MSIG 34/2017 (5171) poz

Transkrypt

1 Poz Muzeum Warmii i Mazur w Olsztynie. [BMSiG-36156/2016] SPRAWOZDANIE FINANSOWE Wprowadzenie do sprawozdania finansoweso NIP REGON Muzeum Warmii i Mazur w Olsztynie za 2015 r. 1. Nazwa (firma) i siedziba, podstawowy przedmiot działalności jednostki oraz wskazanie właściwego sądu lub innego organu prowadzącego rejestr Muzeum Warmii i Mazur w Olsztynie, Olsztyn, ul. Zamkowa 2 wpisane do Rejestru Instytucji Kultury pod nr. 5 prowadzonego przez Samorząd Województwa Warmińsko-Mazurskiego w Olsztynie. 2. Czas trwania działalności jednostki jest nieograniczony. 3. Sprawozdanie finansowe obejmuje okres od r. do r. 4. Wskazanie, że sprawozdanie finansowe zawiera dane łączne, jeżeli w skład jednostki wchodzą wewnętrzne jednostki organizacyjne sporządzające samodzielne sprawozdania finansowe Nie dotyczy. 5. Wskazanie czy sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez jednostkę w dającej się przewidzieć przyszłości oraz czy nie istnieją okoliczności wskazujące na poważne zagrożenia dla kontynuowania przez nią działalności Roczne sprawozdanie finansowe sporządzono przy założeniu kontynuowania działalności co najmniej przez 12 miesięcy i dłużej, nie są nam znane okoliczności, które wskazywałyby na istnienie poważnych zagrożeń dla kontynuowania działalności. 6. W przypadku sprawozdania finansowego sporządzonego za okres, w ciągu którego nastąpiło połączenie, wskazanie, że jest to sprawozdanie finansowe sporządzone po połączeniu spółek oraz wskazanie zastosowanej metody rozliczenia połączenia (nabycia, łączenia udziałów) Nie dotyczy. 7. Omówienie przyjętych zasad (polityki) rachunkowości, w tym metod wyceny aktywów i pasywów (także amortyzacji), pomiaru wyniku finansowego oraz sposobu sporządzania sprawozdania finansowego w zakresie, w jakim ustawa pozostawia jednostce prawo wyboru Charakterystyka metod wyceny: Aktywa i pasywa wyceniono według zasad określonych w ustawie o rachunkowości, z tym że wartości niematerialne i prawne amortyzowane są liniowo, środki trwałe o wartości powyżej 3.500,00 zł są umarzane i amortyzowane liniowo według stawek z załącznika do ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, środki trwałe poniżej 3.500,00 zł odpisujemy jednorazowo w momencie zakupu. W 2004 r. obniżyliśmy stawki amortyzacyjne w I i II grupie środków trwałych. Dzieła sztuki, eksponaty muzealne i księgozbiór nie podlegają amortyzacji i umorzeniu. Stany i rozchody materiałów i towarów wyceniamy: a) objęte ewidencją ilościowo-wartościową według cen zakupu, wycena stanu końcowego - pierwsze przyszło, pierwsze wyszło, b) towary w punktach sprzedaży detalicznej objęte są ewidencją wartościową i wycenione według cen sprzedaży, metodą skorygowane o odchylenia. Produkty gotowe wycenia się według cen sprzedaży netto. 133

2 MSIG 34/2017 (5171) poz Sprawozdanie finansowe za 2015 r obejmuje: Wprowadzenie do sprawozdania finansowego Bilans Rachunek zysków i strat (wersja porównawcza) Dodatkowe informacje i objaśnienia Zestawienie zmian w kapitale Rachunek przepływów pieniężnych metoda pośrednia Bilans sporządzony na dzień r. AKTYWA Stan na Stan na A. Aktywa trwałe (art. 3 ust. 1 pkt 13) , ,53 I Wartości niematerialne i prawne art. 3 ust. 1 pkt 14, art. 33) 4 640,00 0,00 1. Koszty zakończonych prac rozwojowych 3. Inne wartości niematerialne i prawne 4 640,00 4. Zaliczki na wartości niematerialne i prawne II Rzeczowe aktywa trwałe , ,53 1. Środki trwałe (art. 3 ust. 1 pkt 15) , ,81 a) grunty , ,96 b) budynki i budowle , ,12 c) urządzenia techniczne i maszyny , ,09 d) środki transportu e) inne środki trwałe , ,64 2. Środki trwałe w budowie (art. 3 ust. 1 pkt 16) , ,72 3. Zaliczki na środki trwałe w budowie V. Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe 0,00 0,00 1. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego (art. 37) 2. Inne rozliczenia międzyokresowe B. Aktywa obrotowe (art. 3 ust. 1 pkt 18) , ,34 I Zapasy , ,33 1. Materiały , ,10 2. Półprodukty i produkty w toku 3. Produkty gotowe , ,99 4. Towary , ,24 5. Zaliczki na poczet dostaw II Należności krótkoterminowe (art. 3 ust. 1 pkt 18c) , ,36 2. Należności od pozostałych jednostek , ,36 a) z tytułu dostaw i usług o okresie spłaty do 12 miesięcy , ,43 MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 17 LUTEGO 2017 R. 134

3 1 2 3 b) z tytułu podatków, dotacji, ceł, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych świadczeń , ,00 c) inne , ,93 d) dochodzone na drodze sądowej III Inwestycje krótkoterminowe (art. 3 ust. 1 pkt 17 i 18b) , ,90 1. Krótkoterminowe aktywa finansowe , ,90 b) w pozostałych jednostkach - inne krótkoterminowe aktywa finansowe c) środki pieniężne i inne aktywa pieniężne , ,90 - środki pieniężne w kasie i na rachunkach , ,10 - inne środki pieniężne - inne aktywa pieniężne , ,80 2. Inne inwestycje krótkoterminowe IV Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe , ,75 Suma aktywów , ,87 PASYWA Stan na Stan na A Kapitał (fundusz) własny , ,64 I Kapitał (fundusz) podstawowy , ,69 IV Kapitał (fundusz) zapasowy V Kapitał z aktualizacji wyceny VI Pozostałe kapitały rezerwowe VII Zysk (strata) z lat ubiegłych VIII Zysk (strata) netto , ,05 B Zobowiązania (art. 3 ust. 1 pkt 20) i rezerwy na zobowiązania (art. 3 ust 1 pkt 21, art. 35d i 37) , ,23 I Rezerwy na zobowiązania 0,00 0,00 1. Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego (art. 37) 2. Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne 0,00 0,00 - długoterminowe - krótkoterminowe 3. Pozostałe rezerwy 0,00 0,00 - długoterminowe - krótkoterminowe II Zobowiązania długoterminowe 0,00 0,00 2. Wobec pozostałych jednostek 0,00 0,00 a) kredyty i pożyczki b) z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych c) inne zobowiązania finansowe d) inne III Zobowiązania krótkoterminowe (art. 3 ust. 1 pkt 22) , ,01 2. Wobec pozostałych jednostek , ,68 135

4 MSIG 34/2017 (5171) poz a) kredyty i pożyczki c) inne zobowiązania finansowe d) zobowiązania z tytułu dostaw: , ,57 - do 12 miesięcy , ,57 - powyżej 12 miesięcy e) zaliczki otrzymane na dostawy f) zobowiązania wekslowe g) z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń i innych świadczeń , ,80 h) z tytułu wynagrodzeń i) inne , ,31 3. Fundusze specjalne , ,33 IV Rozliczenia międzyokresowe , ,22 2. Inne rozliczenia międzyokresowe (art. 39 ust. 2, art. 41) , ,22 - długoterminowe , ,22 - krótkoterminowe ,67 Suma pasywów , ,87 Rachunek zysków i strat rok A Przychody netto ze sprzedaży i zrównane z nimi , ,13 I Przychody netto ze sprzedaży produktów , ,16 II Zmiana stanu produktów (zwiększenie wartość dodatnia, zmniejszenie - wartość ujemna) , ,75 III Wytworzenie produktów na własne potrzeby jednostki 8 253, ,25 IV Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów , ,47 V Dotacje organizatora na działalność bieżącą , ,00 VI Pozostałe dotacje i przychody na działalność podstawową B Koszty działalności operacyjnej , ,47 I Amortyzacja , ,20 II Zużycie materiałów i energii , ,42 III Usługi obce , ,88 IV Podatki i opłaty 1 210, ,88 V Wynagrodzenia , ,18 VI Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia , ,19 VII Pozostałe koszty rodzajowe , ,39 VIII Wartość sprzedanych towarów i materiałów , ,33 C Zysk (strata) ze sprzedaży , ,34 MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 17 LUTEGO 2017 R. 136

5 D Pozostałe przychody operacyjne , ,39 I Zysk ze zbycia aktywów trwałych II Dotacje pośrednio związane z działalnością operacyjną III Inne przychody operacyjne , ,39 E Pozostałe koszty operacyjne 0,00 0,00 I Strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych II Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych III Inne koszty operacyjne F Zysk (strata) z działalności operacyjnej , ,95 G Przychody finansowe , ,10 II Odsetki , ,10 III Zysk ze zbycia aktywów trwałych V Inne H Koszty finansowe , ,20 I Odsetki IV Inne , ,20 I Zysk (strata) z działalności gospodarczej , ,05 J Wynik zdarzeń nadzwyczajnych 0,00 0,00 I Zyski nadzwyczajne II Straty nadzwyczajne K Zysk/strata brutto , ,05 L Podatek dochodowy M Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku (zwiększenia straty) N Zysk (strata) netto , ,05 Zestawienie zmian w kapitale (funduszu) własnym I. Kapitał (fundusz) na początek okresu (BO) , ,83 - korekty błędów I.a. Kapitał (fundusz) na początek okresu (BO), po korektach , ,36 1. Fundusz podstawowy instytucji na początek okresu , , Zmiany funduszu instytucji , ,67 a) zwiększenie (z tytułu) , ,07 - dotacji na rozwój - darowizny książki , ,07 - darowizny muzealia , ,00 137

6 MSIG 34/2017 (5171) poz podziału zysku - amortyzacji aktywów trwałych - inne zwiększenia b) zmniejszenie (z tytułu) , ,74 - umorzenia aktywów trwałych - przekazania majątku na podstawie decyzji - pokrycia straty , ,53 - zwrot podatku VAT ,21 - inne zmniejszenia 541, Fundusz podstawowy instytucji na koniec okresu , ,69 2. Fundusz z aktualizacji wyceny na początek okresu 2.1. Zmiany funduszu z aktualizacji wyceny a) zwiększenie (z tytułu) b) zmniejszenie (z tytułu) 3.2. Stan funduszu z aktualizacji na koniec okresu 4. Zysk (strata) z lat ubiegłych na początek okresu 4.1. Zysk z lat ubiegłych na początek okresu - korekty błędów podstawowych 4.2. Zysk z lat ubiegłych na początek okresu po korektach a) zwiększenie (z tytułu) - podziału zysku z lat ubiegłych b) zmniejszenie (z tytułu) 4.3. Zysk z lat ubiegłych na koniec okresu 4.4. Strata z lat ubiegłych na początek okresu - korekty błędów 4.5. Strata z lat ubiegłych na początek okresu po korektach a) zwiększenie (z tytułu) - przeniesienia straty z lat ubiegłych do pokrycia b) zmniejszenie (z tytułu) 4.6. Strata z lat ubiegłych na koniec okresu 4.7 Zysk (strata) z lat ubiegłych na koniec okresu 5. Wynik netto , ,05 a) zysk netto b) strata netto , ,05 II. Kapitał (fundusz) własny na koniec okresu (BZ) , ,64 III. Kapitał (fundusz) własny, po uwzględnieniu proponowanego podziału zysku (pokrycia straty) MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 17 LUTEGO 2017 R. 138

7 Rachunek przepływów pieniężnych (metoda pośrednia) A Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej I. Zysk/strata netto , ,05 II. Korekty razem: , ,04 1. amortyzacja , ,20 2. zyski (straty) z tytułu różnic kursowych 3. odsetki i udziały w zyskach (dywidendy) 4. zysk (strata) z działalności inwestycyjnej 5. zmiana stanu rezerw 6. zmiana stanu zapasów 1 486, ,04 7. zmiana stanu należności , ,15 8. zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych, z wyjątkiem pożyczek i kredytów , ,35 9. zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych , , inne korekty III. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej (l+-ii) , ,09 B. Przepływy środków pieniężnych z działalności inwest. I. Wpływy 0,00 0,00 1. zbycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych 2. inne wpływy inwestycyjne II. Wydatki , ,49 1. nabycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych , ,28 2. na aktywa finansowe w pozostałych jednostkach - w pozostałych jednostkach - nabycie aktywów finansowych - udzielone pożyczki długoterminowe 3. inne wydatki inwestycyjne ,21 III. Przepływy pieniężne netto z działaności inwestycyjnej (l-ii) , ,49 C. Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej I. Wpływy , ,67 1. kredyty i pożyczki 2. inne wpływy finansowe , ,67 II. Wydatki 0,00 0,00 1. spłaty kredytów i pożyczek 2. z tytułu innych zobowiązań finansowych 3. płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego 4. odsetki 5. inne wydatki finansowe III. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej (l-ii) , ,67 D. Przepływy pieniężne netto razem (A.lll+B.lll+C.lll) , ,09 139

8 MSIG 34/2017 (5171) poz E. Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych (G-F), w tym: , ,09 F. Środki pieniężne na początek okresu , ,81 G. Środki pieniężne na koniec okresu (F+-D), w tym , ,90 - o ograniczonej możliwości dysponowania ,43 Opinia Niezależnego Biegłego Rewidenta dla Zarządu Województwa Warmińsko-Mazurskiego Przeprowadziliśmy badanie załączonego sprawozdania finansowego jednostki Muzeum Warmii i Mazur w Olsztynie z siedzibą w (10-074) Olsztynie, przy ul. Zamkowej 2, na które składa się: - wprowadzenie do sprawozdania finansowego; - bilans sporządzony na dzień r., który po stronie aktywów i pasywów zamyka się sumą: ,19 zł; - rachunek zysków i strat za rok obrotowy od r. do r. wykazujący stratę netto w wysokości: ( ,42) zł; - zestawienie zmian w kapitale (funduszu) własnym za rok obrotowy od r. do r. wykazujące zmniejszenie kapitału własnego o kwotę: ( ,74) zł; - rachunek przepływów pieniężnych za rok obrotowy od r. do r. wykazujący zmniejszenie stanu środków pieniężnych o kwotę: ( ,46) zł; - dodatkowe informacje i objaśnienia. Za sporządzenie zgodnego z obowiązującymi przepisami sprawozdania finansowego odpowiedzialny jest jednostki. jednostki jest zobowiązany do zapewnienia, aby sprawozdanie finansowe spełniało wymagania przewidziane w ustawie z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (tekst jednolity: Dz. U. z 2013 r., poz. 330 z późn. zm.), zwanej dalej ustawą o rachunkowości. Naszym zadaniem było zbadanie i wyrażenie opinii o zgodności z wymagającymi zastosowania zasadami (polityką) rachunkowości tego sprawozdania finansowego oraz czy rzetelnie i jasno przedstawia ono, we wszystkich istotnych aspektach, sytuację majątkową i finansową jak też wynik finansowy jednostki, oraz o prawidłowości ksiąg rachunkowych stanowiących podstawę jego sporządzenia. Badanie sprawozdania finansowego przeprowadziliśmy stosownie do postanowień: 1) rozdziału 7 ustawy o rachunkowości, 2) krajowych standardów rewizji finansowej, wydanych przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów w Polsce. Badanie sprawozdania finansowego zaplanowaliśmy i przeprowadziliśmy w taki sposób, aby uzyskać racjonalną pewność, pozwalającą na wyrażenie opinii o sprawozdaniu. W szczególności badanie obejmowało sprawdzenie poprawności zastosowanych przez jednostkę zasad (polityki) rachunkowości i znaczących szacunków, sprawdzenie - w przeważającej mierze w sposób wyrywkowy - dowodów i zapisów księgowych, z których wynikają liczby i informacje zawarte w sprawozdaniu finansowym, jak i całościową ocenę sprawozdania finansowego. Uważamy, że badanie dostarczyło wystarczającej podstawy do wyrażenia opinii. Naszym zdaniem zbadane sprawozdanie finansowe we wszystkich istotnych aspektach: a) przedstawia rzetelnie i jasno informacje istotne dla oceny sytuacji majątkowej i finansowej jednostki na dzień r., jak też jej wyniku finansowego za rok obrotowy od r. do r., MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 17 LUTEGO 2017 R. 140

9 b) zostało sporządzone zgodnie z wymagającymi zastosowania zasadami (polityką) rachunkowości oraz na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych, c) jest zgodne z wpływającymi na treść sprawozdania finansowego przepisami prawa i postanowieniami statutu jednostki. Kluczowy Biegły Rewident: Iwona Szydłowska-Sawicka Biegły Rewident nr KPW Audytor Sp. z o.o. ul. Tymienieckiego 25C/410, Łódź Paulina Warczak Prokurent KPW Audytor Sp. z o.o. KPW Audytor Sp. z o.o. jest wpisana na listę podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych prowadzoną przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów pod numerem Łódź, dnia 10 maja 2016 roku Uchwała Nr 34/554/16/V Zarządu Województwa Warmińsko-Mazurskiego z dnia 13 czerwca 2016 r. w sprawie zatwierdzenia sprawozdania finansowego Muzeum Warmii i Mazur w Olsztynie za 2015 rok. Na podstawie art. 41 ust. 2 pkt 6 ustawy z dnia 5 czerwca 1998 roku o samorządzie województwa (Dz. U. z 2016 roku poz. 486), w związku z art. 53 ust. 1 ustawy o rachunkowości z dnia 29 września 1994 roku (Dz. U. z 2013 roku poz. 330 z późn. zm.) uchwala się co następuje: 1 Zatwierdza się sprawozdanie Muzeum Warmii i Mazur w Olsztynie sporządzone na dzień roku, składające się z: 1. wprowadzenia do sprawozdania finansowego; 2. bilansu sporządzonego na dzień r.; 3. rachunku zysków i strat; 4. zestawienia zmian w kapitale własnym; 5. rachunku przepływów pieniężnych; 6. dodatkowych informacji i objaśnień. 2 Bilans Muzeum Warmii i Mazur w Olsztynie sporządzony na dzień roku wskazuje po stronie aktywów i pasywów sumę ,19 zł, słownie: trzydzieści pięć milionów pięćset trzydzieści jeden tysięcy czterysta dziewięćdziesiąt dziewięć złotych dziewiętnaście groszy. Rachunek zysków i strat za 2015 rok zamyka się wynikiem finansowym strata netto w wysokości ,42 zł, słownie: sześćset sześćdziesiąt osiem tysięcy osiemset pięćdziesiąt sześć złotych czterdzieści dwa grosze. 3 Wykazana w bilansie na koniec 2015 roku strata zmniejszy fundusz instytucji. 4 Wykonanie uchwały powierza się Przewodniczącemu Zarządu Województwa Warmińsko-Mazurskiego. Uchwała wchodzi w życie z dniem podjęcia. 5 Przewodniczący Zarządu Województwa Warmińsko-Mazurskiego Gustaw Marek Brzezin Z upoważnienia Marszałka Województwa Warmińsko-Mazurskiego Wioletta Śląska-Zysk Wicemarszałek r. 141