FB-IV Łódź, dnia 14 grudnia 2018 r. SPRAWOZDANIE

Transkrypt

1 WOJEWODA ŁÓDZKI FB-IV Łódź, dnia 14 grudnia 2018 r. Pan Marceli Piekarek Wójt Gminy Moszczenica SPRAWOZDANIE z kontroli finansowej przeprowadzonej w trybie uproszczonym w Gminie Moszczenica w okresie od dnia 10 października 2018 r. do dnia 14 grudnia 2018 r., w tym w siedzibie jednostki kontrolowanej w dniach: 10, 16 i 24 października 2018 r., przez: Urszulę Dziką-Górnik, starszego inspektora wojewódzkiego (od 01 grudnia 2018 r. głównego specjalistę) w Wydziale Finansów i Budżetu Łódzkiego Urzędu Wojewódzkiego w Łodzi, pełniącą funkcję kierownika zespołu kontrolerów, Jolantę Frątczak, specjalistę w Wydziale Finansów i Budżetu Łódzkiego Urzędu Wojewódzkiego w Łodzi, pełniącą funkcję członka zespołu kontrolerów, na podstawie upoważnień odpowiednio Nr 28/1/2018 i Nr 28/2/2018 z dnia 08 października 2018 r. wydanych przez Dyrektora Wydziału Finansów i Budżetu działającego z upoważnienia Wojewody Łódzkiego. Zakres kontroli: a) przedmiot: prawidłowość ustalenia przez gminę kwoty wydatków wykonanych w ramach funduszu sołeckiego według stanu na dzień 31 grudnia 2016 r., która stanowiła podstawę do wyliczenia kwoty zwrotu z budżetu państwa części wydatków wykonanych w ramach funduszu sołeckiego w 2016 r., przekazanej gminom w 2017 roku z budżetu Wojewody Łódzkiego w formie dotacji celowej na realizację zadań własnych gmin. b) okres objęty kontrolą: od dnia r. do dnia r. [akta kontroli, str. 1-22]

2 2 OPIS STANU FAKTYCZNEGO 1. Wójtem Gminy Moszczenica w okresie objętym kontrolą był, oraz jest obecnie, p. Marceli Piekarek (od 16 listopada 2014 r.). Uchwałą Nr II/7/2002 Rady Gminy Moszczenica z 30 listopada 2002 r. uchwalono statut Gminy. W dziale VII 33 pkt 1 wskazano, że Gmina tworzy jednostki pomocnicze - sołectwa. Kontrolerzy otrzymali podpisany przez Wójta dokument Wykaz sołectw na terenie Gminy Moszczenica ; w Gminie utworzone są 23 sołectwa. [akta kontroli, str ] 2. Uchwałą Nr XLIX/455/14 z dnia 31 marca 2014 r. Rada Gminy Moszczenica wyraziła zgodę na wyodrębnienie w budżecie gminy środków stanowiących fundusz sołecki - zgodnie z wymogami art. 2 ust. 1 ustawy z 21 lutego 2014 r o funduszu sołeckim, zwanej dalej ustawą o funduszu 1. Uchwałę podjęto w terminie wynikającym z art. 2 ust. 2 ww. ustawy. Zgodnie z art. 2 ust. 3 ustawy o funduszu uchwała ta ma zastosowanie również do kolejnych lat budżetowych. Wykonanie uchwały powierzono Wójtowi Gminy. Zarządzeniem Nr 107/2015 z 09 września 2015 r. Wójt Gminy powołał stałą Komisję do spraw oceny wniosków składanych w ramach Funduszu Sołeckiego, złożoną z 4 osób (pracowników Urzędu Gminy). W zarządzeniu określono m.in., iż Komisja działa w składzie minimum trzyosobowym. Skład Komisji zmieniono Zarządzeniem Wójta Nr 64/2016 z 13 czerwca 2016 r., a następnie rozszerzono o kolejnych 4 pracowników Zarządzeniem Nr 87/2016 z 13 września 2016 r. Realizacja wydatków z funduszu sołeckiego odbywa się z uwzględnieniem zasad wdrożonych przez Wójta Gminy Moszczenica Zarządzeniem Nr 50/2014 z 16 kwietnia 2014 r. w sprawie wprowadzenia Regulaminu udzielania zamówień o wartości szacunkowej nieprzekraczającej wyrażonej w złotych równowartości kwoty euro netto w Urzędzie Gminy w Moszczenicy. W Regulaminie opisano zasady, tryb i procedury konieczne dla realizacji określonego rodzaju wydatków, m.in. zależnie od ich wysokości. Opracowano 5 wzorów formularzy dla poszczególnych czynności - w formie załączników do Regulaminu. [akta kontroli, str ] 1 Ustawa z dnia 21 lutego 2014 r. o funduszu sołeckim (Dz. U. z 2014 r., poz. 301 z późn. zm.)

3 3 3. Informację o liczbie mieszkańców sołectw Gminy Moszczenica na dzień 30 czerwca 2015 r. przekazano kontrolerom w podpisanym przez Wójta Gminy zestawieniu Ilość osób zameldowanych na pobyt stały i pobyt czasowy w poszczególnych sołectwach Gminy Moszczenica wg stanu na dzień r., sporządzonym na podstawie Powszechnego Elektronicznego Systemu Ewidencji Ludności (SELWIN) - łącznie osób. Liczba mieszkańców Gminy według stanu na 31 grudnia 2014 r., zgodnie z danymi Głównego Urzędu Statystycznego (strona lodz.stat.gov.pl) osób. 4. Kontrolerzy ustalili, że kwota bazowa (K b ), będąca jednym z elementów służących do obliczenia wysokości środków przypadających na dane sołectwo, została obliczona prawidłowo, tj. zgodnie z treścią art. 3 ust. 1 ustawy o funduszu - jako iloraz wykonanych dochodów bieżących danej gminy, o których mowa w przepisach o finansach publicznych, za rok poprzedzający rok budżetowy o dwa lata, tj. za okres od początku roku 2014 do 31 grudnia 2014 ( ,79 zł) oraz liczby mieszkańców zamieszkałych na obszarze danej gminy, według stanu na dzień 31 grudnia roku poprzedzającego rok budżetowy o dwa lata (tj roku), ustalonej przez Prezesa Głównego Urzędu Statystycznego (L m = os.). Tak obliczona K b wyniosła 2 691,79 zł. [akta kontroli, str ] 5. Kontrolerzy stwierdzili, że wysokość środków funduszu sołeckiego przypadających dla poszczególnych sołectw została obliczona prawidłowo, tj. zgodnie ze wzorem określonym w art. 3 ust. 1 ustawy o funduszu: F=(2+L m /100) x K b. Łącznie środki dla 23 sołectw wyniosły ,54 zł, co zaprezentowano w poniższym zestawieniu: L.p. Nazwa sołectwa Liczba mieszkańców określona na podstawie rejestru mieszkańców prowadzonego przez Gminę Wysokość środków przeznaczonych na dane sołectwo, obliczona zgodnie z art. 3 ust. 1 ustawy o funduszu F=(2+l m /100) xk b Baby ,64 2 Białkowice ,29 3 Gajkowice * ,90 4 Gazomia Nowa ,66 5 Gazomia Stara ,96

4 4 L.p. Nazwa sołectwa Liczba mieszkańców określona na podstawie rejestru mieszkańców prowadzonego przez Gminę Wysokość środków przeznaczonych na dane sołectwo, obliczona zgodnie z art. 3 ust. 1 ustawy o funduszu F=(2+l m /100) xk b 6 Gościmowice Pierwsze ,71 7 Gościmowice Drugie ,57 8 Gościmowice Drugie - Powęziny ,83 9 Jarosty ,85 10 Karlin ,73 11 Kiełczówka ,98 12 Kosów ,54 13 Michałów ,06 14 Podolin ,20 15 Pomyków ,39 16 Raciborowice ,08 17 Raków ,18 18 Rękoraj ,43 19 Sierosław ,69 20 Srock ,15 21 Moszczenica * ,90 22 Moszczenica - Osiedle * ,90 23 Moszczenica - Wola * ,90 Razem: ,54 * zgodnie z ustawą o funduszu 2 wysokość środków przeznaczonych na dane sołectwo nie może przekroczyć 10-krotności K b, tj. w omawianej sytuacji kwoty ,90 zł Szczegółowe wyliczenia przedstawiono w załącznikach Nr 1 i 2 do akt kontroli. [akta kontroli, str ; załącznik Nr 1 i Nr 2 do akt] 6. Kontrolującym okazano pisma Wójta Gminy Moszczenica z dnia 28 lipca 2015 r., skierowane do każdego z sołtysów, zawierające informację o wysokości środków 2 Ustawa z dnia 21 lutego 2014 r. o funduszu sołeckim (Dz. U. z 2014 r., poz. 301 z późn. zm.)

5 5 finansowych przypadających sołectwu w 2016 r. w ramach funduszu sołeckiego. Jak ustalono, pisma zostały doręczone adresatom bezpośrednio przez pracownika Gminy, w dniu 29 lipca 2015 r. Odbiór pisma potwierdzano podpisem. Informacje o wysokości środków z funduszu sołeckiego na rok 2016 zostały więc przekazane sołtysom w terminie wynikającym z art. 3 ust. 2 ustawy o funduszu, tj. do 31 lipca 2015 r. [akta kontroli, str ] 8. Wnioski o przyznanie na 2016 r. środków z funduszu sołeckiego złożyły wszystkie sołectwa Gminy Moszczenica (23 sołectwa). Łączna wartość szacunkowa przedsięwzięć przewidzianych do realizacji w ww. wnioskach wynosiła ,54 zł i była równa łącznej kwocie środków przypadających na wszystkie sołectwa, określonej w pismach informujących sołtysów. Wnioski sołectw złożone zostały w terminie określonym w art. 5 ust. 4 ustawy o funduszu, tj. do 30 września 2015 r., i zawierały informacje, o których mowa w art. 5 ust. 2 i 3 ww. ustawy, tj.: określenie rodzaju przedsięwzięcia, kwotę oraz uzasadnienie. Do wniosków dołączono uchwały zebrań wiejskich, protokoły z ich przebiegu oraz listy obecności mieszkańców. Wszystkie wnioski zostały zbadane przez Komisję do spraw oceny wniosków, powołaną w treści opisanych w pkt 3 zarządzeń Wójta Gminy. Jak stwierdzają kontrolerzy, ocena wniosków była prawidłowa. W dwóch przypadkach miało miejsce odrzucenie wniosku dotyczy to sołectw Moszczenica i Moszczenica Osiedle. Sołtys Moszczenicy w wymaganym terminie podtrzymał wniosek; wniosek ten został przyjęty przez Radę Gminy. Sołtys Moszczenicy Osiedle w wymaganym terminie złożył skorygowany wniosek do Rady Gminy; wniosek został przez Radę przyjęty. Komisja do spraw oceny wniosków zbadała również wnioski w sprawie zmiany przedsięwzięć oraz załączoną dokumentację. Stwierdza się, że wnioski te były kompletne i zostały prawidłowo zweryfikowane przez Gminę. [akta kontroli, str i ] 9. Uchwałą Nr XIX/145/15 Rady Gminy Moszczenica z dnia 30 grudnia 2015 r. uchwalono budżet Gminy Moszczenica na 2016 rok. W 12 ww. uchwały ustalono plan wydatków na przedsięwzięcia realizowane w ramach funduszu sołeckiego, w łącznej kwocie ,54 zł, zgodnie z tabelą Nr 11 do uchwały.

6 6 W toku kontroli stwierdzono, że ww. plan wydatków na przedsięwzięcia realizowane w ramach funduszu sołeckiego w roku 2016 jest zgodny z zakresem rzeczowym określonym we wnioskach. Plan wydatków na przedsięwzięcia z funduszu sołeckiego podlegał zmianom - w odpowiedzi na wnioski sołectw, składane z zachowaniem ustawowego terminu. Możliwość zmiany przedsięwzięć przewidzianych do realizacji w ramach funduszu sołeckiego lub ich zakresu przewiduje art. 7 ust. 1 ustawy o funduszu, zgodnie z którym W trakcie roku budżetowego, jednakże nie wcześniej niż po uchwaleniu budżetu gminy na dany rok i nie później niż do dnia 31 października danego roku budżetowego, sołectwo może złożyć do wójta (burmistrza, prezydenta miasta) wniosek o zmianę przedsięwzięć lub ich zakresu przewidzianych do realizacji w ramach funduszu sołeckiego. Należy zaznaczyć, że zmian dokonywano co do przeznaczenia środków, tzn. między zadaniami w rozdziałach i paragrafach klasyfikacji budżetowej. Bez zmian pozostała natomiast kwota środków przypadających na dane sołectwo - zgodnie z dyspozycją art. 7 ust. 2 ww. ustawy. Aktualizację planu wydatków dla poszczególnych sołectw wprowadzano: 1) Uchwałą Rady Gminy Moszczenica z 11 lutego 2016 r., Nr XX/154/16, zgodnie z tabelą Nr 4 do ww. uchwały; 2) Uchwałą Rady Gminy Moszczenica z 18 marca 2016 r., Nr XXI/159/16, zgodnie z tabelą Nr 4 do ww. uchwały; 3) Zarządzeniem Wójta Gminy Moszczenica z 5 maja 2016 r., Nr 55/2016, zgodnie z tabelą Nr 3 do ww. zarządzenia; 4) Uchwałą Rady Gminy Moszczenica z 25 maja 2016 r., Nr XXIV/186/16, zgodnie z tabelą Nr 4 do ww. uchwały; 5) Zarządzeniem Wójta Gminy Moszczenica z 1 sierpnia 2016 r., Nr 80/2016, zgodnie z tabelą Nr 3 do ww. zarządzenia; 6) Uchwałą Rady Gminy Moszczenica z 23 września 2016 r., Nr XXVIII/209/16, zgodnie z tabelą Nr 5 do ww. uchwały; 7) Zarządzeniem Wójta Gminy Moszczenica z 30 września 2016 r., Nr 92/2016, zgodnie z tabelą Nr 4 do ww. zarządzenia; 8) Zarządzeniem Wójta Gminy Moszczenica z 10 października 2016 r., Nr 98/2016, zgodnie z tabelą Nr 4 do ww. zarządzenia;

7 7 9) Zarządzeniem Wójta Gminy Moszczenica z 19 października 2016 r., Nr 101/2016, zgodnie z tabelą Nr 3 do ww. zarządzenia; 10) Uchwałą Rady Gminy Moszczenica z 2 listopada 2016 r., Nr XXX/226/16, zgodnie z tabelą Nr 3 do ww. uchwały; 11) Uchwałą Rady Gminy Moszczenica z 29 grudnia 2016 r., Nr XXXIII/246/16, zgodnie z tabelą Nr 4 do ww. uchwały. Aktualizacje wprowadzone ww. uchwałami Rady i zarządzeniami Wójta obejmują zakres zgłoszony przez sołectwa we wnioskach o zmianę przedsięwzięcia. Szczegółowe ustalenia co do wniosków o zmiany oraz ostatecznego planu po zmianach zawarte zostały w opracowanych przez kontrolerów Załącznikach Nr 1 i 2. Kontrolujący ustalili ponadto, że w 4 przypadkach pewne dodatkowe zmiany, również wprowadzone do planu finansowego i polegające na przesunięciu środków między realizowanymi zadaniami, zostały wprowadzone bezpośrednio przez Gminę, na etapie realizacji konkretnych zadań, i nie były poprzedzone wnioskami ze strony sołectwa. Sytuacja taka miała miejsce w przypadku sołectw: Moszczenica Osiedle, Gościmowice Pierwsze, Gościmowice Drugie Powęziny, Gajkowice. W trakcie czynności kontrolujący zwrócili się ustnie o wyjaśnienia w tej kwestii. Pismami opatrzonymi datą 05 listopada i 19 listopada 2018 r. Wójt Gminy wskazał m.in., że sołectwa we wnioskach dokonują jedynie wstępnego oszacowania kosztów przedsięwzięć. W niektórych przypadkach, po dokonaniu rozeznania przez zamawiającego (Gminę) okazuje się, że oszacowane przez sołectwo środki na realizację danego przedsięwzięcia - z uwagi na rzeczywiste ceny lub koszty wykonania - nie są wystarczające albo są zbyt wysokie. W wymienionych przypadkach, by móc zrealizować bardziej kosztowne zadanie, przesunięto część środków wstępnie przeznaczonych na przedsięwzięcie, które ostatecznie okazało się tańsze. [akta kontroli, str ; ; oraz załącznik Nr 1] 10. Gmina Moszczenica sfinansowała w 2016 roku w ramach funduszu sołeckiego wydatki 23 sołectw w łącznej wysokości ,49 zł, co stanowiło 93,76 % wydatków zaplanowanych na ten cel w uchwale budżetowej ( ,54 zł). Odnosząc wykonane przez sołectwa Gminy Moszczenica wydatki poniesione w ramach funduszu sołeckiego (w paragrafach klasyfikacji budżetowej) do wysokości planowanych wydatków zatwierdzonych uchwałą budżetową (plan po zmianach), sporządzono poniższe zestawienie:

8 Lp. 1 Baby Sołectwo 2 Białkowice 3 Gajkowice 4 Gazomia Nowa 5 Gazomia Stara Gościmowice Pierwsze Gościmowice Drugie Gościmowice Drugie - Powęziny 9 Jarosty Rozdział, paragraf Plan po zmianach (ostateczny, zł) 8 Wykonanie (zł) Środki niewykorzystane (zł) Wykonanie % , ,00 0,00 100, , ,60 0,40 99, , ,54 1,10 99, , ,45 336,55 88, , ,99 69,30 99, , , ,96 90, , , ,40 85, , ,84 792,82 95, , ,96 0,00 100, , ,73 0,98 99, , ,39 453,61 69, , ,40 346,60 92, , ,51 351,49 90, , ,00 0,00 100,00 632,57 618,98 13,59 97, , ,00 0,00 100, , ,90 0,00 100, , ,07 613,03 77, , ,00 0,00 100,00 894,83 325,40 569,43 36, , ,00 0,00 100, , ,00 0,00 100, , , ,85 84,51

9 Lp. Sołectwo 10 Karlin 11 Kiełczówka 12 Kosów 13 Michałów 14 Podolin 15 Pomyków 16 Raciborowice 17 Raków 18 Rękoraj 19 Sierosław 20 Srock Rozdział, paragraf Plan po zmianach (ostateczny, zł) 9 Wykonanie (zł) Środki niewykorzystane (zł) Wykonanie % , ,59 0,14 100, , ,80 33,18 99, , ,00 0,00 100, , ,00 406,00 95, , ,99 503,55 81, , ,15 51,85 99, , , ,06 74,50 172,20 172,20 0,00 100, ,00 996,30 3,70 99, ,80 400,00 827,80 32, , ,88 22,32 99, , ,21 0,00 100, , ,00 1,18 99, , ,00 0,00 100, , ,00 389,08 96, , ,00 11,18 99, , ,00 8,43 99, , ,00 0,00 100, , ,93 37,76 99, , ,31 827,69 72, , ,72 1,43 99, , ,99 0,01 100, ,00 0, ,00 0,00

10 Lp. Sołectwo 21 Moszczenica 22 Moszczenica - Osiedle 23 Moszczenica - Wola Rozdział, paragraf Plan po zmianach (ostateczny, zł) 10 Wykonanie (zł) Środki niewykorzystane (zł) Wykonanie % 5 000, ,00 0,00 100, , ,88 312,02 83, , , ,54 92, , ,00 0,00 100, , ,50 702,40 96,73 450,00 450,00 0,00 100, , ,00 0,00 100, , ,72 123,28 92, ,90 772,56 395,34 66,15 Razem , , ,05 93,76 Z powyższego zestawienia wynika, że wydatki poszczególnych sołectw nie przekroczyły kwot zaplanowanych na 2016 rok. Szczególnie wysoki poziom wykorzystania środków z funduszu sołeckiego (pomiędzy 99,7% a 100%) stwierdzono w 10 sołectwach: Baby (środki niewykorzystane 1,50 zł); Gazomia Stara (wykorzystano 100%); Gościmowice Drugie (środki niewykorzystane 13,59 zł); Karlin (środki niewykorzystane 0,14 zł); Kiełczówka (środki niewykorzystane 33,18 zł); Podolin (środki niewykorzystane 22,32 zł); Pomyków (środki niewykorzystane 1,18 zł); Raków (środki niewykorzystane 11,18 zł); Rękoraj (środki niewykorzystane 8,43 zł); Sierosław (środki niewykorzystane 37,76 zł). Najniższy poziom wykonania zaplanowanych wydatków stwierdzono w przypadku sołectwa Srock (62,85% wykonania; środki niewykorzystane 8 629,13 zł) oraz sołectwa Michałów (72,94% wykonania; środki niewykorzystane 3 809,56 zł). Pozostałe sołectwa wydatkowały od 88,27% do 98,07% przyznanych środków. Ogółem - we wszystkich sołectwach - nie wykorzystano kwoty ,05 zł, co stanowi 6,24 % całości zaplanowanych środków.

11 Wykonanie wydatków skontrolowano w oparciu o faktury i rachunki wystawione przez wykonawców realizujących poszczególne przedsięwzięcia. Kontroli poddano 100% dowodów źródłowych (75 faktur i rachunków, a także wyciągi bankowe i raporty kasowe). Kontrolerzy sporządzili, na podstawie dowodów źródłowych, zestawienie wydatków poniesionych w określonych działach, rozdziałach i paragrafach klasyfikacji budżetowej. Zestawienie to zostało włączone do akt kontroli (Załącznik nr 3). Kontrolujący stwierdzili, że wydatki sfinansowane z funduszu sołeckiego, uchwalonego na 2016 r., zostały poniesione w obrębie roku Po dokonaniu porównania treści rachunków i faktur oraz naniesionych opisów merytorycznych z określonymi we wnioskach, a następnie w uchwale budżetowej (planie ze zmianami), zakresami przedsięwzięć przewidzianymi do realizacji w ramach środków funduszu sołeckiego - kontrolerzy stwierdzają zgodność zrealizowanych przez sołectwa wydatków z zakresem zadań zawartym w planie finansowym. Należy zauważyć, gdy chodzi o przyjęte w Gminie procedury realizacji wydatków w ramach funduszu sołeckiego, że wszystkie zamówienia i zakupy objęte wnioskami sołectw dokonywane były bezpośrednio przez merytorycznych pracowników Urzędu Gminy, w oparciu o zasady wskazane w Zarządzeniu Wójta Gminy Moszczenica z 16 kwietnia 2014 r., Nr 50/2014 w sprawie wprowadzenia Regulaminu udzielania zamówień publicznych o wartości szacunkowej nieprzekraczającej wyrażonej w złotych równowartości kwoty euro netto w Urzędzie Gminy w Moszczenicy. Jak stanowi 2 ww. regulaminu, ramowe procedury udzielania zamówień publicznych regulowane są w układzie: 1) zamówienia, których wartość szacunkowa nie przekracza kwoty zł netto, 2) zamówienia o wartości szacunkowej powyżej zł netto, a których wartość szacunkowa nie przekracza wyrażonej w złotych równowartości kwoty euro. Dla ww. grup zamówień ustalono w regulaminie odrębne procedury, przyjęto też określone wzory dokumentów (formularze - załączniki nr 1, 2, 3, 4, 5 do regulaminu). Z posiadanej przez Gminę dokumentacji, którą załączano do wniosków składanych przez sołectwa wynika, że wydatki w ramach funduszu sołeckiego wykonywane były z uwzględnieniem przyjętych w Gminie ww. procedur wewnętrznych. Stwierdza się zgodność wykonanych wydatków z ewidencją księgową (wydrukiem pod nazwą Obroty na Klasyfikacjach Wydatków roboczy od r.

12 12 do r. ), a zarazem zgodność danych ewidencji księgowej z danymi zawartymi w kolumnie 10 sprawozdania z wykonania planu wydatków budżetowych jednostki samorządu terytorialnego RB-28S za okres sprawozdawczy od początku roku do dnia 31 grudnia 2016 r., a także z danymi ujętymi w sprawozdaniu rocznym z wykonania budżetu Gminy Moszczenica za 2016 r. (Zarządzenie Nr 41/2017 Wójta Gminy Moszczenica z 30 marca 2017 r., załącznik nr 9, Wykaz zadań realizowanych w ramach Funduszu Sołeckiego w 2016 roku ). [akta kontroli, str ; (ewidencja księgowa); oraz załączniki Nr 1, 2 i 3 do akt kontroli] 12. Wójt Gminy Moszczenica złożył w dniu 30 maja 2017 r. wniosek o zwrot z budżetu państwa części wydatków gminy wykonanych w ramach funduszu sołeckiego w terminie wynikającym z 4 ust. 1 rozporządzenia 3, tj. do 31 maja 2017 r. Zamieszczona we wniosku kwota wydatków zrealizowanych w ramach funduszu sołeckiego w 2016 r., wynosząca ,49 zł, była zgodna z danymi wykazanymi w rocznym sprawozdaniu Rb-28S z wykonania planu wydatków budżetowych jednostki samorządu terytorialnego za okres od początku roku do dnia 31 grudnia roku We wniosku ujęto prawidłowo wyliczoną kwotę bazową (K b ) dla Gminy ,79 zł. Obliczona w oparciu o art. 3 ust. 8 ustawy o funduszu kwota zwrotu z budżetu państwa części wydatków wykonanych w 2016 r. wynosiła ,98 zł. [akta kontroli, str ] Decyzją Wojewody Łódzkiego z dnia 28 sierpnia 2017 r. FB-I dokonano zwiększenia planu dotacji celowych na rok przyznano Gminie Moszczenica dotację celową w dziale 758, rozdziale 75814, w wysokości ogółem ,98 zł, w tym w ,08 zł i w ,90 zł, przeznaczoną na zwrot części wydatków wykonanych w ramach funduszu sołeckiego w 2016 r. Przyznana kwota stanowiła 35,654% poniesionych przez gminę wydatków, stosownie do zapisów art. 3 ust. 8 ustawy o funduszu oraz informacji przekazanej przez Ministra Administracji i Cyfryzacji w piśmie nr DAP-WSUST z dnia 14 września 2015 r. [akta kontroli, str ] 3 Rozporządzenie Ministra Administracji i Cyfryzacji z dnia 8 lipca 2014 r. w sprawie wzorów informacji przekazywanych przez wójta (burmistrza, prezydenta miasta) i wojewodę, trybu zwrotu części wydatków gmin wykonanych w ramach funduszu sołeckiego oraz wzoru wniosku o ten zwrot (Dz. U. z 2014 r., poz. 916 z późn. zm.)

13 13 Dotacja w łącznej kwocie ,98 zł wpłynęła na rachunek bankowy Gminy w dniu 30 sierpnia 2017 r. (wyciąg bankowy nr 164). Wpływ dotacji zaksięgowano na kontach Rachunek budżetu (strona Wn) oraz Dochody budżetu (strona Ma). Uchwałą Nr XLI/336/17 z 06 września 2017 r. Rada Gminy Moszczenica dokonała zmian budżetu Gminy na rok 2017, w tym zmiany (zwiększenie dochodów/wydatków) związanej z przyznaną dotacją celową przeznaczoną na zwrot części wydatków wykonanych w ramach funduszu sołeckiego w 2016 r. [akta kontroli, str ] OCENA Wykonanie zadań w zakresie ustalenia przez Gminę Moszczenica kwoty wydatków wykonanych w ramach funduszu sołeckiego według stanu na dzień 31 grudnia 2016 r., która stanowiła podstawę do wyliczenia kwoty zwrotu z budżetu państwa części ww. wydatków, ocenia się pozytywnie. WNIOSKI I ZALECENIA W związku z faktem, iż w zakresie będącym przedmiotem kontroli nie stwierdzono nieprawidłowości ani uchybień, nie wydaje się zaleceń pokontrolnych. Jednocześnie informuję, że stosownie do zapisów 53 ust. 4 Regulaminu Kontroli Łódzkiego Urzędu Wojewódzkiego w Łodzi 4 Wójt Gminy Moszczenica, w terminie 3 dni roboczych od dnia otrzymania niniejszego sprawozdania, ma prawo przedstawić do niego stanowisko. Nie wstrzymuje to realizacji ustaleń kontroli. Z up. Wojewody Łódzkiego Anna Rośniak DYREKTOR WYDZIAŁU FINANSÓW I BUDŻETU 4 Regulamin Kontroli Łódzkiego Urzędu Wojewódzkiego w Łodzi (załącznik do Zarządzenia Wojewody Łódzkiego z dnia 12 stycznia 2018 r., Nr 3/2018).