PLAN AUDYTU WEWNTRZNEGO NA 2005 ROK

Transkrypt

1 POWIAT PABIANICKI PLAN AUDYTU WEWNTRZNEGO NA 2005 ROK PABIANICE, PADZIERNIK 2004 ROK

2 SPIS TRECI: 1. Informacje o jednostkach sektora finansów publicznych istotne dla przeprowadzenia audytu wewntrznego. 2. Analiza ryzyka Charakterystyka obszaru poddanego audytowi wewntrznemu Metody analizy ryzyka Wyniki analizy ryzyka Obszary ryzyka ustalone ze wzgldu na stopie wanoci. 3. Zadania audytowe do przeprowadzenia w 2005 roku. 4. Planowane obszary ryzyka, które powinny zosta objte audytem wewntrznym w kolejnych latach. 5. Organizacja pracy komórki audytu wewntrznego w 2005 roku. ZAŁCZNIKI: Nr 1 -Arkusz kryteria ryzyka. Nr 2 - Upowanienie do przeprowadzenia audytu wewntrznego. Nr 3 - Wniosek o powołanie rzeczoznawcy do udziału w zadaniach audytowych. Nr 4 - Matryca analizy ryzyka. Nr 5 - Przedmiotowy zakres audytu na lata Nr 6 - Podmiotowy zakres audytu. Nr 7 - Struktura analizy potrzeb audytu. 2

3 1. Informacje o jednostkach sektora finansów publicznych istotne dla przeprowadzenia audytu wewntrznego. POWIAT PABIANICKI Powiat pabianicki liczy 121 ty. mieszkaców i zajmuje 493 km 2 powierzchni. Połoony jest w Polsce centralnej i wchodzi w skład województwa łódzkiego. Stolic powiatu s Pabianice (74,9 ty) usytuowane zaledwie 17 km od Łodzi, drugiego najwikszego miasta w Polsce. Pabianice posiadaj korzystne połczenia drogowe i kolejowe. W skład powiatu wchodzi jeszcze miasto Konstantynów Łódzki (17,6 ty) oraz 5 gmin wiejskich: Dłutów, Dobro, Ksawerów, Lutomiersk, i Pabianice. Pocztki rozwoju przemysłowego regionu sigaj XIX wieku. Obecnie w powiecie działa podmiotów gospodarczych, z których wiele wyrobiło ju sobie wiatow mark. Nowe moliwoci inwestycyjne w powiecie stwarza podstrefa Łódzkiej Specjalnej Strefy Ekonomicznej" zajmujca niezabudowany obszar 67,4 hektarów. Powiat pabianicki ma take charakter rolniczy - 63 % powierzchni powiatu to uytki rolne (310,74 km 2 ), które znajduj si przede wszystkim w gminach Dłutów, Dobro, Lutomiersk i Pabianice. Przewaaj małe i rednie, prywatne gospodarstwa rolne. Nasz powiat posiada take walory turystyczno-wypoczynkowe. Ze wzgldu na due obszary lene (26 %powierzchni) mona uprawia tu turystyk piesz i rowerow. Atrakcyjno turystyczn powiatu stanowi równie zabytki architektoniczne. Na naszym terenia znajduje si prawie 40 obiektów wpisanych do rejestru zabytków województwa łódzkiego. Organem wykonawczym powiatu jest Zarzd Powiatu w skład, którego wchodz: Starosta, Wicestarosta, trzech członków Rady Powiatu oraz z głosem doradczym Skarbnik Powiatu i Sekretarz. 3

4 Siedzib Powiatu s Pabianice. W skład Powiatu wchodz nastpujce jednostki organizacyjne: 1. STAROSTWO POWIATOWE Starostwo Powiatowe w Pabianicach jest jednostk budetow powiatu, przy pomocy której Zarzd wykonuje zadania powiatu. W skład Starostwa wchodz nastpujce jednostki organizacyjne: > Biuro Rady > Biuro Zarzdu Powiatu > Biuro Audytu i Kontroli Wewntrznej > Wydział Architektury i Budownictwa > Wydział Gospodarki Nieruchomociami > Wydział Ochrony rodowiska, Rolnictwa i Lenictwa > Wydział Dróg i Mostów > Wydział Owiaty i Wychowania > Wydział Infrastruktury Społecznej i Spraw Obywatelskich > Wydział Komunikacji i Transportu > Wydział Organizacyjny > Wydział Finansowy > Zespół Radców Prawnych > Powiatowy Rzecznik Konsumentów > Inspektor ds. BHP i Ppo. W Starostwie Powiatowym w Pabianicach zatrudnione s 124 osoby na 119/125 etatach (dane na dzie 1 wrzenia 2004 r.) Wielko budetu Starostwa na 2004 rok: - dochody: 47, zł. - wydatki: 49, zł. Starostwo Powiatowe w Pabianicach ma swoj siedzib przy ul. Piłsudskiego 2 w Pabianicach. 4

5 2. ANALIZA RYZYKA Ryzyko jest to moliwo wystpienia zdarzenia, które bd miały wpływ na działanie organizacji. W przypadku Powiatu Pabianickiego jest to prawdopodobiestwo wystpienia dowolnego zdarzenia, działania lub braku działania, które mog wyrzdzi szkod w majtku lub wizerunku jednostek organizacyjnych powiatu lub które przeszkodz w osigniciu wyznaczonych celów w realizacji zada. Przy analizie ryzyka naley wyodrbni: - czynniki ryzyka; - kategori ryzyka; - rang ryzyka; - właciwoci ryzyka. Ryzyko jest mierzone w kategoriach nastpstw i prawdopodobiestwa. Ryzyko najczciej wystpuje w jednostkach organizacyjnych Powiatu zwizane jest z: 1. Nie osiganiem ustalonych celów i zada dla operacji programów. 2. Niezrealizowaniem obowizujcej polityki organizacji, planów i procedur lub nieprzestrzeganiem obowizujcych przepisów i regulacji. 3. Błdnym rejestrowaniem danych. 4. Błdna decyzja wynikajca z wykorzystania błdnych lub nierzetelnych informacji. 5.Niezadowoleniem klientów. Badanie ryzyka nastpuje od ustalenia obszaru audytu nastpnie ustalenia obszarów ryzyka, zada audytowaych, obiektów audytu oraz obiektów kontrolnych (załcznik nr 1 ) Charakterystyka obszary poddanego audytowi wewntrznemu przy identyfikacji obszarów i ryzyka wzitego pod uwag w szczególnoci: 1. Cele i zadania Powiatu pabianickiego i jego jednostek organizacyjnych. 2. Przepisy prawne dotyczce działania jednostek. 3. Wyniki wczeniej przeprowadzonych kontroli wewntrznych i zewntrznych. 5

6 4. Liczb i rodzaj dokonanych operacji. 5. Działania jednostek, które maj wpływ na opini publiczn. 6. Sprawozdania finansowe oraz sprawozdania z wykonania budetu (planu finansowego). 7. Wewntrzne i zewntrzne czynniki ryzyka, które maj wpływ na realizacj celów jednostki. 8. Kwalifikacje pracowników. 9. Wyniki dokonywanych ocen adekwatnoci, efektywnoci i skutecznoci procedur i mechanizmów w jednostkach organizacyjnych Powiatu (kontrola wewntrzna) Metody analizy ryzyka. Zastosowano dwie metody szacowania ryzyka: METODA PIERWSZA wykorzystano do analizy wstpnej obszarów ryzyka polegajc na: 1. Okrelenie czynników ryzyka. 2. Nadanie czynnikowi ryzyka wagi odzwierciedlajcej jego zdarzenie. 3. Ocenie poziomu ryzyka. Poziom ryzyka oraz waga szacowane s wg nastpujcej skali: 1. Niskie ryzyko - waga rednie ryzyko - waga Znaczne ryzyko - waga Najwysze ryzyko - waga 4. Celem zastosowania powyszego modelu jest wstpnie wyodrbnienie obszarów ryzyka ze wzgldu na stopie ich wanoci. DRUGA METODA szacowania ryzyka polega na zastosowaniu matrycy analizy ryzyka do obszarów wyłonionych po wstpnej analizie. TRZECIA METODA analizy ryzyka - tj. metoda szacunkowa ze wzgldu na du subiektywno oceny jest w naszej analizie ryzyka pominita. 6

7 2.3. Wyniki analizy ryzyka Wynik zastosowania pierwszego modelu szacowania ryzyka ujty został w poniszej tabeli. Lp. OBSZARY RYZYKA WAGA (A) OCENA POZIOMU RYZYKA (B) WYNIK A*B 1. Budet Dochodu Budetu Powiatu Zobowizania finansowe i nalenoci Zamówienia Publiczne Ochrona rodowiska PRIORY- TET 6. Polityka informacyjna i promocja Powiatu 7. Pomoc Społeczna Zarzdzanie zasobami ludzkimi Bezpieczestwo informatyczne Gospodarka kasowa Dotacje Nadzór włacicielski regulaminy i systemy płacowe w owiacie i placówkach wychowawczych 14. Zarzdzanie systemami informatyczne Nadzór nad jednostkami podległymi Ocena systemu rejestracji pojazdów Inwestycje Rozliczanie inwestycyjne Obszary ryzyka ustalone ze wzgldu na stopie wanoci. a) obszary ryzyka po zastosowaniu pierwszego modelu szacowania ryzyka: Lp. OBSZAR RYZYKA UWAGI 1. Regulaminy i systemy płacowe w owiatowe i w placówkach wychowawczych Jednostki organizacyjne powiatu, Wydział Owiaty i Wychowania 7

8 2. Zamówienia Publiczne Wydział Organizacyjny, Wydział Dróg i Mostów, Wydział Gospodarki Nieruchomociami, Wydział Infrastruktury Społecznej i Spraw Obywatelskich 3. Zarzdzanie zasobami ludzkimi Powiatowy Urzd Pracy 4. Pomoc Społeczna Powiatowe Centrum Pomocy Rodzinie 5. Budet Skarbnik Powiatu Wydział Finansowy 6. Inwestycje Wydział Dróg i Mostów Obszary ryzyka wytypowane po zastosowaniu drugiego modelu szacowania ryzyka. Lp. OBSZAR RYZYKA UWAGI 1. Regulaminy i systemy płacowe w owiacie i placówkach wychowawczych Wydział Owiaty i Wychowania i owiatowe jednostki organizacyjne Powiatu 2. Zarzdzanie zasobami ludzkimi Powiatowy Urzd Pracy 3. Zamówienia Publiczne Wydział Organizacyjny, Wydział Dróg i Mostów, Wydział Gospodarki Nieruchomociami, Wydział Infrastruktury Społecznej i Spraw Obywatelskich 4. Budet Skarbnik Powiatu Wydział Finansów. 5. Pomoc Społeczna Powiatowe Centrum Pomocy Rodzinie 6. Ocena systemu kontroli wewntrznej Wszystkie komórki organizacyjne 3.ZADANIA AUDYTOWE DO PRZEPROWADZENIA W 2005 ROKU Zakres tematyczny i organizacja zada audytowych: Lp. TEMAT ZADANIA TERMIN LICZBA OBSZAR AUDYTOWEGO PRZEPROW OSOB./DNI RYZYKA UWAGI ADZENIA AUDYTU ROBOCZ. 1. Regulaminy i systemy l i II kw. 1/80 polityka owiatowe jednostki płacowe w owiacie i 2005 roku płacowa organizacyjne 8

9 placówkach powiatu i Wydział wychowawczych Owiaty i Wychowania 2. Zamówienia Publiczne II i III kw. 1/30 zamówienia Wydział 2005 roku publiczne Organizacyjny, Wydział Dróg i mostów, Gospodarki Nieruchomoci, Wydział Wydział Infrastruktury Społecznej i Spraw Obywatelskich 3. Ocena przyznawania i IV kw. 1/45 zarzdzanie Powiatowy Urzd wykorzystywania 2005 roku zasobami Pracy dofinansowania na ludzkimi j rzecz bezrobotnych rozpoczynajcych działalno gospodarcz zakładów zwikszajcych zatrudnienie i 4. Polityka informacyjna i III i IV kw. 1/20 polityka int. i Wydział Infrastruktury promocyjna powiatu 2005 roku promocja Społecznej i Spraw powiatu Obywatelskich 5. Inne działania w tym 1/6 wg właciwoci audyt poza planem 6. Razem 1/181 4.Planowane obszary ryzyka, które powinny zosta objte audytem wewntrznym w kolejnych latach. Lp. OBSZAR AUDYTU PLANOWANY WEWNTRZNEGO ROK UWAGI PRZEPROWAD 1. Ocena sytemu kontroli wewntrznej 2006 r Wszystkie organizacyjne starostwa komórki 9

10 2. Budet Zobowizania i nalenoci 2006 finansowe 4. Bezpieczestwo informatyczne 2006 Skarbnik Powiatu - Wydział Finansowy Skarbnik Powiatu - Wydział Finansowy Wydział Organizacyjny - pozostałe funkcjonalne komórki 5. Nadzór włacicielski 2006 Wydział Gospodarki 6. Ochrona rodowiska Gospodarka kasowa Ocena stanu rejestracji pojazdów 2007 Nieruchomociami Wydział Ochrony rodowiska, Rolnictwa i Lenictwa Wydział Finansowy + jednostki organizacyjne powiatu Wydział Komunikacji i Transportu 9. Rozliczenia inwentaryzacji 2007 Wydział Finansowy 10. Ocena procesów inwestycyjnych w 2007 Wydział Dróg i Mostów zakresie drogownictwa 11. Audyty poza planem 2006, 2007, 2008 wg właciwoci 5. Organizacja pracy komórki audytu wewntrznego: W 2005 roku tj. 255 dni roboczych: Lp. ZADANIA ZASOBY LUDZKIE L. OS./DNI ZASOBY RZECZOWE UWAGI 1. Przeprowadzenie zada 1/181 audytowych 2. Opracowanie technik 1/10 opracowanie przeprowadzania zada kwestionariusza kontroli audytowych wew. i samokontroli oraz testów kontrolnych 3. Przeprowadzenie zada 1/10 sporzdzanie notatek sprawdzajcych sprawdzajcych 4. Współpraca z innymi 1/5 współpraca z kontrol słubami kontrolnymi wew. Starostwa oraz 10

11 5. 6. Czynnoci tym plan i sprawozdawczo organizacyjne w Szkolenie i rozwój zawodowy audytorami - kontrolerami zew. 1/10 opracowanie sprawozda czciowych, wstpnych, kocowych planowanie audytu oraz 1/3 udział w szkoleniach, samokształcenie - egzamin 7. Urlop 1/26 urlop wypoczynkowy 8. Inne działania w tym audyt poza planem 9. Razem 1/255 1/6 wg decyzji kierownika jednostki W 2005 r. nie jest planowane powołanie rzeczoznawcy do udziału w zadaniach audytowych. Plan audytu na 2005 rok opracowany został zgodnie z : 1. Ustaw o Finansach Publicznych z 26 listopada 1998 r. (tekst jednolity. Dz.U. 2003Nr15poz.148). 2. Rozporzdzeniem Ministra Finansów z dn. 5 lipca 2002 r. w sprawie szczegółowego sposobu przeprowadzania audytu wewntrznego. 3. Komunikatem Nr 7/KF/2003 Ministra Finansów z dnia 2 kwietnia 2003 r. w sprawie ogłoszenia kodeksu etyki audytora wewntrznego w jednostkach sektora finansów publicznych i Karty audytu wewntrznego w jednostkach sektora finansów publicznych". Data:.. Podpis audytora wewntrznego 11