ZARZĄDZENIE WEWNĘTRZNE NR OR KIEROWNIKA URZĘDU

Transkrypt

1 ZARZĄDZENIE WEWNĘTRZNE NR OR KIEROWNIKA URZĘDU z dnia 19 grudnia 2015 r. w sprawie wprowadzenia zasad rachunkowości dla projektu współfinansowanego przez Unię Europejską ze środków Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego w ramach Programu Operacyjnego Rozwój Polski Wschodniej na lata pod nazwą "Trasy rowerowe w Polsce Wschodniej województwo podlaskie" Na podstawie art. 10 i art. 13 ustawy z dnia 29 września 1994r. o rachunkowości (t.j. Dz. U. z 2013r. poz. 330 z późn. zm.), szczególnych ustaleń zawartych w art. 40 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009r. o finansach publicznych (t.j. Dz. U. z 2013r. poz. 885 z późn. zm.) oraz w oparciu o Rozporządzenie Ministra Finansów w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej z dnia 5 lipca 2010r. (t.j. Dz. U. z 2013r. poz. 289 z późn. zm.) i Rozporządzenie Ministra Finansów w sprawie zasad rachunkowości oraz planów kont dla organów podatkowych jednostek samorządu terytorialnego z dnia 25 października 2010r. (Dz. U. Nr 208, poz z późn. zm.) zarządzam co następuje: 1. Wprowadzam instrukcję w sprawie szczegółowych zasad rachunkowości oraz sposobu gromadzenia, obiegu i przechowywania dokumentów stanowiących załącznik Nr 1 do niniejszego zarządzenia. 2. Ustalam plan kont zgodnie z załącznikiem Nr 2 do niniejszego zarządzenia. 3. Zobowiązuję pracowników odpowiedzialnych za zarządzanie projektem do przestrzegania postanowień ustalonych niniejszym zarządzeniem. 4. Zarządzenie wchodzi w życie z dniem podpisania i obowiązuje od 1 stycznia 2015 roku. Wójt Gminy Dubicze Cerkiewne Leon Małaszewski

2 Załącznik Nr 1 do Zarządzenia Wewnętrznego Nr OR Wójta Gminy Dubicze Cerkiewne z dnia 19 grudnia 2015 r. Instrukcja w sprawie szczegółowych zasad rachunkowości oraz sposobu gromadzenia, obiegu i przechowywania dokumentów 1. Podstawą zapisów w księgach rachunkowych są dowody księgowe stwierdzające dokonanie operacji gospodarczych: - faktury, rachunki lub inne równoważne; - wyciągi z rachunków bankowych; - umowy; - raport kasowy; - polecenie księgowania. 2. Faktury za dokonane zakupy wpływają do sekretariatu urzędu. Po ostemplowaniu datą wpływu, przekazywane są koordynatorowi, a następnie księgowej projektu w celu sprawdzenia i opisania zgodnie z wymogami umowy. Następnie w Referacie Finansowym sprawdzane są pod względem formalnym i rachunkowym. Dokumenty do zapłaty zatwierdzane są przez upoważnione osoby. Po zrealizowaniu polecenia przelewu zamieszcza się w sposób trwały klauzulę zapłacono przelewem data... podpis... Sprawdzenie formalne dokumentów polega na zbadaniu wiarygodności dokumentów i prawidłowości ich sporządzenia. Sprawdzenie pod względem rachunkowym polega na sprawdzeniu poprawności i rzetelności wyliczeń zawartych w dokumentach. Sprawdzenie merytoryczne polega na zbadaniu, czy dany wydatek jest celowy, a wykonanie danej czynności jest zgodne z planem i ustaleniami zawartymi w umowie. Dowody księgowe podlegają dekretacji i włączeniu do zbiorów w układzie chronologicznym. Dekretacja polega na umieszczeniu na dokumentach adnotacji na jakich kontach dokument ma być zaksięgowany: - określenie daty, pod jaką dowód ma być zaksięgowany; - podpis osoby dekretującej. Księgi rachunkowe prowadzone są techniką komputerową przez inspektora ds. budżetowych Referatu Finansowego. Wykaz osób uprawnionych do sprawdzania i zatwierdzania dokumentów księgowych ustalony jest Zarządzeniem wewnętrznym Nr Wójta Gminy Dubicze Cerkiewne z dnia 1 marca 2012 roku.

3 Do obsługi finansowej realizowanego projektu służy wyodrębniony rachunek do obsługi bankowej projektu nr w Banku Spółdzielczym w Hajnówce. W planie finansowym jednostki budżetowej Urząd Gminy wydatki na realizację Projektu ujęte są w: - dział 630 Turystyka - Rozdział Pozostała działalność Dokumentację związaną z przyznaną pomocą przechowuje się do upływu 5 lat od dnia dokonania ostatniej płatności. Wójt Gminy Dubicze Cerkiewne Leon Małaszewski

4 Załącznik Nr 2 do Zarządzenia Nr OR Wójta Gminy Dubicze Cerkiewne z dnia 19 grudnia 2015 r. Plan kont dla projektu ORGAN Konta bilansowe Rachunek budżetu Dochody budżetu Wydatki budżetu Skumulowane wyniki budżetu Wynik wykonania budżetu Konta pozabilansowe 991- Planowane dochody budżetu 992- Planowane wydatki budżetu 2. Ewidencja w budżecie jednostki samorządu terytorialnego: 1) Wpływ środków pochodzących z budżetu Unii Europejskiej na rachunek bankowy Gminy Dubicze Cerkiewne jako partnera projektu / /klasyfikacja budżetowa/. 2) Wydatki majątkowe i bieżące z rachunku budżetu / ) Przeksięgowania roczne: a) wydatków zrealizowanych ze środków pomocowych i własnych 961/902-1 b) dochodów pochodzących z funduszu pomocowego 901-3/961 c) przeksięgowanie w roku następnym 961/960

5 JEDNOSTKA BUDŻETOWA Konta bilansowe: Środki trwałe (grupa I ) 013 Pozostałe środki trwałe Inwestycje (środki trwałe w budowie) - nazwa zadania Rachunek bieżący jednostki budżetowej Wydatki projektu 201/(odpowiedni kontrahent) Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami Rozliczenie wydatków budżetowych Przychody z tytułu dochodów budżetowych Fundusz jednostki Wynik finansowy wydatków budżetowych Konta pozabilansowe: 980- Plan finansowy 998- Zaangażowanie wydatków roku budżetowego 999- Zaangażowanie wydatków przyszłych lat Analityka do kont prowadzona jest w pełnej szczegółowości klasyfikacji budżetowej, a dla kont rozrachunkowych w podziale na kontrahentów. 3. Ewidencja w jednostce budżetowej: 1) Wpływ faktury za zakup środka trwałego /201/(odpowiedni kontrahent) 2) Wydatki objęte planem finansowym z rachunku bankowego: zapłata faktury za zakup środka trwałego 201(odpowiedni kontrahent)/ ) Przeksięgowanie na koniec roku zrealizowanych wydatków na realizację Projektu /800. 4) Przeksięgowanie na koniec roku zrealizowanych dochodów z tytułu realizacji Projektu 800/720 5) OT- zadanie inwestycyjne na środek trwały i pozostały środek trwały na podstawie protokołu odbioru / i 013 /

6 6) Przeksięgowanie w roku następnym pod datą przyjęcia bilansu wyniku dodatniego 860/800 lub ujemnego 800/860. Do inwestycji zostało założone podzadanie o numerze Trasy rowerowe w Polsce Wschodniej województwo podlaskie. Wójt Gminy Dubicze Cerkiewne Leon Małaszewski