Poz. 35232. Kujawsko-Pomorski Ośrodek Doradztwa Rolniczego w Minikowie. [BMSiG-26574/2017] SPRAWOZDANIE FINANSOWE Wprowadzeniedo sprawozdania finansowego za okres od 01.01.2016 roku do 31.12.2016 roku I. Informacje ogólne 1. Kujawsko-Pomorski Ośrodek Doradztwa Rolniczego w Minikowie powołany został na podstawie Rozporządzenia Ministra Rolnictwa i Rozwoju Wsi z dnia 23 grudnia 2004 roku w sprawie nazw i siedzib oraz ramowego statutu ośrodków doradztwa rolniczego (Dz. U. Nr 285, poz. 2866). Z dniem 1 sierpnia 2009 roku na podstawie art. 23 ustawy z dnia 23 stycznia 2009 r. o zmianie niektórych ustaw w związku ze zmianami w organizacji i podziale zadań administracji publicznej w województwie (Dz.U. Nr 92, poz. 753) Ośrodek stał się samorządową osobą prawną i podlegał Zarządowi Województwa Kujawsko-Pomorskiego do dnia 19 sierpnia 2016 r. Z dniem 20 sierpnia 2016 roku na podstawie art. 2 ustawy z dnia 5 sierpnia 2016 r. o zmianie ustawy o jednostkach doradztwa rolniczego (Dz. U. 2016, poz. 1176) Ośrodek stał się państwową jednostką organizacyjną posiadającą osobowość prawną i podlega Ministrowi Rolnictwa i Rozwoju Wsi. 2. Zadania Kujawsko-Pomorskiego Ośrodka Doradztwa Rolniczego określa art. 4 ustawy z dnia 22 października 2004 roku o jednostkach doradztwa rolniczego (Dz. U. Nr 251, poz. 2505 ze zmianami). 3. Sprawozdanie finansowe obejmuje okres od 1 stycznia 2016 roku do 31 grudnia 2016 roku. 4. Przyjęty w Ośrodku rok obrotowy i podatkowy pokrywa się z rokiem kalendarzowym i trwa 12 kolejnych pełnych miesięcy kalendarzowych. 5. Sprawozdanie finansowe Ośrodka podlega obowiązkowi badania. 6. Sprawozdanie finansowe sporządzono przy założeniu kontynuowania działalności przez Ośrodek przez co najmniej 12 kolejnych miesięcy i dłużej. Nie są nam znane okoliczności, które wskazywałyby na zagrożenia dla kontynuowania przez Ośrodek działalności. II. Omówienie przyjętych zasad (polityki) rachunkowości 1. Aktywa i pasywa wyceniane są przy uwzględnieniu nadrzędnych zasad rachunkowości, w sposób przewidziany ustawą o rachunkowości. 2. Dla potrzeb ujmowania w księgach środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych przyjęto następujące ustalenia: - składniki majątku o wartości początkowej poniżej 3.500,00 zł zalicza się bezpośrednio w koszty zużycia materiałów. Jeśli cena nabycia przekracza 150,00 zł wprowadza się jednocześnie składniki do ewidencji pozabilansowej. - składniki majątku o wartości początkowej powyżej 3.500,00 zł zalicza się do środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych i wprowadza się do ewidencji bilansowej tych aktywów. - do dokonywania odpisów amortyzacyjnych lub umorzeniowych od środków trwałych stosuje się stawki przewidziane w wykazie rocznych stawek amortyzacyjnych stanowiącym załącznik do ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. Dla wartości niematerialnych i prawnych stosuje się stawkę 20%. Odpisów amortyzacyjnych dokonuje się metodą liniową. 3. Stany i rozchody materiałów i towarów objętych ewidencją ilościowo-wartościową wycenia się w cenach zakupu ustalonych przy zastosowaniu metody pierwsze przyszło, pierwsze wyszło. 4. W Ośrodku nie tworzy się rezerw z tyt. przyszłych świadczeń na rzecz pracowników. 5. Sprawozdanie sporządzono w złotych i groszach. Rachunek zysków i strat sporządzono w wersji porównawczej, a rachunek przepływów pieniężnych metodą pośrednią. 6. Bilans sporządzony na dzień 31 grudnia 2016 roku wykazuje: a) po stronie aktywów i pasywów kwoty 13.080.293,68 zł, b) rachunek zysków i strat za 2016 rok wykazuje wynik finansowy - strata netto w kwocie 411.776,62 zł. Główny Księgowy Henryk Szwochert Dyrektor Ryszard Kamiński Minikowo, 7.03.2017 r. 50
BILANS sporządzony na dzień 31.12.2016 r. Lp. Wyszczególnienie na dzień 31.12.2015 r na dzień 31.12.2016 r A. AKTYWA TRWAŁE 9 256 507,57 9 356 244,91 I. Wartości niematerialne i prawne 3 525,94 2 742,40 1 Koszty zakończonych prac rozwojowych 0,00 0,00 2 Wartości firmy 0,00 0,00 3 Inne wartości niematerialne i prawne 3 525,94 2 742,40 4 Zaliczki na wartości niematerialne i prawne 0,00 0,00 II. Rzeczowe aktywa trwałe 9 251 981,63 9 351 485,06 1 Środki trwałe 8 819 434,69 9 173 237,32 a) grunty (w tym prawo użytkowania wieczystego gruntu) 86 188,95 86 188,95 b) budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej 7 205 358,42 7 719 393,88 c) urządzenia techniczne i maszyny 904 704,42 742 100,12 d) środki transportu 290 840,09 346 969,40 e) inne środki trwałe 332 342,81 278 584.97 2 Środki trwałe w budowie 432 546,94 178 247,74 3 Zaliczki na środki trwałe w budowie 0,00 0,00 III. Należności długoterminowe 0,00 1 881,76 1 Od jednostek powiązanych 0,00 0,00 2 Od pozostałych jednostek,w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale 0,00 0,00 3 Od pozostałych jednostek 0,00 1 881,76 IV. Inwestycje długoterminowe 1 000,00 0,00 1 Nieruchomości 0,00 0,00 2 Wartości materialne i prawne 0,00 0,00 3 Długoterminowe aktywa finansowe 1 000,00 0,00 4 Inne inwestycje 0,00 0.00 V. Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe 0,00 135,69 1 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 0,00 0,00 2 Inne rozliczenia międzyokresowe 0,00 135,69 B. Aktywa obrotowe 3 259 666,18 3 724 048,77 I. Zapasy 52 292,35 72 568,20 1 Materiały 48 593,85 68 705,70 2 Półprodukty i produkty w toku 0,00 0,00 3 Produkty gotowe 3 114,50 3 1 14,50 4 Towary 584,00 748,00 5 Zaliczki na dostawy 0,00 0,00 II. Należności krótkoterminowe 223 082,06 164 358,70 1 Należności od jednostek powiązanych 0,00 0,00 2 Należności od pozostałych jednostek, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale 0,00 0,00 3 Należności od pozostałych jednostek 223 082,06 164 358,70 19 WRZEŚNIA 2017 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 51
a) z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty 140 824,67 66 609,00 - do 12 miesięcy 140 824,67 66 609,00 - powyżej 12 miesięcy 0,00 0,00 b) z tytułu podatków, dotacji, ceł, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych tytułów publicznoprawnych 21 589,64 15 998,08 c) inne 60 667,75 81 751,62 d) dochodzone na drodze sądowej 0,00 0,00 III. Inwestycje krótkoterminowe 2 955 134,79 3 406 672,78 1 Krótkoterminowe aktywa finansowe 2 955 134,79 3 406 672,78 a) w jednostkach powiązanych 0,00 0,00 - udziały lub akcje 0,00 0,00 - inne papiery wartościowe 0,00 0,00 - udzielone pożyczki 0,00 0,00 - inne krótkoterminowe aktywa finansowe 0,00 0,00 b) w pozostałych jednostkach 1 147 802,60 1 000 000,00 - udziały lub akcje 0,00 0,00 - inne papiery wartościowe 0,00 0,00 - udzielone pożyczki 0,00 0,00 - inne krótkoterminowe aktywa finansowe 1 147 802,60 1 000 000,00 c) środki pieniężne i inne aktywa pieniężne 1 807 332,19 2 406 672,78 - środki pieniężne w kasie i na rachunkach 1 807 332,19 2 406 672,78 - inne środki pieniężne 0,00 0,00 - inne aktywa pieniężne 0,00 0,00 2 Inne inwestycje krótkoterminowe 0,00 0,00 IV. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe 29 156,98 80 449,09 C. Należne wpłaty na kapitał (fundusz) podstawowy 0,00 0,00 D. Udziały (akcje) własne 0,00 0,00 RAZEM AKTYWA 12 516 173,75 13 080 293,68 Lp. Wyszczególnienie na dzień 31.12.2015 r. na dzień 31.12.2016 r. A. Kapitał (fundusz) własny 10 698 267,26 10 286 490,64 1. Kapitał (fundusz) podstawowy 11 210 058,16 10 698 267,26 II. Kapitał (fundusz) zapasowy 0,00 0,00 III. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny 0,00 0,00 VI. Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe 0,00 0,00 V. Zysk (strata) z lat ubiegłych 0,00 0,00 VI. Zysk (strata) netto -511 790,90-411 776,62 VII. Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego (wielkość ujemna) 0,00 0,00 B. Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania 1 817 906,49 2 793 803,04 I. Rezerwy na zobowiązania 42 260,46 0,00 1 Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 0,00 0,00 2 Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne 0,00 0,00 52
- długoterminowa 0,00 0,00 - krótkoterminowa 0,00 0,00 3 Pozostałe rezerwy 42 260,46 0,00 - długoterminowa 0,00 0,00 - krótkoterminowa 42 260,46 0,00 II. Zobowiązania długoterminowe 10 974,36 4 283,60 1 Wobec jednostek powiązanych 0,00 0,00 2 Wobec pozostałych jednostek, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale 0,00 0,00 3 Wobec pozostałych jednostek 10 974,36 4 283,60 a) kredyty i pożyczki 0,00 0,00 b) z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych 0,00 0,00 c) inne zobowiązania finansowe 0,00 0,00 d) inne 10 974,36 4 283,60 III. Zobowiązania krótkoterminowe 254 653,20 349 082,57 1 Wobec jednostek powiązanych 0,00 0,00 2 Wobec pozostałych jednostek, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale 0,00 0,00 3 Wobec pozostałych jednostek 58 764,40 187 230,97 a) kredyty i pożyczki 1 716,83 1 683,29 b) z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych 0,00 0,00 c) inne zobowiązania finansowe 0,00 0,00 d) z tytułu dostaw i usług 43 528,96 69 411,55 - do 12 miesięcy 43 528,96 69 411,55 - powyżej 12 miesięcy 0,00 0.00 e) zaliczki otrzymane na dostawy 0,00 0,00 f) zobowiązania wekslowe 0,00 0,00 g) z tytułu podatków, ceł, ZUS i innych świadczeń 11 783,26 13 230,00 h) z tytułu wynagrodzeń 150,00 0,00 i) inne 1 585,35 102 906,13 3 Fundusze specjalne 195 888,80 161 851,60 IV. Rozliczenia międzyokresowe 1 510 018,47 2 440 436,87 1 Ujemna wartość firmy 0,00 0,00 2 Inne rozliczenia międzyokresowe 1 510 018,47 2 440 436,87 - długoterminowe 1 505 047,01 2 317 183,48 - krótkoterminowe 4 971,46 123 253,39 RAZEM PASYWA 12 516 173,75 13 080 293,68 Główny Księgowy Henryk Szwochert Dyrektor Ryszard Kamiński Minikowo, 7.03.2017 r. 19 WRZEŚNIA 2017 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 53
Rachunek zysków i strat za rok 2016 (wariant porównawczy) Wiersz Wyszczególnienie za okres od 01.01.2015 r. do 31.12.2015 r. za okres od 01.01.2016 r. do 31.12.2016 r. A. Przychody netto ze sprzedaży i zrównane z nimi, w tym: 15 942 718,20 18 680 829,97 - od jednostek powiązanych - - I. Przychody netto ze sprzedaży produktów 7 411 077,24 7 916 452,55 II. Zmiana stanu produktów (zwiększenie - wart. dodatnia, zmniejszenie - wart. ujemna) -1 368 829,93 95 481,23 III. Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby jednostki - - IV. Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów 31 504,54 43 534,85 V. Dotacja celowa 9 868 966,35 10 625 361,34 B. Koszty działalności operacyjnej 20 689 440,04 19 563 132,35 I. Amortyzacja 582 498,18 649 753,60 II. Zużycie materiałów i energii 1 133 055,79 902 666,84 III. Usługi obce 2 837 106,04 1 897 784,69 IV. Podatki i opłaty, w tym: 209 145,96 320 151,12 - podatek akcyzowy - V. Wynagrodzenia 12 349 527,20 12 203 903,84 VI. Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia, w tym: 2 532 104,12 2 573 268,27 - emerytalne 1 161 922,56 1 179 703,13 VII. Pozostałe koszty rodzajowe 1 014 498,21 972 069,14 VIII. Wartość sprzedanych towarów i materiałów 31 504,54 43 534,85 C. Zysk (strata) ze sprzedaży (A-B) -4 746 721,84-882 302,38 D. Pozostałe przychody operacyjne 4 283 784,72 554 435,56 I. Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych - 3 252,03 II. Dotacje - _ III. Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych - - IV. Inne przychody operacyjne 4 283 784,72 551 183,53 E. Pozostałe koszty operacyjne 55 684,19 73 299,61 I. Strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych 33 202,14 - II. Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych - - III. Inne koszty operacyjne 22 482,05 73 299,61 F. Zysk (strata) z działalności operacyjnej (C+D-E) -518 621,31-401 166,43 G. Przychody finansowe 28 762,02 23 051,28 I. Dywidendy i udziały w zyskach, w tym: - - a) od jednostek powiązanych, w tym: - - - w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale - - b) od jednostek pozostałych, w tym: - - - w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale - - II. Odsetki, w tym: 28 748,90 23 051,28 - od jednostek powiązanych - - 54
III. Zysk z tytułu rozchodu aktywów finansowych, w tym: - - - w jednostkach powiązanych - - IV. Aktualizacja wartości aktywów finansowych - - V. Inne 13,12 - H. Koszty finansowe 2 018,61 141,47 I. Odsetki, w tym: 1 208,25 88,29 - dla jednostek powiązanych - - II. Strata z tytułu rozchodu aktywów finansowych, w tym: - - - w jednostkach powiązanych - - III. Aktualizacja wartości aktywów finansowych - - IV. Inne 810,36 53,18 I. Zysk (strata) brutto (F+G-H) -491 877,90-378 256,62 J. Podatek dochodowy 19 913,00 33 520,00 K. Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku (zwiększenia straty) - - L. Zysk (strata) netto (I-J-K) -511 790,90-411 776,62 Główny Księgowy Henryk Szwochert Dyrektor Ryszard Kamiński Minikowo, 7.03.2017 r. Zestawienie zmian w kapitale własnym za okres obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2016 r. Wiersz Treść za poprzedni rok obrotowy za bieżący rok obrotowy I. Kapitał (fundusz) własny na początek okresu (BO) 10 857 214,77 10 698 267,26 - zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości - - - korekty błędów - - I.a Kapitał (fundusz) własny na początek okresu (BO) po korektach 10 857 214,77 10 698 267,26 1. Kapitał (fundusz) podstawowy na początek okresu 10 857 214,77 11 210 058,16 1.1 Zmiany kapitału (funduszu) podstawowego 352 843,39-511 790,90 a) zwiększenie (z tytułu) 352 843,39 - - zysk netto 352 843,39 - - przeksięgowanie funduszu rezerwowego - - b) zmniejszenie (z tytułu) - 511 790,90 - pokrycia straty netto - 511 790,90 - przekazania majątku do województwa kuj.-pom. - - 1.2 Kapitał (fundusz) podstawowy na koniec okresu 11 210 058,16 10 698 267,26 2. Kapitał (fundusz) zapasowy na początek okresu - - 2.1 Zmiany kapitału (funduszu) zapasowego - - 19 WRZEŚNIA 2017 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 55
2.2 Stan kapitału (funduszu) zapasowego na koniec okresu - - 3. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny na początek okresu - - 3.1 Zmiany kapitału (funduszu) z aktualizacji wyceny - - a) zwiększenie (z tytułu) - - b) zmniejszenie (z tytułu) - - - zbycia środków trwałych - - 3.2 Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny na koniec okresu - - 4. Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe na początek okresu - - 4.1 Zmiany pozostałych kapitałów (funduszy) rezerwowych - - 4.2 Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe na koniec okresu - - 5. Zysk (strata) z lat ubiegłych na początek okresu - - 5.1 Zysk z lat ubiegłych na początek okresu - - - zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości - - - korekty błędów - - 5.2 Zysk z lat ubiegłych na początek okresu, po korektach - - 5.3 Zysk z lat ubiegłych na koniec okresu - - 5.4 Strata z lat ubiegłych na początek okresu - - - zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości - - - korekty błędów - - 5.5 Strata z lat ubiegłych na początek okresu, po korektach - - a) zwiększenie (z tytułu) - - - przeniesienia straty z lat ubiegłych do pokrycia - - b) zmniejszenie (z tytułu) - - - pokrycia funduszem zasadniczym - - 5.6 Strata z lat ubiegłych na koniec okresu - - 5.7 Zysk (strata) z lat ubiegłych na koniec okresu - - 6. Wynik netto -511 790,90-411 776,62 a) zysk netto - b) strata netto 511 790,90 411 776,62 c) odpisy z zysku - - II. Kapitał (fundusz) własny na koniec okresu (BZ) 10 698 267,26 10 286 490,64 III. Kapitał (fundusz) własny, po uwzględnieniu proponowanego podziału zysku (pokrycia straty) 10 698 267,26 10 286 490,64 Główny Księgowy Henryk Szwochert Dyrektor Ryszard Kamiński Minikowo, 7.03.2017 r. 56
Rachunek przepływów pieniężnych za okres obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2016 r. (metoda pośrednia) Wiersz Treść za poprzedni rok obrotowy za bieżący rok obrotowy A. Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej I. Zysk (strata) netto -511 790,90-411 776,62 II. Korekty razem 1 983 960,61 1 517 180,98 1. Amortyzacja 582 498,18 649 753,60 2. Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych - - 3. Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy) -27 540,65-22 962,99 4. Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej 33 202,14-70 644,13 5. Zmiana stanu rezerw -46 367,24-42 260,46 6. Zmiana stanu zapasów 81 961,68-20 275,85 7. Zmiana stanu należności 76 919,73 56 841,60 8. Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych, z wyjątkiem pożyczek i kredytów -156 984,69 89 035,82 9. Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych 1 436 298,56 878 990,60 10. Inne korekty 3 972,90-1 297,21 III. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej (I+/-II) 1 472 169,71 1 105 404,36 B. Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej I. Wpływy 29 959,35 4 252,03 1. Zbycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych 29 959,35 3 252,03 2. Zbycie inwestycji w nieruchomości oraz wartości niematerialne i prawne - - 3. Z aktywów finansowych, w tym: - 1 000,00 a) w jednostkach powiązanych - - b) w pozostałych jednostkach - 1 000.00 - zbycie aktywów finansowych - 1 000,00 - dywidendy i udziały w zyskach - - - spłata udzielonych pożyczek długoterminowych - - - odsetki - - - inne wpływy z aktywów finansowych - - 4. Inne wpływy inwestycyjne - - II. Wydatki 1 161 039,21 681 081,39 1. Nabycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych 1 160 039,21 681 081,39 2. Inwestycje w nieruchomości oraz wartości niematerialne i prawne - - 3. Na aktywa finansowe, w tym: 1 000,00 - a) w jednostkach powiązanych - - b) w pozostałych jednostkach 1 000,00 - - nabycie aktywów finansowych (udziały) 1 000,00 - - udzielone pożyczki długoterminowe - - 4. Inne wydatki inwestycyjne - - 19 WRZEŚNIA 2017 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 57
III. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (I-II) - 1 131 079,86-676 829,36 C. Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej I. Wpływy 28 748,90 23 051,28 1. Wpływy netto z wydania udziałów (emisji akcji) i innych instrumentów kapitałowych oraz dopłat do kapitału - - 2. Kredyty i pożyczki - - 3. Emisja dłużnych papierów wartościowych - - 4. Inne wpływy finansowe 28 748,90 23 051,28 II. Wydatki 65 009,52 88,29 1. Nabycie udziałów (akcji) własnych - - 2. Dywidendy i inne wypłaty na rzecz właścicieli - - 3. Inne, niż wypłaty na rzecz właścicieli, wydatki z tytułu podziału zysku - - 4. Spłaty kredytów i pożyczek 63 801,27-5. Wykup dłużnych papierów wartościowych - - 6. Z tytułu innych zobowiązań finansowych - - 7. Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego - - 8. Odsetki 1 208,25 88,29 9. Inne wydatki finansowe - - III. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej (I-II) -36 260,62 22 962,99 D. Przepływy pieniężne netto, razem (A.III+/-B.III+/-C.III) 304 829,23 451 537,99 E. Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych, w tym 304 829,23 451 537,99 - zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych - - F. Środki pieniężne na początek okresu 2 650 305,56 2 955 134,79 G. Środki pieniężne na koniec okresu (F+/-D), w tym 2 955 134,79 3 406 672,78 - o ograniczonej możliwości dysponowania 146 268,41 89 873,01 Główny Księgowy Henryk Szwochert Dyrektor Ryszard Kamiński Minikowo, 07.03.2017 r. Opinia Niezależnego Biegłego Rewidenta dla Ministra Rolnictwa i Rozwoju Wsi Przeprowadziliśmy badanie załączonego sprawozdania finansowego Kujawsko-Pomorskiego Ośrodka Doradztwa Rolniczego w Minikowie, będącego państwową osobą prawną z siedzibą w Minikowie, 89-122 Minikowo k. Nakła nad Notecią, na które składa się: a) wprowadzenie do sprawozdania finansowego; b) bilans sporządzony na dzień 31.12.2016 r., który po stronie aktywów i pasywów wykazuje sumę 13 080 293,68 zł; c) rachunek zysków i strat za okres od 01.01.2016 r. do 31.12.2016 r. wykazujący stratę netto w wysokości 411 776,62 zł; d) zestawienie zmian w funduszu własnym za okres od 01.01.2016 r. do 31.12.2016 r. wykazujące zmniejszenie funduszu własnego o 411 776,62 zł; e) rachunek przepływów pieniężnych za okres od 01.01.2016 r. do 31.12.2016 r., wykazujący zwiększenie stanu środków pieniężnych o 451 537,99 zł; f) dodatkowe informacje i objaśnienia. Dyrektor Ośrodka jest odpowiedzialny za prawidłowość ksiąg rachunkowych, sporządzenie i rzetelną prezentację tego sprawozdania finansowego zgodnie z ustawą z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2016 r., poz. 1047) ( ustawa o rachunkowości ), wydanymi na jej podstawie przepisami wykonawczymi oraz innymi obowiązującymi przepisami prawa. Dyrektor Ośrodka jest również odpowiedzialny za kontrolę wewnętrzną, którą uznaje za niezbędną, aby sporządzane spra- 58
wozdania finansowe były wolne od nieprawidłowości powstałych wskutek celowych działań lub błędów. Zgodnie z ustawą o rachunkowości, dyrektor jednostki jest zobowiązany do zapewnienia, aby sprawozdanie finansowe spełniało wymagania przewidziane w ustawie o rachunkowości. Naszym zadaniem było wyrażenie opinii o tym, czy sprawozdanie finansowe rzetelnie i jasno przedstawia sytuację majątkową i finansową, jak też wynik finansowy jednostki zgodnie z mającymi zastosowanie przepisami ustawy o rachunkowości, i przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości. Badanie sprawozdania finansowego przeprowadziliśmy stosownie do postanowień: 1) rozdziału 7 ustawy o rachunkowości, 2) krajowych standardów rewizji finansowej, wydanych przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów w Polsce. Regulacje te nakładają na nas obowiązek postępowania zgodnego z zasadami etyki oraz zaplanowania i przeprowadzenia badania w taki sposób, aby uzyskać racjonalną pewność, że sprawozdanie finansowe i księgi rachunkowe stanowiące podstawę jego sporządzenia są wolne od istotnych nieprawidłowości. Badanie polega na przeprowadzeniu procedur mających na celu uzyskanie dowodów badania dotyczących kwot i informacji ujawnionych w sprawozdaniu finansowym. Wybór procedur badania zależy od naszego osądu, w tym oceny ryzyka wystąpienia istotnych nieprawidłowości w sprawozdaniu finansowym na skutek celowych działań lub błędów. Przeprowadzając ocenę tego ryzyka bierzemy pod uwagę kontrolę wewnętrzną związaną ze sporządzeniem oraz rzetelną prezentacją sprawozdania finansowego w celu zaplanowania stosownych do okoliczności procedur badania, nie zaś w celu wyrażenia opinii na temat skuteczności działania kontroli wewnętrznej w jednostce. Badanie obejmuje również ocenę odpowiedniości stosowanej polityki rachunkowości, zasadności szacunków dokonanych przez kierownika jednostki oraz ocenę ogólnej prezentacji sprawozdania finansowego. Wyrażamy przekonanie, że uzyskane przez nas dowody badania stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do wyrażenia przez nas opinii. Naszym zdaniem zbadane sprawozdanie finansowe: a) przekazuje rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej jednostki na dzień 31.12.2016 r., jak też jej wynik finansowy za rok obrotowy od 01.01.2016 r. do 31.12.2016 r., zgodnie z mającymi zastosowanie przepisami ustawy o rachunkowości i przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości, b) zostało sporządzone na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych oraz jest zgodne co do formy i treści z obowiązującymi jednostkę przepisami prawa i postanowieniami statutu jednostki. Marian Rogowski nr ewidencyjny 3408 Kluczowy Biegły Rewident przeprowadzxający badnie w imieniu BILANS-REWID-STANDARD Biegli Rewidenci i Doradcy Finansowi Sp. z o.o., ul. Opinogórska 4 lok. 35, 04-039 Warszawa podmiot uprawniony nr 3511 Warszawa, dnia 19.05.2017 r. Errata Warszawa, dnia 21.06.2017 r. Do opinii z dnia 19.05.2017 r. z badania sprawozdania finansowego za 2016 r. Kujawsko-Pomorskiego Ośrodka Doradztwa Rolniczego w Minikowie, 89-122 Minikowo k. Nakła n. Notecią. Naszym zdaniem nie występują poważne zagrożenia dla kontynuacji działalności przez badaną jednostkę w okresie do 31.12.2017 r. Marian Rogowski nr ewidencyjny 3408 Kluczowy Biegły Rewident przeprowadzxający badnie w imieniu BILANS-REWID-STANDARD Biegli Rewidenci i Doradcy Finansowi Sp. z o.o., ul. Opinogórska 4 lok. 35, 04-039 Warszawa podmiot uprawniony nr 3511 19 WRZEŚNIA 2017 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 59
Minister Rolnictwa i Rozwoju Wsi Znak sprawy: F.or.443.24.2017 Warszawa, dnia 28.06.2017 r. POSTANOWIENIE Na podstawie art. 53 ust. 1, art. 70 ust. 1 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2016 r., poz. 1047 z późn. zm.) oraz art. 7 ust. 3 Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 22 grudnia 2009 r. w sprawie sposobu prowadzenia gospodarki finansowej oraz sporządzania planu finansowego jednostek doradztwa rolniczego (Dz. U. z 2014 r., poz. 1506 z późn. zm.) postanawiam zatwierdzić sprawozdanie finansowe za 2016 rok Kujawsko-Pomorskiego Ośrodka Doradztwa Rolniczego w Minikowie, a stratę netto pokryć z funduszu statutowego. Uzasadnienie Kluczowy Biegły Rewident Marian Rogowski, nr w rejestrze 3408, w opinii z dnia 19 maja 2017 r. stwierdził, że zbadane sprawozdanie finansowe, we wszystkich istotnych aspektach: a) przekazuje rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej jednostki na dzień 31.12.2016 r., jak też jej wynik finansowy za rok obrotowy od 01.01.2016 r. do 31.12.2016 r., zgodnie z mającymi zastosowanie przepisami ustawy o rachunkowości i przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości, b) zostało sporządzone na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych oraz jest zgodne co do formy i treści z obowiązującymi jednostkę przepisami prawa i postanowieniami statutu jednostki. Krzysztof Jurgiel 60