MSIG 168/2018 (5556) poz

Transkrypt

1 MSIG 168/2018 (5556) poz Poz Wigierski Park Narodowy. [BMSiG-30473/2018] SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA ROK OBROTOWY R R. WPROWADZENIE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO 1) Firma, siedziba i adres albo miejsce zamieszkania i adres, podstawowy przedmiot działalności jednostki oraz numer we właściwym rejestrze sądowym albo ewidencji Wigierski Park Narodowy (zwany dalej Parkiem) działa od r. został utworzony na mocy Rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 27 czerwca 1988 r. w sprawie utworzenia Wigierskiego Parku Narodowego (Dz. U. Nr 25, poz. 173). Do dnia r. Park funkcjonował jako państwowa jednostka budżetowa. Na mocy ustawy z ustawy z dnia 18 sierpnia 2011 r. o zmianie ustawy o ochronie przyrody oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. Nr 224, poz ze zm.) Park od r. stał się państwową osobą prawną w rozumieniu art. 9 pkt 14 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 157, poz ze zm.). Z uwagi na powołanie ustawowe, Park nie podlega rejestracji sądowej. Środki finansowe, którymi dysponuje Park są środkami publicznymi w rozumieniu ustawy o finansach publicznych, w związku z czym ich wydatkowanie odbywa się z uwzględnieniem zasad określonych w tej ustawie. Nadzór nad działalnością Parku sprawuje Minister Środowiska. Organem Parku zgodnie z art. 8c ustawy z dnia 16 kwietnia 2004 r. o ochronie przyrody jest Dyrektor Wigierskiego Parku Narodowego. Park Narodowy obejmuje obszar wyróżniający się szczególnymi wartościami przyrodniczymi, naukowymi, społecznymi, kulturowymi i edukacyjnymi, na którym ochronie podlega cała przyroda oraz walory krajobrazowe. Park Narodowy tworzy się w celu zachowania różnorodności biologicznej, zasobów, tworów i składników przyrody nieożywionej i walorów krajobrazowych, przywrócenia właściwego stanu zasobów i składników przyrody oraz odtworzenia zniekształconych siedlisk przyrodniczych, siedlisk roślin, siedlisk zwierząt oraz siedlisk grzybów. Park prowadzi samodzielną gospodarkę finansową, pokrywając z posiadanych środków o uzyskiwanych przychodów wydatki na finansowanie zadań określonych w ustawie o ochronie przyrody, w tym zadań Służby Parku Narodowego oraz kosztów działalności. Wigierski Park Narodowy, realizując cele związane z ochroną przyrody, osiągając dochody opodatkowane, korzysta ze zwolnienia przedmiotowego określonego w art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych w części dotyczącej celu określonego przez ustawodawcę jako ochrona środowiska. Dochód Parku w całości przeznaczany jest na cele statutowe, tj. ochronę przyrody. W układzie zadaniowym poddziałania Wigierskiego Parku Narodowego umieszczone są w następujących pozycjach planu: Funkcja 12. Środowisko Zadanie 12.2 W Kształtowanie bioróżnorodności Podzadanie W Ochrona przyrody i krajobrazu Działanie W Formy ochrony przyrody 2) Wskazanie czasu trwania działalności jednostki, jeżeli jest ograniczony Czas trwania jednostki jest nieograniczony. 3) Wskazanie okresu objętego sprawozdaniem finansowym Roczne sprawozdanie finansowe zostało sporządzone za okres od 01 stycznia do 31 grudnia 2017 r. 30 SIERPNIA 2018 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 79

2 MSIG 168/2018 (5556) poz ) Wskazanie, że sprawozdanie finansowe zawiera dane łączne, jeżeli w skład jednostki wchodzą wewnętrzne jednostki organizacyjne sporządzające samodzielne sprawozdania finansowe Nie dotyczy. 5) Wskazanie, czy sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez jednostkę w dającej się przewidzieć przyszłości oraz czy nie istnieją okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuowania przez nią działalności Roczne sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności przez Park w dającej się przewidzieć przyszłości. Na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego nie są nam znane okoliczności i zdarzenia, które świadczyłyby o istnieniu poważnych zagrożeń dla kontynuowania przez jednostkę działalności w najbliższym okresie. Dlatego sprawozdanie sporządzono przy założeniu, że działalność będzie kontynuowana w okresie nie krótszym niż jeden rok od dnia bilansowego. 6) W przypadku sprawozdania finansowego sporządzonego za okres, w ciągu którego nastąpiło połączenie, wskazanie, że jest to sprawozdanie finansowe sporządzone po połączeniu spółek, oraz wskazanie zastosowanej metody rozliczenia połączenia (nabycia, łączenia udziałów) Nie dotyczy. 7) Omówienie przyjętych zasad (polityki) rachunkowości, w tym metod wyceny aktywów i pasywów (także amortyzacji), ustalenia wyniku finansowego oraz sposobu sporządzenia sprawozdania finansowego w zakresie, w jakim ustawa pozostawia jednostce prawo wyboru Zasady (polityka) rachunkowości w Parku zostały wprowadzone Zarządzeniem Nr 15/2012 Dyrektora Wigierskiego Parku Narodowego z dnia r. w sprawie zasad (polityki) rachunkowości, kontroli dokumentów finansowo-księgowych i ich obiegu, aktualizowane na bieżąco. Omówienie przyjętych zasad (polityki) rachunkowości, w tym metod wyceny, a także ogólnych zasad ewidencji przychodów i kosztów. 1. Zasady wyceny aktywów Wartości niematerialne i prawne Wartości niematerialne i prawne ujmowane są w ewidencji według cen nabycia z uwzględnieniem ich umorzenia. Park dokonuje odpisów amortyzacyjnych metodą liniową. Przyjęto następujące stawki amortyzacyjne: - oprogramowanie komputerowe 20%. Środki trwałe Środki trwałe wycenia się według cen zakupu lub kosztów wytworzenia po pomniejszeniu o odpisy amortyzacyjne proporcjonalnie do okresów ich użytkowania oraz odpisy z tytułu trwałej utraty wartości. Przyjęto następujące stawki amortyzacyjne: Grupa Stawka 5 Prawo wieczystego użytkowania gruntów 0 0,99% Budynki mieszkalne/pozostałe budynki I 1,5% 2,5% Budowle II 2,5% 4,5% MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 30 SIERPNIA 2018 R. 80

3 MSIG 168/2018 (5556) poz Urządzenia III IV 4,5% 30% V VI 14% 10% 18% 8,5% 4,5% Transport VII 20% 14% 7% Pozostałe środki VIII 25% 20% Środki trwałe w budowie (inwestycje) Środki trwałe w budowie wycenia się w wysokości ogółu kosztów poniesionych, pozostających w bezpośrednim związku z ich nabyciem lub wytworzeniem, pomniejszonych o odpisy z tytułu trwałej utraty wartości. Materiały i towary wycenia się w rzeczywistych cenach zakupu. Należności krótkoterminowe wyceniane są w wartości nominalnej łącznie z podatkiem VAT, a na dzień bilansowy w wartości wymaganej zapłaty, czyli łącznie z wymagalnymi odsetkami z zachowaniem ostrożnej wyceny, tj. w wysokości netto, czyli po pomniejszeniu o wartość ewentualnych odpisów aktualizujących dotyczących należności wątpliwych (art. 35b ust. 1 ustawy o rachunkowości). Środki pieniężne w kasie i na rachunkach bankowych wycenia się według wartości nominalnej. Walutę obcą na dzień bilansowy wycenia się według kursu średniego danej waluty ustalonego przez prezesa NBP na ten dzień. W ciągu roku operacje sprzedaży i kupna walut oraz operacje zapłaty należności lub zobowiązań wycenia się po kursie kupna lub sprzedaży banku, z którego usług korzysta Park. Wartość środków pieniężnych obejmuje także kapitalizowane odsetki dopisane do stanu środków na rachunku bankowym. 2. Zasady wyceny pasywów Fundusz statutowy Fundusz statutowy Parku tworzy się z równowartości składników majątku nabytych w trybie ustawy, stanowiących wyposażenie Parku w dniu rozpoczęcia przez Park działalności, po uwzględnieniu należności i zobowiązań. Fundusz statutowy zwiększa się o wartość składników rzeczowego majątku trwałego niepodlegającego amortyzacji, otrzymanego nieodpłatnie na podstawie decyzji właściwych organów lub na podstawie odrębnych przepisów oraz o zysk netto. Fundusz statutowy zmniejsza się o wartość składników rzeczowego majątku trwałego niepodlegającego amortyzacji, przekazanego nieodpłatnie na podstawie decyzji właściwych organów lub na podstawie odrębnych przepisów oraz o stratę netto. Zobowiązania Zobowiązania z tytułu dostaw wycenia się w kwocie wymaganej zapłaty, czyli łącznie z odsetkami naliczonymi na podstawie not odsetkowych otrzymanych od kontrahentów. 3. Ewidencja przychodów i kosztów Przychody Przychodami Parku z uwzględnieniem art. 8h ustawy z dnia 16 kwietnia 2004 r. o ochronie przyrody (t.j. Dz. U. z 2018 r. poz. 142 ze zm.), zwanej dalej UoOP były: - dotacje z budżetu państwa rozliczane kasowo na podstawie zawartej umowy; 30 SIERPNIA 2018 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 81

4 MSIG 168/2018 (5556) poz dotacje z Narodowego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej; - dotacja z Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Białymstoku; - wpływy z opłat za wstęp do parku narodowego; - wpływy z opłat pobieranych w związku z działalnością edukacyjną parku narodowego oraz za wstęp do obiektów związanych z tą działalnością; - wpływy z tytułu dzierżawy, najmu lub użytkowania nieruchomości; - wpływy ze sprzedaży produktów uzyskiwane w ramach realizacji zadań ochronnych, o których mowa w art. 22 UoOP; - wpływy ze sprzedaży materiałów edukacyjnych, informacyjnych i naukowych; - wpływy ze sprzedaży składników rzeczowych majątku ruchomego; - wpływy z prowadzenia działalności rolniczej; - wpływy z tytułu nawiązek orzeczonych wobec sprawców skazanych za wykroczenia przeciwko środowisku; - dobrowolne wpłaty; - środki pochodzące z budżetu Unii Europejskiej. - inne niewymienione przychody wynikające z działalności parku narodowego. Ewidencja przychodów prowadzona jest na kontach zespołu 7. Koszty Koszty działalności Parku pokrywane są ze środków pochodzących z otrzymanych dotacji z budżetu państwa, dotacji z NFOŚiGW, WFOŚiGW, LIFE+, z przychodów bieżącej działalności Parku oraz pochodzących z innych źródeł. Działalność statutowa Parku obejmuje: 1) prowadzenie działań ochronnych w ekosystemach parku narodowego, zmierzających do zachowania różnorodności biologicznej, zasobów, tworów i składników przyrody nieożywionej i walorów krajobrazowych, przywrócenia właściwego stanu zasobów i składników przyrody oraz odtworzenia zniekształconych siedlisk przyrodniczych, siedlisk roślin, siedlisk zwierząt lub siedlisk grzybów, 2) udostępnianie obszaru parku narodowego na zasadach określonych w zadaniach ochronnych i w zarządzeniach Dyrektora Parku, 3) prowadzenie działań związanych z edukacją przyrodniczą. Ewidencja kosztów działalności - koszty funkcjonowania parku, prowadzona jest w zespole 4 wg kosztów rodzajowych oraz na kontach zespołu 5 wg typów działalności. Natomiast koszty ponoszone w ramach zadań realizowanych przy udziale środków zewnętrznych ewidencjonuje się na koncie zespołu 4 wg realizowanych zadań. W planie finansowym koszty te ujmuje się w pozycji Koszty realizacji zadań. Rachunek zysków i strat prezentowany jest w wariancie porównawczym. Rachunek przepływów pieniężnych prezentowany jest metodą pośrednią. Główny Księgowy mgr Marta Kopiczko Dyrektor mgr inż. Jarosław Borejszo Krzywe, r. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 30 SIERPNIA 2018 R. 82

5 MSIG 168/2018 (5556) poz Bilans sporządzony na dzień 31 grudnia 2017 r. AKTYWA jednostka obliczeniowa: zł Stan na 2016 r r. A. Aktywa trwałe , ,48 I. Wartości niematerialne i prawne , ,73 1. Koszty zakończonych prac rozwojowych 2. Wartość firmy 3. Inne wartości niematerialne i prawne , ,73 4. Zaliczki na wartości niematerialne i prawne II. Rzeczowe aktywa trwałe , ,75 1. Środki trwałe , ,75 a) grunty (w tym: prawo użytkowania wieczystego gruntu) , ,03 b) budynki, lokale, prawa do lokali i obiekty inżynierii lądowej i wodnej , ,46 c) urządzenia techniczne i maszyny , ,91 d) środki transportu , ,71 e) inne środki trwałe , ,64 2. Środki trwałe w budowie , ,00 3. Zaliczki na środki trwałe w budowie III. Należności długoterminowe ,82 0,00 1. Od jednostek powiązanych 2. Od pozostałych jednostek, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale 3. Od pozostałych jednostek ,82 IV. Inwestycje długoterminowe 0,00 0,00 1. Nieruchomości 2. Wartości niematerialne i prawne 3. Długoterminowe aktywa finansowe 0,00 0,00 a) w jednostkach powiązanych 0,00 0,00 - udziały lub akcje - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki - inne długoterminowe aktywa finansowe b) w pozostałych jednostkach, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale 0,00 0,00 - udziały lub akcje - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki - inne długoterminowe aktywa finansowe c) w pozostałych jednostkach - udziały lub akcje 30 SIERPNIA 2018 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 83

6 MSIG 168/2018 (5556) poz inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki - inne długoterminowe aktywa finansowe 4. Inne inwestycje długoterminowe V. Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe 0,00 0,00 1. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 2. Inne rozliczenia międzyokresowe B. Aktywa obrotowe , ,58 I. Zapasy , ,74 1. Materiały , ,67 2. Półprodukty i produkty w toku 3. Produkty gotowe , ,07 4. Towary 5. Zaliczki na dostawy i usługi II. Należności krótkoterminowe , ,73 1. Należności od jednostek powiązanych 0,00 0,00 a) z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: 0,00 0,00 - do 12 miesięcy - powyżej 12 miesięcy b) inne 2. Należności od pozostałych jednostek, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale 0,00 0,00 a) z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: - do 12 miesięcy - powyżej 12 miesięcy b) inne 2. Należności od pozostałych jednostek , ,73 a) z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: , ,30 - do 12 miesięcy , ,30 - powyżej 12 miesięcy b) z tytułu podatków, dotacji, ceł, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych tytułów publicznoprawnych , ,55 c) inne , ,88 d) dochodzone na drodze sądowej III. Inwestycje krótkoterminowe , ,40 1. Krótkoterminowe aktywa finansowe , ,40 a) w jednostkach powiązanych 0,00 0,00 - udziały lub akcje - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki - inne krótkoterminowe aktywa finansowe b) w pozostałych jednostkach 0,00 0,00 - udziały lub akcje MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 30 SIERPNIA 2018 R. 84

7 MSIG 168/2018 (5556) poz inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki - inne krótkoterminowe aktywa finansowe c) środki pieniężne i inne aktywa pieniężne , ,40 - środki pieniężne w kasie i na rachunkach , ,40 - inne środki pieniężne - inne aktywa pieniężne 2. Inne inwestycje krótkoterminowe IV. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe , ,71 C. Należne wpłaty na kapitał (fundusz) podstawowy D. Udziały (akcje) własne AKTYWA razem (suma poz. A i B i C i D) , ,06 PASYWA Stan na 2016 r r. A. Kapitał (fundusz) własny , ,83 I. Kapitał (fundusz) podstawowy , ,72 II. Kapitał (fundusz) zapasowy, w tym: - nadwyżka wartości sprzedaży (wartości emisyjnej) nad wartością nominalną udziałów (akcji) III. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny, w tym: - z tytułu aktualizacji wartości godziwej IV. Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe, w tym: - tworzone zgodnie z umową (statutem spółki) - na udziały (akcje) własne V. Zysk (strata) z lat ubiegłych ,09 VI. Zysk (strata) netto , ,20 VII. Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego (wielkość ujemna) B. Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania , ,23 I. Rezerwy na zobowiązania 0, ,09 1. Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 2. Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne 0, ,09 - długoterminowa ,56 - krótkoterminowa ,53 3. Pozostałe rezerwy 0,00 0,00 - długoterminowa - krótkoterminowa II. Zobowiązania długoterminowe ,53 0,00 1. Wobec jednostek powiązanych 30 SIERPNIA 2018 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 85

8 MSIG 168/2018 (5556) poz Wobec pozostałych jednostek w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale 3. Wobec pozostałych jednostek ,53 a) kredyty i pożyczki ,53 b) z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych c) inne zobowiązania finansowe d) zobowiązania wekslowe e) inne III. Zobowiązania krótkoterminowe , ,10 1. Zobowiązania wobec jednostek powiązanych 0,00 0,00 a) z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: 0,00 0,00 - do 12 miesięcy - powyżej 12 miesięcy b) inne 2. Zobowiązania wobec jednostek powiązanych, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale 0,00 0,00 a) z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: 0,00 0,00 - do 12 miesięcy - powyżej 12 miesięcy b) inne 3. Zobowiązania wobec pozostałych jednostek , ,61 a) kredyty i pożyczki ,56 b) z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych c) inne zobowiązania finansowe d) z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: , ,57 - do 12 miesięcy , ,57 - powyżej 12 miesięcy e) zaliczki otrzymane na dostawy i usługi f) zobowiązania wekslowe g) z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych tytułów publicznoprawnych i innych świadczeń , ,93 h) z tytułu wynagrodzeń , ,38 i) inne , ,17 4. Fundusze specjalne , ,49 IV. Rozliczenia międzyokresowe , ,04 1. Ujemna wartość firmy 2. Inne rozliczenia międzyokresowe , ,04 - długoterminowa , ,07 - krótkoterminowa , ,97 PASYWA razem (suma poz. A i B) , ,06 Główny Księgowy mgr Marta Kopiczko Dyrektor mgr inż. Jarosław Borejszo r. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 30 SIERPNIA 2018 R. 86

9 MSIG 168/2018 (5556) poz Rachunek zysków i strat sporządzony na dzień 31 grudnia 2017 r. (wariant porównawczy) Wyszczególnienie Stan na 2016 r r. A. Przychody netto ze sprzedaży i zrównane z nimi, w tym: , ,63 - od jednostek powiązanych I. Przychody netto ze sprzedaży produktów , ,18 II. Zmiana stanu produktów (zwiększenie - wartość dodatnia, zmniejszenie - wartość ujemna) , ,45 III. Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby jednostki IV. Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów B. Koszty działalności operacyjnej , ,74 I. Amortyzacja , ,69 II. Zużycie materiałów i energii , ,71 III. Usługi obce , ,76 IV. Podatki i opłaty, w tym: , ,40 - podatek akcyzowy V. Wynagrodzenia , ,24 VI. Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia, w tym: , ,43 - emerytalne , ,25 VII. Pozostałe koszty rodzajowe , ,51 VIII. Wartość sprzedanych towarów i materiałów C. Zysk (strata) ze sprzedaży (A-B) , ,11 D. Pozostałe przychody operacyjne , ,72 I. Zysk z tytułu rozchodu niefinansowych aktywów trwałych 6 317,88 II. Dotacje , ,55 III. Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych IV. Inne przychody operacyjne , ,17 E. Pozostałe koszty operacyjne 0, ,39 I. Strata z tytułu rozchodu niefinansowych aktywów trwałych II. Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych 9 947,39 III. Inne koszty operacyjne F. Zysk (strata) z działalności operacyjnej (C+D-E) , ,22 G. Przychody finansowe 3 026, ,04 I. Dywidendy i udziały w zyskach, w tym: a) od jednostek powiązanych, w tym: - w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale b) od jednostek pozostałych, w tym: - w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale II. Odsetki, w tym: 3 026, ,80 - od jednostek powiązanych 30 SIERPNIA 2018 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 87

10 MSIG 168/2018 (5556) poz III. Zysk z tytułu rozchodu aktywów finansowych, w tym: - w jednostkach powiązanych IV. Aktualizacja wartości aktywów finansowych V. Inne ,24 H. Koszty finansowe , ,06 I. Odsetki, w tym: - dla jednostek powiązanych II. Strata z tytułu rozchodu aktywów finansowych, w tym: - w jednostkach powiązanych III. Aktualizacja wartości aktywów finansowych IV. Inne , ,06 I. Zysk (strata) brutto (F+G-H) , ,20 J. Podatek dochodowy 1 522, ,00 K. Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku (zwiększenia straty) L. Zysk (strata) netto (I-J-K) , ,20 Główny Księgowy mgr Marta Kopiczko Dyrektor mgr inż. Jarosław Borejszo r. Zestawienie zmian w kapitale (funduszu) własnym sporządzone na dzień r. Wyszczególnienie Stan za okres 2016 r r. I. Kapitał (fundusz) własny na początek okresu (BO) , ,63 zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości 0,00 0,00 - korekty błędów podstawowych 0,00 0,00 I.a. Kapitał (fundusz) własny na początek okresu (BO), po korektach , ,63 1. Kapitał (fundusz) podstawowy na początek okresu , , Zmiany kapitału (funduszu) podstawowego , ,43 a) zwiększenie (z tytułu) , ,43 - grunty zakupione w ramach dotacji , ,26 - zysk za rok ubiegły ,17 b) zmniejszenie (z tytułu) ,77 0,00 - likwidacja srodków trwałych będących w posiadaniu przed zmianą formy prawnej ,67 0,00 w zł MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 30 SIERPNIA 2018 R. 88

11 MSIG 168/2018 (5556) poz strata za ubiegły rok obrotowy ,10 0, ,00 0, , Kapitał (fundusz) podstawowy na koniec okresu , ,72 2. Kapitał (fundusz) zapasowy na początek okresu 0,00 0, Zmiana kapitału (funduszu) zapasowego 0,00 0,00 a) zwiększenie (z tytułu) 0,00 0, , ,00 0,00 b) zmniejszenie (z tytułu) 0,00 0, , ,00 0, Stan kapitału (funduszu) zapasowego na koniec okresu 0,00 0,00 3. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny na koniec okresu - zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości 0,00 0, Zmiany kapitału (funduszu) z aktualizacji wyceny a) zwiększenie 0,00 0,00 b) zmniejszenie 0,00 0, Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny na koniec okresu 0,00 0,00 4. Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe na początek okresu 0,00 0, Zmiany pozostałych kapitałów (funduszy) rezerwowych a) zwiększenie (z tytułu) 0,00 0,00 b) zmniejszenie (z tytułu) 0,00 0, ,00 0, Stan kapitału (funduszu) zapasowego na koniec okresu 0,00 0,00 5 Zysk (strata) z lat ubiegłych na początek okresu , , Zysk z lat ubiegłych na początek okresu 0,00 0,00 - zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości 0,00 - korekty błędów 0,00 0, Zysk z lat ubiegłych na początek okresu, po korektach ,17 a) zwiększenie (z tytułu) ,17 - podziału zysku z lat ubiegłych - zysk za ubiegły rok sprawozdawczy odniesiona na zwiększenie funduszu statutowego 0, ,17 b) zmniejszenie (z tytułu) , Zysk z lat ubiegłych na koniec okresu 0, , Strata z lat ubiegłych na początek okresu, ,10 - zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości - korekty błędów podstawowych 0, Strata z lat ubiegłych na początek okresu, po korektach ,10 a) zwiększenie (z tytułu) - przeniesienia straty z lat ubiegłych do pokrycia ,00 30 SIERPNIA 2018 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 89

12 MSIG 168/2018 (5556) poz b) zmniejszenie (z tytułu) ,10 - strata za ubiegły rok sprawozdawczy odniesiona na zmniejszenie funduszu statutowego ,10 0, Strata z lat ubiegłych na koniec okresu 5.7. Zysk (strata) z lat ubiegłych na koniec okresu 6. Wynik netto , ,20 a) zysk netto , ,20 b) strata netto 0,00 c) odpisy z zysku II. Kapitał (fundusz) własny na koniec okresu (BZ) , ,92 III. Kapitał (fundusz) własny, po uwzględnieniu proponowanego podziału zysku (pokrycia straty) , ,12 Główny Księgowy mgr Marta Kopiczko Dyrektor mgr inż. Jarosław Borejszo r. Rachunek przepływów pieniężnych sporządzony na dzień r. (metoda pośrednia) Wyszczególnienie Stan na r r. A. Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej I. Zysk (strata) netto , ,20 II. Korekty razem , ,72 1. Amortyzacja , ,69 2. Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych 3. Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy) ,80 4. Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej 5. Zmiana stanu rezerw 6. Zmiana stanu zapasów , ,89 7. Zmiana stanu należności , ,67 8. Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych, z wyjątkiem pożyczek i kredytów , ,26 9. Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych , , Inne korekty , ,06 III. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej (I-II) , ,48 B. Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej I. Wpływy 6 317,88 0,00 MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 30 SIERPNIA 2018 R. 90

13 MSIG 168/2018 (5556) poz Zbycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych 6 317,88 0,00 2. Zbycie inwestycji w nieruchomości oraz wartości niematerialne i prawne 3. Z aktywów finansowych, w tym: 0,00 0,00 a) w jednostkach powiązanych b) w pozostałych jednostkach 0,00 0,00 - zbycie aktywów finansowych - dywidendy i udziały w zyskach - spłata udzielonych pożyczek długoterminowych - odsetki - inne wpływy z aktywów finansowych 4. Inne wpływy inwestycyjne II. Wydatki , ,78 1. Nabycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych , ,78 2. Inwestycje w nieruchomości oraz wartości niematerialne i prawne 3. Na aktywa finansowe, w tym: 0,00 0,00 a) w jednostkach powiązanych b) w pozostałych jednostkach 0,00 0,00 - nabycie aktywów finansowych - udzielone pożyczki długoterminowe 4. Inne wydatki inwestycyjne III. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (I-II) , ,78 C. Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej I. Wpływy , ,03 1. Wpływy netto z wydania udziałów (emisji akcji) i innych instrumentów kapitałowych oraz dopłat do kapitału 2. Kredyty i pożyczki , ,03 3. Emisja dłużnych papierów finansowych 4. Inne wpływy finansowe , ,00 II. Wydatki 0,00 0,00 1. Nabycie udziałów (akcji) własnych 2. Dywidendy i inne wypłaty na rzecz właścicieli 3. Inne, niż wypłaty na rzecz właścicieli, wydatki z tytułu podziału zysku 4. Spłaty kredytów i pożyczek 5. Wykup dłużnych papierów wartościowych 6. Z tytułu innych zobowiązań finansowych 7. Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego 8. Odsetki 9. Inne wydatki finansowe III. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej (I-II) , ,03 D. Przepływy pieniężne netto, razem (A.III+/-B.III+/-C.III) , ,73 E. Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych, w tym: , ,73 - zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych 30 SIERPNIA 2018 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 91

14 MSIG 168/2018 (5556) poz F. Środki pieniężne na początek okresu , ,67 G. Środki pieniężne na koniec okresu (F+/-D), w tym: , ,40 - o ograniczonej możliwości dysponowania , ,28 Główny Księgowy mgr Marta Kopiczko Dyrektor mgr inż. Jarosław Borejszo r. Sprawozdanie Niezależnego Biegłego Rewidenta z badania rocznego sprawozdania finansowego dla Ministra Środowiska oraz Dyrektora Wigierskiego Parku Narodowego Sprawozdanie z badania rocznego sprawozdania finansowego Przeprowadziliśmy badanie załączonego rocznego sprawozdania finansowego Wigierskiego Parku Narodowego, Krzywe 82, Suwałki, na które składają się: bilans sporządzony na dzień r., rachunek zysków i strat, zestawienie zmian w kapitale (funduszu) własnym i rachunek przepływów pieniężnych za rok obrotowy od r. do r. oraz informacja dodatkowa zawierająca wprowadzenie do sprawozdania finansowego i dodatkowe informacje i objaśnienia ( sprawozdanie finansowe ). Odpowiedzialność kierownika jednostki i osób sprawujących nadzór za sprawozdanie finansowe Kierownik jednostki (Dyrektor Wigierskiego Parku Narodowego) jest odpowiedzialny za sporządzenie, na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych, sprawozdania finansowego i za jego rzetelną prezentację zgodnie z przepisami ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2018 r., poz. 376) (ustawa o rachunkowości), wydanymi na jej podstawie przepisami wykonawczymi oraz innymi obowiązującymi przepisami prawa a także umowy spółki. Kierownik jednostki jest również odpowiedzialny za kontrolę wewnętrzną, którą uznaje za niezbędną dla sporządzenia sprawozdania finansowego niezawierającego istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem. Zgodnie z przepisami ustawy o rachunkowości, kierownik jednostki jest zobowiązany do zapewnienia, aby sprawozdanie finansowe spełniało wymagania przewidziane w ustawie o rachunkowości. Odpowiedzialność biegłego rewidenta Naszym zadaniem było wyrażenie opinii o tym, czy sprawozdanie finansowe przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej oraz wyniku finansowego jednostki zgodnie z mającymi zastosowanie przepisami ustawy o rachunkowości i przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości. Badanie sprawozdania finansowego przeprowadziliśmy stosownie do postanowień: 1) ustawy z dnia 11 maja 2017 roku o biegłych rewidentach, firmach audytorskich oraz nadzorze publicznym (Dz. U. z 2017 r., poz. 1089) ( ustawa o biegłych rewidentach ). 2) standardów badania dotychczas uchwalonych przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów, 3) rozdziału 7 ustawy z dnia 29 września 1994r. o rachunkowości (Dz. U. z 2018 r., poz. 395 z późn. zm.). Regulacje te wymagają przestrzegania wymogów etycznych oraz zaplanowania i przeprowadzenia badania w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że sprawozdanie finansowe nie zawiera istotnego zniekształcenia. Badanie polegało na przeprowadzeniu procedur służących uzyskaniu dowodów badania kwot i ujawnień w sprawozdaniu finansowym. Dobór procedur badania zależy od osądu biegłego rewidenta, w tym od oceny ryzyka istotnego zniekształcenia sprawozdania finansowego spowodowanego oszustwem lub błędem. Dokonując oceny tego ryzyka, biegły rewident bierze pod uwagę działanie kontroli wewnętrznej, w zakresie dotyczącym sporządzania i rzetelnej prezentacji przez jednostkę sprawozdania finansowego, w celu zaprojektowania odpowiednich w danych okolicznościach procedur badania, nie zaś wyrażenia opinii na temat skuteczności kontroli wewnętrznej jednostki. Badanie obejmuje także ocenę odpowiedniości przyjętych zasad (polityki) rachunkowości, racjonalności ustalonych przez kierownika jednostki wartości szacunkowych, jak również ocenę ogólnej prezentacji sprawozdania finansowego. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 30 SIERPNIA 2018 R. 92

15 MSIG 168/2018 (5556) poz Zakres badania nie obejmuje zapewnienia co do przyszłej rentowności badanej jednostki ani efektywności lub skuteczności prowadzenia spraw jednostki przez kierownika jednostki obecnie lub w przyszłości. Wyrażamy przekonanie, że uzyskane przez nas dowody badania stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do wyrażenia przez nas opinii z badania. Opinia Naszym zdaniem załączone roczne sprawozdanie finansowe: - przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej jednostki na dzień r. oraz jej wyniku finansowego za rok obrotowy od r. do r., zgodnie z mającymi zastosowanie przepisami ustawy o rachunkowości i przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości, - zostało sporządzone na podstawie prawidłowo, zgodnie z przepisami rozdziału 2 ustawy o rachunkowości, prowadzonych ksiąg rachunkowych, - jest zgodne co do formy i treści z obowiązującymi jednostkę przepisami prawa i umową statutu. Sprawozdanie na temat innych wymogów prawa i regulacji Opinia o księgach rachunkowych Za prawidłowość prowadzenia ksiąg rachunkowych odpowiedzialność ponosi Dyrektor Wigierskiego Parku Narodowego. Naszym zdaniem zbadane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone na podstawie prawidłowo, zgodnie z przepisami rozdziału 2 ustawy o rachunkowości, prowadzonych ksiąg rachunkowych. Kluczowy Biegły Rewident Danuta Jaworowska nr ewid Przeprowadzający badanie w imieniu MaxFinanse Spółka z o.o. nr wpisu 3340 Olecko, ul. Składowa r. Warszawa, dnia r. MINISTER ŚRODOWISKA DOP-WPN TC Pan Jarosław Borejszo Dyrektor Wigierskiego Parku Narodowego Szanowny Panie Dyrektorze, Zgodnie z art. 53 ust. 1 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2018 r. poz. 395, z późn. zm.) oraz 5 ust. 2 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 3 października 2012 r. w sprawie szczegółowego sposobu prowadzenia gospodarki finansowej parku narodowego (Dz. U. poz. 1212), zatwierdzam sprawozdanie finansowe Wigierskiego Parku Narodowego za rok Z poważaniem, z up. Ministra Sekretarz Stanu Małgorzata Golińska 30 SIERPNIA 2018 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 93

16 MSIG 168/2018 (5556) poz Decyzja Nr 1/2018 Dyrektora Wigierskiego Parku Narodowego z dnia 29 czerwca 2018 r. w sprawie rozliczenia wyniku finansowego za 2017 rok Na podstawie art. 53 pkt 3 ustawy o rachunkowości (t.j. Dz. U. z 2018 r., poz. 395 ze zm.) oraz zatwierdzenia przez Ministra Środowiska sprawozdania finansowego Wigierskiego Parku Narodowego za 2017 r. pismo znak: DOP-WPN TC z 27 czerwca 2018 roku, zgodnie z 4 pkt 4 Rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 3 października 2012 roku w sprawie szczegółowego sposobu prowadzenia gospodarki finansowej parku narodowego (Dz. U. z dnia 5 listopada 2012 roku, poz. 1212) zwiększam fundusz statutowy Wigierskiego Parku Narodowego o dodatni wynik finansowy netto za 2017 rok w wysokości ,20 zł (słownie złotych: jeden milion pięćset pięćdziesiąt pięć tysięcy sto osiemdziesiąt cztery złote 20/100). Dyrektor mgr inż. Jarosław Borejszo MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 30 SIERPNIA 2018 R. 94