Spółka z o.o. Kompendium podatkowe. Skutki podatkowe związane z funkcjonowaniem spółki z o.o. z uwzględnieniem interpretacji i orzecznictwa. Rafał Styczyński Publikacja niezbędna nie tylko dla osób profesjonalnie zajmujących się podatkami w spółkach, ale także dla członków organów w spółek. Zawiera odpowiedzi na najczęściej pojawiające się pytania przy prowadzeniu spółki. Dodatkowym jej walorem jest licznie powoływane orzecznictwo sądów administracyjnych oraz wyjaśnienia organów podatkowych. Pozycja stanowi wnikliwe opracowanie dostarczające Czytelnikowi informacji na temat rozliczeń podatkowych oraz problemów, które mogą wystąpić w związku z funkcjonowaniem spółki prawa handlowego. Zawiera również wzory pism związanych z funkcjonowaniem spółki, które niewątpliwie będą pomocne w działalności spółki. W publikacji omówiono m.in.: - Pojęcie kosztów uzyskania przychodów spółki - Dokumentowanie poniesionych wydatków przez spółkę - Wydatki na organy w spółce - Reprezentację i reklamę skutki podatkowe - Kary i sankcje skutki podatkowe - Samochód w firmie a podatki - Amortyzację i leasing w spółce - Podróże służbowe pracowników spółki - Rozliczenia podatkowe pracowników spółki - Rozliczanie nieściągalnych wierzytelności w spółce - Pojęcie przychodów spółki - Przychody z działalności gospodarczej spółki - Nieodpłatne świadczenia a skutki podatkowe - Refakturowanie w spółce - Dokumentację pomiędzy podmiotami powiązanymi Spis treści Wykaz skrótów Wstęp Rozdział I. Pojęcie kosztów uzyskania przychodu przez spółkę 1.1. Uwagi ogólne 1.2. Dzień poniesienia kosztu 1.3. Koszty bezpośrednie 1.4. Koszty pośrednie
1.5. Wydatki niezaliczane do kosztów uzyskania przychodów Rozdział II. Dokumentowanie wydatków poniesionych przez spółkę 2.1. Uwagi ogólne 2.2. Pytania i odpowiedzi Rozdział III. Wydatki na organy spółki 3.1. Uwagi ogólne 3.2. Zarząd 3.3. Pytania i odpowiedzi Rozdział IV. Reprezentacja i reklama w spółce skutki podatkowe 4.1. Uwagi ogólne 4.2. Pytania i odpowiedzi Rozdział V. Kary i sankcje skutki podatkowe dla spółki 5.1. Uwagi ogólne 5.2. Kara umowna 5.3. Odszkodowania 5.4. Pytania i odpowiedzi Rozdział VI. Amortyzacja w spółce 6.1. Uwagi ogólne 6.2. Wartości niematerialne i prawne 6.3. Składniki majątkowe o wartości poniżej 3500zł 6.4. Ujawnienie środków trwałych 6.5. Ustalenie wartości początkowej środków trwałych 6.6. Odpisy amortyzacyjne 6.7. Ewidencja środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych 6.8. Metody amortyzacji 6.8.1. Metoda liniowa 6.8.2. Metoda degresywna 6.8.3. Metoda indywidualna 6.9. Amortyzacja wartości niematerialnych i prawnych 6.10. Amortyzacja szybka 6.11. Podwyższenie stawek amortyzacyjnych 6.12. Obniżenie stawki amortyzacyjnej 6.13. Obniżenie indywidualnej stawki amortyzacyjnej 6.14. Pytania i odpowiedzi 6.15. Metody amortyzacji Rozdział VII. Samochód w spółce a podatki 7.1. Uwagi ogólne
7.2. Samochód będący środkiem trwałym 7.3. Ustalenie wartości początkowej nabytego samochodu 7.4. Amortyzacja 7.5. Samochód niebędący środkiem trwałym 7.6. Samochód pracownika a jego przychodu 7.6.1. Jazdy lokalne 7.6.2. Jazdy zamiejscowe 7.7. Leasing operacyjny 7.8. Leasing finansowy 7.9. Pytania i odpowiedzi Rozdział VIII. Leasing a skutki podatkowe dla spółki 8.1. Uwagi wstępne 8.2. Pojęcia związane z leasingiem 8.3. Leasing operacyjny 8.3.1. Przedłużenie umowy 8.3.2. Sprzedaż rzeczy leasingobiorcy po zakończeniu umowy 8.3.3. Sprzedaż osobie trzeciej 8.3.4. Rozliczanie kosztów 8.4. Leasing finansowy 8.4.1. Przedłużenie umowy 8.4.2. Sprzedaż rzeczy leasingobiorcy po zakończeniu umowy 8.4.3. Sprzedaż osobie trzeciej 8.4.4. Ustalenie wartości początkowej wykupionego przedmiotu leasingu finansowego 8.5. Leasing finansowy a jednorazowa amortyzacja 8.6. Leasing a prawo bilansowe 8.7. Leasing a VAT 8.7.1. Leasing finansowy 8.7.2. Leasing operacyjny 8.8. Leasing z zagranicy a podatek u źródła 8.9. Pytania i odpowiedzi Rozdział IX. Podróże służbowe pracowników spółki 9.1. Uwagi ogólne 9.2. Krajowe podróże służbowe 9.3. Zagraniczna podróż służbowa 9.4. Dokumentowanie kosztów podróży służbowej 9.5. Koszty przejazdu 9.6. Opłaty za nocleg 9.7. Oświadczenie o poniesionych wydatkach w trakcie trwania podróży służbowej 9.8. Czas trwania podróży służbowej 9.9. Pytania i odpowiedzi Rozdział X. Pracownik spółki a rozliczenia podatkowe 10.1. Uwagi ogólne 10.2. Przychody ze stosunku pracy 10.3. Zaliczki 10.4. Koszty uzyskania przychodu 10.5. PIT-2 10.6. PIT-4R 10.7. Składki ZUS 10.7.1. Ubezpieczenie zdrowotne 4 10.7.2. Składki na Fundusz Pracy i Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych 10.8. Zleceniobiorcy
10.9. Wynagrodzenie za styczeń 2009r. 10.10. Wynagrodzenie jako koszt uzyskania przychodów dla pracodawcy 10.11. Zwolnienia 10.12. Umowy cywilnoprawne 10.13. Nieodpłatne świadczenia 10.14. Pytania i odpowiedzi 10.15. Studia pracownika Rozdział XI. Rozliczanie przez spółkę nieściągalnych wierzytelności 11.1. Uwagi ogólne 11.2. Uprawdopodobnienie nieściągalności wierzytelności 11.3. Udokumentowanie nieściągalności wierzytelności 11.4. Sprzedaż wierzytelności własnych 11.5. Umorzenie wierzytelności 11.6. Pytania i odpowiedzi Rozdział XII. Pojęcie przychodów spółki 12.1. Definicja przychodu 12.2. Wartości niezaliczone do przychodów Rozdział XIII. Przychody spółki z działalności gospodarczej 13.1. Przychody z działalności gospodarczej 13.2. Moment powstania przychodu 13.3. Pytania i odpowiedzi Rozdział XIV. Nieodpłatne świadczenia a skutki podatkowe dla spółki 14.1. Przychody z tytułu nieodpłatnych świadczeń. 14.2. Pytania i odpowiedzi Rozdział XV. Refakturowanie kosztów w spółce 15.1. Uwagi ogólne 15.2. Obowiązek podatkowy 15.3. Określenia miejsca świadczenia usług przy refakturowaniu 15.4. Termin wystawienia refaktury 15.5. Pytania i odpowiedzi Rozdział XVI. Dokumentacje pomiędzy spółkami powiązanymi 16.1. Uwagi ogólne 16.2. Warunki powstania obowiązku sporządzenia dokumentacji pomiędzy podmiotami powiązanymi 16.3. Elementy dokumentacji 16.4. Opis uczestników transakcji 16.5. Planowane korzyści wynikające z transakcji 16.6. Warunki porównywalności transakcji
16.7. Przyjęta metoda kalkulacji ceny transferowej wraz z uzasadnieniem 16.8. Kalkulacja ceny transferowej 16.9. Metody szacowania 16.9.1. Metoda porównywalnej ceny niekontrolowanej 16.9.2. Metoda ceny odsprzedaży 16.9.3. Metoda rozsądnej marży ( koszt plus ) 16.9.4. Metoda zysku transakcyjnego 16.9.5. Metoda podziału zysków 16.9.6. Metoda marży transakcyjnej netto 16.10. Porozumienia cenowe 16.11. Rodzaje porozumień 16.12. Wysokość opłaty 16.13. Czas trwania postępowania 16.14. Decyzja w sprawie porozumienia Wzory pism