DELEGOWANIE PRACOWNIKÓW za granicę w 2017 w kontekście prawa, podatków oraz ubezpieczeń społecznych. Zmiany i skutki dla pracodawców Kod szkolenia: 383917 Miejsce: Kraków, Centrum miasta Koszt szkolenia: 800.00 zł Program Dzień I Szkolenie ma na celu przedstawienie uczestnikom najważniejszych zasad delegowania pracowników za granicę. Na podstawie przygotowanych przez trenera przykładów i dokumentów uczestnicy dowiedzą się jak, krok po kroku, przygotować się do delegowania pracownika, jakie formalności, obowiązki i koszty wiążą się z procesem delegowania oraz jakie przeszkody można napotkać w procesie delegowania i jak im zaradzić. Ważnym elementem szkolenia będzie przedstawienie zmian przewidzianych w nowej ustawie o delegowaniu pracowników oraz skutków tych zmian dla biznesu. Zmiany dotyczą w szczególności dodatkowych obowiązków pracodawców delegujących na terytorium Polski a także nowych uprawnień Państwowej Inspekcji Pracy. Na szkoleniu omówione zostaną również najnowsze propozycje Komisji Europejskiej zmierzające do rewizji dyrektywy 96/71/WE będącej podstawą delegowania pracowników. Pomimo, że propozycje te jeszcze nie weszły w życie, warto być świadomym skutków, jakie mogą wynikać z tych zmian dla polskich przedsiębiorców, gdyż skutki te są bardzo poważne. 1. Wprowadzenie - na czym opiera się idea delegowania pracowników i swobodnego przepływu usług? - baza, czyli dyrektywa 96/71/WE o delegowaniu pracowników w ramach świadczenia usług (tzw. dyrektywa podstawowa) - podstawowe pojęcia i zasady delegowania pracowników (państwo wysyłające, państwo przyjmujące, pracownik delegowany, minimalne standardy, organ współpracujący, biuro łącznikowe itp.) - szybkie wyjaśnienie: dlaczego właściwie musimy stosować się do rozporządzeń i dyrektyw UE?
2. Delegowanie pracowników za granicę - formalności, dokumenty, terminy, koszty - delegowanie w ramach grupy przedsiębiorstw - delegowanie w związku z realizacją umowy zawartej przez pracodawcę z podmiotem zagranicznym - delegowanie w ramach agencji pracy tymczasowej - minimalne standardy zatrudnienia - kiedy mamy delegowanie, kiedy podróż służbową a kiedy jedynie powierzamy pracownikowi tymczasowo inne obowiązki? - faktyczne i prawne powinności pracodawcy - przygotowanie dokumentów potrzebnych do delegowania (umowa o pracę/zmiany - wymogi co do elementów umowy, język umowy, pozostała dokumentacja pracownicza) - jak ustalić wynagrodzenie, kto i w jakiej walucie je wypłaca? kto pokrywa koszty zakwaterowania, wyżywienia, podróży do kraju ojczystego? - dodatkowe koszty operacyjne - ubezpieczenie społeczne i zdrowotne pracowników delegowanych - odrębności w delegowaniu na podstawie kontraktów cywilnoprawnych - prezentacja i omówienie przykładowych dokumentów gdy pracownik zagraniczny przyjeżdża do Polski 3. Najczęściej występujące problemy i błędy pracodawców - jak ich uniknąć? - tzw. "firmy - mail box" - oddelegowanie "na stałe" - dumping socjalny - łamanie praw pracowniczych/ brak ochrony pracowników Dyskusja: Jak prawidłowo delegować pracownika z granicę oraz do Polski? 4. Zmiany zasad delegowania - nowe obowiązki pracodawców - dyrektywa 2014/67/UE (tzw. dyrektywa wdrożeniowa)
- ustawa o delegowaniu pracowników - jakie zmiany wprowadziła? - omówienie - nowe obowiązku pracodawców delegujących - wymogi administracyjne i środki kontrolne (wymóg wskazania osoby do kontaktów z organami państwa przyjmującego, obowiązek złożenia oświadczenia przez pracodawcę, wymóg przechowywania i udostępniania dokumentacji pracowniczej w okresie delegowania/po jego zakończeniu) - nakładanie i egzekwowanie grzywien administracyjnych lub administracyjnych kar pieniężnych, rola PIP i urzędu skarbowego - na czym polega odpowiedzialność solidarna podmiotu powierzającego wykonanie prac? - omówienie praktycznych i przypuszczalnych skutków zmian (wzrost kosztów i obowiązków administracyjnych pracodawców delegujących pracowników za granicę) 5. Plany rewizji dyrektywy 96/71/WE i wynikające stąd niebezpieczeństwa dla polskich przedsiębiorców - konsekwencje przekroczenia 24 miesięcznego okresu delegowania - rozszerzenie zakresu stosowania umów zbiorowych lub orzeczeń arbitrażowych państwa przyjmującego do pracowników oddelegowanych zatrudnionych we wszystkich sektorach - wprowadzenie "wynagrodzenia" w miejsce "minimalnego wynagrodzenia za pracę" czyli zasady, zasady, że za tę samą pracę w tym samym miejscu powinno przysługiwać to samo wynagrodzenie. - nowe ograniczenia i wymogi w zakresie warunków zatrudnienia u podwykonawców biorących udział w delegowaniach - obowiązek zapewnienia delegowanym pracownikom tymczasowym równych warunków zatrudnienia w porównaniu do tymczasowych pracowników lokalnych 6. Podsumowanie: pytania i dyskusja Dzień II Rozliczanie polskich rezydentów podatkowych wykonujących pracę poza granicami kraju oraz
nierezydentów podatkowych wykonujących prace na terytorium Polski konsekwencje na gruncie PIT oraz wybrane konsekwencje na gruncie ZUS 1. Definicja delegowania pracowników - podstawy prawne UE i na gruncie prawa polskiego, zasady, wyjątki. Delegowanie na trenie UE i poza teren UE. 2. Definicja rezydencji podatkowej (rezydencja podatkowa na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz umów o unikaniu podwójnego opodatkowania) 3. Zasady opodatkowania dochodu nierezydentów w Polsce. 4. Dochody opodatkowane podatkiem u źródła w Polsce (odsetki, dywidendy, należności licencyjne, know-how, umowy cywilnoprawne, wynagrodzenie funkcyjne i inne wymienione w art. 29 ustawy o PIT. 5. Certyfikat rezydencji a stosowanie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania 6. Przeliczanie wartości określonych w walucie dla celów podatkowych i ubezpieczeniowych w Polsce. 7. Metody unikania podwójnego opodatkowania przy rozliczaniu dochodów zagranicznych w Polsce (metoda wyłączenia z progresją, metoda zaliczenia proporcjonalnego). 8. Płatnik podatku u źródła i jego obowiązki nałożone ustawą o PIT (terminu poboru podatku i wpłaty do US, deklaracja PIT-8AR, informacja IFT). 9. Zeznania roczne PIT-37, PIT-36, PIT-ZG, PIT-O, PIT-X. 10.Zasada źródła oraz pozostałe zasady odnoszące się do właściwego ustawodawstwa ubezpieczeniowego (czasowe oddelegowanie, wykonywanie pracy w kilku krajach UE, inne reguły kolizyjne). 11. Podróż służbowa a oddelegowanie (równice i konsekwencje na gruncie podatku dochodowego od osób fizycznych oraz ubezpieczeń społecznych). 12. Zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych w przypadku czasowego pobytu poza granicami kraju oraz w czasie podróży służbowej. 13. Definicja przychodu na gruncie podatku dochodowego od osób fizycznych oraz składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne. 14. Wykonywanie pracy na terytorium RP i otrzymywanie wynagrodzenia bez pośrednictwa płatnika. 15. Możliwość odliczania w rozliczeniu podatkowym w Polsce składek opłaconych do zagranicznych instytucji ubezpieczeniowych. 16. Miejsce opodatkowania wynagrodzeń oddelegowanych pracowników. 17. Instytucja "ekonomicznego pracodawcy". 18. Abolicja podatkowa a ulga abolicyjna. 19. Odpowiedzialność podatkowa i karnoskarbowa płatnika. 20. Obowiązek ubezpieczeń społecznych w Polsce. 21. Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, Dyrektywa 76/71 WE Parlamentu Europejskiego i Rady Europy oraz umowy międzynarodowe dotyczące ustawodawstwa ubezpieczeniowego przepisy wewnątrz wspólnotowe dotyczące pracowników migrujących, decyzja 181 Komisji Administracyjnej i inne jako źródło prawa. 22. Formularze E101, A1, E102. Prowadzący
Aleksander Gniłka doradca podatkowy, wspólnik i założyciel Tax Support Center Sp. z o.o. absolwent Wydziału Prawa, Administracji i Ekonomii Uniwersytetu Wrocławskiego. Posiada wieloletnie doświadczenie w stosowaniu polskiego i międzynarodowego prawa podatkowego. Specjalizuje się w zagadnieniach podatków dochodowych od osób prawnych i fizycznych, ubezpieczeń społecznych i problematyce cen transferowych. Wcześniej pracownik międzynarodowej firmy doradczej Rödl and Partner oraz szef działu podatku dochodowego od osób prawnych w Tax Advisors Group Sp. z o.o.. Autor kilkudziesięciu publikacji z tematyki prawa podatkowego (Grupa wydawnicza Infor, Wydawnictwo Presscom, Rzeczpospolita) oraz autor i współautor kilku pozycji ksiązkowych. Wykładowca na studiach podyplomowych "Doradca Podatkowy" w Wyższej Szkole Bankowej we Wrocławiu oraz "Kadry i Płace" na Uniwersytecie Ekonomicznym we Wrocławiu. Prowadzi szkolenia m.in. dla BDO, Oddziałów Stowarzyszenia Księgowych w Polsce, Polskiego Towarzystwa Ekonomicznego, Krajowej Izby Podatkowej. Mec. Alicja Biernat Adwokat specjalizujący się w prawie pracy. Posiada blisko dziesięcioletnie doświadczenie w praktycznym doradztwie z zakresu prawa pracy. Wspiera klientów polskich i zagranicznych w przygotowaniu strategii związanych ze zwolnieniami pracowników, kształtowaniu relacji z pracownikami. Pomaga klientom w negocjacjach ze związkami zawodowymi, procedurach zmiany układów zbiorowych, przejęciach pracowników i restrukturyzacjach pracowniczych. Doradza również jak optymalizować czas pracy i wynagrodzenia, tworzyć prawidłową i funkcjonalną dokumentację pracowniczą, a także regulaminy pracy, wynagrodzeń, zakładowego funduszu świadczeń socjalnych. Doświadczenie zdobywała m.in. w kancelariach Ernst & Young oraz TGC Corporte Lawyers. Była także specjalistą w Departamencie Prawa Pracy Ministerstwa Pracy i Polityki Społecznej. Prowadzi szkolenia i prelekcje z zakresu prawa pracy, jest autorką publikacji w dziennikach ogólnopolskich.