VAT 2014 Najważniejsze zmiany. VAT 2014 najważniejsze zmiany

Transkrypt

1

2 VAT 2014 Najważniejsze zmiany VAT 2014 najważniejsze zmiany

3 VAT 2014 najważniejsze zmiany Moment powstania obowiązku podatkowego data sprzedaży 1. Od 1 stycznia 2014 r. obowiązek podatkowy powstawał będzie - co do zasady - z chwilą dokonania dostawy towarów lub wykonania usługi daty sprzedaży. 2. W przypadku usług rozliczanych etapami, usługę będzie się uznawało za wykonaną również w przypadku, gdy będzie ona przyjmowana częściowo, dla których to części określona będzie zapłata. 3. Usługę, dla której w związku z jej świadczeniem ustalane są następujące po sobie terminy płatności lub rozliczeń, będzie się uznawało za wykonaną z upływem każdego okresu, do którego odnoszą się te płatności lub rozliczenia, do momentu zakończenia świadczenia tej usługi. Usługę świadczoną w sposób ciągły przez okres dłuższy niż rok, dla której w związku z jej świadczeniem w danym roku nie upłyną terminy płatności lub rozliczeń, będzie się uznawało za wykonaną z upływem każdego roku podatkowego, do momentu zakończenia świadczenia tej usługi.

4 VAT 2014 najważniejsze zmiany Moment powstania obowiązku podatkowego -media 4. Moment podatkowy powstaje z chwilą: wystawienia faktury, jeśli fakturę wystawiono terminowo upływu terminu płatności jeśli n nie wystawiono faktury lub wystawiono ją z opóźnieniem w przypadku: 1. dostawy energii elektrycznej, cieplnej lub chłodniczej oraz gazu przewodowego, 2. świadczenia usług: telekomunikacyjnych i radiokomunikacyjnych, wymienionych w poz , 174 i 175załącznika nr 3 do ustawy (dostawa wody, odprowadzanie ścieków, itp.), najmu, dzierżawy, leasingu lub usług o podobnym charakterze, ochrony osób oraz usług ochrony, dozoru i przechowywania mienia, stałej obsługi prawnej i biurowej, dystrybucji energii elektrycznej, cieplnej lub chłodniczej oraz gazu przewodowego

5 VAT 2014 najważniejsze zmiany Moment powstania obowiązku podatkowego Usługi budowlane 5. W przypadku świadczenia usług budowlanych obowiązek podatkowy powstaje z chwilą: wystawienia faktury, jeśli fakturę wystawiono terminowo 30 dnia od daty wykonania usługi jeśli nie wystawiono faktury lub wystawiono ją z opóźnieniem.

6 VAT 2014 najważniejsze zmiany Moment powstania obowiązku podatkowego Metoda kasowa 6. Obowiązek podatkowy powstaje również w przypadku otrzymania całości lub części zapłaty i dotyczy faktur dokumentujących: zaliczki i przedpłaty pożyczki i inne usługi finansowe zwolnione z VAT przeniesienie własności z nakazu władzy publicznej w zamian za odszkodowanie dostawa dokonywana w trybie egzekucji oraz świadczenie usług na zlecenie sądu komis Uwaga! Otrzymanie zaliczki/przedpłaty na poczet dostawy mediów nie powoduje powstania obowiązku podatkowego.

7 VAT 2014 najważniejsze zmiany Terminy wystawiania faktury-zasady ogólne 1. Fakturę wystawia się nie później niż 15 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym dokonano dostawy towaru lub wykonano usługę. 2. Faktura nie może być wystawiona wcześniej niż 30 dnia przed dokonaniem dostawy towaru lub wykonaniem usług.

8 VAT 2014 najważniejsze zmiany Terminy wystawiania faktury-wyjątki od zasad ogólnych 1. Fakturę z tytułu wykonania dostawy mediów wystawia się: W przypadku wskazania terminu płatności (w dowolnym dokumencie umowa, faktura itp.) nie później niż w dniu upływu terminu płatności. Gdy brak jest wskazanego w jakikolwiek sposób terminu płatności - nie później niż 15 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym wydano towar lub wykonano usługę (dotyczy również czynności w systemie sprzedaży ciągłej), 2. Możliwe jest wcześniejsze wystawienie faktury niż 30 dni przed dniem wydania towaru lub wykonania usługi, jeżeli faktura zawiera informację, jakiego okresu rozliczeniowego dotyczy. Zasadę tę stosuje się między innymi przy sprzedaży: mediów najmu, dzierżawy, leasingu, ochrony osób, stałej obsługi prawnej i biurowej, itp.. 3. Fakturę z tytułu wykonania usługi budowlanej wystawia się nie później niż 30 dnia od wykonania tej usługi.

9 VAT 2014 najważniejsze zmiany Obowiązek wystawienia faktury 1. Podatnik będzie obowiązany do wystawienia faktury dokumentującej : dostawę towarów i świadczenie usług na rzecz innego podatnika (w uproszczeniu - dla przedsiębiorcy). otrzymanie całości lub części zapłaty przed dokonaniem sprzedaży towarów lub świadczeniem usług. Nie dotyczy to jednak otrzymanej zapłaty na poczet WDT, dostawy mediów, najmu, leasingu, stałej obsługi prawnej i biurowej, itp. Nie ma obowiązku wystawiania faktury gdy nabywcą jest osoba fizyczna nieprowadząca działalności gospodarczej. Jednak na żądanie nabywcy taka faktura będzie musiała być wystawiona. Zasada wystawiania faktury na żądanie nie dotyczy dostawy mediów, najmu, itp.). dla udokumentowania czynności zwolnionej z VAT i to bez względu na to, kto będzie nabywcą. Jednak również w tym przypadku na żądanie nabywcy taką fakturę będzie trzeba wystawić.

10 VAT 2014 najważniejsze zmiany Elementy na fakturze 1. Faktura powinna zawierać miedzy innymi: 1. Datę dokonania dostawy towarów lub wykonania usługi. 2. NIP nabywcy również przy sprzedaży mediów dla podatników VAT. 2. Faktury korygujące będą musiały wskazywać także przyczynę korekty. 3. Na korektach zbiorczych powinny się znaleźć daty wystawienia faktur pierwotnych i ich numery. 4. Faktura wewnętrzna w ustawie nie ma mowy o fakturach wewnętrznych, jednak nie są one zabronione.

11 VAT 2014 najważniejsze zmiany Terminy odliczania VAT 1. Odliczenia VAT będzie można dokonać, jeżeli będą spełnione łącznie następujące warunki: powstał obowiązek podatkowy, podatnik otrzymał fakturę. 2. Powyższa zasada będzie miała zastosowanie także w przypadku zakupu mediów. Również od takich zakupów termin odliczenia VAT będzie uzależniony głównie od terminu powstania obowiązku podatkowego (a nie jak obecnie - od terminu płatności). W przypadku sprzedaży mediów obowiązek podatkowy powstanie z chwilą wystawienia faktury (jeżeli faktura ta zostanie wystawiona terminowo). W związku z tym nabywcy mediów będą mogli odliczyć VAT w miesiącu/kwartale, w którym tę fakturę wystawiono (lub w jednym z dwóch kolejnych okresów rozliczeniowych), oczywiście nie wcześniej niż w miesiącu/kwartale otrzymania tej faktury.

12 VAT 2014 Realizacja w systmie KOMADRES VAT 2014 realizacja w systemie KOMADRES

13 VAT 2014 realizacja w systemie KOMADRES Obowiązek podatkowy Jeśli dla dokumentów sprzedaży innych niż sprzedaż mediów określono domyślny sposób ustalania obowiązku podatkowego należy: zmienić go na S-wg daty sprzedaży : Podsystem AA-Definicje-ComboBox, lub usunąć domyślny sposób, ponieważ domyślnym sposobem ustalania obowiązku VAT jest właśnie S-wg daty sprzedaży

14 VAT 2014 realizacja w systemie KOMADRES Obowiązek podatkowy sprzedaż mediów KOMADRES wersja i Począwszy od roku 2014 (rok z daty wystawienia) domyślny sposób ustalania obowiązku podatkowego będzie ustawiony na W- wg daty wystawienia dla faktur wystawianych na podstawie automatycznie naliczeń: w module MD Media w module SM-obsługa spółdzielni. Wszystkie wersje KOMADRES 1. Jeśli dla dokumentów sprzedaży określono domyślny sposób ustalania obowiązku podatkowego M media wg terminu płatności należy zmienić go na W-wg daty wystawienia. 2. UWAGA!- jeśli użytkownik posiada wersję starszą niż 03.14, lub przed pierwszym wystawianiem faktur za media lub za czynsze w 2014 roku powinien dla wystawianych dokumentów ustawić domyślny sposób ustalania obowiązku podatkowego na W- wg daty wystawienia jak na poprzednim ekranie

15 VAT 2014 realizacja w systemie KOMADRES Obowiązek podatkowy Dla dokumentów sprzedaży dodano nowy obowiązek VAT: D-Media wg daty wystawienia, pozostałe wg daty sprzedaży. Przy tak określonym obowiązku VAT program kwalifikuje do deklaracji towary/usługi o typie X-Media wg daty wystawienia faktury, zaś pozostałe wg daty sprzedaży. Sposób ten może być przydatny dla tych firm, które na jednym dokumencie fakturują media (typ X-media w kartotece towarów i usług) i pozostałe usługi, dla których obowiązek podatkowy powstaje w dacie wykonania usługi (data sprzedaży).

16 VAT 2014 realizacja w systemie KOMADRES Obowiązek podatkowy sprzedaż mediów Książeczki dla osób fizycznych KOMADRES wszystkie wersje Dla osób nie będących podatnikami VAT nie ma obowiązku wystawiania faktur sprzedaży. Dostawcy mediów stosujący tzw. książeczki mogą: 1. Wystawiać książeczki jako faktury, wówczas VAT należy odprowadzić za okres, w którym wystawiono taką fakturę. 2. Wystawić książeczki, które nie są fakturami wówczas VAT można odprowadzić w termiach płatności Jeśli użytkownik zdecyduje się na rozwiązanie nr 2 wówczas należy: 1. Wydzielić osobny rodzaj dokumentu dla dokumentu książeczka 2. Dla takiego dokumentu utworzyć formularz wydruku dokumentu sprzedaży tak, aby nie posiadał on znamion faktury tzn.: Brak słów Faktura i VAT na dokumencie Brak określenia stawek i kwot podatku VAT, a także słów NETTO, BRUTTO. Na dokumencie powinny być pozycje w kwocie BRUTTO, a także terminy płatności i kwoty należne w tych terminach. Dla dokumentu takiego określić domyślny sposób ustalania obowiązku podatkowego T wg terminu płatności

17 VAT 2014 realizacja w systemie KOMADRES Obowiązek podatkowy metoda kasowa KOMADRES wszystkie wersje 1. Otrzymanie zaliczki/przedpłaty należy dokumentować fakturą typu FZ-Faktura VAT zaliczka. 2. Dla takich faktur należy wybrać obowiązek VAT: po otrzymaniu zapłaty wówczas faktura ujęta będzie w deklaracji w okresie, w którym zarejestrowano zapłatę rozliczoną z fakturą zaliczkową Lub wg daty powstania obowiązku VAT

18 VAT 2014 realizacja w systemie KOMADRES Terminy wystawiania faktury-zasady ogólne KOMADRES wersja i Zmieniono kontrolę daty wystawienia faktury na najpóźniej 15 dzień następnego miesiąca po dacie sprzedaży.

19 VAT 2014 realizacja w systemie KOMADRES Elementy na fakturze Data dokonania dostawy towarów lub wykonania usługi Jeżeli użytkownik zdecyduje się na zmianę tekstu Data sprzedaży na tekst Data dokonania dostawy towarów lub wykonania usługi, program umożliwia mu taką zmianę. KOMADRES wersja i Formularze wewnętrzne (graficzne i tekstowe): 1. dodano nowy parametr formularza nazwa daty sprzedaży- DATA_NAZWA, domyślnie Data sprzedaży. Klient, który będzie chciał zmienić ten parametr- będzie mógł wpisać odpowiedni tekst, 2. długość tekstu, jaki można wprowadzić do tego parametru wynosi: 25 znaków dla formularza tekstowego FVTXT 50 znaków dla formularza graficznego FVS 3. dodano nowy font nr 101-PRINT FVS Data sprzedaży ( domyślnie Times New Roman 8) wykorzystany do wydruku wartości tego parametru. Jeżeli u klienta zdefiniowano indywidualne pliki fontów to do tych plików należy dodać font nr 101. KOMADRES wszystkie wersje Formularze zewnętrzne ręczna zmiana tekstu na formularzu.

20 VAT 2014 realizacja w systemie KOMADRES Elementy na fakturze Korekta faktury KOMADRES wersja i Program kontroluje czy na korekcie faktury jest podana przyczyna korekty.

21 VAT 2014 realizacja w systemie KOMADRES Wydruk korekty faktury KOMADRES wszystkie wersje 1. Na formularzach zewnętrznych trzeba umieścić napis: Przyczyna korekty a za nim zakładkę SPN.TrescOperacji. KOMADRES wersja i Na formularzach wewnętrznych napis Treść operacji zamieniono na Przyczyna korekty

22 Faktury wewnętrzne VAT 2014 realizacja w systemie KOMADRES KOMADRES wszystkie wersje 1. W 2014 roku można utworzyć nowe rodzaje dokumentów typu FW i nie nazywać ich Faktura wewnętrzna tylko Dokument wewnętrzny. 2. Jeśli klient nie chce tworzyć nowych dokumentów- może zmienić nazwę istniejącego rodzaju dokumentu, a także tytuł istniejącego rodzaju dokumentu słowo faktura należy zastąpić słowem dokument

23 VAT 2014 realizacja w systemie KOMADRES Terminy odliczania VAT KOMADRES wersja i Dodano nowe sposoby odliczania VAT: a-wg daty powstania obowiązku VAT, a także datę tego obowiązku b-wg daty wystawienia faktury Użytkownik będzie musiał samodzielnie zdecydować, czy odliczenia należy dokonać wg daty wpływu, daty wystawienia faktury(media) czy wg daty powstania obowiązku VAT.

24 VAT 2014 realizacja w systemie KOMADRES Terminy odliczania VAT KOMADRES wersje wcześniejsze niż i Użytkownik ma do dyspozycji dotychczasowe sposoby odliczania VAT: 1-Wg daty wpływu 2-W okresie następnym 9-W okresie następnym po następnym

25