Polskie Towarzystwo Prawa i Gospodarki Rynkowej

Transkrypt

1 Warszawa,Centrum Gie³dowe GPW, Ksiaęca zł + VAT od osoby 545 zł+ VAT od osoby, dla 2 osób 495 zł + VAT od osoby, dla 3 osób Polskie Towarzystwo Prawa i Gospodarki Rynkowej PODMIOTY POWI ZANE Tel ; Tel kom PODATEK U ŹRÓDŁA Optymalizacja, Ewidencja - Nowe zasady poboru od

2 PODATEK U ŹRÓDŁA Optymalizacja, Ewidencja - Nowe zasady poboru od od 1 stycznia 2020 Polski przedsiębiorca (zarówno osoba fizyczna prowadzca działalnoć gospodarcz, jak te spółka) wypłacajcy na rzecz podmiotu zagranicznego dywidendy, odsetki jak te wynagrodzenie z tytułu m.in. nalenoci licencyjnych oraz niektórych rodzajów usług niematerialnych, jest obowizany do poboru podatku u ródła oraz wpłacenia go w terminie do 7 dnia miesica następujcego po miesicu, w którym dokonano wypłaty. Artur Gawiński - Partner w kancelarii GALT TAX sp zoo - specjalizuj cej si ę w cenach transferowych oraz doradztwie prawnym, podatkowym i ksi ęgowym.doradca podatkowy i Szef zespołu podatkowego. Doradza w zakresie podatków od 2003 roku. Do wiadczenie zdobywał pracuj c mi ędzy innymi w departamencie podatków PwC (zarówno w Polsce jak i za granic ) oraz KPMG Julita Czerwińska - Doradca podatkowy zespołu podatkowego w GALT TAX. Doradza w zakresie podatków od 2010 r. Jest specjalist w zakresie polityki cen transferowych i tworzenia dokumentacji cen transferowych dla podmiotów powi zanych 9.30_ ę Centrum Giełdowe, Warszawa, Ksi ę ca (13.30 lunch) Cel Mechanizm działania Kogo dotyczy zagadnienie podatku u ródła? 1. Podatek u ródła 2019/2020 Nowe zasady poboru ju od 1 stycznia 2020 Polski przedsi ębiorca (zarówno osoba fizyczna prowadz ca działalno ć gospodarcz, jak te spółka) wypłacaj cy na rzecz podmiotu zagranicznego dywidendy, odsetki jak te wynagrodzenie z tytułu m.in. nale no ci licencyjnych oraz niektórych rodzajów usług

3 niematerialnych, jest obowi zany do poboru podatku u ródła oraz wpłacenia go w terminie do 7 dnia miesi ca następuj cego po miesi cu, w którym dokonano wypłaty. 1. Metoda wył czenia z progresj 2. Metoda proporcjonalnego odliczenia 3. Podwójne Opodatkowanie Odsetki Dywidendy Nale no ci licencyjne znaki towarowe, know-how, licencje na programy komputerowe, prawa do u ywania praw autorskich, licencje do emisji programów telewizyjnych oraz audycji radiowych, uytkowanie urz dzenia przemysłowego. Świadczenia niematerialne Pozostałe dochody Odsetki w ustawie o CIT oraz w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania Dywidendy w ustawie o CIT oraz dywidendy w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania Nalenoci licencyjne w ustawie o CIT oraz w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania. 1. Zakres poj ęcia usługi o podobnym charakterze 2. Poszczególne rodzaje usług niematerialnych zwolnienia 2. Podatek u ródła - kogo dotyczy Pod obowi zek poboru podatku u ródła podlegaj, zarówno osoby prawne, jednostki organizacyjne niemaj ce osobowo ci prawnej, jak i osoby fizyczne prowadz ce własn działalno ć gospodarcz. Jako płatnicy tego podatku musz znać zarówno obszary, których dotyczy zagadnienie podatku u ródła, jak i zapozna ć si ę z podpisanymi przez Polsk ę z innymi pa ństwami umów o unikaniu podwójnego opodatkowania. W ten sposób zostanie prawidłowo ustalony obowi zek podatkowy lub zastosowane zwolnienie od zapłaty tego podatku. 3. Korzystne Ustalenie stawki Ustalenie stawki podatku u ródła pozwala na obliczenie tego podatku. W tym celu nale y przemno yć wła ciw stawk ę podatku u ródła przez kwotę wypłacanej nierezydentowi nale no ci. Obliczaj c podatek nale y pami ętać, e zarówno podstawy opodatkowania, jak i kwoty podatku zaokrglane winny by ć do pełnych złotych w ten sposób, e ko ńcówki kwot wynosz ce mniej ni 50 groszy pomija si ę, a ko ńcówki kwot wynosz ce 50 i wi ęcej groszy podwy sza si ę do pełnych złotych 4. Wycena Wyceny wymaga samo zobowi zanie (koszt), jakie ci y na polskim podmiocie w dniu jego powstania oraz w dniu zapłaty. Do wyceny zobowi zania (kosztu) zastosowanie ma kurs redni NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzaj cego dzie ń poniesienia kosztu.

4 ć ę zmiana definicji legalnej rzeczywistego wła ciciela, zmiany w zakresie sposobu poboru podatku u ródła, opinia o stosowaniu przez płatnika zwolnienia z poboru podatku u ródła, zwrot podatku z tytułu wypłaconych nale no ci, zwolnienia od poboru podatku od odsetek i dyskonta od listów zastawnych i obligacji, zakres poj ęcia wypłaty, kurs waluty stosowany do obliczenia wysokoci podatku u ródła, pobrany podatek u ródła jako koszt uzyskania przychodu, zasady ubruttowienia nale no ci podmiotu zagraniczne Zastosowanie kwalifikacja stawek podatkowych 3. podej cie organów skarbowych do przeprowadzania kontroli Wskazania Piony ksi ęgowe i finansowe Kadra zarz dcza Doradcy podatkowi, radcowie prawni, Spółki z kapitałem zagranicznym, holdingi i grupy kapitałowe rola certyfikatów rezydencji data wa no ci certyfikat rezydencji przy usługach niematerialnych forma certyfikatów rezydencji - przykłady certyfikatów. Wprowadzenia obowi zku dochowania nale ytej staranno ci w przypadku stosowania stawek obni onych lub zwolnie ń. Weryfikacja warunków transakcji oraz charakteru wypłacanych nale no ci pod k tem obowi zku poboru podatku i stawki. Weryfikacja mo liwo ci zastosowania stawek obni onych / zwolnie ń z podatku i spełnienia warunków do ich zastosowania. Ewidencja ę kalkulacja Wpłata zryczałtowanego podatku dochodowego do US Ubruttowienie

5 ń Zasady poboru od 2020 r. Zakres poj ęcia wypłaty, Kurs waluty stosowany do obliczenia wysokoci podatku u ródła Zasady ubruttowienia nale no ci podmiotu zagranicznego. Deklaracja CIT 10Z / PIT 8AR, Informacja IFT 2/2R / IFT 1/1R 18.30_Zakończenie