Wykaz skrótów. Część pierwsza Prawo

Transkrypt

1 Wykaz skrótów Część pierwsza Prawo Rozdział I. Umowa przewozu a umowa spedycji 1. Uwagi wstępne 2. Przewóz, spedycja, logistyka 3. Umowa przewozu 4. Umowa spedycji 5. Podsumowanie Rozdział II. Dokumenty transportowe 1. Uwagi wstępne 2. Instytucja listu przewozowego 3. Inne dokumenty związane z przewozem 4. Protokół szkodowy Rozdział III. Podstawowe przepisy dotyczące systemu prawa transportowego w Polsce 1. Ustawa o transporcie drogowym 1.1. Podstawowe zagadnienia związane z transportem drogowym Transport drogowy Niezarobkowy przewóz drogowy Przewóz kabotażowy 1.2. Świadczenie usług transportowych jako działalność licencjonowana Przekształcenie, podział, łączenie spółek a sukcesja licencji Spółka cywilna jako adresat licencji Warunki uzyskania licencji w rozumieniu art. 5 ust. 3 u.t.d Utrata licencji Uprawnienia Inspekcji Transportu Drogowego Dokumenty wymagane podczas kontroli drogowej Procedura odwoławcza od decyzji w sprawie nałożenia kary pieniężnej Rozdział IV. Odpowiedzialność przewoźnika a odpowiedzialność spedytora za przewożony towar 1. Odpowiedzialność przewoźnika za powstanie szkody transportowej 1.1. Powierzenie przesyłki przez pierwszego przewoźnika dalszemu przewoźnikowi 1.2. Ustalenie stanu przesyłki 1.3. Odpowiedzialność przewoźnika z innych tytułów 2. Przypadki, w których wyłączona jest odpowiedzialność przewoźnika za utracony bądź uszkodzony towar 2.1. Odpowiedzialność osób trzecich za niedobory w przewożonym towarze 2.2. Siła wyższa 2.3. Ubytki naturalne przewożonego towaru 2.4. Przedawnienie roszczeń z umowy przewozu 3. Odpowiedzialność spedytora za utratę bądź uszkodzenie przewożonego towaru 3.1. Kiedy spedytor będzie odpowiadał tak, jak przewoźnik 3.2. Przedawnienie roszczeń z umowy spedycji Rozdział V. Przewóz w świetle przepisów konwencji CMR

2 1. Podstawowe założenia wykonywania przewozu na podstawie konwencji CMR 2. Zawarcie umowy przewozu w świetle przepisów konwencji CMR 3. Odpowiedzialność przewoźnika za przewożony towar 4. Reklamacje i roszczenia na gruncie przepisów konwencji CMR 5. Postanowienia dotyczące przewozu wykonywanego przez kolejnych przewoźników Rozdział VI. Czas pracy kierowców 1. Uwagi ogólne 2. Czas pracy kierowców zatrudnionych na podstawie stosunku pracy 2.1. Definicja czasu pracy na gruncie ustawy o czasie pracy kierowców 2.2. Obowiązkowe przerwy w czasie pracy kierowcy 2.3. Rodzaje systemów czasu pracy, które mogą być zastosowane wobec kierowców 3. Praca kierowcy w godzinach nadliczbowych Rozdział VII. Zastosowanie reguł INCOTERMS 2010 w branży TSL 1. EXW (ang. ex works - z zakładu) 2. FCA (ang. free carrier - dostarczony do przewoźnika) 3. CPT (ang. carriage paid to - przewóz opłacony do) 4. CIP (ang. carriage and insurance paid to - przewóz i ubezpieczenie opłacone do) 5. DAT (ang. delivered at terminal - dostarczony do terminalu) 6. DAP (ang. delivered at place - dostarczony do miejsca) 7. DDP (ang. delivered duty paid - dostarczony, cło opłacone) 8. FAS (ang. free alongside ship - dostarczony wzdłuż burty statku) 9. FOB (ang. free on board - dostarczony na statek) 10. CFR (ang. cost and freight - koszt i fracht) 11. CIF (ang. cost insurance and freight - koszt, ubezpieczenie, fracht) Rozdział VIII. Analiza wybranego orzecznictwa sądowego dotyczącego prawa przewozowego i świadczenia usług transportowych 1. Wyrok SN z dnia 27 stycznia 2004 r., II CK 389/02 2. Wyrok SN z dnia 6 października 2004 r., I CK 199/04 3. Wyrok SA w Katowicach z dnia 28 listopada 1990 r., I ACr 45/90 4. Wyrok SA w Warszawie z dnia 7 października 2002 r., I ACa 1188/02 5. Wyrok SN z dnia 8 kwietnia 2009 r., V CSK 392/08 6. Wyrok SN z dnia 17 listopada 1998 r., III CKN 23/98 7. Wyrok SA w Warszawie z dnia 12 listopada 1996 r., I ACr 673/96 8. Wyrok SN z dnia 5 grudnia 2003 r., IV CK 264/02 9. Wyrok WSA w Warszawie z dnia 13 maja 2008 r., VI SA/Wa 263/ Wyrok SN z dnia 29 września 2004 r., II CK 24/ Wyrok SN z dnia 6 lutego 2008 r., II CSK 469/ Wyrok SN z dnia 22 listopada 2006 r., V CSK 303/ Wyrok SN z dnia 25 czerwca 2010 r., I CSK 554/ Wyrok SN z dnia 28 lutego 2006 r., III CSK 149/05 Część druga VAT Rozdział I. Najważniejsze zagadnienia z zakresu czynności podlegających opodatkowaniu podatkiem VAT - zagadnienia wstępne 1. Czynności opodatkowane podatkiem VAT

3 1.1. Dostawa towarów oraz świadczenie usług na terytorium Polski 1.2. Czynności wykonywane poza terytorium Polski 1.3. Czynności kompleksowe 2. Czynności wyłączone z opodatkowania 2.1. Czynności wyłączone z opodatkowania na mocy samej ustawy o VAT Zbycie przedsiębiorstwa lub zorganizowanej części przedsiębiorstwa Czynności, które nie mogą być przedmiotem prawnie skutecznej umowy 2.2. Czynności niepodlegające opodatkowaniu - brak uznania, że zachodzi sprzedaż Kary umowne Odszkodowania Opłaty za przestój (postojowe) Kradzież towaru Opłaty za przetrzymanie kontenerów Skutki wyłączenia z opodatkowania 2.3. Czynności nieodpłatne Nieodpłatne wydanie towarów Nieodpłatne świadczenie usług Rozdział II. Definicje 1. Wprowadzenie (dlaczego kwestia definicji jest tak ważna dla rozliczeń podatku VAT) 2. Definicja usług transportowych 3. Definicja usług spedycyjnych 4. Definicja usług magazynowania 5. Definicja usług przechowania 6. Definicja usług składowania 7. Definicja usług logistycznych 8. Znaczenie kompleksowego charakteru usług transportowych 9. Znaczenie kompleksowego charakteru usług spedycyjnych - czy firma spedycyjna świadczy wiele drobnych usług czy jedną kompleksową 10. Usługi kurierskie - czy są to usługi tożsame z usługami transportowymi Rozdział III. Miejsce świadczenia usług 1. Wprowadzenie 2. Zasada ogólna 2.1. Definicja podatnika 2.2. Siedziba działalności gospodarczej 2.3. Stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej 2.4. Usługi wykonywane na rzecz podmiotów niebędących podatnikami 3. Zasady szczególne 3.1. Usługi pośrednictwa 3.2. Usługi związane z nieruchomościami 3.3. Transport (w sytuacjach szczególnych - wyjątki od zasady) Transport pasażerów Szczególne przypadki związane z transportem towarów (polscy przedsiębiorcy - trasa poza UE) Szczególne przypadki związane z transportem towarów (nabywca przedsiębiorcą spoza UE - trasa po Polsce) Szczególne przypadki związane z transportem towarów - transport na rzecz tzw. niepodatników 3.4. Usługi kulturalne, artystyczne, sportowe itp.

4 3.5. Usługi pomocnicze do usług transportowych oraz usługi wyceny majątku rzeczowego 3.6. Usługi restauracyjne i cateringowe 3.7. Krótkoterminowy najem środków transportu Stan prawny obowiązujący do dnia 31 grudnia 2012 r Stan prawny obowiązujący od dnia 1 stycznia 2013 r Usługi elektroniczne 3.9. Usługi niematerialne świadczone na rzecz niepodatników spoza UE Usługi telekomunikacyjne Usługi turystyki 4. Eksport usług 5. Import usług 6. Studium przypadków - usługi transportu towarów 6.1. Transport towarów świadczony na rzecz podatnika Usługi świadczone na rzecz podmiotu polskiego Usługi świadczone na rzecz podmiotu z UE oraz spoza UE 6.2. Transport towarów świadczony na rzecz podmiotów niebędących podatnikami Transport kołowy i kolejowy Transport lotniczy oraz morski 7. Studium przypadków - usługi transportu osób 8. Studium przypadków - usługi spedycji 8.1. Usługi spedycji świadczone na rzecz podatnika Usługi świadczone na rzecz podmiotu polskiego Usługi świadczone na rzecz podmiotu z UE oraz spoza UE 8.2. Spedycja towarów świadczona na rzecz podmiotów niebędących podatnikami 9. Studium przypadków - usługi logistyczne 9.1. Usługi logistyczne świadczone na rzecz podatnika Usługi świadczone na rzecz podmiotu polskiego Usługi świadczone na rzecz podmiotu z UE oraz spoza UE 9.2. Usługi logistyczne świadczone na rzecz podmiotów niebędących podatnikami 10. Studium przypadków - usługi magazynowania Usługi świadczone na rzecz podatnika Usługi świadczone na rzecz podmiotu polskiego Usługi świadczone na rzecz podmiotu z UE oraz spoza UE Usługa magazynowania towarów świadczona na rzecz podmiotów niebędących podatnikami 11. Studium przypadków - usługi w portach morskich Usługi w portach morskich świadczone na rzecz podatnika Usługi świadczone na rzecz podmiotu polskiego Usługi świadczone na rzecz podmiotu z UE oraz spoza UE Usługi w portach morskich świadczone na rzecz podmiotów niebędących podatnikami 12. Studium przypadków - usługi świadczone przez agencje celne Usługi świadczone na rzecz podmiotów niebędących podatnikami Usługi świadczone na rzecz polskich przedsiębiorców Usługi świadczone na rzecz podmiotów z UE oraz spoza UE Rozdział IV. Obowiązek podatkowy 1. Pojęcie obowiązku podatkowego 2. Zasada ogólna 2.1. Stan prawny obowiązujący do dnia 31 grudnia 2013 r Stan prawny obowiązujący od 1 stycznia 2014 r.

5 3. Przypadki szczególne (wprowadzenie) 3.1. Stan prawny obowiązujący do 31 grudnia 2013 r Stan prawny obowiązujący od 1 stycznia 2014 r. 4. Czy usługi transportowe/spedycyjne mogą być usługą ciągłą? 5. Studium przypadków - usługi transportowe 5.1. Stan prawny obowiązujący do 31 stycznia 2013 r Usługi świadczone na rzecz podmiotu polskiego Usługi świadczone na rzecz podmiotu z UE oraz spoza UE 5.2. Stan prawny od 1 stycznia 2014 r. 6. Usługi spedycyjne 6.1. Stan prawny do 31 grudnia 2013 r Usługi świadczone na rzecz podmiotu polskiego Usługi świadczone na rzecz podmiotu z UE oraz spoza UE 6.2. Stan prawny od 1 stycznia 2014 r. 7. Usługi logistyczne 7.1. Stan prawny do 31 grudnia 2013 r Usługi świadczone na rzecz podmiotu polskiego Usługi świadczone na rzecz podmiotu z UE oraz spoza UE 7.2. Stan prawny od 1 stycznia 2014 r. 8. Usługi magazynowania 8.1. Stan prawny do 31 grudnia 2013 r Usługi świadczone na rzecz podmiotu polskiego Usługi świadczone na rzecz podmiotu z UE oraz spoza UE 8.2. Stan prawny od 1 stycznia 2014 r. 9. Usługi przechowania 9.1. Stan prawny do 31 grudnia 2013 r Usługi świadczone na rzecz podmiotu polskiego Usługi świadczone na rzecz podmiotu z UE oraz spoza UE 9.2. Stan prawny od 1 stycznia 2014 r. 10. Usługi składowania Stan prawny do 31 grudnia 2013 r Usługi świadczone na rzecz podmiotu polskiego Usługi świadczone na rzecz podmiotu z UE oraz spoza UE Stan prawny od 1 stycznia 2014 r. 11. Usługi w portach morskich (przeładunek, załadunek, badania, czyszczenie, holowanie itp.) Stan prawny do 31 grudnia 2013 r Usługi świadczone na rzecz podmiotu polskiego Usługi świadczone na rzecz podmiotu z UE oraz spoza UE Stan prawny od 1 stycznia 2014 r. 12. Refaktura kosztów transportu Stan prawny do 31 grudnia 2013 r Obowiązek podatkowy przy odsprzedaży usług transportowych oraz spedycyjnych Moment wykonania odsprzedawanej usługi Stan prawny od 1 stycznia 2014 r. 13. Refaktura biletów lotniczych Stan prawny do 31 grudnia 2013 r. - obowiązek podatkowy przy odsprzedaży biletu lotniczego Stan prawny od 1 stycznia 2014 r. 14. Obowiązek podatkowy w imporcie usług

6 14.1. Pojęcie importu usług Obowiązek podatkowy w imporcie usług - stan prawny do 31 grudnia 2013 r Stan prawny od 1 stycznia 2014 r. Rozdział V. Faktura VAT w usługach branży TSL 1. Wprowadzenie 2. Regulacje prawne 2.1. Podatnicy zobowiązani do wystawiania faktur Zasady obowiązujące do dnia 31 grudnia 2012 r., jak i częściowo w 2013 r Stan prawny obowiązujący od dnia 1 stycznia 2014 r Stan prawny obowiązujący przejściowo od dnia 1 stycznia do dnia 31 grudnia 2013 r Dane obowiązkowe faktury Zasady obowiązujące do dnia 31 grudnia 2012 r Stan prawny obowiązujący od dnia 1 stycznia 2014 r Stan prawny obowiązujący przejściowo od 1 stycznia do 31 grudnia 2013 r Faktura zaliczkowa Stan prawny obowiązujący do 31 grudnia 2012 r Stan prawny obowiązujący od 1 stycznia 2014 r Stan prawny obowiązujący przejściowo od 1 stycznia do 31 grudnia 2013 r Faktura NP Zasady obowiązujące do 31 grudnia 2012 r Stan prawny obowiązujący od 1 stycznia 2014 r Stan prawny obowiązujący przejściowo od 1 stycznia do 31 grudnia 2013 r Moment wystawienia faktury Stan prawny obowiązujący do 31 grudnia 2012 r Stan prawny obowiązujący od 1 stycznia 2014 r Stan prawny obowiązujący przejściowo od 1 stycznia do 31 grudnia 2013 r Faktura korygująca Stan prawny obowiązujący do 31 grudnia 2012 r Stan prawny obowiązujący od 1 stycznia 2014 r Stan prawny obowiązujący przejściowo od 1 stycznia do 31 grudnia 2013 r Ujęcie faktury korygującej Zbiorcze faktury korygujące 2.7. Nota korygująca Stan prawny obowiązujący do 31 grudnia 2012 r Stan prawny obowiązujący od 1 stycznia 2014 r Stan prawny obowiązujący przejściowo od 1 stycznia do 31 grudnia 2013 r Faktura wewnętrzna Stan prawny obowiązujący do 31 grudnia 2012 r Stan prawny obowiązujący od 1 stycznia 2014 r Stan prawny obowiązujący przejściowo od 1 stycznia do 31 grudnia 2013 r Duplikat faktury Stan prawny obowiązujący do 31 grudnia 2012 r Stan prawny obowiązujący od 1 stycznia 2014 r Stan prawny obowiązujący przejściowo od 1 stycznia do 31 grudnia 2013 r Sposób zabezpieczenia faktur (tradycyjnych, jak i elektronicznych Stan prawny obowiązujący do 31 grudnia 2012 r Stan prawny obowiązujący od 1 stycznia 2014 r Stan prawny obowiązujący przejściowo od 1 stycznia do 31 grudnia 2013 r Faktura elektroniczna

7 Stan prawny obowiązujący do 31 grudnia 2012 r Stan prawny obowiązujący od 1 stycznia 2014 r Stan prawny obowiązujący przejściowo od 1 stycznia do 31 grudnia 2013 r Faktury wystawiane w imieniu i na rzecz przewoźników (sprzedaż biletów lotniczych) 3. Studium przypadków 3.1. Usługi transportowe i spedycyjne a moment wystawienia faktury Usługi świadczone na rzecz podmiotu polskiego Usługi świadczone na rzecz podmiotów z UE oraz spoza UE 3.2. Usługi magazynowania i logistyczne a moment wystawienia faktury Usługi świadczone na rzecz podmiotu polskiego Usługi magazynowania świadczone na rzecz podmiotu z UE oraz spoza UE 3.3. Usługi w portach morskich a moment wystawienia faktury (przeładunek, załadunek, badania, czyszczenie, holowanie itp.) Usługi świadczone na rzecz podmiotu polskiego Usługi świadczone na rzecz podmiotu z UE oraz spoza UE 3.4. Usługi świadczone przez agencje celne a moment wystawienia faktury Usługi świadczone na rzecz podmiotu polskiego Usługi świadczone na rzecz podmiotu z UE oraz spoza UE Rozdział VI. Kurs waluty 1. Uwagi ogólne 1.1. Stan prawny obowiązujący do 31 grudnia 2012 r Stan prawny obowiązujący od 1 stycznia 2013 r. 2. Sprzedaż krajowa w walucie 2.1. Stan prawny obowiązujący do 31 grudnia 2012 r Stan prawny obowiązujący od 1 stycznia do 31 grudnia 2013 r Stan prawny obowiązujący od 1 stycznia 2014 r. 3. Sprzedaż NP (świadczenie usług poza terytorium kraju) 3.1. Stan prawny obowiązujący do 31 grudnia 2012 r Stan prawny obowiązujący od 1 stycznia do 31 grudnia 2013 r Stan prawny obowiązujący od 1 stycznia 2014 r. 4. Import usług 4.1. Stan prawny obowiązujący do 31 grudnia 2012 r Stan prawny obowiązujący od 1 stycznia do 31 grudnia 2013 r Stan prawny obowiązujący od 1 stycznia 2014 r. Rozdział VII. Stawka podatku VAT 1. Wprowadzenie 2. Transport 2.1. Transport towarów wykonywany na rzecz podatnika polskiego oraz import usług Transport krajowy Transport unijny Transport międzynarodowy - preferencje podatkowe Transport krajowy, wewnątrzunijny oraz poza Polską opodatkowany stawką 0% Transport między innym państwem UE a K Transport poza UE 2.2. Transport towarów na rzecz podatnika unijnego 2.3. Transport towarów na rzecz podatnika z K Transport towarów wykonywany na rzecz tzw. niepodatnika Transport krajowy

8 Transport unijny Transport międzynarodowy 2.5. Transport osób Transport krajowy Transport unijny i międzynarodowy Transport towaru przewożonego przez osoby podróżujące Transport poza Polską Regulacje wynikające z dyrektywy 2006/112/WE 2.6. Tabelaryczne zestawienie wysokości opodatkowania usług transportowych 3. Usługi spedycji 4. Usługi magazynowania 5. Usługi logistyczne 6. Usługi w portach morskich 7. Usługi związane z eksportem i usługi agencji celnych 8. Usługi związane z importem 9. Usługi związane z obsługą lotniczą Rozdział VIII. Numer identyfikacji podatkowej 1. Rejestracja podatnika na potrzeby podatku VAT (numer identyfikacji podatkowej) 2. Rejestracja podatnika na potrzeby transakcji wewnątrzwspólnotowych (numer VAT UE) 2.1. Obowiązek posługiwania się numerem VAT UE 2.2. Potwierdzenie NIP UE kontrahenta Stan prawny obowiązujący do 31 grudnia 2013 r Stan prawny obowiązujący od 1 stycznia 2014 r. Rozdział IX. Deklaracje oraz informacje podsumowujące - wykazywanie transakcji z dziedziny TSL 1. Deklaracje 1.1. Uwagi ogólne 1.2. Termin i miejsce złożenia deklaracji 1.3. Wykazanie transakcji z dziedziny TSL w deklaracji podatkowej Usługi świadczone przez podmiot krajowy na rzecz innego podmiotu krajowego Usługi świadczone przez polskiego podatnika na rzecz kontrahenta z terytorium UE Usługi świadczone przez polskiego podatnika na rzecz kontrahenta spoza terytorium UE Usługa nabywana przez polskiego podatnika VAT od kontrahenta z terytorium UE Usługa nabywana przez polskiego podatnika VAT od kontrahenta z terytorium poza UE Usługi nabywane przez podmiot krajowy od innego podmiotu krajowego Moment wykazania usługi w deklaracji VAT 1.4. Korekta deklaracji 2. Informacje podsumowujące 2.1. Usługi wykazywane w informacjach podsumowujących 2.2. Termin i miejsce złożenia informacji podsumowującej 2.3. Moment wykazania usługi w informacji podsumowującej Stan prawny obowiązujący do 31 grudnia 2013 r Stan prawny obowiązujący od 1 stycznia 2014 r. Bibliografia Wykaz orzeczeń O autorach