu , ,00 e) inne środki trwałe 5476, ,63 MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 27 PAŹDZIERNIKA 2017 R. 152

3 2. Środki trwałe w budowie 67517, ,00 3. Zaliczki na środki trwałe 0 0 III. Należności długoterminowe Od jednostek powiązanych Od pozostałych jednostek, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale Od pozostałych jednostek 0 0 IV. Inwestycje długoterminowe Nieruchomości Wartości niematerialne i prawne Długoterminowe aktywa finansowe 0 0 a) w jednostkach powiązanych inne długoterminowe aktywa finansowe 0 0 b) w pozostałych jednostkach, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale inne długoterminowe aktywa finansowe 0 0 c) w pozostałych jednostkach inne długoterminowe aktywa finansowe Inne inwestycje długoterminowe 0 0 V. Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego Inne rozliczenia międzyokresowe 0 0 B AKTYWA OBROTOWE , ,68 I. Zapasy , ,64 1. Materiały Półprodukty i produkty w toku Produkty gotowe Towary , ,51 5. Zaliczki na dostawy i usługi , ,13 II. Należności krótkoterminowe , ,69 1. Należności od jednostek powiązanych 0 0 a) z tytułu dostaw i usług w okresie spłaty do 12 miesięcy powyzej 12 miesiecy 0 0 b) inne Należności od pozostałych jednostek, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale

4 MSIG 209/2017 (5346) poz a) z tytułu dostaw i usług w okresie spłaty do 12 miesięcy 0 0 b) inne Należności od pozostałych jednostek , ,69 a) z tytułu dostaw i usług w okresie spłaty , ,71 - do 12 miesięcy , ,71 b) z tytułu podatków, dotacji, ceł, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych tytułów publicznoprawnych 7926, ,98 c) inne 2834, ,00 d) dochodzone na drodze sądowej 0 0 III. Inwestycje krótkoterminowe , ,47 1. Krótkoterminowe aktywa finansowe , ,47 a) od jednostek powiązanych inne krótkoterminowe aktywa finansowe 0 0 b) w pozostałych jednostkach inne krótkoterminowe aktywa finansowe 0 0 c) środki pieniężne i inne aktywa pieniężne , ,47 - środki pieniężne w kasie i na rachunkach , ,47 - inne środki pieniężne inne aktywa pieniężne Inne inwestycje krótkoterminowe 0 0 IV. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe 39761, ,88 C. Należne wpłaty na kapitał (fundusz) podstawowy 0 0 D. UDZIAŁY (akcje) własne 0 0 AKTYWA razem (suma poz. A i B i C i D) , ,39 Wiersz Pasywa Stan na dzień zamknięcia ksiąg rachunkowych (w zł. gr.) roku bieżącego roku poprzedniego A KAPITAŁ (fundusz) włąsny , ,61 I. Kapitał (fundusz) podstawowy , ,42 II. Kapitał (fundusz) zapasowy, w tym: nadwyżka wartośći sprzedaży (wartość emisyjna) nad wartością nominalną udziałów (akcji) 0 0 MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 27 PAŹDZIERNIKA 2017 R. 154

5 III. Kapitał (fundusz) z aktualizacji i wyceny, w tym: z tytułu aktualizacji wartości godziwej 0 0 IV. Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe, w tym: tworzone zgodnie z umową (statutem) spółki na udziały (akcje) własne 0 0 V. Zysk (strata) z lat ubiegłych ,20 0 VI. Zysk (strata) netto , ,19 VII. Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego (wielkość ujemna) 0 0 B. ZOBOWIĄZANIA I REZERWY NA ZOBOWIĄZANIA , ,78 I. Rezerwy na zobowiązania Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne długoterminowa krótkoterminowa Pozostałe rezerwy długoterminowa krótkoterminowa 0 0 II. Zobowiązania długoterminowe Wobec jednostek powiązanych Wobecpozostałych jednostek, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale Wobec pozostałych jednostek 0 0 a) kredyty i pożyczki 0 0 b) z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych 0 0 c) inne zobowiązania finansowe 0 0 d) zobowiązania wekslowe 0 0 e) inne 0 0 III. Zobowiązania krótkoterminowe , ,78 1. Zobowiązania wobec jednostek powiązanych 0 0 a) z tytułu dostaw i usług o okresie wymagalności: do 12 miesięcy 0 0 b) inne Zobowiązania wobec pozostałych jednostek, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale 0 0 a) z tytułu dostaw i usług o okresie wymagalności: do 12 miesięcy 0 0 b) inne Zobowiązania wobec pozostałych jednostek , ,78 a) kredyty i pożyczki 27281, ,01 b) z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych 0 0 c) inne zobowiązania finansowe , ,44 d) z tytułu dostaw i usług o okresie wymagalności: , ,24 - do 12 miesięcy , ,24 155

6 MSIG 209/2017 (5346) poz e) zaliczki otrzymane na dostawy 56910,57 0 f) zobowiązania wekslowe 0 0 g) z tytułów podatków, ceł ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych tytułów publicznoprawnych , ,09 h) z tytułu wynagrodzeń 0 0 i) inne Fundusze specjalne 0 0 IV. Rozliczenia międzyokresowe 1. Ujemna wartość firmy 2. Inne rozliczenia międzyokresowe - długoterminowe - krótkoterminowe PASYWA razem (suma poz. A i B ) , ,39 Główny Księgowy Stanisław Urbaniak Właściciel Andrzej Pałka Kielce, dnia rok Rachunek zysków i strat sporządzony na dzień r. (wariant porównawczy) Wiersz Wyszczególnienie Kwota (w zł.gr.) za rok: bieżący ubiegły A. Przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów, materiałów , ,89 - w tym: od jednostek powiązanych 0 0 I. Przychody netto ze sprzedaży produktów 0 0 II. Zmiana stanów produktów (zwiększenia - wartość dodatnia, zmniejszenie - wielkość ujemna) 0 0 III. Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby jednostki 0 0 IV. Przychody netto ze sprzedazy towarów i materiałów , ,89 B. Koszty działalności operacyjnej , ,62 I. Amortyzacja 95633, ,64 II. Zużycie materiałów i energii , ,18 III. Usługi obce , ,97 IV. Podatki i opłaty, w tym: , ,31 - podatek akcyzowy 0 0 V. Wynagrodzenia , ,62 VI. Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia, w tym: , ,50 MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 27 PAŹDZIERNIKA 2017 R. 156

7 - emerytalne 86167, ,88 VII. Pozostałe koszty rodzajowe , ,55 VIII. Wartość sprzedanych materiałów i towarów , ,85 C. Zysk (strata) brutto ze sprzedaży (A - B) , ,27 D. Pozostałe przychody operacyjne 33353, ,60 I. Zysk z tytułu rozchodu niefinansowych aktywów trwałych ,28 II. Dotacje 0 0 III. Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych 0 0 IV. Inne przychody operacyjne 33353, ,32 E. Pozostałe koszty operacyjne , ,73 I. Strata z rozchodu niefinansowych aktywów trwałych 0 0 II. Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych 45000,00 0 III. Inne koszty operacyjne 94873, ,73 F. Zysk (strata) na działalności operacyjnej (C+D-E) , ,14 G. Przychody finansowe 118,16 280,19 I. Dywidendy i udziały w zyskach, w tym: 0 0 a) od jednostek powiązanych, w tym: w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale 0 0 b) od jednostek pozostałych, w tym: w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale 0 0 II. Odsetki, w tym: 118,16 280,19 - od jednostek powiązanych 0 0 III. Zysk z tytułu rozchodu aktywów finansowych, w tym: w jednostkach powiązanych 0 0 IV. Aktualizacja wartości aktywów finansowych 0 0 V. Inne 0 0 H. Koszty finansowe , ,14 I. Odsetki, w tym: 47770, ,97 - od jednostek powiązanych 0 0 II. Strata z tytułu rozchodu aktywów finansowych, w tym: w jednostkach powiązanych 0 0 III. Aktualizacja wartości aktywów finansowych 0 0 IV. Inne , ,17 I. Zysk (strata) brutto (F+G-H) , ,19 J. Podatek dochodowy 0 0 K. Pozostałe obowiązkowe zmniejszenie zysku (zwiększenie straty) 0 0 L. Zysk (strata) netto (I-J-K) , ,19 Główny Księgowy Stanisław Urbaniak Właściciel Andrzej Pałka Kielce, dnia rok 157

8 MSIG 209/2017 (5346) poz Opinia Niezależnego Biegłego Rewidenta dla Właściciela CENTRUM ZAOPATRZENIA NARZĘDZIOWEGO HIT IMPORT -EXPORT Andrzej Pałka w Kielcach za okres od r. do r. Przeprowadziliśmy badanie załączonego sprawozdania finansowego Centrum Zaopatrzenia Narzędziowego HIT IMPORT- -EXPORT Andrzej Patka z siedzibą w Kielcach, za okres od r. do r., na które składa się: 1) wprowadzenie do sprawozdania finansowego; 2) bilans sporządzony na dzień r., który po stronie aktywów i pasywów zamyka się sumą ,97. zł; 3) rachunek zysków i strat za rok obrotowy od r. do r., wykazujący zysk netto w wysokości ,94 zł; 4) dodatkowe informacje i objaśnienia. Kierownik jednostki jest odpowiedzialny za prawidłowość ksiąg rachunkowych, sporządzenie i rzetelną prezentację tego sprawozdania finansowego z ustawą z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2016 r., poz. 1047) ( ustawa o rachunkowości ), wydanymi na jej podstawie przepisami wykonawczymi oraz innymi obowiązującymi przepisami prawa. Kierownik jednostki jest również odpowiedzialny za kontrolę wewnętrzną, którą uznaje za niezbędną, aby sporządzane sprawozdania finansowe były wolne od nieprawidłowości powstałych wskutek celowych działań lub błędów. Zgodnie z ustawą o rachunkowości, kierownik jednostki jest zobowiązany do zapewnienia, aby sprawozdanie finansowe spełniało wymagania przewidziane w ustawie o rachunkowości. Naszym zadaniem było wyrażenie opinii o tym, czy sprawozdanie finansowe rzetelnie i jasno, przedstawia sytuację majątkową i finansową, jak też wynik finansowy jednostki zgodnie z mającymi zastosowanie przepisami ustawy o rachunkowości i przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości. Badanie sprawozdania finansowego przeprowadziliśmy stosownie do postanowień: 1) rozdziału 7 ustawy o rachunkowości, 2) krajowych standardów rewizji finansowej, wydanych przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów w Polsce. Regulacje te nakładają na nas obowiązek postępowania zgodnego z zasadami etyki oraz zaplanowania i przeprowadzenia badania w taki sposób, aby uzyskać racjonalną pewność, że sprawozdanie finansowe i księgi rachunkowe stanowiące podstawę jego sporządzenia są wolne od istotnych nieprawidłowości. Badanie polega na przeprowadzeniu procedur mających na celu uzyskanie dowodów badania dotyczących kwot i informacji ujawnionych w sprawozdaniu finansowym. Wybór procedur badania zależy od naszego osądu, w tym oceny ryzyka wystąpienia istotnych nieprawidłowości w sprawozdaniu finansowym na skutek celowych działań lub błędów. Przeprowadzając ocenę tego ryzyka bierzemy pod uwagę kontrolę wewnętrzną związaną ze sporządzeniem oraz rzetelną prezentacją sprawozdania finansowego w celu zaplanowania stosownych do okoliczności procedur badania, nie zaś w celu wyrażenia opinii na temat skuteczności działania kontroli wewnętrznej w jednostce. Badanie obejmuje również ocenę odpowiedniości stosowanej polityki rachunkowości, zasadności szacunków dokonanych przez kierownika jednostki oraz ocenę ogólnej prezentacji sprawozdania finansowego. Wyrażamy przekonanie, że uzyskane przez nas dowody badania stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do wyrażenia przez nas opinii. Naszym zdaniem zbadane sprawozdanie finansowe: a) przekazuje rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej jednostki na dzień , jak też jej wynik finansowy za rok obrotowy od do , zgodnie z mającymi zastosowanie przepisami ustawy orachunkowości i przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości, b) zostało sporządzone, na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych, oraz c) jest zgodne co do formy i treści z obowiązującymi jednostkę przepisami prawa ipostanowieniami wpisu do działalności gospodarczej jednostki. Kielce, dnia r. Kluczowy Biegły Rewident Sylwia Włodarczyk nr ewid przeprowadzający badanie w imieniu Zespół Usług Finansowo-Księgowych BILANS-SERVIS Spółka z o.o. GRUPA FINANS-SERVIS Kielce, ul. Zagnańska 84 nr podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych 187 Prezes Zarządu Andrzej Mucha Biegły Rewident, nr ewid MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 27 PAŹDZIERNIKA 2017 R. 158

9 Decyzja właściciela Centrum Zaopatrzenia Narzędziowego HIT Import-Export Andrzeja Pałki w sprawie zatwierdzenia sprawozdania finansowego za 2016 rok i podziału zysku oraz pokrycia straty z lat ubiegłych. Zatwierdzam sprawozdanie finansowe za 2016 rok na które składa się 1) wprowadzenie do sprawozdania finansowego; 2) bilans sporządzony na dzień 31 grudnia 2016 roku, który po stronie aktywów i pasywów zamyka się sumą ,97 zł; 3) rachunek zysków i strat za rok obrotowy od 1 stycznia 2016 roku do 31 grudnia 2016 roku wykazujący zysk netto w wysokości ,94 zł; 4) dodatkowe informacje i objaśnienia. Zysk w kwocie ,94 zł przeznaczam na zwiększenie kapitału właściciela. Strata z lat ubiegłych w wysokości ,20 zł zostanie pokryta kapitałem właściciela. Kielce, dnia r. Właściciel Andrzej Pałka 159