MSIG 33/2018 (5421) poz

Transkrypt

1 MSIG 33/2018 (5421) poz Poz ABC-Zdzisław Bonkowski w Kościerzynie. [BMSiG-38766/2017] SPRAWOZDANIE FINANSOWE za 2016 r. Wprowadzenie do sprawozdania finansowego I. Informacje ogólne: 1. Firma ABC-Zdzisław Bonkowski prowadzi działalność gospodarczą od 1990 r. 2. Podstawowy przedmiot działalności firmy to działalność handlowa, oprócz niej występuje działalność pośrednictwa finansowego, działalność developerska, kantory wymiany walut, działalność usługowa. 3. Miejscem prowadzenia ksiąg rachunkowych jest siedziba firmy. 4. Sprawozdanie finansowe obejmuje okres od 1 stycznia 2016 r. do 31 grudnia 2016 r. 5. Przyjęty w spółce rok obrotowy i podatkowy pokrywa się z rokiem kalendarzowym i trwa 12 kolejnych pełnych miesięcy kalendarzowych. 6. Sprawozdanie finansowe spółki podlega obowiązkowi badania na podstawie art. 64 ust. 1 ustawy o rachunkowości. 7. Sprawozdanie finansowe firmy sporządzono przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez co najmniej 12 kolejnych miesięcy i dłużej. Nie są nam znane okoliczności, które wskazywałyby na poważne zagrożenia dla kontynuowania przez spółkę działalności. 8. Firma ABC sporządza rachunek zysków i strat w wersji porównawczej. 9. Firma ABC sporządza rachunek przepływów metodą pośrednią. II. Omówienie przyjętych zasad (polityki) rachunkowości: 1. Aktywa i pasywa wyceniane są przy uwzględnieniu nadrzędnych zasad rachunkowości, w sposób przewidziany ustawą o rachunkowości. 2. Zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 6 uor zakwalifikowanie dowodu do ujęcia w księgach rachunkowych następuje poprzez opis operacji, wystawienie dowodu przyjęcia magazynowego lub dowodu wydania magazynowego wraz z podpisem osoby odpowiedzialnej. 3. Dla potrzeb ujmowania w księgach środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych firma przyjęła następujące ustalenia: a) składniki majątku o wartości początkowej poniżej zł firma zalicza bezpośrednio w koszty, b) składniki majątku o wartości początkowej od zł do zł firma zalicza do środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych i wprowadza do ewidencji bilansowej tych aktywów. Od tego rodzaju składników majątku firma dokonuje jednorazowych odpisów amortyzacyjnych lub umorzeniowych w miesiącu przyjęcia do używania, c) składniki majątku o wartości początkowej powyżej zł firma zalicza do środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych i wprowadza do ewidencji bilansowej tych aktywów. W momencie oddania do używania ustalany jest okres ekonomicznej użyteczności dla każdego nabytego składnika aktywów, który to decyduje o okresie amortyzacji. Dokonywanie odpisów amortyzacyjnych rozpoczyna się począwszy od miesiąca następującego po miesiącu oddania składnika do używania, d) na każdy dzień bilansowy dokonuje się weryfikacji stawek amortyzacyjnych oraz przyjętego okresu ekonomicznej użyteczności każdego składnika (tj. środka trwałego i wartości niematerialnej i prawnej). Zmiana przyjętego okresu skutkuje zmianą kwoty dokonywanych odpisów amortyzacyjnych począwszy od pierwszego dnia następnego roku obrotowego, e) odpisów amortyzacyjnych firma dokonuje metodą liniową, f) dokumenty potwierdzające moment do oddania środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych do oddania - OT, LT. 15 LUTEGO 2018 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 99

2 MSIG 33/2018 (5421) poz Towary handlowe objęte są ewidencją ilościowo-wartościową, wycenia się je nie rzadziej niż na dzień bilansowy według cen zakupu netto. 5. Zapasy wyrobów gotowych wycenia się na dzień bilansowy i wykazuje w bilansie na poziomie kosztów wytworzenia - nie wyższych od cen sprzedaży netto możliwych do uzyskania. 6. Należności i zobowiązania wycenia się na dzień bilansowy i wykazuje w bilansie w kwocie wymagającej zapłaty po zmniejszeniu o dokonane odpisy aktualizujące. 7. Materiały odpisywane są w całości w koszty z chwilą zakupu. 8. Środki trwałe, środki trwałe w budowie i wartości niematerialne i prawne wycenia się w zależności od sposobu nabycia i późniejszego wykorzystywania wg ceny nabycia lub kosztów wytworzenia. 9. Produkcja w toku nie występuje. 10. Rozchody towarów wycenia się kolejno po cenach tych składników, które jednostka najwcześniej nabyła pierwsze weszło - pierwsze wyszło (FIFO). 11. Inwestycje krótkoterminowe wycenia się wg wartości nominalnej. Dyrektor Finansowy Wioleta Wilk Przedsiębiorca Zdzisław Bonkowski Sporządzono dnia r. Bilans sporządzony na dzień r. dla jednostek innych niż banki, zakłady ubezpieczeń i zakłady reasekuracji jednostka obliczeniowa: zł AKTYWA Stan na A Aktywa trwałe , ,50 I Wartości niematerialne i prawne 0, ,00 1 Koszty zakończonych prac rozwojowych 2 Wartość firmy 3 Inne wartości niematerialne i prawne 4 Zaliczki na wartości niematerialne i prawne 6 260,00 II Rzeczowe aktywa trwałe , ,96 1 Środki trwałe , ,51 a) grunty (w tym prawo użytkowania wieczystego gruntu) , ,60 b) budynki, lokale, prawa do lokali i obiekty inżynierii lądowej i wodnej , ,48 c) urządzenia techniczne i maszyny , ,36 d) środki transportu , ,50 c) inne środki trwałe , ,57 2 Środki trwałe w budowie , ,45 3 Zaliczki na środki trwałe w budowie ,00 MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 15 LUTEGO 2018 R. 100

3 MSIG 33/2018 (5421) poz III Należności długoterminowe 0,00 0,00 1 Od jednostek powiązanych 2 Od pozostałych jednostek, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale 3 Od pozostałych jednostek IV Inwestycje długoterminowe , ,54 1 Nieruchomości , ,54 2 Wartości niematerialne i prawne 3 Długoterminowe aktywa finansowe 0,00 0,00 a) w jednostkach powiązanych 0,00 0,00 - udziały lub akcje - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki - inne długoterminowe aktywa finansowe b) w pozostałych jednostkach, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale 0,00 0,00 - udziały lub akcje - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki - inne długoterminowe aktywa finansowe c) w pozostałych jednostkach 0,00 0,00 - udziały lub akcje - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki - inne długoterminowe aktywa finansowe 4 Inne inwestycje długoterminowe V Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe , ,00 1 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 2 Inne rozliczenia międzyokresowe , ,00 B Aktywa obrotowe , ,98 I Zapasy , ,53 1 Materiały 2 Półprodukty i produkty w toku 3 Produkty gotowe , ,05 4 Towary , ,76 5 Zaliczki na dostawy i usługi 36, ,72 II Należności krótkoterminowe , ,94 1 Należności od jednostek powiązanych 0,00 0,00 a) z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: 0,00 0,00 - do 12 miesięcy - powyżej 12 miesięcy b) inne 2 Należności od pozostałych jednostek, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale 0,00 0,00 a) z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: 0,00 0,00 - do 12 miesięcy 15 LUTEGO 2018 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 101

4 MSIG 33/2018 (5421) poz powyżej 12 miesięcy b) inne 3 Należności od pozostałych jednostek , ,94 a) z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: , ,72 - do 12 miesięcy , ,72 - powyżej 12 miesięcy b) z tytułu podatków, dotacji, ceł, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych tytułów publicznoprawnych 549, ,77 c) inne , ,45 d) dochodzone na drodze sądowej III Inwestycje krótkoterminowe , ,69 1 Krótkoterminowe aktywa finansowe , ,69 a) w jednostkach powiązanych 0,00 0,00 - udziały lub akcje - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki - inne krótkoterminowe aktywa finansowe b) w pozostałych jednostkach 0,00 0,00 - udziały lub akcje - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki - inne krótkoterminowe aktywa finansowe c) środki pieniężne i inne aktywa pieniężne , ,69 - środki pieniężne w kasie i na rachunkach , ,89 - inne środki pieniężne , ,80 - inne aktywa pieniężne 2 Inne inwestycje krótkoterminowe 508,33 578,82 IV Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe C Należne wpłaty na kapitał (fundusz) podstawowy D Udziały (akcje) własne AKTYWA razem (suma poz. A i B i C i D) , ,48 PASYWA Stan na A Kapitał (fundusz) własny , ,54 I Kapitał (fundusz) podstawowy , ,91 II Kapitał (fundusz) zapasowy, w tym: , ,31 - nadwyżka wartości sprzedaży (wartości emisyjnej) nad wartością nominalną udziałów (akcji) III Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny, w tym: - z tytułu aktualizacji wartości godziwej IV Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe, w tym: - tworzone zgodnie z umową (statutem) spółki MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 15 LUTEGO 2018 R. 102

5 MSIG 33/2018 (5421) poz na udziały (akcje) własne V Zysk (strata) z lat ubiegłych VI Zysk (strata) netto , ,32 VII Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego (wielkość ujemna) B Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania , ,94 I Rezerwy na zobowiązania 0,00 0,00 1 Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 2 Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne 0,00 0,00 - długoterminowa - krótkoterminowa 3 Pozostałe rezerwy 0,00 0,00 - długoterminowe - krótkoterminowe II Zobowiązania długoterminowe 0,00 0,00 1 Wobec jednostek powiązanych 2 Wobec pozostałych jednostek, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale 3 Wobec pozostałych jednostek 0,00 0,00 a) kredyty i pożyczki b) z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych c) inne zobowiązania finansowe d) zobowiązania wekslowe e) inne III Zobowiązania krótkoterminowe , ,98 1 Zobowiązania wobec jednostek powiązanych 0,00 0,00 a) z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: 0,00 0,00 - do 12 miesięcy - powyżej 12 miesięcy b) inne 2 Zobowiązania wobec pozostałych jednostek, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale 0,00 0,00 a) z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: 0,00 0,00 - do 12 miesięcy - powyżej 12 miesięcy b) inne 3 Zobowiązania wobec pozostałych jednostek , ,98 a) kredyty i pożyczki b) z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych c) inne zobowiązania finansowe d) z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: , ,88 - do 12 miesięcy , ,88 - powyżej 12 miesięcy ,06 e) zaliczki otrzymane na dostawy i usługi ,40 f) zobowiązania wekslowe g) z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych tytułów publicznoprawnych , ,91 15 LUTEGO 2018 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 103

6 MSIG 33/2018 (5421) poz h) z tytułu wynagrodzeń i) inne 541, ,19 4 Fundusze specjalne IV Rozliczenia międzyokresowe , ,96 1 Ujemna wartość firmy 2 Inne rozliczenia międzyokresowe , ,96 - długoterminowe - krótkoterminowe , ,96 PASYWA razem (suma poz. A i B) , ,48 Dyrektor Finansowy Wioleta Wilk Przedsiębiorca Zdzisław Bonkowski r. Rachunek zysków i strat sporządzony za okres od r. do r. (wariant porównawczy) jednostka obliczeniowa: zł Wiersz Wyszczególnienie Dane za rok A Przychody netto ze sprzedaży i zrównane z nimi, w tym: , ,22 - od jednostek powiązanych I Przychody netto ze sprzedaży produktów , ,13 II Zmiana stanu produktów (zwiększenie - wartość dodatnia, zmniejszenie - wartość ujemna) , ,28 III Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby jednostki IV Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów , ,37 B Koszty działalności operacyjnej , ,84 I Amortyzacja , ,32 II Zużycie materiałów i energii , ,61 III Usługi obce , ,84 IV Podatki i opłaty, w tym: , ,68 - podatek akcyzowy V Wynagrodzenia , ,73 VI Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia, w tym: , ,40 - emerytalne , ,23 VII Pozostałe koszty rodzajowe , ,48 VIII Wartość sprzedanych towarów i materiałów , ,78 C - Zysk (strata) ze sprzedaży (A-B) , ,38 D Pozostałe przychody operacyjne , ,54 I Zysk z tytułu rozchodu niefinansowych aktywów trwałych MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 15 LUTEGO 2018 R. 104

7 MSIG 33/2018 (5421) poz II Dotacje III Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych IV Inne przychody operacyjne , ,54 E Pozostałe koszty operacyjne , ,32 I Strata z tytułu rozchodu niefinansowych aktywów trwałych 2 025, ,74 II Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych III Inne koszty operacyjne , ,58 F Zysk (strata) z działalności operacyjnej (C+D-E) , ,60 G Przychody finansowe , ,21 I Dywidendy i udziały w zyskach, w tym: a) od jednostek powiązanych, w tym: - w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale b) od jednostek pozostałych, w tym: - w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale II Odsetki, w tym: , ,76 - od jednostek powiązanych III Zysk z tytułu rozchodu aktywów finansowych, w tym: - w jednostkach powiązanych IV Aktualizacja wartości aktywów finansowych V Inne , ,45 H Koszty finansowe , ,49 I Odsetki, w tym: 20,31 87,93 - dla jednostek powiązanych II Strata z tytułu rozchodu aktywów finansowych, w tym: - w jednostkach powiązanych III Aktualizacja wartości aktywów finansowych IV Inne , ,56 I Zysk (strata) brutto (F+G-H) , ,32 J Podatek dochodowy , ,00 K Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku (zwiększenia straty) L Zysk (strata) netto (I-J-K) , ,32 Dyrektor Finansowy Wioleta Wilk Przedsiębiorca Zdzisław Bonkowski r. 15 LUTEGO 2018 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 105

8 MSIG 33/2018 (5421) poz Zestawienie zmian w kapitale (funduszu) własnym sporządzone za okres od r. do r. jednostka obliczeniowa: zł Wiersz Wyszczególnienie Dane za rok I. Kapitał (fundusz) własny na początek okresu (BO) , ,22 - zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości - korekty błędów I.a. Kapitał (fundusz) własny na początek okresu (BO), po korektach , ,22 1. Kapitał (fundusz) podstawowy na początek okresu , , Zmiany kapitału (funduszu) podstawowego , ,35 a) zwiększenie (z tytułu) , ,35 - wydania udziałów (emisji akcji) - przeniesienie zobowiązań wobec właściciela na kapitał podstawowy ,03 - przeksięgowanie zysku netto za 2014 r ,42 - przeksięgowanie zysku netto za 2015 r ,35 b) zmniejszenie (z tytułu) 0,00 0,00 - umorzenia udziałów (akcji) 1.2. Kapitał (fundusz) podstawowy na koniec okresu , ,91 2. Kapitał (fundusz) zapasowy na początek okresu , , Zmiany kapitału (funduszu) zapasowego 0,00 0,00 a) zwiększenie (z tytułu) 0,00 0,00 - emisji akcji powyżej wartości nominalnej - podziału zysku (ustawowo) - podziału zysku (ponad wymaganą ustawowo minimalną wartość) b) zmniejszenie (z tytułu) 0,00 0,00 - pokrycia straty 2.2. Stan kapitału (funduszu) zapasowego na koniec okresu , ,31 3. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny na początek okresu - zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości 3.1. Zmiany kapitału (funduszu) z aktualizacji wyceny 0,00 0,00 a) zwiększenie (z tytułu) 0,00 0,00 b) zmniejszenie (z tytułu) 0,00 0,00 - zbycia środków trwałych 3.2. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny na koniec okresu 0,00 0,00 4. Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe na początek okresu 4.1. Zmiany pozostałych kapitałów (funduszy) rezerwowych 0,00 0,00 a) zwiększenie (z tytułu) 0,00 0,00 b) zmniejszenie (z tytułu) 0,00 0, Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe na koniec okresu 0,00 0,00 5. Zysk (strata) z lat ubiegłych na początek okresu 0, Zysk z lat ubiegłych na początek okresu , ,35 - zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości - korekty błędów MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 15 LUTEGO 2018 R. 106

9 MSIG 33/2018 (5421) poz Zysk z lat ubiegłych na początek okresu, po korektach , ,35 a) zwiększenie (z tytułu) 0,00 0,00 - podziału zysku z lat ubiegłych b) zmniejszenie (z tytułu) , ,35 - przeksięgowanie na kapitał podstawowy , , Zysk z lat ubiegłych na koniec okresu 0,00 0, Strata z lat ubiegłych na początek okresu - zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości - korekty błędów 5.5. Strata z lat ubiegłych na początek okresu, po korektach 0,00 0,00 a) zwiększenie (z tytułu) 0,00 0,00 - przeniesienia straty z lat ubiegłych do pokrycia b) zmniejszenie (z tytułu) 0,00 0, Strata z lat ubiegłych na koniec okresu 0,00 0, Zysk (strata) z łat ubiegłych na koniec okresu 0,00 0,00 6. Wynik netto , ,32 a) zysk netto , ,32 b) strata netto c) odpisy z zysku II, Kapitał (fundusz) własny na koniec okresu (BZ) , ,54 III. Kapitał (fundusz) własny, po uwzględnieniu proponowanego podziału zysku (pokrycia straty) Dyrektor Finansowy Wioleta Wilk Przedsiębiorca Zdzisław Bonkowski r. Rachunek przepływów pieniężnych sporządzony za okres od r. do r. (metoda pośrednia) jednostka obliczeniowa: zł Wiersz Wyszczególnienie Dane za rok A. Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej I. Zysk (strata) netto , ,32 II. Korekty razem , ,96 1. Amortyzacja , ,32 2. Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych , ,29 3. Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy) 4. Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej 2 025, ,86 5. Zmiana stanu rezerw 15 LUTEGO 2018 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 107

10 MSIG 33/2018 (5421) poz Zmiana stanu zapasów , ,98 7. Zmiana stanu należności , ,03 8, Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych, z wyjątkiem pożyczek i kredytów , ,11 9. Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych , , Inne korekty III. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej , ,36 B. Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej I. Wpływy 5 000, ,74 1. Zbycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych 5 000, ,74 2. Zbycie inwestycji w nieruchomości oraz wartości niematerialne i prawne 3. Z aktywów finansowych, w tym: 0,00 0,00 a) w jednostkach powiązanych b) w pozostałych jednostkach 0,00 0,00 - zbycie aktywów finansowych - dywidendy i udziały w zyskach - spłata udzielonych pożyczek długoterminowych - odsetki - inne wpływy z aktywów finansowych 4. Inne wpływy inwestycyjne ,00 II. Wydatki , ,52 1. Nabycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych , ,52 2. Inwestycje w nieruchomości oraz wartości niematerialne i prawne 1 600, ,00 3. Na aktywa finansowe, w tym: 0,00 0,00 a) w jednostkach powiązanych b) w pozostałych jednostkach 0,00 0,00 - nabycie aktywów finansowych - udzielone pożyczki długoterminowe 4. Inne wydatki inwestycyjne , ,00 III. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (I-II) , ,78 C. Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej I. Wpływy ,03 0,00 1. Wpływy netto z wydania udziałów (emisji akcji) i innych instrumentów kapitałowych oraz dopłat do kapitału ,03 2. Kredyty i pożyczki 3. Emisja dłużnych papierów wartościowych 4. Inne wpływy finansowe II. Wydatki 0,00 0,00 1. Nabycie udziałów (akcji) własnych 2. Dywidendy i inne wypłaty na rzecz właścicieli 3. Inne, niż wypłaty na rzecz właścicieli, wydatki z tytułu podziału zysku 4. Spłaty kredytów i pożyczek 5. Wykup dłużnych papierów wartościowych 6. Z tytułu innych zobowiązań finansowych 7. Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 15 LUTEGO 2018 R. 108

11 MSIG 33/2018 (5421) poz Odsetki 9. Inne wydatki finansowe III. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej (I-II) ,03 0,00 D. Przepływy pieniężne netto, razem (A.III+/-B.III+/-C.III) , ,42 E. Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych, w tym: , ,71 - zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych , ,29 F. Środki pieniężne na początek okresu , ,40 G. Środki pieniężne na koniec okresu (F+/-D), w tym: , ,98 - o ograniczonej możliwości dysponowania Dyrektor Finansowy Wioleta Wilk Przedsiębiorca Zdzisław Bonkowski r. Opinia Niezależnego Biegłego Rewidenta dla Właściciela Pana Zdzisława Bonkowskiego Przeprowadziliśmy badanie załączonego sprawozdania finansowego jednostki ABC - Zdzisław Bonkowski z siedzibą w: Kościerzyna Rynek 8, na które składa się: - wprowadzenie do sprawozdania finansowego; - bilans sporządzony na dzień r., który po stronie aktywów i pasywów zamyka się sumą: ,48 zł; - rachunek zysków i strat za rok obrotowy od r. do r. wykazujący zysk brutto w wysokości: ,32 zł; - zestawienie zmian w kapitale (funduszu) własnym za rok obrotowy od r. do r. wykazujące wzrost kapitału własnego o kwotę: ,32 zł; - rachunek przepływów pieniężnych za rok obrotowy od r. do r. wykazujący zmniejszenie stanu środków pieniężnych o kwotę: ( ,42) zł; - dodatkowe informacje i objaśnienia. Właściciel Firmy ABC - Zdzisław Bonkowski jest odpowiedzialny za prawidłowość ksiąg rachunkowych, sporządzenie i rzetelną prezentację tego sprawozdania finansowego zgodnie z ustawą z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2016 r., poz. 1047) ( ustawa o rachunkowości ), wydanymi na jej podstawie przepisami wykonawczymi oraz innymi obowiązującymi przepisami prawa. Właściciel Firmy ABC - Zdzisław Bonkowski jest również odpowiedzialny za kontrolę wewnętrzną, którą uznaje za niezbędną, aby sporządzane sprawozdania finansowe były wolne od nieprawidłowości powstałych wskutek celowych działań lub błędów. Zgodnie z ustawą o rachunkowości, Właściciel Firmy ABC - Zdzisław Bonkowski jest zobowiązany do zapewnienia, aby sprawozdanie finansowe spełniało wymagania przewidziane w ustawie o rachunkowości. Naszym zadaniem było wyrażenie opinii o tym, czy sprawozdanie finansowe rzetelnie i jasno, przedstawia sytuację majątkową i finansową, jak też wynik finansowy Firmy ABC - Zdzisław Bonkowski, zgodnie z mającymi zastosowanie przepisami ustawy o rachunkowości i przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości. Badanie sprawozdania finansowego przeprowadziliśmy stosownie do postanowień: 1) rozdziału 7 ustawy o rachunkowości, 2) krajowych standardów rewizji finansowej wydanych przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów w Polsce. Regulacje te nakładają na nas obowiązek postępowania zgodnego z zasadami etyki oraz zaplanowania i przeprowadzenia badania w taki sposób, aby uzyskać racjonalną pewność, że sprawozdanie finansowe i księgi rachunkowe stanowiące podstawę jego sporządzenia są wolne od istotnych nieprawidłowości. Badanie polega na przeprowadzeniu procedur mających na celu uzyskanie dowodów badania dotyczących kwot i informacji ujawnionych w sprawozdaniu finansowym. Wybór procedur badania zależy od naszego osądu, w tym oceny ryzyka wystąpienia istotnych nieprawidłowości w sprawozdaniu finansowym na skutek celowych działań lub błędów. Przeprowadzając ocenę 15 LUTEGO 2018 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 109

12 MSIG 33/2018 (5421) poz tego ryzyka, bierzemy pod uwagę kontrolę wewnętrzną związaną ze sporządzeniem oraz rzetelną prezentacją sprawozdania finansowego w celu zaplanowania stosownych do okoliczności procedur badania, nie zaś w celu wyrażenia opinii na temat skuteczności działania kontroli wewnętrznej w Firmie ABC - Zdzisław Bonkowski. Badanie obejmuje również ocenę odpowiedniości stosowanej polityki rachunkowości, zasadności szacunków dokonanych przez Właściciela Firmy ABC - Zdzisław Bonkowski oraz ocenę ogólnej prezentacji sprawozdania finansowego. Wyrażamy przekonanie, że uzyskane przez nas dowody badania stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do wyrażenia przez nas opinii. Nasza opinia z badania sprawozdania finansowego nie obejmuje sprawozdania z działalności, gdyż Firma ABC - Zdzisław Bonkowski nie jest zobowiązane do jego sporządzania. Naszym zdaniem zbadane sprawozdanie finansowe: a) przekazuje rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej Firmy ABC - Zdzisław Bonkowski na dzień r., jak też jej wynik finansowy za rok obrotowy od r. do r., zgodnie z mającymi zastosowanie przepisami ustawy o rachunkowości i przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości, b) zostało sporządzone na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych oraz c) jest zgodne co do formy i treści z obowiązującymi Firmę ABC - Zdzisław Bonkowski przepisami prawa i wewnętrznymi postanowieniami. Kluczowy Biegły Rewident Maria Moritz nr re Ośrodek Badania Bilansów i Analiz Ekonomicznych PARTNER Spółka z o.o Gdańsk, ul. Jaśkowa Dolina 72/7 Podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych nr 102 reprezentowany przez Prezesa Zarządu Krystynę Jankowską Biegłego Rewidenta nr ew Gdańsk, dn r. Kościerzyna, r. ABC - Zdzisław Bonkowski ul. Rynek Kościerzyna Zatwierdzenie sprawozdania rocznego Oświadczam, iż po przeanalizowaniu sprawozdania finansowego za rok 2016 zatwierdzam: 1. Bilans sporządzony na dzień r., który po stronie aktywów i pasywów wykazuje kwotę ,48 zł. 2. Rachunek zysków i strat za okres r. wykazujący zysk netto ,32 zł. 3. Zestawienie zmian w kapitale własnym za okres r. 4. Rachunek przepływów pieniężnych za rok 2016 r. 5. Informację dodatkową, obejmującą wprowadzenie do sprawozdania finansowego oraz dodatkowe informacje i objaśnienia. Przedsiębiorca Zdzisław Bonkowski MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 15 LUTEGO 2018 R. 110