MSIG 227/2016 (5112) poz

Transkrypt

1 MSIG 227/2016 (5112) poz Poz Skup Sprzedaż Pierza i Puchu EXPORT-IMPORT we Władzimirowie. [BMSiG-18831/2016] SPRAWOZDANIE FINANSOWE Wstęp do sprawozdania finansowego za okres od do roku Niniejszy Raport odnosi się do danych ujętych w sprawozdaniu finansowym sporządzonym przez Skup Sprzedaż Pierza i Puchu Export-Import Olszewski Paweł Nazwa jednostki Skup Sprzedaż Pierza i Puchu EXPORT-IMPORT. Władzimirów 8A Kazimierz Biskupi. Forma prawna Osoba fizyczna. REGON ; NIP Przedmiot działalności Z - Sprzedaż hurtowa niewyspecjalizowana. Podstawa prawna Wpis w Ewidencji działalności gospodarczej nr 283/1996 z dnia roku. Osobą uprawnioną do reprezentowania firmy jest - właściciel. Kapitał własny na dzień roku wynosi ,12 zł. Sprawozdanie finansowe obejmuje okres od do roku, w skład którego wchodzi: 1) bilans wykazujący po stronie aktywów i pasywów sumy ,49 zł, 2) rachunek zysków i strat zamykający się zyskiem netto w wysokości ,88 zł, 3) informacja dodatkowa i objaśnienia. Sprawozdanie finansowe nie zawiera danych łącznych, nie wchodzą w skład jednostki odziały samodzielnie zestawiające sprawozdanie finansowe. W okresie sprawozdawczym nie nastąpiło połączenie z żadną jednostką. Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone na dzień roku przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez jednostkę w dającej się przewidzieć przyszłości, co najmniej 12 kolejnych miesięcy i dłużej. Nie istnieją okoliczności świadczące o zagrożeniu dla kontynuacji działalności gospodarczej jednostki. Omówienie przyjętych zasad rachunkowości, w tym metod wyceny aktywów i pasywów (także) amortyzacji, pomiaru wyniku finansowego oraz sposobu sporządzania sprawozdania finansowego. Na dzień roku aktywa i pasywa wyceniono w sposób następujący. Wykazane w bilansie na koniec roku obrotowego aktywa i pasywa ustalono z zastosowaniem metod wyceny wynikających z przyjętych zasad zgodnie z Ustawą o rachunkowości (Dz. U. z 2013 r., poz. 330, z dnia 29 września 1994 roku z późn. zm.) INWESTYCJE ROZPOCZĘTE Inwestycje wyceniane są wg kosztu nabycia lub kosztu wytworzenia. WARTOŚCI NIEMATERIALNE I PRAWNE ORAZ ŚRODKI TRWAŁE Wartości niematerialne i prawne oraz środki trwałe wyceniane są wg cen nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszone o dokonane odpisy amortyzacyjne (umorzenie). Odpisy amortyzacyjne od środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych stanowiących nabyte prawa dokonywane są na podstawie planu amortyzacji, zawierającego stawki i kwoty rocznych odpisów. 24 LISTOPADA 2016 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 61

2 MSIG 227/2016 (5112) poz Składniki majątkowe o wartości początkowej powyżej 3500,-zł. o przewidywanym okresie użytkowania dłuższym niż 1 rok zaliczane są do środków trwałych z podziałem na poszczególne grupy środków trwałych zgodnie z aktualnie obowiązującą klasyfikacją rodzajową tych środków, umarza się i amortyzuje metodą liniową według stawek maksymalnych od pierwszego dnia miesiąca, po miesiącu w którym przyjęto je do użytkowania. Składniki majątkowe w cenie od 1000 zł do 3500 zł o okresie użytkowania ponad 1 rok, tzw. niskocenne środki trwałe, umarzane i amortyzowane są w 100% jednorazowo w miesiącu przekazania do użytkowania. W 2015 roku amortyzacja była planowana i sporządzono plan amortyzacji (art. 32 ust. 1 Ustawy o Rachunkowości). Dla każdej grupy środków trwałych sporządzone są tabele amortyzacyjne. Składniki majątkowe o wartości początkowej do 999,99 zł nie są ujmowane w ewidencji bilansowej a ich wartość księgowana jest w koszty zużycia materiałów w momencie przekazania do użytkowania. ZAPASY Zapasy wykazywane są w bilansie w wartości netto, tj. pomniejszone o odpisy aktualizujące. Zapasy na dzień bilansowy wyceniane są wg cen nabycia lub cen zakupu nie wyższych od cen sprzedaży netto. Poszczególne grupy zapasów wyceniane są w następujący sposób: - Towary wyceniane są wg cen zakupu W przypadku gdy zapasy utraciły swoje cechy użytkowe lub przydatność, a także gdy zalegają dłużej niż rok na skutek braku zbytu to ceny sprzedaży netto są obniżane do ceny nabycia. Firma przyjęła zasadę ustalenia wartości rozchodów zapasów metodą FIFO. NALEŻNOŚCI i ZOBOWIĄZANIA Należności i roszczenia wykazywane są w wartości nominalnej pomniejszone o odpisy aktualizujące wartość należności. Odpisy aktualizujące tworzy się według następujących zasad: - jednostka dokonuje indywidualnej oceny ryzyka nieściągalności poszczególnych pozycji należności i na tej podstawie ustala wartość koniecznego odpisu dla należności. Zobowiązania wyceniane są w kwocie wymagającej zapłaty (należność główna plus odsetki). Należności i zobowiązania wyrażone w walucie obcej na dzień bilansowy wycenia się, po obowiązującym na dzień bilansowy : - Składniki aktywów - po obowiązującym na ten dzień średnim kursie ustalonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski, - Składniki pasywów - po obowiązującym na ten dzień średnim kursie ustalonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski, - Różnice kursowe powstałe w ramach jednej waluty, zalicza się odpowiednio do przychodów lub kosztów finansowych. ŚRODKI PIENIĘŻNE, KAPITAŁY ORAZ POZOSTAŁE PASYWA Środki pieniężne, kapitały oraz pozostałe pasywa wyceniane są wg wartości nominalnej. Przychód środków pieniężnych w walutach obcych na rachunek walutowy i do kas walutowych wycenia się według kursu średniego ogłoszonego przez NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień uzyskania przychodu. Rozchód walut wycenia się z zastosowaniem kursu ustalonego metodą FIFO. REZERWY i ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE Rezerwy na przewidywane koszty do poniesienia w przyszłości, wynikające ze zdarzeń dotyczących roku obrotowego tworzone są w ciężar odpowiednich kosztów działalności operacyjnej lub finansowej albo w ciężar strat nadzwyczajnych, zgodnie z ich charakterem i w sposób określony w Krajowym Standardzie Rachunkowości nr 6. Firma tworzy rezerwy na świadczenia emerytalne oraz urlopowe. Omówienie metody sporządzania rachunku zysków i strat oraz dokonanych w stosunku do poprzedniego roku obrotowego zmian sposobu sporządzania sprawozdania Skup Sprzedaż Pierza i Puchu EXPORT-IMPORT sporządza rachunek zysków i strat w wariancie porównawczym. Na mocy uchwały nr 2/2015 z dnia 12 października 2015 r. właściciel Skup Sprzedaż Pierza i Puchu EXPORT-IMPORT wprowadził uproszczenia dotyczące nie sporządzania zestawienia zmian w kapitale (funduszu) własnym oraz rachunku przepływów pieniężnych zgodnie z zapisem art.. 48a ust 4 i art. 48b ust 5 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości. Władzimirów, dnia 31 marca 2016 roku Właściciel MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 24 LISTOPADA 2016 R. 62

3 MSIG 227/2016 (5112) poz Bilans sporządzony na dzień 31 grudnia 2015 roku AKTYWA r r. A. Aktywa trwałe , ,01 I. Wartości niematerialne i prawne 0,00 0,00 1. Koszty zakończonych prac rozwojowych 0,00 0,00 2. Wartość firmy 0,00 0,00 3. Inne wartości niematerialne i prawne 0,00 0,00 4. Zaliczki na wartości niematerialne i prawne 0,00 0,00 II. Rzeczowe aktywa trwałe , ,01 1. Środki trwałe , ,21 a) grunty (w tym prawo użytk. wieczystego gruntu) ,77 0,00 b) budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej , ,62 c) urządzenia techniczne i maszyny , ,03 d) środki transportu , ,79 e) inne środki trwałe 9 409, ,77 2. Środki trwałe w budowie , ,80 3. Zaliczki na środki trwałe w budowie 0,00 0,00 III. Należności długoterminowe 0,00 0,00 1. Od jednostek powiązanych 0,00 0,00 2. Od pozostałych jednostek 0,00 0,00 IV. Inwestycje długoterminowe 0,00 0,00 1. Nieruchomości 0,00 0,00 2. Wartości niematerialne i prawne 0,00 0,00 3. Długoterminowe aktywa finansowe 0,00 0,00 a) w jednostkach powiązanych 0,00 0,00 - udziały lub akcje 0,00 0,00 - inne papiery wartościowe 0,00 0,00 - udzielone pożyczki 0,00 0,00 - inne długoterminowe aktywa finansowe 0,00 0,00 b) w pozostałych jednostkach 0,00 0,00 - udziały lub akcje 0,00 0,00 - inne papiery wartościowe 0,00 0,00 - udzielone pożyczki 0,00 0,00 - inne długoterminowe aktywa finansowe 0,00 0,00 4. Inne inwestycje długoterminowe 0,00 0,00 V. Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe 0,00 0,00 1. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 0,00 0,00 2. Inne rozliczenia międzyokresowe 0,00 0,00 B. Aktywa obrotowe , ,86 I. Zapasy , ,98 1. Materiały 0,00 0,00 2. Półprodukty i produkty w toku 0,00 0,00 24 LISTOPADA 2016 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 63

4 MSIG 227/2016 (5112) poz Produkty gotowe 0,00 0,00 4. Towary , ,49 5. Zaliczki na dostawy , ,49 II. Należności krótkoterminowe , ,60 1. Należności od jednostek powiązanych 0,00 0,00 a) z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: 0,00 0,00 - do 12 miesięcy 0,00 0,00 - powyżej 12 miesięcy 0,00 0,00 b) inne 0,00 0,00 2. Należności od pozostałych jednostek , ,60 a) z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: , ,01 - do 12 miesięcy , ,01 - powyżej 12 miesięcy 0,00 0,00 b) z tyt. podatków, dotacji, ceł, ubezp. społecz. i zdrow. oraz in. świadczeń , ,00 c) inne 260,56 635,59 d) dochodzone na drodze sądowej 0,00 0,00 III. Inwestycje krótkoterminowe , ,66 1. Krótkoterminowe aktywa finansowe , ,66 a) w jednostkach powiązanych 0,00 0,00 - udziały lub akcje 0,00 0,00 - inne papiery wartościowe 0,00 0,00 - udzielone pożyczki 0,00 0,00 - inne krótkoterminowe aktywa finansowe 0,00 0,00 b) w pozostałych jednostkach 0,00 0,00 - udziały lub akcje 0,00 0,00 - inne papiery wartościowe 0,00 0,00 - udzielone pożyczki 0,00 0,00 - inne krótkoterminowe aktywa finansowe 0,00 0,00 c) środki pieniężne i inne aktywa pieniężne , ,66 - środki pieniężne w kasie i na rachunkach , ,66 - inne środki pieniężne 0,00 0,00 - inne aktywa pieniężne 0,00 0,00 2. Inne inwestycje krótkoterminowe 0,00 0,00 IV Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe , ,62 AKTYWA RAZEM , ,87 PASYWA r r. A. Kapitał (fundusz) własny , ,56 I. Kapitał (fundusz) podstawowy , ,28 II. Należne wpłaty na kapitał podstawowy (wielkość ujemna) 0,00 0,00 III. Udziały (akcje) własne (wielkość ujemna) 0,00 0,00 IV. Kapitał (fundusz) zapasowy 0,00 0,00 MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 24 LISTOPADA 2016 R. 64

5 MSIG 227/2016 (5112) poz V. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny 0,00 0,00 VI. Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe 0,00 0,00 VII Zysk (strata) z lat ubiegłych VIII Zysk (strata) netto , ,28 IX. Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego (wielkość ujemna) 0,00 0,00 B. Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania , ,31 I. Rezerwy na zobowiązania , ,54 1. Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 0,00 0,00 2. Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne , ,54 - długoterminowa 4 067, ,59 - krótkoterminowa 9 286, ,95 3. Pozostałe rezerwy 7 000, ,00 - długoterminowe 0,00 0,00 - krótkoterminowe 7 000, ,00 II. Zobowiązania długoterminowe 0,00 0,00 1. Wobec jednostek powiązanych 0,00 0,00 2. Wobec pozostałych jednostek 0,00 0,00 a) kredyty i pożyczki 0,00 0,00 b) z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych 0,00 0,00 c) inne zobowiąz. finansowe 0,00 0,00 d) inne 0,00 0,00 III. Zobowiązania krótkoterminowe , ,77 1. Wobec jednostek powiązanych 0,00 0,00 a) z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności 0,00 0,00 - do 12 miesięcy 0,00 0,00 - powyżej 12 miesięcy 0,00 0,00 b) inne 0,00 0,00 2. Wobec pozostałych jednostek , ,77 a) kredyty i pożyczki , ,00 b) z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych 0,00 0,00 c) inne zobowiązania finansowe 0,00 0,00 d) z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: , ,14 - do 12 miesięcy , ,14 - powyżej 12 miesięcy 0,00 0,00 e) zaliczki otrzymane na dostawy 0,00 0,00 f) zobowiązania wekslowe 0,00 0,00 g) z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń i in. świadczeń , ,63 h) z tytułu wynagrodzeń 0,00 0,00 i) inne 0,00 0,00 3. Fundusze specjalne 0,00 0,00 IV. Rozliczenia międzyokresowe 0,00 0,00 1. Ujemna wartość firmy 0,00 0,00 2. Inne rozliczenia międzyokresowe 0,00 0,00 24 LISTOPADA 2016 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 65

6 MSIG 227/2016 (5112) poz długoterminowe 0,00 0,00 - krótkoterminowe 0,00 0,00 PASYWA RAZEM , ,87 Właściciel Władzimirów, r. Rachunek zysków i strat za okres od r. do r. WYSZCZEGÓLNIENIE (wariant porównawczy) r r A. Przychody netto ze sprzedaży i zrównane z nimi, w tym: , ,86 - od jednostek powiązanych 0,00 0,00 I. Przychody netto ze sprzedaży produktów 0,00 0,00 II. Zmiana stanu produktów (zwiększenie - wartość dodatnia, zmniejszenie - wartość ujemna) , ,92 III. Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby jednostki 0,00 0,00 IV. Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów , ,78 B. Koszty działalności operacyjnej , ,74 I. Amortyzacja , ,65 II. Zużycie materiałów i energii , ,75 III. Usługi obce , ,52 IV. Podatki i opłaty, w tym: , ,66 - podatek akcyzowy 0,00 0,00 V. Wynagrodzenia , ,24 VI. Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia , ,91 VII. Pozostałe koszty rodzajowe , ,73 VIII. Wartość sprzedanych towarów i materiałów , ,28 C. Zysk (strata) ze sprzedaży (A-B) , ,12 D. Pozostałe przychody operacyjne , ,40 I. Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych 0, ,00 II. Dotacje 0,00 0,00 III. Inne przychody operacyjne , ,40 E. Pozostałe koszty operacyjne 8 471, ,84 I. Strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych 0,00 0,00 II. Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych 0,00 0,00 III. Inne koszty operacyjne 8 471, ,84 F. Zysk (strata) z działalności operacyjnej (C+D-E) , ,68 G. Przychody finansowe 0, ,79 MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 24 LISTOPADA 2016 R. 66

7 MSIG 227/2016 (5112) poz I. Dywidendy i udziały w zyskach, w tym: 0,00 0,00 - od jednostek powiązanych 0,00 0,00 II. Odsetki, w tym: 0,00 0,00 - od jednostek powiązanych 0,00 0,00 III. Zysk ze zbycia inwestycji 0,00 0,00 IV. Aktualizacja wartości inwestycji 0,00 0,00 V. Inne 0, ,79 H. Koszty finansowe , ,19 I. Odsetki, w tym; , ,19 - dla jednostek powiązanych 0,00 0,00 II. Strata ze zbycia inwestycji 0,00 0,00 III. Aktualizacja wartości inwestycji 0,00 0,00 IV. Inne ,98 210,00 I. Zysk (strata) z działalności gospodarczej (F+G-H) , ,28 J. Wynik zdarzeń nadzwyczajnych (J.I.-J.II.) 0,00 0,00 I. Zyski nadzwyczajne 0,00 0,00 II. Straty nadzwyczajne 0,00 0,00 K. Zysk (strata) brutto (I+/-J) , ,28 L. Podatek dochodowy 0,00 0,00 M. Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku (zwiększenia straty) 0,00 0,00 N. Zysk (strata) netto (K-L-M) , ,28 Władzimirów, r. Właściciel Opinia Niezależnego Biegłego Rewidenta dla Właściciela Skup Sprzedaż Pierza i Puchu Export - Import Przeprowadziliśmy badanie załączonego sprawozdania finansowego Jednostki pod firmą Skup Sprzedaż Pierza i Puchu Export - Import z siedzibą we Władzimirowie, ul. Władzimirów 8A, gmina Kazimierz Biskupi, na które składa się: - wprowadzenie do sprawozdania finansowego; - bilans sporządzony na dzień 31 grudnia 2015 roku, który po stronie aktywów i pasywów wykazuje sumę ,49 zł; - rachunek zysków i strat za okres od dnia 1 stycznia 2015 roku do dnia 31 grudnia 2015 roku wykazujący zysk netto w wysokości ,88 zł; - dodatkowe informacje i objaśnienia. Za sporządzenie zgodnego z obowiązującymi przepisami sprawozdania finansowego odpowiedzialny jest Kierownik Jednostki. Kierownik Jednostki jest zobowiązany do zapewnienia, aby sprawozdanie finansowe spełniało wymagania przewidziane w ustawie z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2013 r., poz. 330 z późniejszymi zmianami), zwanej dalej ustawą o rachunkowości. Naszym zadaniem było zbadanie i wyrażenie opinii o zgodności z wymagającymi zastosowania zasadami (polityką) rachunkowości tego sprawozdania finansowego oraz czy rzetelnie i jasno przedstawia ono, we wszystkich istotnych aspektach, sytuację majątkową i finansową, jak też wynik finansowy Jednostki, oraz o prawidłowości ksiąg rachunkowych stanowiących podstawę jego sporządzenia. Badanie sprawozdania finansowego przeprowadziliśmy stosownie do postanowień: 1) rozdziału 7 Ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości, 2) Krajowych Standardów Rewizji Finansowej, wydanych przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów w Polsce, 3) Krajowych Standardów Rachunkowości. 24 LISTOPADA 2016 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 67

8 MSIG 227/2016 (5112) poz Badanie sprawozdania finansowego zaplanowaliśmy i przeprowadziliśmy w taki sposób, aby uzyskać racjonalną pewność, pozwalającą na wyrażenie opinii o sprawozdaniu. W szczególności badanie obejmowało sprawdzenie poprawności zastosowanych przez Jednostkę zasad (polityki) rachunkowości i znaczących szacunków, sprawdzenie - w przeważającej mierze w sposób wyrywkowy - dowodów i zapisów księgowych, z których wynikają liczby i informacje zawarte w sprawozdaniu finansowym, jak i całościową ocenę sprawozdania finansowego. Uważamy, że badanie dostarczyło wystarczającej podstawy do wyrażenia miarodajnej opinii. Naszym zdaniem zbadane sprawozdanie finansowe we wszystkich istotnych aspektach: - przedstawia rzetelnie i jasno informacje istotne dla oceny sytuacji majątkowej i finansowej Skup Sprzedaż Pierza i Puchu Export - Import na dzień 31 grudnia 2015 roku, jak też jej wyniku finansowego za rok obrotowy od 1 stycznia 2015 roku do 31 grudnia 2015 roku, - zostało sporządzone zgodnie z wymagającymi zastosowania zasadami (polityką) rachunkowości oraz na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych, - jest zgodne z wpływającymi na treść sprawozdania finansowego przepisami prawa. Kluczowy Biegły Rewident przeprowadzający badanie Michał Liszka Biegły Rewident nr ewidencyjny TAX AUDYT Sp. z o.o. Plac Wolności 7, Konin Podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych numer KIBR 3869 Konin, dnia 21 kwiecień 2016 roku Władzimirów, dnia ZARZĄDZENIE WŁAŚCICIELA 01/06/2016 Skup Sprzedaż Pierza i Puchu Export - Import Władzimirów 8a Kazimierz Biskupi NIP: Niniejszym po zapoznaniu się i rozpatrzeniu sprawozdania finansowego za rok obrotowy 2015, na które składają się: 1. Bilans sporządzony na dzień r. który po stronie aktywów i pasywów wykazuje sumę ,79 zł (dwadzieścia jeden milionów czterysta dziewięćdziesiąt osiem tysięcy dziewięćset sześćdziesiąt dziewięć złotych siedemdziesiąt dziewięć groszy), 2. Rachunek zysków i strat za okres od dnia 1 stycznia 2015 roku do dnia 31 grudnia 2015 roku wykazujący zysk netto w kwocie ,18 zł (czterysta piętnaście tysięcy dwieście trzydzieści siedem złotych osiemnaście groszy), 3. Informację dodatkową obejmującą wprowadzenie do sprawozdania finansowego oraz dodatkowe informacje i wyjaśnienia oraz po zapoznaniu się z opinią biegłego rewidenta - TAX Audyt Sp. z o.o. - z badania sprawozdania finansowego, zatwierdzam sprawozdanie finansowe za rok obrotowy Jednocześnie postanawiam przenieść wypracowany zysk z działalności za rok 2015 w wysokości ,18 zł (czterysta piętnaście tysięcy dwieście trzydzieści siedem złotych osiemnaście groszy) na Kapitał właściciela. Zarządzenie wchodzi w życie z dniem jego podjęcia. Właściciel Władzimirów, r. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 24 LISTOPADA 2016 R. 68