Dr Łukasz Goczek. Uniwersytet Warszawski

Wielkość: px

Rozpocząć pokaz od strony:

Download "Dr Łukasz Goczek. Uniwersytet Warszawski"

Krzysztof Nowak
8 lat temu
Przeglądów:

1 Dr Łukasz Goczek Uniwersytet Warszawski

2 Wpływ podatków na podaż i popyt Co decyduje, kto naprawdę ponosi ciężar podatku Koszty i korzyści wynikające z podatków i dlaczego podatki nakładają koszt, który jest większy niż zysk z podniesienia dochodów podatkowych Różnica między progresywnymi i regresywnymi podatkami i kompromis między równością i efektywnością podatkową

jest większy niż zysk z podniesienia dochodów podatkowych Różnica między

3 Podatek akcyzowy. Podatki akcyzowe: Podnoszą cenę płaconą przez kupujących Zmniejszają cenę uzyskiwaną przez sprzedających Akcyza wprowadza klin pomiędzy powyższymi.

4 Cena pokoju hotelowego $ S Cena równowagi B E D ,000 10,000 15,000 Ilość równowagi Ilość pokoi hotelowych

5 Cena pokoju hotelowego $ Krzywa podaży podnosi się na skutek akcyzy A S 2 S 1 Akcyza= $40 za pokój 80 E B D ,000 10,000 15,000 Ilość pokoi hotelowych

S 1 Akcyza= $40 za pokój 80 E 60 40 B D 20

6 Cena pokoju hotelowego $ A Krzywa popytu spada o wartość podatku S Akcyza= $40 za pokój 80 E 60 B D D 2 0 5,000 10,000 15,000 Ilość pokoi hotelowych

Akcyza= $40 za pokój 80 E 60 B D 1 40 20

7 Zapadalność podatku jest miarą, która pokazuje kto naprawdę go płaci. Kto tak naprawdę ponosi ciężar obciążeń podatkowych (w postaci wyższych cen dla konsumentów i niższych cen dla sprzedawców) nie zależy od tego, kto oficjalnie płaci podatek. W zależności od kształtów krzywych podaży i popytu, zapadalność podatku akcyzowego może być podzielone w inny sposób. Klin pomiędzy ceną popytu i podaży cena staje się "wpływami podatkowymi państwa.

sprzedawców) nie zależy od tego, kto oficjalnie płaci podatek.

8 Cena benzyny Akcyza 1$ za galon $2.95 Podatek płacony głównie przez konsumentów S D 0 Ilość benzyny

9 Cena miejsca do parkowania S $ D Akcyza = 5$ za miejsce Podatek spada głównie na producentów Ilość miejsc parkingowych

10 Gdy elastyczność cenowa popytu jest większa od elastyczności cenowej podaży, akcyza spada głównie na producentów. Gdy elastyczność cenowa podaży jest większa od elastyczności cenowej popytu, akcyza spada głównie na konsumentów. Elastyczność- a nie jakieś tam sformułowania oficjalne, kto płaci podatek - określa zapadalność podatku akcyzowego.

Gdy elastyczność cenowa podaży jest większa od elastyczności cenowej popytu, akcyza

11 Cena pokoju hotelowego $140 Przychód podatkowy= $40 za pokój 5,000pokoi= $200, A S Akcyza 80 Przychód podatkowy E B Powierzchnia = $40 za pokój 5,000pokoi= $200,000 D 0 6 5,000 10,000 15,000 Ilość pokoi hotelowych

podatkowy E 60 40 20 B Powierzchnia = $40 za pokój

12 Stawka podatku jest to wielkość podatku, jaką są zobowiązani wnieść podatnicy do zapłaty za jednostkę, która jest opodatkowana. Podwojenie stawki podatku akcyzowego na dobra lub usługi nie przyniesie podwojenia kwoty przychodów, ponieważ skutkiem wzrostu podatku będzie zmniejszenie ilości towaru lub usługi na rynku. W niektórych przypadkach, podniesienie stawki podatku może faktycznie zmniejszyć ilość dochodów rząd zbiera (akcyza na papierosy).

Podwojenie stawki podatku akcyzowego na dobra lub usługi nie przyniesie podwojenia kwoty przychodów, ponieważ

13 Cena pokoju hotelowe go Akcyza = 20 Cena pokoju hotelowe go AKCYZA = 60 $140 $ S 90 Akcyza E =20 80 Przychód Akcyza podatkowy = D Pr zy ch ód po da tk ow y E S D ,000 7,500 10,000 15,000 Ilość pokoi hotelowych 0 2,500 5,000 10,000 15,000 Ilość pokoi hotelowych

110 80 50 Pr zy ch ód po da tk ow y E S D 40 40 20 20 0 6,000 7,500 10,000

14 Spadek ceny dobra generuje przyrost nadwyżki konsumenta. Podobnie, wzrost cen powoduje straty dla konsumentów. Zatem nic dziwnego, że w przypadku podatku akcyzowego, wzrost ceny płaconej przez konsumentów powoduje straty. Tymczasem spadek cen otrzymywanych przez producentów prowadzi do spadku nadwyżki producentów. Wzrost podatku zmniejsza obie nadwyżki.

Zatem nic dziwnego, że w przypadku podatku akcyzowego, wzrost ceny płaconej przez

15 P Spadek nadwyżki konsumenta S P C Akcyza P E A B E C F P P Spadek nadwyżki producenta D Q T Q E Ilość

16 Mimo, że konsumenci i producenci tracą na podatku podatku, rząd uzyskuje przychody. Przychód rządu jest równy podatkowi za jednostkę sprzedaży, pomnożoną przez ilość sprzedanego dobra. Jednakże część strat producentów i konsumentów z podatku nie jest równoważone przez korzyści dla rządu. Bezpowrotna strata podatkowa stanowi utratę łącznej nadwyżki w społeczeństwie z powodu podatku, czyli jest to kwota kwota nadwyżki, które zostałyby uzyskana w wyniku transakcji, które teraz nie mają miejsca z powodu podatków.

Jednakże część strat producentów i konsumentów z podatku nie jest równoważone przez korzyści dla rządu.

17 Cena Bezpowrotna strata podatkowa S P C Akcyza P E E P P D Q T Q E Ilość

18 Korzystanie z trójkąta zmierzyć wartość bezpowrotnej straty jest techniką wykorzystywaną w wielu zastosowaniach gospodarczych. Na przykład, trójkąty są stosowane do pomiaru bezpowrotnej straty produkowanej przez inne rodzaje podatków niż podatki akcyzowe. Są one również wykorzystywane do pomiaru bezpowrotnej straty produkowane przez monopol, inny rodzaj zakłócenia rynku. Trójkąty bezpowrotnej straty są często używane do oceny korzyści i kosztów polityki publicznej, niekoniecznie wyłącznie podatków.

19 Koszty administracyjne podatku są to środki stosowane przez rząd w celu zbierania podatków, a także koszty jakie ponoszą podatnicy, poza kwotą podatku, żeby je zapłacić lub ominąć. Całkowita bezpowrotna strata z podatku jest sumą jego bezpowrotnej straty i jego kosztów administracyjnych. Ogólna zasada dla polityki gospodarczej jest to, że przy innych rzeczach stałych, system podatkowy powinien być tak zaprojektowany, aby zminimalizować całkowitą wysokość straty dla społeczeństwa.

Całkowita bezpowrotna strata z podatku jest sumą jego bezpowrotnej straty i jego kosztów administracyjnych.

20 (a) Elastyczny popyt (b) Nieelastyczny popyt Cena S Cena S Strata jest większa P C P C Akcyza P E E P E E Strata mniejsza Akcyza D P P P P D Q T Q E Ilość Q T Q E Ilość

21 elastyczna podaż (d) nieelastyczna podaż Cena Cena S P C Strata mniejsza, gdy podaż elastyczna Akcyz= T S P C P E P P E Akcyza P E E Strata większa, Podaż nieelastyczna P P D D Q T Q E Ilość Q T Q E Ilość

22 Aby zminimalizować koszty efektywności opodatkowania, należy wybrać opodatkowanie tylko tych produktów na które popyt lub podaż, lub obie, jest stosunkowo mało elastyczny. Dla takich towarów, podatek ma niewielki wpływ na zachowanie, ponieważ zachowanie jest stosunkowo niewrażliwe na zmiany cen.

23 Dwie zasady: Zgodnie z zasadą korzyści sprawiedliwości podatkowej, ci którzy korzystają bardziej z wydatków publicznych powinni ponosić ciężar tego podatku, który płaci za te wydatki. Zgodnie z zasadą zdolność do zapłaty sprawiedliwości podatkowej, podmioty z większą zdolnością do płacenia podatku powinny płacić więcej podatku. Ryczałt jest podatkiem takim samym dla wszystkich, niezależnie od wszelkich działań, które ludzie podejmują.

24 Podatki najlepsze pod względem zasady zdolność do zapłaty, zakłócają bodźce do podejmowania działań najbardziej i najgorzej stoją pod względem efektywności. W dobrze zaprojektowanym systemie podatkowym, nie ma wymiany między sprawiedliwością i efektywnością: system może być bardziej efektywny tylko jeśli będzie mniej sprawiedliwy, i na odwrót.

25 Podstawę opodatkowania stanowi środek lub wartość, takie jak dochody lub wartości nieruchomości, która określa, ile podatku osoba lub firma płaci. Struktura podatkowa określa, jak podatek zależy od podstawy opodatkowania.

26 Niektóre ważne podatki i ich bazy podatkową: Podatek dochodowy: podatek, który zależy od dochodu osoby lub rodziny z wynagrodzeń i inwestycji Podatek od wynagrodzeń: podatek, który zależy od zarobków, które pracodawca wypłaca pracownikowi Podatek od sprzedaży,: podatek, który zależy od wartości sprzedanych towarów (znany również jako podatek akcyzowy) Podatek od zysku: Podatek, który zależy od zysków firmy za Podatek od nieruchomości: podatek, który zależy od wartości nieruchomości, takich jak wartość domu Podatki majątkowe: podatki, które zależą od zamożności danej osoby

27 Istnieją dwa główne powody, dla mieszaniny podatków regresywnych i progresywnych w systemie podatkowym: Różnica między szczeblach władzy i tego, że różne podatki są oparte na różnych zasadach. Rządy państw, a zwłaszcza lokalne zazwyczaj nie mają chęci ponoszenia większego wysiłku, aby zastosować zasadę zdolność do zapłaty. Jest to w dużej mierze dlatego, że są przedmiotem konkurencji podatkowej: państwo lub samorząd lokalny, który nakłada wysokie podatki na ludzi o wysokich dochodach stoi przed perspektywą, że ci ludzie mogą przenieść się do innych miejsc, w których podatki są niższe.

28 Gdy podstawa opodatkowania została zdefiniowana, następne pytanie, jak podatek zależy od bazy. Najprostszą strukturą podatkową jest opodatkowanie proporcjonalne. Podatek ten, zwany też czasami podatkiem liniowym, ma taki sam procent podstawy niezależnie od dochodów podatnika lub jego bogactwa.

29 Podatek progresywny zajmuje większą część dochodów podatników o wysokich dochodach niż podatników o niskich dochodach. Regresywny podatek zajmuje mniejszą część dochodów podatników o wysokich dochodach niż podatników o niskich dochodach. Krańcowa stopa podatkowa to procent wzrostu przychodów, który jest opodatkowany.

30 Dziękuję za uwagę.

Podobne dokumenty

Powtórzenie z Rozdziału 6: Koszt opodatkowania. W tym rozdziale szukaj odpowiedzi na pytania:

Powtórzenie z Rozdziału 6: Koszt opodatkowania. W tym rozdziale szukaj odpowiedzi na pytania: 8 Koszt opodatkowania R I N C I L E O F MICROECONOMIC F O U R T H E I T I O N N. G R E G O R Y M A N K I W oweroint lides by Ron Cronovich 2007 Thomson outh-western, all rights reserved W tym rozdziale