Rozliczanie podatków z najmu

Transkrypt

1 Rozliczanie podatków z najmu Przychód z wynajmu nieruchomości można opodatkować na trzy sposoby: 1. ryczałt od przychodów ewidencjonowanych stawka 8,5% 2. zasady ogólne stawki progresywne 18 i 32% 3. podatek liniowy stawka 19% Uwaga! Wynajem nieruchomości w ramach prowadzenia działalności gospodarczej lub poza nią ogranicza możliwe do wykorzystania sposoby opodatkowania do dwóch. Osoby fizyczne, które nie prowadzą działalności gospodarczej mogą bowiem wybrać ryczałt lub zasady ogólne. W przypadku prowadzenia działalności gospodarczej w zakresie wynajmu nieruchomości podatnik musi zdecydować się na opłacanie podatku liniowego lub na zasadach ogólnych. 1 1

2 Wynajmowaniem nieruchomości zajmuje się osoba fizyczna, która nie prowadzi działalności gospodarczej. Jeśli właściciel wybierze ryczałt, to podstawą do obliczenia podatku będzie przychód. Na zasadach ogólnych podstawą opodatkowania jest dochód, a więc przychód pomniejszony o koszty jego uzyskania. W efekcie spodziewając się wysokich kosztów uzyskania przychodu z najmu warto zastanowić się nad rozliczaniem na zasadach ogólnych. W przeciwnym przypadku lepiej zdecydować się na ryczałt. 2 2

3 Jeśli ktoś prowadzi działalność w zakresie wynajmowania nieruchomości, to podatek musi opłacać w formie liniowej lub na zasadach ogólnych. Podstawą opodatkowania jest w tym wypadku dochód. Od jego wysokości zależeć więc będzie, który system opodatkowania będzie optymalny. Kwotą graniczną jest tu 97 tys. zł rocznie. Jeśli ktoś spodziewa się osiągnięcia dochodu do opodatkowania na przynajmniej takim poziomie powinien poważnie zastanowić się nad wyborem liniowej stawki podatku. Z dużym prawdopodobieństwem pozwoli to ograniczyć obciążenia podatkowe. 3 3

4 Ryczałt Wybór tej formy należy zgłosić do Urzędu Skarbowego pisemnym oświadczeniem do w terminie do 20 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym otrzymaliśmy pierwszy dochód. Zmiany formy opodatkowania trwającego najmu można dokonywać co roku do 20 stycznia. Brak zgłoszenia oznacza wybór opodatkowania na zasadach ogólnych. Opodatkowaniu ryczałtem podlega przychód faktycznie zapłacony, a nie należny z powodu upływu terminu. Dochodem nie są wydatki związane z mieszkaniem (czynsz dla spółdzielni, gaz, telefon, prąd etc). Jeżeli z umowy wynika, że najemca jest zobowiązany do ich ponoszenia. Od 1 stycznia 2010 r. obowiązuje jedna stawka 8,5 proc. Obliczenie wpłat na ryczałt jest proste: otrzymany czynsz x 0,085 = należny podatek 4 4

5 Ryczałt Nie wymaga prowadzenia księgowości Wpłacany jest bez składania deklaracji Nie wymaga zezwolenia ze strony urzędu Wpłacamy go samodzielnie na rachunek tego urzędu skarbowego, gdzie mieszkamy (niezależnie od zameldowania) W terminach do 20 następnego miesiąca, a za grudzień do 31 stycznia następnego roku wraz z deklaracją PIT 28. RYCZAŁT KWARTALNIE: można wybrać tą formę, tylko do 20 stycznia i jedynie, gdy przychody nie przekraczają euro wg kursu na 1 października roku ubiegłego. 5 5

6 Zasady ogólne Skale podatkowe: 18 i 32 % Podstawa obliczenia podatku ponad do Podatek wynosi zł 18 % minus kwota zmniejszająca podatek 556 zł 02 gr zł zł 02 gr + 32 % nadwyżki ponad zł Łączy się dochody Nie ma obowiązku prowadzenia jakichkolwiek ksiąg czy ewidencji Zaliczki wpłaca się miesięcznie (nie ma możliwości rozliczeń kwartalnych) Obowiązek zapłaty zaliczki powstaje, zaczynając od miesiąca, w którym dochody z najmu przekroczyły kwotę powodującą obowiązek zapłacenia podatku obecnie jest to 3091 zł. 6 6

7 CZTERY KORZYŚCI FINANSOWE PRZY INWESTOWANIU W NIERUCHOMOŚCI 1. Przychód z najmu 2. Amortyzacja 3. Wzrost wartości nieruchomości 4. Spłata hipoteki 7 7

8 PRZYCHODY Przychód z najmu KOSZTY Amortyzacja AKTYWA PASYWA Wzrost wartości nieruchomości Spłata hipoteki 8 8

9 WIEDZA DODAJE PEWNOŚCI SIEBIE... ZACZNIJ DZIAŁAĆ!!! 9 9