MSIG 113/2016 (4998) poz

Transkrypt

1 Poz Hurtownia Wędlin KABANOS w Puławach. [BMSiG-13850/2016] SPRAWOZDANIE FINANSOWE Wprowadzenie do sprawozdania finansowego 1. Nazwa i siedziba jednostki - Hurtownia Wędlin Kabanos, Puławy, ul. Dęblińska 25a. - pozostałe miejsca prowadzenia działalności: Puławy, ul. Piaskowa Puławy, ul. Fieldorfa Nila Stalowa Wola, ul Okulickiego 33a 2. Podstawowy przedmiot działalności jednostki - handel hurtowy wędlin i mięsa. 3. Czas trwania działalności jednostki jest nieograniczony. 4. Okres objęty sprawozdaniem jest od r. do r. 5. Na dzień bilansowy aktywa i pasywa wyceniono w sposób następujący: a) środki trwałe według cen zakupu - nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenia oraz odpisy amortyzacyjne, b) środki trwałe o niskiej jednostkowej wartości nieprzekraczającej kwoty zł, które mimo okresu używania powyżej roku, odpisywane są w koszty jednorazowo bezpośrednio po ich zakupie, c) towary i materiały według cen zakupu, d) należności i zobowiązania w kwocie wymagającej zapłaty, e) środki pieniężne, kapitały według wartości nominalnej, f) opakowania stanowiące obcą własność ujmuje się w ewidencji opakowania i odchylenia od cen ewidencyjnych opakowań w cenie ewidencyjnej ustalonej z dostawcą w przypadku zapłaty za nie zwrócone opakowania. 6. W firmie nie ma wyodrębnionej kasy, operacje rozrachunkowo-gotówkowe prowadzone są na koncie właściciela. 7. Rachunek zysków i strat sporządzony jest w wersji porównawczej. 8. Kapitał własny właściciela na koniec roku obrotowego wynosi ,51 zł. 9. Zysk bilansowy brutto za 2015 r. wynosi ,43 zł. 10. Rachunek przepływów pieniężnych sporządza się według metody pośredniej. 11. Księgowość rachunkową prowadzi się komputerowo przy użyciu programu enova 365 nr seryjny: Rzeczowe aktywa trwałe Środki trwałe Wartość początkowa środków trwałych stanowi cena nabycia lub koszt wytworzenia powiększone o koszty ich ulepszenia (przebudowy, rozbudowy, rekonstrukcji lub modernizacji). Wartości początkowe środków trwałych - (z wyjątkiem gruntów) - zmniejszają do wartości księgowej netto o dotychczas dokonane odpisy amortyzacyjne. Środki trwałe oraz wartości niematerialne i prawne o wartości początkowej nie wyższej niż zł umarzane są jednorazowo. Środki trwałe oraz wartości niematerialne i prawne o wartości początkowej powyżej zł umarzane są począwszy od miesiąca następującego po miesiącu oddania do użytkowania. Stawki amortyzacyjne ustalone zostały z uwzględnieniem okresu użyteczności środków trwałych i odzwierciedlają faktyczne zużycie środków trwałych. Rzeczowe aktywa trwałe Stawka amortyzacyjna Grunty (gr. 0) 0% Budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej (gr. 1,2) 2,5%, 4,5%, 10% Urządzenia techniczne i maszyny (gr. 4, 5, 6) 10%, 17%, 20%, 30% Środki transportowe (gr. 7) 20%, 100% Inne środki trwałe (gr. 8) 10%, 14%, 20%, 100% Środki trwałe poniżej wartości 3.500,- zł 100% 65

2 MSIG 113/2016 (4998) poz Aktywa obrotowe Należności krótkoterminowe wycenia się w wartości nominalnej. Zgodnie z zasadą ostrożnej wyceny na dzień bilansowy następuje odpisywanie należności nieściągalnych oraz utworzenie odpisu aktualizującego na należności wątpliwe. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe kosztów na koniec 2015 roku wynoszą ,67 zł. Kapitały Kapitał podstawowy wykazany jest w wysokości rzeczywiście wniesionych wkładów, korygując kapitał początkowy o wszystkie jego trwałe zwiększenia i zmniejszenia. Zobowiązania długoterminowe Inne zobowiązania długoterminowe wykazują zobowiązania z tytułu środków trwałych i inwestycji w nieruchomościach przejętych w leasing finansowy. Wartość rynkowa przedmiotu umowy na moment rozpoczęcia leasingu wynika z umowy lub jest wartością (zdyskontowaną) sumy opłat leasingowych obejmujących opłatę wstępną, część kapitałową opłat podstawowych i opłatę końcową. Przeciętne zatrudnienie na podstawie umowy o pracę w 2015 roku wynosi 66 osób: - w tym pracownicy na stanowiskach robotniczych 52 osób - pracownicy umysłowi 14 osób Główny Księgowy mgr Iwona Samonek Bilans sporządzony na dzień r. jednostka obliczeniowa: zł AKTYWA Stan na A Aktywa trwałe , ,56 I Wartości niematerialne i prawne , ,96 1 Koszty zakończonych prac rozwojowych 2 Wartość firmy 3 Inne wartości niematerialne i prawne , ,96 4 Zaliczki na wartości niematerialne i prawne II Rzeczowe aktywa trwałe , ,60 1 Środki trwałe , ,60 a) grunty (w tym prawo użytkowania wieczystego gruntu) , ,00 b) budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej , ,34 c) urządzenia techniczne i maszyny , ,82 d) środki transportu , ,22 e) inne środki trwałe , ,22 2 Środki trwałe w budowie 3 Zaliczki na środki trwałe w budowie , ,00 III Należności długoterminowe 0,00 0,00 1 Od jednostek powiązanych 2 Od pozostałych jednostek IV Inwestycje długoterminowe 0,00 0,00 MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 14 CZERWCA 2016 R. 66

3 1 Nieruchomości 2 Wartości niematerialne i prawne 3 Długoterminowe aktywa finansowe 0,00 0,00 a) w jednostkach powiązanych 0,00 0,00 - udziały lub akcje - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki - inne długoterminowe aktywa finansowe b) w pozostałych jednostkach 0,00 0,00 - udziały lub akcje - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki - inne długoterminowe aktywa finansowe 4 Inne inwestycje długoterminowe V Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe 0,00 0,00 1 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 2 Inne rozliczenia międzyokresowe B Aktywa obrotowe , I Zapasy , ,85 1 Materiały 176,00 176,00 2 Półprodukty i produkty w toku 3 Produkty gotowe 4 Towary , ,85 5 Zaliczki na dostawy II Należności krótkoterminowe , ,65 1 Należności od jednostek powiązanych 0, ,93 a) z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: 0, ,93 - do 12 miesięcy ,93 - powyżej 12 miesięcy b) inne 2 Należności od pozostałych jednostek , ,72 a) z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: , ,12 - do 12 miesięcy , ,12 - powyżej 12 miesięcy b) z tytułu podatków, dotacji, ceł, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych świadczeń , ,60 c) inne d) dochodzone na drodze sądowej III Inwestycje krótkoterminowe , ,11 1 Krótkoterminowe aktywa finansowe , ,11 a) w jednostkach powiązanych 0,00 0,00 - udziały lub akcje - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki - inne krótkoterminowe aktywa finansowe 67

4 MSIG 113/2016 (4998) poz b) w pozostałych jednostkach 0,00 0,00 - udziały lub akcje - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki - inne krótkoterminowe aktywa finansowe c) środki pieniężne i inne aktywa pieniężne , ,11 - środki pieniężne w kasie i na rachunkach , ,11 - inne środki pieniężne ,00 - inne aktywa pieniężne 2 Inne inwestycje krótkoterminowe IV Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe , ,67 AKTYWA razem (suma poz. A i B) , ,84 PASYWA Stan ua A Kapitał (fundusz) własny , ,65 I Kapitał (fundusz) podstawowy , ,22 II Należne wpłaty na kapitał podstawowy (wielkość ujemna) III Udziały (akcje) własne (wielkość ujemna) IV Kapitał (fundusz) zapasowy V Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny VI Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe VII Zysk (strata) z lat ubiegłych VIII Zysk (strata) netto , ,43 IX Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego (wielkość ujemna) B Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania , ,19 I Rezerwy na zobowiązania 0,00 0,00 1 Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 2 Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne 0,00 0,00 - długoterminowa - krótkoterminowa 3 Pozostałe rezerwy 0,00 0,00 - długoterminowe - krótkoterminowe II Zobowiązania długoterminowe , ,97 1 Wobec jednostek powiązanych 2 Wobec pozostałych jednostek , ,97 a) kredyty i pożyczki b) z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych c) inne zobowiązania finansowe , ,97 d) inne III Zobowiązania krótkoterminowe , ,22 1 Wobec jednostek powiązanych 0, ,19 MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 14 CZERWCA 2016 R. 68

5 a) z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: 0, ,19 - do 12 miesięcy ,19 - powyżej 12 miesięcy b) inne 2 Wobec pozostałych jednostek , ,03 a) kredyty i pożyczki b) z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych c) inne zobowiązania finansowe d) z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: , ,90 - do 12 miesięcy , ,90 - powyżej 12 miesięcy e) zaliczki otrzymane na dostawy f) zobowiązania wekslowe g) z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń i innych świadczeń , ,60 h) z tytułu wynagrodzeń , ,53 i) inne 2 819,40 3 Fundusze specjalne IV Rozliczenia międzyokresowe 0,00 0,00 I Ujemna wartość firmy 2 Inne rozliczenia międzyokresowe 0,00 0,00 długoterminowe - krótkoterminowe PASYWA razem (suma poz. A i B) , ,84 Główny Księgowy mgr Iwona Samonek r. Rachunek zysków i strat sporządzony za okres od r. do r. (wariant porównawczy) jednostka obliczeniowa: zł Wiersz Wyszczególnienie Dane za rok A Przychody netto ze sprzedaży i zrównane z nimi, w tym , ,64 - od jednostek powiązanycn I Przychody netto ze sprzedaży produktów , ,98 II Zmiana stanu produktów (zwiększenie - wartość dodatnia, zmniejszenie - wartość ujemna) III Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby jednostki IV Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów , ,66 B Koszty działalności operacyjnej , ,19 69

6 MSIG 113/2016 (4998) poz I Amortyzacja , ,66 II Zużycie materiałów i energii , ,09 III Usługi obce , ,77 IV Podatki i opłaty, w tym: , ,50 - podatek akcyzowy V Wynagrodzenia , ,95 VI Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia , ,08 VII Pozostałe koszty rodzajowe , ,98 VIII Wartość sprzedanych towarów i materiałów , ,16 C. Zysk (strata) ze sprzedaży (A-B) , ,45 D Pozostałe przychody operacyjne , ,35 I Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych , ,85 II Dotacje III Inne przychody operacyjne , ,50 E Pozostałe koszty operacyjne ,12 220,48 I Strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych 4 100,88 II Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych III Inne koszty operacyjne 9 470,24 220,48 F Zysk (strata) z działalności operacyjnej (C+D-E) , ,32 G Przychody finansowe 6,62 14,18 I Dywidendy i udziały w zyskach, w tym: - od jednostek powiązanych II Odsetki, w tym: - od jednostek powiązanych III Zysk ze zbycia inwestycji IV Aktualizacja wartości inwestycji V Inne 6,62 14,18 H Koszty finansowe , ,07 I Odsetki, w tym: , ,83 - dla jednostek powiązanych II Strata ze zbycia inwestycji III Aktualizacja wartości inwestycji IV Inne 351,88 947,24 I Zysk (strata) z działalności gospodarczej (F+G-H) , ,43 J Wynik zdarzeń nadzwyczajnych (J.I.-J.II.) 0,00 0,00 I Zyski nadzwyczajne II Straty nadzwyczajne K Zysk (strata) brutto (I+/-J) , ,43 L Podatek dochodowy M Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku (zwiększenia straty) N Zysk (strata) netto (K-L-M) , ,43 Główny Księgowy mgr Iwona Samonek r. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 14 CZERWCA 2016 R. 70

7 Zestawienie zmian w kapitale (funduszu) własnym sporządzone za okres r r. jednostka obliczeniowa: zł Wiersz Wyszczególnienie Dane za rok I. Kapitał (fundusz) własny na początek okresu (BO) , ,76 - zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości - korekty błędów I.a. Kapitał (fundusz) własny na początek okresu (BO), po korektach , ,76 1. Kapitał (fundusz) podstawowy na początek okresu , , Zmiany kapitału (funduszu) podstawowego , ,69 a) zwiększenie (z tytułu) , ,53 - zysk netto 2014 r , ,53 b) zmniejszenie (z tytułu) , ,84 - zaliczki pobrane przez właścicicela , ,84 - naliczony podatek właściciela , , Kapitał (fundusz) podstawowy na koniec okresu , ,92 2. Należne wpłaty na kapitał podstawowy na początek okresu 2.1. Zmiana należnych wpłat na kapitał podstawowy 0,00 0, Należne wpłaty na kapitał podstawowy na koniec okresu 0,00 0,00 3. Udziały (akcje) własne na początek okresu a) zwiększenie b) zmniejszenie 3,1. Udziały (akcje) własne na koniec okresu 0,00 0,00 4. Kapitał (fundusz) zapasowy na poczatek okresu 4.1. Zmiany kapitału (funduszu) zapasowego 0,00 0, Stan kapitału (funduszu) zapasowego na koniec okresu 0,00 0,00 5. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny na początek okresu - zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości 5.1. Zmiany kapitału (funduszu) z aktualizacji wyceny 0,00 0, Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny na koniec okresu 0,00 0,00 6. Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe na początek okresu 6.1. Zmiany pozostałych kapitałów (funduszy) rezerwowych 0,00 0, Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe na koniec okresu 0,00 0,00 7. Zysk (strata) z lat ubiegłych na początek okresu 7.1. Zysk z lat ubiegłych na początek okresu - zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości 71

8 MSIG 113/2016 (4998) poz korekty błędów 7.2. Zysk z lat ubiegłych na początek okresu, po korektach 0,00 0, Zysk z lat ubiegłych na koniec okresu 0,00 0, Strata z lat ubiegłych na początek okresu - zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości - korekty błędów 7.5. Strata z lat ubiegłych na początek okresu, po korektach 0,00 0, Strata z lat ubiegłych na koniec okresu 0,00 0, Zysk (strata) z lat ubiegłych na koniec okresu 0,00 0,00 8. Wynik netto 0,00 0,00 a) zysk netto b) strata netto c) odpisy z zysku II. Kapitał (fundusz) własny na koniec okresu (BZ) , ,92 III. Kapitał (fundusz) własny, po uwzględnieniu proponowanego podziału zysku (pokrycia straty) Główny Księgowy mgr Iwona Samonek r. Rachunek przepływów pieniężnych sporządzony za okres r r. (metoda pośrednia) jednostka obliczeniowa: zł Wiersz Wyszczególnienie Dane za rok A. Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej I. Zysk (strata) netto , ,30 II. Korekty razem , ,24 1. Amortyzacja , ,22 2. Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych 3. Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy) , ,28 4. Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej , ,12 5. Zmiana stanu rezerw MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 14 CZERWCA 2016 R. 72

9 6. Zmiana stanu zapasów , ,36 7. Zmiana stanu należności , ,37 8. Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych, z wyjątkiem pożyczek i kredytów , ,88 9. Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych , , Inne korekty III. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej (I+/-II) , ,54 B Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej I Wpływy , ,00 1. Zbycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych , ,00 2. Zbycie inwestycji w nieruchomości oraz wartości niematerialne i prawne 3. Z aktywów finansowych, w tym: 14,18 0,00 a) w jednostkach powiązanych b) w pozostałych jednostkach 14,18 0,00 - zbycie aktywów finansowych - dywidendy i udziały w zyskach - spłata udzielonych pożyczek długoterminowych - odsetki 14,18 - inne wpływy z aktywów finansowych 4. Inne wpływy inwestycyjne II. Wydatki , ,38 1. Nabycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych , ,38 2. Inwestycje w nieruchomości oraz wartości niematerialne i prawne 3. Na aktywa finansowe, w tym: 0,00 0,00 a) w jednostkach powiązanych b) w pozostałych jednostkach 0,00 0,00 - nabycie aktywów finansowych - udzielone pożyczki długoterminowe 4. Inne wydatki inwestycyjne III. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (I-II) , ,38 C Przepływy śiodków pieniężnych z działalności finansowej I. Wpływy , ,38 1. Wpływy netto z wydania udziałów (emisji akcji) i innych instrumentów kapitałowych oraz dopłat do kapitału 2. Kredyty i pożyczki 3. Emisja dłużnych papierów wartościowych 4. Inne wpływy finansowe , ,38 II. Wydatki , ,62 1. Nabycie udziałów (akcji) własnych 2. Dywidendy i inne wypłaty na rzecz właścicieli , ,84 3. Inne, niż wypłaty na rzecz właścicieli, wydatki z tytułu podziału zysku 4. Spłaty kredytów i pożyczek 5. Wykup dłużnych papierów wartościowych 6. Z tytułu innych zobowiązań finansowych 7. Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego , ,50 8. Odsetki , ,28 73

10 MSIG 113/2016 (4998) poz Inne wydatki finansowe III. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej (I-II) , ,24 D. Przepływy pieniężne netto, razem (A.III+/-B.III+/-C.III) , ,92 E. Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych, w tym - zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych F. Środki pieniężne na początek okresu , ,35 G. Środki pieniężne na koniec okresu (F+/-D), w tym , ,27 - o ograniczonej możliwości dysponowania Główny Księgowy mgr Iwona Samonek r. Opinia Niezależnego Biegłego Rewidenta dla Hurtowni Wędlin Kabanos ul. Dęblińska25A, Puławy Przeprowadziliśmy badanie załączonego sprawozdania finansowego Hurtowni Wędlin Kabanos, na które składa się: 1. Wprowadzenie do sprawozdania finansowego, 2. Bilans sporządzony na dzień roku, który po stronie aktywów i pasywów zamyka się sumą ,84 zł. 3. Rachunek zysków i strat za rok obrotowy od roku do roku wykazujący zysk brutto w wysokości ,43 zł. 4. Zestawienie zmian w kapitale (funduszu) własnym za rok obrotowy od roku do roku wykazujący wzrost kapitału własnego o kwotę ,30 zł. 5. Rachunek przepływów pieniężnych za rok obrotowy od roku do roku wykazujący zmniejszenie stanu środków pieniężnych o kwotę ,16 zł. 6. Dodatkowe informacje i objaśnienia. Za sporządzenie tego sprawozdania odpowiada właściciel jednostki. jednostki jest zobowiązany do zapewnienia, aby sprawozdanie finansowe spełniało wymagania przewidziane w ustawie z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2013, poz. 330), zwanej dalej ustawą o rachunkowości. Naszym zadaniem było zbadanie i wyrażenie opinii o zgodności z wymagającymi zastosowania zasadami (polityką) rachunkowości tego sprawozdania oraz czy rzetelnie i jasno przedstawia ono, we wszystkich istotnych aspektach, sytuację majątkową i finansową, jak też wynik finansowy jednostki, oraz prawidłowości ksiąg rachunkowych stanowiących podstawę jego sporządzenia. Badanie sprawozdania finansowego przeprowadziliśmy stosownie do postanowień: 1. Rozdziału 7 ustawy o rachunkowości, 2. Krajowych standardów rewizji finansowej uchwalonych przez Krajowa Radę Biegłych Rewidentów w Polsce. Badanie sprawozdania finansowego zaplanowaliśmy i sporządziliśmy w taki sposób, aby uzyskać racjonalną pewność, pozwalającą na wyrażenie opinii o sprawozdaniu. W szczególności badanie obejmowało sprawdzenie poprawności zastosowanych przez jednostkę zasad (polityki) rachunkowości i znaczących szacunków, sprawdzenie w przeważającej mierze w sposób wyrywkowy - dowodów i zapisów księgowych, z których wynikają liczby i informacje zawarte w sprawozdaniu finansowym, jak i całościową ocenę sprawozdania finansowego. Uważamy, że badanie dostarczyło wystarczającej podstawy do wyrażenia miarodajnej opinii. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 14 CZERWCA 2016 R. 74

11 Naszym zdaniem zbadane sprawozdanie finansowe we wszystkich istotnych aspektach: 1. Przedstawia rzetelnie i jasno wszystkie informacje istotne dla oceny sytuacji majątkowej i finansowej badanej jednostki na dzień r., jak i też jej wyniku finansowego za rok obrotowy od r. do r. 2. Sporządzone zostało, zgodnie z wymagającymi zastosowania zasadami (polityką) rachunkowości oraz na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych. 3. Jest zgodne z wpływającymi na treść sprawozdania finansowego przepisami prawa. Stanisława Kęczkowska nr ewid Kluczowy Biegły Rewident przeprowadzający badanie w imieniu Przedsiębiorstwa Usług Finansowo-Księgowych PORTOS Sp. z o.o., ul. Polona 15/16, Puławy nr ewid. 930 Prezes Zarządu mgr Wiesław Skwarek Puławy, dnia r. Puławy, dnia r. Zatwierdzam sprawozdanie finansowe za 2015 rok, który zamyka się wynikiem brutto ,43 zł, który zostanie przekazany na zwiększenie kapitału własnego. 75