Plan audytu wewntrznego. Starostwa Powiatowego w Głogowie na rok 2006

Transkrypt

1 Plan audytu wewntrznego Starostwa Powiatowego w Głogowie na rok 2006 Opracowanie: Dorota Korcz Audytor Wewntrzny Głogów, dnia 27 padziernika 2005 roku Strona 1 z 20

2 SPIS TRECI Plan audytu wewntrznego Starostwa Powiatowego w Głogowie na rok Informacje o jednostce sektora finansów publicznych istotne dla przeprowadzenia audytu wewntrznego Nazwa jednostki sektora finansów publicznych Podstawowe cele i obszary działania jednostki sektora finansów publicznych Struktura organizacyjna jednostki sektora finansów publicznych Wykaz jednostek podległych i nadzorowanych Kwota rodków publicznych planowana do zgromadzenia w roku objtym planem_ Kwota rodków publicznych planowana do wydatkowania w roku objtym planem_ Liczba osób zatrudnionych w jednostce oraz w jednostkach podległych lub nadzorowanych 1.8. Liczba osób zatrudnionych na stanowisku: audytor wewntrzny 1.9. Inne informacje istotne dla przeprowadzenia audytu wewntrznego, uwzgldniajce specyfik jednostki Zmiany w stosunku do roku poprzedniego 2. Analiza ryzyka Charakterystyka obszarów poddanych audytowi wewntrznemu Metoda analizy ryzyka Wyniki analizy ryzyka Obszary ryzyka ustalone ze wzgldu na stopie ich wanoci Zadania audytowe do przeprowadzenia w roku Zakres tematyczny i organizacja zada audytowych Planowane obszary, które powinny zosta objte audytem wewntrznym w kolejnych latach Organizacja pracy komórki audytu wewntrznego 18 Tabele Tabela nr 1 Obszary ryzyka Powiatu Głogowskiego 7 Tabela nr 2 Wynik analizy ryzyka 13 Tabela nr 3 Zakres tematyczny i organizacja zada audytowych 16 Tabela nr 4 Planowane obszary, które powinny zosta objte audytem wewntrznym w kolejnych latach 17 Tabela nr 5 Organizacja pracy komórki audytu wewntrznego 19 Załczniki Strona 2 z 20

3 Załcznik nr 1 Załcznik nr 2 Załcznik nr 3 Załcznik nr 4 Załcznik nr 5 Arkusz kryteriów ryzyka Matryca ryzyka bez priorytetów kierownictwa Priorytety kierownictwa Matryca ryzyka z priorytetami kierownictwa Wynik analizy ryzyka zadania audytowe wraz z obszarami ryzyka pogrupowane wg oceny kocowej ryzyka Strona 3 z 20

4 Załcznik do Uchwały Zarzdu Powiatu Nr... z dn. 27 padziernika 2005 r. PLAN AUDYTU WEWNTRZNEGO STAROSTWA POWIATOWEGO W GŁOGOWIE NA ROK Informacje o jednostce sektora finansów publicznych istotne dla przeprowadzenia audytu wewntrznego 1.1. Nazwa jednostki sektora finansów publicznych Powiat Głogowski w myl art. 5 pkt 1 oraz 35 d ust. 2 ustawy z dnia 26 listopada 1998 roku o finansach publicznych (tj. Dz.U. Nr 15, poz. 148 ze zm.) jest jednostk sektora finansów publicznych zobowizan do przeprowadzania audytu wewntrznego. Zarzd Powiatu sprawuje władz wykonawcz w Powiecie przy pomocy Starostwa Powiatowego oraz jednostek organizacyjnych Powiatu zgodnie z art. 26 ust. 1 oraz art. 23 ustawy z dnia 5 czerwca 1998 roku o samorzdzie powiatowym (Dz.U ze zm.) 1.2. Podstawowe cele i obszary działania jednostki sektora finansów publicznych Powiat wykonuje w szczególnoci zadania: a) własne powiatu okrelone ustawami. b) zlecone z zakresu administracji rzdowej. c) z zakresu administracji rzdowej realizowane przez powiat na mocy porozumie. Strona 4 z 20

5 Zadania własne dotycz spraw o charakterze ponadgminnym w zakresie: 1. edukacji publicznej, 2. promocji i ochrony zdrowia, 3. pomocy społecznej, 4. polityki prorodzinnej, 5. wspierania osób niepełnosprawnych, 6. transportu zbiorowego i dróg publicznych, 7. kultury oraz ochrony zabytków i opieki nad zabytkami, 8. kultury fizycznej i turystyki, 9. geodezji, kartografii i katastru, 10.gospodarki nieruchomociami, 11.administracji architektoniczno-budowlanej, 12.gospodarki wodnej, 13.ochrony rodowiska i przyrody, 14.rolnictwa, lenictwa i rybactwa ródldowego, 15.porzdku publicznego i bezpieczestwa obywateli, 16.ochrony przeciwpowodziowej, w tym wyposaenia i utrzymania powiatowego magazynu przeciwpowodziowego, przeciwpoarowej i zapobiegania innym nadzwyczajnym zagroeniom ycia i zdrowia ludzi oraz rodowiska, 17.przeciwdzałania bezrobociu oraz aktywizacji lokalnego rynku pracy, 18.ochrony praw konsumenta, 19.utrzymania powiatowych obiektów i urzdze uytecznoci publicznej oraz obiektów administracyjnych, 20.obronnoci, 21.promocji powiatu, 22.współpracy z organizacjami pozarzdowymi Struktura organizacyjna jednostki sektora finansów publicznych Organami powiatu s: 1) rada powiatu, 2) zarzd powiatu. Rada powiatu jest organem stanowicym i kontrolnym powiatu. Zarzd powiatu jest organem wykonawczym powiatu. Zarzd wykonuje zadania powiatu przy pomocy Starostwa Powiatowego oraz Strona 5 z 20

6 jednostek organizacyjnych powiatu, w tym urzdu pracy. Kierownikiem Starostwa oraz zwierzchnikiem pracowników Starostwa jest Starosta. Starost zastpuje w czasie jego nieobecnoci Wicestarosta. Starosta kieruje prac Starostwa przy pomocy Wicestarosty, etatowych Członków Zarzdu oraz Sekretarza i Skarbnika. Struktur organizacyjn Starostwa tworz wydziały, zespoły oraz samodzielne stanowiska pracy. W Starostwie funkcjonuj nastpujce wydziały: 1) Wydział Organizacyjny i Spraw Obywatelskich (OR) - w ramach wydziału Biuro Rady i Zarzdu Powiatu; 2) Wydział Finansowo-Budetowy (FN); 3) Wydział Edukacji, Spraw Społecznych i Promocji (EP); 4) Wydział Polityki Gospodarczej (PG); 5) Wydział Administracji Budowlanej i Ochrony rodowiska (BO); 6) Wydział Komunikacji, Transportu i Drogownictwa (KD); 7) Wydział Zarzdzania Kryzysowego, Spraw Obronnych i Ochrony Informacji Niejawnych (ZK); 8) Zespół do Spraw Orzekania o Niepełnosprawnoci (ZN); 9) Zespół do Spraw Pozyskiwania rodków Zewntrznych (ZF); 10) Zespół do Spraw Zdrowia (ZZ). Poza wydziałami funkcjonuj nastpujce samodzielne stanowiska pracy: 1) Powiatowy Rzecznik Konsumentów (RK); 2) Audytor Wewntrzny (AW); 3) Rzecznik Starostwa (RS); 4) Radca Prawny (RP). Strona 6 z 20

7 1.4. Wykaz jednostek podległych i nadzorowanych Zarzd wykonuje zadania powiatu przy pomocy Starostwa Powiatowego oraz nastpujcych jednostek organizacyjnych oraz nadzorowanych: 1) Zespół Opieki Zdrowotnej w Głogowie; 2) Dom Pomocy Społecznej w Głogowie; 3) Dom Pomocy Społecznej dla Dzieci i Młodziey Niepełnosprawnych Intelektualnie; 4) Powiatowe Centrum Pomocy Rodzinie w Głogowie; 5) Powiatowy Urzd Pracy w Głogowie; 6) Dom Dziecka w Głogowie; 7) Rodzinny Dom Dziecka w Głogowie; 8) Rodzinny Dom Dziecka w Przedmociu; 9) Głogowskie Centrum Kształcenia Praktycznego w Głogowie; 10) Powiatowe Centrum Poradnictwa Psychologiczno-Pedagogicznego i Doskonalenia Nauczycieli w Głogowie; 11) rodowiskowy Dom Samopomocy Społecznej w Głogowie; 12) Zespół Szkół Ogólnokształccych w Głogowie; 13) II Liceum Ogólnokształcce w Głogowie; 14) Zespół Szkół z Oddziałami Integracyjnymi w Głogowie; 15) Zespół Szkół im. Wyykowskiego w Głogowie; 16) Zespół Szkół Ekonomicznych w Głogowie; 17) Zespół Szkół Rolniczych im. Macieja Rataja w Głogowie; 18) Zespół Szkół Samochodowych i Budowlanych w Głogowie; 19) Zespół Szkół Zawodowych w Głogowie; 20) Specjalny Orodek Szkolno-Wychowawczy w Głogowie; 21) Powiatowy Orodek Dokumentacji Geodezyjnej i Kartograficznej w Głogowie. Strona 7 z 20

8 1.5. Kwota rodków publicznych planowana do zgromadzenia w roku objtym planem (w mln zł z dwoma miejscami po przecinku) - 57,41 mln zł w tym: rodków wymienionych w art. 3 ust. 1 pkt 2 i 2a ustawy z dnia 26 listopada 1998 roku o finansach publicznych (w mln zł z dwoma miejscami po przecinku) - 0,42 mln zł 1.6. Kwota rodków publicznych planowana do wydatkowania w roku objtym planem (w mln zł z dwoma miejscami po przecinku) - 57,41 mln zł w tym: rodków wymienionych w art. 3 ust. 1 pkt 2 i 2a ustawy z dnia 26 listopada 1998 roku o finansach publicznych (w mln zł z dwoma miejscami po przecinku) - 0,42 mln zł 1.7. Liczba osób zatrudnionych w jednostce oraz w jednostkach podległych lub nadzorowanych osób 1.8. Liczba osób zatrudnionych na stanowisku: audytor wewntrzny 1 osoba 1.9. Inne informacje istotne dla przeprowadzenia audytu wewntrznego, uwzgldniajce specyfik jednostki Brak Zmiany w stosunku do roku poprzedniego Brak Strona 8 z 20

9 2. Analiza ryzyka 2.1. Charakterystyka obszarów poddanych audytowi wewntrznemu Identyfikacj potrzeb audytu wewntrznego przeprowadzono metod hierarchiczn, w której podstaw zidentyfikowania obszarów ryzyka był Statut Powiatu Głogowskiego, Regulamin organizacyjny Starostwa Powiatowego oraz dokumentacja organizacyjnoprawna poszczególnych jednostek organizacyjnych oraz nadzorowanych. Przy wyodrbnianiu obszarów ryzyka zastosowana procedury postpowania opisane w rozdziale 5 Standardów audytu wewntrznego, bdcego załcznikiem nr 1 do Komunikatu Nr 2 Ministra Finansów z dnia 30 stycznia 2003 roku (Dz. Urz. Min. Fin. Nr 3, poz. 14). W analizie uwzgldniono równie zadania powiatu nałoone nastpujcymi przepisami: 1) ustawy z dnia 5 czerwca 1998 roku o samorzdzie powiatowym (t.j. Dz. U. z 2001 Nr 142, poz ze zm.), 2) ustawy z dnia 26 listopada 1998 roku o finansach publicznych (t.j. Dz. U. Z 2003, Nr 15, poz. 148 ze zm.) W wyniku przeprowadzonej analizy wyodrbniono 24 obszary ryzyka obejmujce podstawowe funkcje i zadania powiatu. W ramach zidentyfikowanych obszarów okrelono 111 zada audytowych, korzystajc z metody tradycyjnej (przegld systemów funkcjonalnych) oceny potrzeb audytu. Strona 9 z 20

10 Tabela nr 1. Obszary ryzyka Powiatu Głogowskiego Lp. Obszar ryzyka Uwagi I Inwestycje II Organizacja i prowadzenie rachunkowoci III Przygotowanie i zmiana uchwały budetowej IV Administracja budowlana i ochrona rodowiska V Komunikacja, Transport i Drogownictwo VI Dotacje VII Sport VIII Realizacja zada z zakresu administracji rzdowej IX Zarzdzanie kryzysowe, sprawy obronne i ochrona inf. niejawnych X Pozyskiwanie i wykorzystanie rodków zewntrznych XI Podatki i opłaty XII Geodezja i Kartografia XIII Zamówienia publiczne XIV Sprawy organizacyjne i obywatelskie XV Funkcjonowanie Starostwa Powiatowego XVI Kontrola wewntrzna XVII Owiata i edukacja publiczna XVIII Opieka społeczna XIX Promocja i reklama XX Bezpieczestwo i higiena pracy XXI Zatrudnianie i wynagradzanie XXII Ochrona zdrowia XXIII Windykacja nalenoci XXIV Gospodarka finansowa Wyodrbnione obszary ryzyka poddano analizie zgodnie z 3 Rozporzdzenia Ministra Finansów z dnia 5 lipca 2002 roku w sprawie szczegółowego sposobu i trybu przeprowadzania audytu wewntrznego (Dz.U. z 2002, Nr 111, poz. 973) identyfikujc m.in.: 1) Cele i zadania w ramach poszczególnych obszarów ryzyka, 2) Najwaniejsze akty prawne dotyczce poszczególnych obszarów ryzyka, 3) Rezultaty kontroli zewntrznych przeprowadzonych przez NIK i Regionaln Izb Obrachunkow i wnioskach pokontrolnych z lat , 4) Czynniki ryzyka majce wpływ na realizacj celów jednostki, takie jak istotno materialna, wraliwo systemu, stabilno i złoono procesów zestawione w form matrycy ryzyka, 5) Uwagi i profesjonalny osd audytorski w zakresie obszarów ryzyka, 6) Rodzaj i wielko operacji finansowych ustalon w oparciu o uchwał budetow Powiatu Głogowskiego na rok 2005 Strona 10 z 20

11 7) Moliwo dysponowania rodkami pochodzcymi ze ródeł zagranicznych w ramach programów pomocowych, 8) Liczb i kwalifikacje pracowników jednostek organizacyjnych Powiatu, 9) Działania jednostki, które mog mie wpływ na opini publiczn. Przyjto załoenie, e zakres przedmiotowy kadego zadania audytowego realizowanego w roku 2006 kadorazowo bdzie obejmował: - zgodno z prawem, - wydatki, - dochody, - funkcjonowanie kontroli wewntrznej Metoda analizy ryzyka Analiz zada audytowych przeprowadzono stosujc matryc oceny ryzyka (matematyczn metod analizy ryzyka z wykorzystaniem arkusza kalkulacyjnego) wyznaczajc priorytety realizacji poszczególnych zada. W celu wyznaczenia priorytetów audytu zastosowano czterostopniow skal oceny: 4 - najwyszy, 3 - wysoki, 2 - redni, 1 - niski. W przyjtym modelu matrycy ryzyka analiza została oparta o nastpujce czynniki ryzyka: 1. Kryteria ryzyka: - istotno, - jako zarzdzania, - kontrola wewntrzna, - wpływ czynników zewntrznych, - operacyjne. 2. Data ostatniego audytu. 3. Priorytety kierownictwa. Okrelajc czynniki i kryteria ryzyka uwzgldniono wskazówki zawarte w opublikowanym przez Ministerstwo Finansów Podrczniku audytu wewntrznego w Strona 11 z 20

12 administracji publicznej, oraz w publikacji Krzysztofa Czerwiskiego Audyt wewntrzny. Kryteria ryzyka. Kryteriom ryzyka zostały nadane wagi, wynikajce z profesjonalnej oceny audytora. Istotno rozumiana jako efektywno wykorzystywania rodków finansowych i moliwo wystpienia strat materialnych, przy ustalaniu wysokoci wagi uwzgldniono moliwo wystpienia lub braku implikacji finansowych oraz stopie skomplikowania systemu finansowego waga 0,25 Jako zarzdzania czyli zaufanie jakim kierownictwo audytu darzy kadr kierownicz bezporednio odpowiedzialn za dan jednostk audytu i jej zaangaowanie w system kontroli wewntrznej ustalajc wag ryzyka wzito pod uwag współdziałanie podczas czynnoci kontrolnych i audytowych, praktyk i dowiadczenie kadry kierowniczej oraz wraenia co do jakoci i poziomu pracowników waga 0,15 Kontrola wewntrzna, czyli ocena systemu procedur funkcjonujcych w jednostkach organizacyjnych Powiatu Głogowskiego, przy ustalaniu wysokoci wagi wzito pod uwag wnioski z poprzednich kontroli wewntrznych, rozdział obowizków, jako i morale oraz rotacja kadr, istnienie regulacji i procedur kontroli waga 0,25 Czynniki zewntrzne, czyli podatno na zmiany systemu i wszelkich uregulowa prawnych, na podstawie których realizowane s zadania, uwzgldniono przewidywane zmiany przepisów prawnych i ich wpływ na funkcjonujce systemy waga 0,15 Operacyjno, czyli stopie skomplikowania przepisów i procedur, wpływ na wysoko wagi miał poziom skomplikowania regulacji prawnych, liczba subsystemów, granice systemu, liczba etapów procedowania waga 0,20 Kade zadanie audytowe otrzymało w odniesieniu do kadego wyej wymienionego kryterium okrelon ilo punktów w skali od 1 do 4. Punkty zostały przydzielone w oparciu o profesjonalny osd audytora przygotowujcego plan audytu (1 to warto minimalna a 4 to warto maksymalna jak mona przyzna dla danego kryterium). Czynniki wpływajce na wartoci punktowe przyznane w ramach danego kryterium przedstawia załcznik nr 1 Arkusz kryteriów oceny W oparciu o przydzielone punkty, w ramach okrelonych kryteriów i przyjtych wag wyznaczona została ocena ryzyka wg kryteriów wg nastpujcego wzoru: Strona 12 z 20

13 OCENA RYZYKA WG KRYTERIÓW = {[(Istotno x waga I) + (Jako zarzdzania x waga JZ) + (Kontrola wewntrzna x waga KW) + (Czynniki zewntrzne x waga CZ) + (Operacyjne x waga O) / 4} x 100% gdzie kryterium oznacza ilo przydzielonych punktów w skali od 1 do 4. Data ostatniego audytu Przyjto nastpujce wartoci czynnika upływu czasu od ostatniego audytu: 4 - Audyt nie została przeprowadzona = 30% 3 - Audyt została przeprowadzona w roku 2002 = 20% 2 - Audyt została przeprowadzona w roku 2003 = 10% 1 - Audyt została przeprowadzona w roku 2004 = 0% W oparciu o ocen ryzyka wg kryteriów i warto czynnika upływu czasu dla kadego zadania audytowego wyliczona została warto oceny ryzyka wg daty ostatniego audytu zgodnie ze wzorem: OCENA RYZYKA WG DATY OSTATNIEGO AUDYTU ocena ryzyka wg kryteriów + czynnik upływu czasu Po przeprowadzeniu oceny ryzyka wg kryteriów i daty ostatniego audytu wyodrbniono 10 zada audytowych o współczynniku ryzyka powyej 60%. Matryca ryzyka bez priorytetów kierownictwa stanowi załcznik nr 2 do planu audytu. Strona 13 z 20

14 Priorytet kierownictwa Priorytet kierownictwa został nadany przez Wicestarost Głogowskiego jako pełnicego w czasie nieobecnoci Starosty Głogowskiego obowizki Przewodniczcego Zarzdu Powiatu. Wicestarosta nadał wyodrbnionym wczeniej 10 zadaniom audytowym o najwyszym współczynniku ryzyka wg kryteriów i wg daty ostatniego audytu warto priorytetu zgodnie z nastpujcym załoeniem: Duy priorytet kierownictwa = 30,00% redni priorytet kierownictwa = 15,00% Niski priorytet kierownictwa = 0,00% Załcznik nr 3 zawiera priorytety nadane przez Wicestarost Głogowskiego Wyniki analizy ryzyka Po uwzgldnieniu priorytetu kierownictwa i znormalizowaniu oceny ryzyka dla kadego zadania audytowego został wyznaczony ostateczny priorytet audytu wg czterostopniowej skali: najwyszy - ocena ryzyka równa lub wysza ni 90,00% wysoki - ocena ryzyka o wartoci przedziału od 89,00% do 75,00% redni - ocena ryzyka o wartoci przedziału od 74,90% do 72,00% niski - ocena ryzyka poniej 71,90% Zastosowania metoda analizy ryzyka wyodrbniła: - 2 zadania o najwyszym priorytecie audytu, - 3 zadania o wysokim priorytecie audytu, - 2 zadania o rednim priorytecie audytu, - 3 zadania o niskim priorytecie audytu. Strona 14 z 20

15 Tabela nr 2. Wynik analizy ryzyka. Ocena ryzyka Po uwzgldnieniu Lp Nazwa zadania audytowego Priorytet Kierownictwa Data ostatniego audytu Kryteriów Daty ostatniego audytu Priorytetów Kierownictwa Kocowa Spr. finans. sporz. przez jedn. org. oraz podl. Pow. Głog. 15,00% 30,00% 71,25% 101,25% 116,25% 72,66% 2 Monitorowanie realizacji budetu 30,00% 30,00% 67,50% 97,50% 127,50% 79,69% 3 Dotacje przekaz. gm. za zad. bie. real. na podst. poroz. 15,00% 30,00% 66,25% 96,25% 111,25% 69,53% 4 Kontrola dokumentacji dotyczcych rozliczenia dotacji 15,00% 30,00% 68,75% 98,75% 113,75% 71,09% 5 Przygotowanie jedn. do wystpowania po fundusze unijne 30,00% 30,00% 90,00% 120,00% 150,00% 93,75% 6 Prawidłowo udzielania zamówie publicznych 30,00% 30,00% 68,75% 98,75% 128,75% 80,47% 7 Przydział r. finansowych dla placówek owiatowych 15,00% 30,00% 71,25% 101,25% 116,25% 72,66% 8 Zatrudnianie i wynagradzanie pracowników Star. Pow. 15,00% 30,00% 75,00% 105,00% 120,00% 75,00% 9 Zatrudnianie i wynagr. pracowników pow. jedn. bud. 30,00% 30,00% 86,25% 116,25% 146,25% 91,41% 10 Kwalifikacje i dowiadczenie pracowników 15,00% 30,00% 68,75% 98,75% 113,75% 71,09% Matryca ryzyka z priorytetami kierownictwa stanowi załcznik nr 4 do planu. Wynik analizy ryzyka - zadania audytowe wraz z obszarami ryzyka pogrupowane wg kocowej oceny ryzyka stanowi załcznik nr 5 do planu 2.4. Obszary ryzyka ustalone ze wzgldu na stopie ich wanoci W obrbie kadego obszaru ryzyka została wyliczona rednia oceny ryzyka dla zada lecych w obszarze. Przy tak przyjtej formule najwaniejszymi obszarami ryzyka s: Strona 15 z 20

16 - Pozyskiwanie i wykorzystanie rodków zewntrznych - Zatrudnianie i wynagrodzenia - Zamówienia publiczne - Przygotowanie i zmiana uchwały budetowej - Organizacja i prowadzenie rachunkowoci i sprawozdawczoci budetowej - Owiata i edukacja publiczna - Dotacje 3. Zadania audytowe do przeprowadzenia w roku 2006 Na rok 2006 zaplanowano przeprowadzenie 2 zada audytowych. S to zadania, które na podstawie analizy ryzyka oznaczone zostały najwyszym priorytetem. Maksymalny czas wykonania jednego zadania ustalono na 40 dni audytowych Zakres tematyczny i organizacja zada audytowych Ustalajc kolejno poddania audytowi wewntrznemu zada audytowych i obszarów ryzyka wzito pod uwag okrelony w analizie stopie ich wanoci oraz uwzgldniono czynniki organizacyjne, m.in.: - czas niezbdny dla przeprowadzenie zespołu działa w ramach audytu wewntrznego nazywanych zadaniem audytowym oraz dla przeprowadzenia czynnoci organizacyjnych, - czas przeznaczony na szkolenie audytorów wewntrznych zatrudnionych w Starostwie Powiatowym w Głogowie, - dostpne zasoby kadrowe liczba audytorów wewntrznych zatrudnionych w Starostwie Powiatowym w Głogowie, - rezerwa czasowa na nieprzewidziane działania. Strona 16 z 20

17 Nastpnie ustalono budet czasowy dla kadego zadania audytowego zaplanowanego na 2006 rok. Czas przeznaczony na jedno zadanie audytowe zrónicowano kierujc si nastpujcymi kryteriami: - terminem przeprowadzenia zadania, - dowiadczeniem audytorów nabytym w czasie przeprowadzania wczeniejszych audytów, - zakresem, obszernoci tematu danego zadania audytowego, - indywidualnymi, dotyczcymi działalnoci podmiotów audytowanych. Tabela nr 3. Zakres tematyczny i organizacja zada audytowych. Lp Temat zadania audytowego Planowany termin przeprowadzenia audytu Niezbdne zasoby Obszar ryzyka Ew. potrzeba powołania rzeczozn. Ilo osobodni Przygotowanie Szkolenie z Pozyskiwanie i 1 jednostki do zakresu audytu wykorzystywanie III kwartał 2006 roku 40 wystpowania po funduszy rodków - - fundusze unijne unijnych zewntrznych 2 Inne Zatrudnianie i wynagradzanie pracowników powiatowych jedn. budetowych IV kwartał 2006 roku 40 - Zatrudnianie i wynagrodzenia Uwagi Planowane obszary, które powinny zosta objte audytem wewntrznym w kolejnych latach Analiz ryzyka i planowanie przeprowadza si w okresach rocznych. Plan wieloletni audytu jest zalecany w standardach audytu wewntrznego w jednostkach sektora finansów publicznych stanowicych wskazówk i pomoc w ocenie i w pracy audytora wewntrznego. W oparciu o przeprowadzon analiz ryzyka ustalono wstpny plan audytu wewntrznego na kolejne 3 lata (2007, 2008, 2009). Strona 17 z 20

18 Ustalajc plan audytu kolejno i ilo zada audytowych na lata 2007, 2008, 2009 wzito pod uwag nastpujce czynniki: - czstotliwo audytu w poszczególnych obszarach ryzyka wszystkie obszary ryzyka nie objte audytem w roku 2006 uwzgldniono w planie na rok 2007, - planowane zasoby kadrowe (1 osoba w komórce audytu wewntrznego), - zidentyfikowane podczas analizy ryzyka priorytety audytu dla okrelonych zada. Plan ten poddany zostanie corocznemu przegldowi oraz aktualizacji (weryfikacji) w miar potrzeb. Tabela nr 4. Planowane obszary, które powinny zosta objte audytem wewntrznym w kolejnych latach. Lp. Obszar audytu wewntrznego Planowany rok przeprowadzenia audytu Zadanie audytowe 1 Zamówienia publiczne 2007 Prawidłowo udzielania zamówie publicznych Uwagi 2 Przygotowanie i zmiana uchwały budetowej 2007 Monitorowanie realizacji budetu 3 Zatrudnianie i wynagrodzenia 4 Owiata i edukacja publiczna 2007 Zatrudnianie i wynagradzanie pracowników Starostwa Powiatowego 2008 Przydział rodków finansowych dla placówek owiatowych 5 Organizacja i prowadzenie rachunkowoci i sprawozdawczoci budetowej 2008 Sprawozdania finansowe sporzdzane przez jednostki organizacyjne oraz podległe Powiatu Głogowskiego 6 Dotacje 2008 Kontrola dokumentacji dotyczcych rozliczenia dotacji 7 Zatrudnianie i wynagrodzenia 2009 Kwalifikacje i dowiadczenie pracowników 8 Dotacje 2009 Dotacje przekazywane gminom na zadania biece realizowane na podstawie porozumie Strona 18 z 20

19 5. Organizacja pracy komórki audytu wewntrznego Prace komórki audytu wewntrznego zorganizowano w taki sposób, aby: - prace audytorskie pomagały realizowa cele i zadania Powiatu Głogowskiego, - zapewniona była współpraca pomidzy audytem wewntrznym i audytorami zewntrznymi, - zasoby audytu wewntrznego były sprawnie i efektywnie wykorzystywane. W celu zapewnienia sprawnego i efektywnego wykorzystania zasobów kadrowych komórki audytu wewntrznego ustalono budet czasowy do wykorzystania, który ustalono mnoc ilo audytorów wewntrznych zatrudnionych w Starostwie Powiatowym w Głogowie przez ilo dni roboczych, które jeden audytor moe przeznaczy w cigu roku do przeprowadzenia zada audytowych: 1 etat x 120 dni = 120 dni audytowych (osobodni) Wyliczajc efektywne dni robocze audytora w cigu roku (252 dni) uwzgldniono czas przeznaczony na: opracowanie technik przeprowadzania zadania audytowego, przeprowadzanie czynnoci sprawdzajcych, współprac z innymi słubami kontrolnymi, czynnoci organizacyjne, w tym plan i sprawozdawczo, szkolenia, rozwój zawodowy, urlopy, zwolnienia lekarskie oraz inne działania, w tym audyt wewntrzny poza planem zlecony przez Starost Powiatu Głogowskiego. W planie na rok 2006 uwzgldniona równie została sytuacja szczególna audytor wewntrzny do połowy kwietnia 2006 bdzie przebywała na urlopie macierzyskim, a nastpnie pozostanie jeszcze do wykorzystania urlop zaległy z roku dni. Biorc powysze pod uwag pozostaje w 2006 roku 135 efektywnych dni pracy audytora wewntrznego. Strona 19 z 20

20 Tabela nr 5. Organizacja pracy komórki audytu wewntrznego. Lp. Zadania Zasoby ludzkie (liczba osobodni) Zasoby rzeczowe Uwagi Przeprowadzanie zada audytowych Opracowanie technik przeprowadzania zadania audytowego Przeprowadzanie czynnoci sprawdzajcych 80 W/m - 10 W/m - 8 W/m -.4. Współpraca z innymi słubami kontrolnymi 2 W/m -.5. Czynnoci organizacyjne, w tym plan i sprawozdawczo 15 W/m -.6. Szkolenia i rozwój zawodowy 10 W/m Urlopy / czas dostpny (urlop macierzyski, urlop zaległy z 2005 r., biecy z 2006 r. oraz 2 dni opieki) Inne działania, w tym audyt wewntrzny poza planem 116 W/m - 10 W/m - RAZEM: Data Podpis Audytora Wewntrznego Data Podpis Przewodniczcego Zarzdu Powiatu Strona 20 z 20