PROTOKÓŁ kontroli problemowej przeprowadzonej w Zespole Szkolno Przedszkolnym w Pławniowicach przez Grzegorza Nowak - osoba odpowiadająca za przeprowadzanie kontroli instytucjonalnej na podstawie upoważnienia Wójta Gminy Rudziniec Nr 16/2013 z dnia 27.11.2013r. Zakres kontroli: Kontrola wydatków na składki na ubezpieczenie społeczne w części opłacanej przez pracodawcę oraz fundusz pracy Okres przeprowadzenia kontroli: od dnia 04.12.2013r. do dnia 12.02.2014r. Miejsce przeprowadzenia kontroli: siedziba Zespołu Szkolno Przedszkolnego w Pławniowicach zwanego w dalszej części protokołu Zespół ul. Gliwicka 107, 44 171 Pławniowice oraz siedziba Gminnego Zespołu Obsługi Ekonomicznej Placówek Oświatowych w Rudzińcu zwanego w dalszej części protokołu GZOEPO, 44-160 Rudziniec ul. Gliwicka 26. Okres objęty kontrolą: od 01.01.2013r. do 31.10.2013r. Badanie przeprowadzono pełną. Kontrolę przeprowadzono w oparciu o poniższe akty prawne: 1. Ustawa z dnia 7 września 1991r. o systemie oświaty ( Dz. U. z 2004r. Nr 256 poz. 2572 z późniejszymi zmianami ). 2. Ustawa z dnia 26 stycznia 1982r. Karta nauczyciela ( Dz. U. z 2006r. Nr 97 poz. 674 z późniejszymi zmianami ). 3. Ustawa z dnia 27 sierpnia 2009 o finansach publicznych ( Dz. U. z 2009r. Nr 157 poz. 1240 z późniejszymi zmianami ). 4. Ustawa z dnia 29 września 1994r. o rachunkowości ( Dz. U. z 2009r. Nr 152 poz. 1223 z późniejszymi zmianami ). 5. Ustawa z dnia 29 stycznia 2004r. Prawo zamówień publicznych ( Dz. U. z 2010r. Nr 113 poz. 759 z późniejszymi zmianami ). 6. Ustawa z dnia 13 października 1998r. o systemie ubezpieczeń społecznych ( Dz. U. z 2009r. Nr 205 poz. 1585 z późniejszymi zmianami ). 7. Ustawa z dnia 20 kwietnia 2004r. o promocji zatrudnienia i instytucjach rynku pracy ( Dz. U. z 2008r. Nr 69 poz. 415 z późniejszymi zmianami obowiązujący do 12.06.2013r. - 1
obecnie tj. od 13.06.2013r. obowiązuje tekst jednolity Dz. U. z 2013r. poz. 674 z późniejszymi zmianami ). 8. Ustawa budżetowa na rok 2013 z dnia 25 stycznia 2013r. ( Dz. U. z 2013r. poz. 169 ). 9. Rozporządzenie Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 4 kwietnia 1995r. w sprawie trybu opłacania składek na fundusz pracy przez osoby podlegające ubezpieczeniu społecznemu lub zaopatrzeniu emerytalnemu ( Dz. U. z 1995r. Nr 42 poz. 219 z późniejszymi zmianami ). 10. Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 3 lutego 2010r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej ( Dz. U. z 2010r. Nr 20 poz. 103 ). 11. Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 2 marca 2010r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych ( Dz. U. z 2010r. Nr 38 poz. 207 z późniejszymi zmianami ). 12. Uchwała Nr XXVII/348/2012 Rady Gminy Rudziniec z dnia 27 grudnia 2012r. w sprawie uchwalenia budżetu Gminy Rudziniec na 2013 rok. Podczas przeprowadzenia kontroli informacji i wyjaśnień udzielali: Pani Małgorzata Borkiewicz - Pięta Dyrektor Zespołu Szkolno Przedszkolnego w Pławniowicach, Pani Beata Śnieg Kierownik Gminnego Zespołu Obsługi Ekonomicznej Placówek Oświatowych w Rudzińcu, Pani xxxxxxxxxx 1 Główny Księgowy Zespołu Obsługi Ekonomicznej Placówek Oświatowych w Rudzińcu, oraz pozostali pracownicy Zespołu oraz GZOEPO wykonujący w ramach obowiązków służbowych czynności objęte kontrolą. USTALENIA KONTROLI STAN FAKTYCZNY I. Kierownictwo jednostki Zespół Szkolno Przedszkolny w Pławniowicach został utworzony na podstawie Uchwały Nr XLV/455/06 Rady Gminy Rudziniec z dnia 26 lipca 2006r. w sprawie połączenia Szkoły Podstawowej w Pławniowicach oraz Przedszkola Publicznego w Pławniowicach w Zespół Szkolno Przedszkolny w Pławniowicach. Dyrektorem Zespołu Szkolno Przedszkolnego w Pławniowicach jest pani Małgorzata Borkiewicz - Pięta pełniąca funkcję Dyrektora Zespołu od dnia 01.12.2008r. Obecnie powierzono funkcję 1 Wykreślenia dokonano zgodnie z art.1 ust. 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997r. o ochronie danych osobowych (Dz. U. Nr 101 poz. 926 z 2002r. z późniejszymi zmianami), wykreślenia dokonał Grzegorz Nowak osoba odpowiedzialna za przeprowadzenie kontroli, celem publikacji w Biuletynie Informacji Publicznej 2
Dyrektora Zespołu na okres od 01.09.2013r. do 31.08.2018r. - Zarządzenie Nr 149/2013 Wójta Gminy Rudziniec z dnia 23 sierpnia 2013r. w sprawie powierzenia stanowiska Dyrektora Zespołu Szkolno Przedszkolnego w Pławniowicach. Dyrektor działa m.in. na podstawie: ustawy o systemie oświaty, ustawy Karta nauczyciela oraz statutu Szkoły Podstawowej i statutu Przedszkola Publicznego. Obsługę finansową księgową Zespołu prowadzi GZOEPO na podstawie porozumienia z dnia 20.05.2009r. zawartego pomiędzy Dyrektorem Zespołu, a Kierownikiem GZOEPO. Gminny Zespół Obsługi Ekonomicznej Placówek Oświatowych w Rudzińcu został utworzony Uchwałą Nr XLIII/442/06 Rady Gminy Rudziniec z dnia 31 maja 2006r. Kierownikiem GZOEPO jest Pani Beata Śnieg zatrudniona na powyższym stanowisku od dnia 01.07.2007r. do nadal. Głównym Księgowym GZOEPO jest Pani xxxxxxxxx 2 zatrudniona na powyższym stanowisku od dnia 08.04.2008r. do nadal. Siedziba GZOEPO znajduje się w Rudzińcu przy ul. Gliwickiej 26 tj. w budynku Urzędu Gminy w Rudzińcu. Wykaz pracowników zatrudnionych w Zespole w okresie objętym kontrolą stanowi załącznik nr 1 do niniejszego protokołu. II. Regulacje wewnętrzne jednostki w zakresie objętym kontrolą Zgodnie z uregulowaniami statutowymi Szkoła Podstawowa oraz Przedszkole wchodzące w skład Zespołu realizują cele i zadania określone w ustawie o systemie oświaty z dnia 7 września 1991r. oraz w przepisach wydanych na podstawie ustawy i ujętych w statutach jednostek stanowiących zespół, a ponadto integruje środowisko nauczycieli, uczniów i rodziców działających w obrębie tej jednostki. Zespół działa na podstawie m.in.: 1) Statut Zespołu Szkolno Przedszkolnego w Pławniowicach załącznik Nr 2 do Uchwały Nr XLV/455/06 Rady Gminy Rudziniec z dnia 26.07.2006r. 2) Statut Przedszkola Publicznego w Pławniowicach Uchwała Rady Pedagogicznej Nr 4 Zespołu Szkolno Przedszkolnego w Pławniowicach z dnia 02.09.2013r. w sprawie przyjęcia zmian do statutu przedszkola statut wszedł w życie z dniem 01.09.2013r., 3) Statut Szkoły Podstawowej w Pławniowicach wszedł w życie z dniem 13.09.2012r. wraz ze zmianą Uchwała Nr 3 Rady Pedagogicznej Szkoły Podstawowej w Pławniowicach z dnia 02.09.2013r. w sprawie przyjęcia zmian do statutu szkoły dotyczących realizacji pomocy psychologiczno pedagogicznej zmiana z dniem 01.09.2013r., 2 Wykreślenia dokonano zgodnie z art.1 ust. 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997r. o ochronie danych osobowych (Dz. U. Nr 101 poz. 926 z 2002r. z późniejszymi zmianami), wykreślenia dokonał Grzegorz Nowak osoba odpowiedzialna za przeprowadzenie kontroli, celem publikacji w Biuletynie Informacji Publicznej 3
4) Projekt organizacyjny Szkoły Podstawowej w Pławniowicach na rok szkolny 2013/2014 zatwierdzony przez Wójta Gminy Rudziniec w dniu 15.05.2013r. wraz z aneksem nr 1 z dnia 02.09.2013r. 5) Projekt organizacyjny Publicznego Przedszkola w Pławniowicach na rok szkolny 2013/2014 zatwierdzony przez Wójta Gminy Rudziniec w dniu 15.05.2013r. wraz z aneksem nr 1 z dnia 31.10.2013r. 6) Zarządzenie Nr 1/2010 Dyrektora Zespołu Szkolno Przedszkolnego w Pławniowicach z dnia 01.09.2010r. w sprawie ustalenia zasad kontroli zarządczej. 7) Zarządzenie Nr 2/2010 Dyrektora Zespołu Szkolno Przedszkolnego w Pławniowicach z dnia 01.09.2010r. w sprawie wprowadzenia Procedur kontroli zarządczej w ZSP w Pławniowicach. III. Plan finansowy i jego realizacja w zakresie wydatków na składki na ubezpieczenie społeczne w części opłacanej przez pracodawcę oraz fundusz pracy Osobą odpowiedzialną za całość gospodarki finansowej w Zespole jest kierownik jednostki - Dyrektor zgodnie z art. 53 ust. 1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009r. o finansach publicznych. Na podstawie Uchwały Nr XXVII/348/2012 Rady Gminy Rudziniec z dnia 27 grudnia 2012r. w sprawie uchwalenia budżetu Gminy Rudziniec na 2013 rok, Dyrektor Zespołu wprowadził plan finansowy Zespołu Szkolno Przedszkolnego w Pławniowicach Zarządzenie Nr 1/2013 z dnia 16 stycznia 2013r. Dyrektora Zespołu Szkolno Przedszkolnego w Pławniowicach w sprawie wprowadzenia planu finansowego na 2013 rok. Pierwotny plan finansowy przewidywał wydatki Zespołu w łącznej kwocie 1 183 592,00 zł. W trakcie realizacji planu, ulegał on zmianom i na dzień 31.10.2013r. łączna kwota planowanych wydatków Zespołu wynosiła 1 196 402,00 zł. Zespół dokonał do dnia 31.10.2013r. wydatków na łączną kwotę 923 206,37zł., co stanowiło 77,17 % planowanych wydatków. Kontrolą objęto wydatki Zespołu na składki na ubezpieczenie społeczne w części opłacanej przez pracodawcę oraz fundusz pracy 1. Składki na ubezpieczenie społeczne w części opłacanej przez pracodawcę Pierwotny plan finansowy Zespołu zakładał w Dziale 801 Oświata i wychowanie, Rozdział 80101 Szkoły podstawowe, 4110 składki na ubezpieczenie społeczne, zakładał wydatki w kwocie 100 624,00 zł. na podstawie Zarządzenia Nr 1/2013 z dnia 16 stycznia 2013r. Dyrektora Zespołu Szkolno Przedszkolnego w Pławniowicach w sprawie wprowadzenia planu finansowego na 2013 rok i w trakcie realizacji nie był zmieniany, a wydano do dnia 31.10.2013r. 81 467,16 zł., co stanowiło 80,96 % planowanej kwoty. 4
Pierwotny plan finansowy Zespołu zakładał w Dziale 801 Oświata i wychowanie, Rozdział 80104 Przedszkola, 4110 składki na ubezpieczenie społeczne, zakładał wydatki w kwocie 32 628,00 zł. na podstawie Zarządzenia Nr 1/2013 z dnia 16 stycznia 2013r. Dyrektora Zespołu Szkolno Przedszkolnego w Pławniowicach w sprawie wprowadzenia planu finansowego na 2013 rok i w trakcie realizacji był raz zmieniany tj. w dniu 30.09.2013r. zwiększono kwotę planu o 1 011,00 zł. na podstawie Zarządzenia Nr 5/2013 Dyrektora Zespołu Szkolno Przedszkolnego w Pławniowicach z dnia 30.09.2013r. dot. zmian w planie finansowym Zespołu na rok 2013. Plan po zmianach wynosił 33 639,00 zł., a wydano 24 035,45 zł., co stanowiło 71,45 % planowanej kwoty. Plan i jego realizacja w okresie od 01.01.2013r. do 31.10.2013r. w zakresie wydatków na składki na ubezpieczenia społeczne w części opłacanej przez pracodawcę zostały przedstawione w poniższej tabeli opracowanej na podstawie danych pochodzących ze sprawozdań Rb-28S - miesięczne sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetowych jednostki samorządu terytorialnego. 801-80101 801-80104 Miesiąc Plan Wydatki Plan Wydatki Styczeń 100 624,00 zł. 941,10 zł. 32 628,00 zł. 0,00 zł. Luty b.z. 21 755,66 zł. b.z. 6 315,82 zł. Marzec b.z. 29 060,80 zł. b.z. 8 517,83 zł. Kwiecień b.z. 36 288,07 zł. b.z. 10 732,60 zł. Maj b.z. 43 392,93 zł. b.z. 12 933,25 zł. Czerwiec b.z. 50 453,90 zł. b.z. 15 146,87 zł. Lipiec b.z. 57 457,38 zł. b.z. 17 359,16 zł. Sierpień b.z. 64 477,19 zł. b.z. 19 486,96 zł. Wrzesień b.z. 72 249,90 zł. 33 639,00 zł. 21 989,69 zł. Październik b.z. 81 467,16 zł. b.z. 24 035,45 zł. b.z. - bez zmian Razem wydatki na składki na ubezpieczenie społeczne w części opłacanej przez pracodawcę w Zespole w okresie od 01.01.2013r. do 31.10.2013r. wyniosły 105 502,61 zł. 2. Składki na fundusz pracy Pierwotny plan finansowy Zespołu zakładał w Dziale 801 Oświata i wychowanie, Rozdział 80101 Szkoły podstawowe, 4120 składki na fundusz pracy, zakładał wydatki w kwocie 14 417,00 zł. na podstawie Zarządzenia Nr 1/2013 z dnia 16 stycznia 2013r. Dyrektora Zespołu Szkolno Przedszkolnego w Pławniowicach w sprawie wprowadzenia planu finansowego na 2013 rok i w trakcie realizacji nie był zmieniany, a wydano do dnia 31.10.2013r. 10 330,57 zł., co stanowiło 71,66 % kwoty planowanej. 5
Pierwotny plan finansowy Zespołu zakładał w Dziale 801 Oświata i wychowanie, Rozdział 80104 Przedszkola, 4120 składki na fundusz pracy, zakładał wydatki w kwocie 4 675,00 zł. na podstawie Zarządzenia Nr 1/2013 z dnia 16 stycznia 2013r. Dyrektora Zespołu Szkolno Przedszkolnego w Pławniowicach w sprawie wprowadzenia planu finansowego na 2013 rok i w trakcie realizacji był raz zmieniany tj. w dniu 30.09.2013r. zwiększono kwotę planu o 144,00 zł. na podstawie Zarządzenia Nr 5/2013 Dyrektora Zespołu Szkolno Przedszkolnego w Pławniowicach z dnia 30.09.2013r. dot. zmian w planie finansowym Zespołu na rok 2013. Plan po zmianach wynosił 4 819,00 zł., a wydano do dnia 31.10.2013r. 3 432,05 zł., co stanowiło 71,22 % planowanej kwoty. Plan i jego realizacja w okresie od 01.01.2013r. do 31.10.2013r. w zakresie wydatków na składki na fundusz pracy zostały przedstawione w poniższej tabeli opracowanej na podstawie danych pochodzących ze sprawozdań Rb-28S - miesięczne sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetowych jednostki samorządu terytorialnego. 801-80101 801-80104 Miesiąc Plan Wydatki Plan Wydatki Styczeń 14 417,00 zł. 4,47 zł. 4 675,00 zł. 0,00 zł. Luty b.z. 2 819,87 zł. b.z. 904,89 zł. Marzec b.z. 3 773,07 zł. b.z. 1 220,39 zł. Kwiecień b.z. 4 687,91 zł. b.z. 1 536,05 zł. Maj b.z. 5 575,94 zł. b.z. 1 849,70 zł. Czerwiec b.z. 6 457,72 zł. b.z. 2 165,20 zł. Lipiec b.z. 7 331,31 zł. b.z. 2 480,50 zł. Sierpień b.z. 8 207,22 zł. b.z. 2 783,77 zł. Wrzesień b.z. 9 183,01 zł. 4 819,00 zł. 3 140,48 zł. Październik b.z. 10 330,57 zł. b.z. 3 432,05 zł. b.z. - bez zmian Razem wydatki na składki na fundusz pracy w Zespole w okresie od 01.01.2013r. do 31.10.20123. wyniosły 13 762,62 zł. Łączna kwota wydatków na składki na ubezpieczenie społeczne w części opłacanej przez pracodawcę oraz składki na fundusz pracy w okresie od dnia 01.01.2013r. do dnia 31.10.2013r. to 119 265,23 zł. Powyższa kwota stanowiła 9,97 % planowanej kwoty wydatków Zespołu oraz 12,92 % zrealizowanych wydatków na dzień 31.10.2013r. Kontrolą objęto sprawozdania Rb 28 S miesięczne sprawozdanie z wykonania wydatków budżetowych jednostki samorządu terytorialnego samorządowej jednostki budżetowej za okres od 01.01.2013r. do 31.10.2013r. i stwierdzono, że są każdorazowo podpisane przez upoważnione 6
osoby tj. głównego księgowego GZOEPO oraz Dyrektora Zespołu oraz są przekazywane do Urzędu Gminy Rudziniec terminowo tj do 10 każdego miesiąca za miesiąc poprzedni, a kwoty wykazane w sprawozdaniach w zakresie objętym kontrolą są zgodne z faktycznie poniesionymi wydatkami. IV. Kontrola dokumentacji finansowej Składki na ubezpieczenie społeczne obejmują następujące rodzaje ubezpieczenia: - ubezpieczenie emerytalne ( w połowie opłacane przez pracownika, w połowie przez pracodawcę ), - ubezpieczenie rentowe ( w części stanowiącej 1,5 % podstawy wymiaru składki opłacane przez pracownika, natomiast w części stanowiącej 6,5 % podstawy wymiaru składki przez pracodawcę ), - ubezpieczenie chorobowe w całości opłacane przez pracownika, - ubezpieczenie wypadkowe w całości opłacane przez pracodawcę, Składki na fundusz pracy są opłacane w całości przez pracodawcę. Wszystkie wyżej wymienione składki są przekazywane na odpowiednie konta Zakładu Ubezpieczeń Społecznych. Stawki wyżej wymienionych ubezpieczeń określone zostały procentowo w art. 22 ust. 1 ustawy z dnia 13 października 1998r. o systemie ubezpieczeń społecznych i przedstawiały się w okresie objętym kontrolą następująco: - 19,52 % podstawy wymiaru na ubezpieczenie emerytalne, - 8,00 % podstawy wymiaru na ubezpieczenie rentowe, - 2,45 % podstawy wymiaru na ubezpieczenie chorobowe, - 0,84 % podstawy wymiaru na ubezpieczenie wypadkowe ( zgodne z ustawowym przedziałem wynoszącym od 0,40% do 8,12% ) - do 31.03.2013r. - 0,93 % podstawy wymiaru na ubezpieczenie wypadkowe ( zgodnie z ustawowym przedziałem wynoszącym od 0,40 % do 8,12 % ) - od 01.04.2013r. Wysokość składki na fundusz pracy w 2013r. została określona w wysokości 2,45 % podstawy wymiaru składki na ubezpieczenie społeczne na podstawie art. 29 Ustawy Budżetowej na rok 2013 z dnia 25 stycznia 2013r. Kontrolą objęto dowody księgowe ( pełny wykaz dowodów księgowych zawiera załącznik nr 2 do niniejszego protokołu zestawienie analityczne ) dokumentujące wyżej wymienione wydatki i stwierdzono, że: - wszystkie wydatki dokonywane były zgodnie z planem finansowym Zespołu, - wszystkie składki na ubezpieczenie społeczne są opłacane terminowo tj. zgodnie z art. 47 ust.1 pkt 2 Ustawy z dnia 13 października 1998r. o systemie ubezpieczeń społecznych, tj. do 5-go dnia następnego miesiąca po miesiącu w którym nastąpiła wypłata wynagrodzenia, 7
- wszystkie wpłaty na Fundusz Pracy były dokonywane terminowo tj. zgodnie z 2 Rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 4 kwietnia 1995r. w sprawie trybu opłacania składek na fundusz pracy przez osoby podlegające ubezpieczeniu społecznemu lub zaopatrzeniu emerytalnemu, który stanowi, że: Osoby, o których mowa w 1 ust. 1, dokonują wpłat składek na Fundusz Pracy bez uprzedniego wezwania, w terminach określonych dla składek na ubezpieczenie społeczne lub zaopatrzenie emerytalne, - wszystkie składki zostały naliczone i odprowadzone w prawidłowej wysokości - kwoty składek ujęte w deklaracjach ZUS P RCA ( imienny raport miesięczny o należnych składkach i wypłaconych świadczeniach ) są zgodne z kwotami wynikającymi z list płac wyjątek stanowią składki na fundusz pracy w przypadku: a) pracownika wymienionego w poz. 10 wykazu pracowników stanowiącego załącznik nr 1 do niniejszego protokołu, za którego w okresie od stycznia do października 2013r. naliczono i odprowadzono składkę na fundusz pracy w wysokości łącznej 699,08 zł. podczas gdy ww pracownik przebywał do dnia 12.01.2012r. na urlopie macierzyńskim i w związku z powyższym zgodnie z art. 104 a ustawy z dnia 20 kwietnia 2004r. o promocji zatrudnienia i instytucjach rynku pracy, do dnia 28.02.2015r. pracodawca jest zwolniony z obowiązku opłacania składek na fundusz pracy za ww pracownika. b) pracownika wymienionego w poz. 11 wykazu pracowników stanowiącego załącznik nr 1 do niniejszego protokołu, za którego w okresie od stycznia do października 2013r. naliczono i odprowadzono składkę na fundusz pracy w wysokości łącznej 438,15 zł. podczas gdy ww pracownik przebywał do dnia 18.08.2012r. na urlopie macierzyńskim i w związku z powyższym zgodnie z art. 104 a ustawy z dnia 20 kwietnia 2004r. o promocji zatrudnienia i instytucjach rynku pracy, do dnia 31.08.2015r. pracodawca jest zwolniony z obowiązku opłacania składek na fundusz pracy za ww pracownika. c) pracownika wymienionego w poz. 19 wykazu pracowników stanowiącego załącznik nr 1 do niniejszego protokołu, za którego w okresie od stycznia do października 2013r. naliczono i odprowadzono składkę na fundusz pracy w wysokości łącznej 326,43 zł. podczas gdy ww pracownik przebywał do dnia 02.02.2011r. na urlopie wychowawczym i w związku z powyższym zgodnie z art. 104 a ustawy z dnia 20 kwietnia 2004r. o promocji zatrudnienia i instytucjach rynku pracy, do dnia 28.02.2014r. pracodawca jest zwolniony z obowiązku opłacania składek na fundusz pracy za ww pracownika. W związku ze stwierdzonymi powyżej nieprawidłowościami zwrócono się do Kierownika GZOEPO z żądaniem złożenia wyjaśnień na piśmie w sprawie naliczania i odprowadzania składek na fundusz pracy. Pismo z dnia 29.01.2014r. wraz z odpowiedzią Kierownika GZOEPO z dnia 8
31.01.2014r. stanowi załącznik nr 3 do niniejszego protokołu. - stosowano prawidłową klasyfikację budżetową przy dokonywanych wydatkach, - deklaracje ZUS P RCA oraz ZUS P DRA ( deklaracja rozliczeniowa ) są przekazywane do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych terminowo. Terminy przekazania deklaracji do ZUS oraz przelewów na konto Zakładu Ubezpieczeń Społecznych składek na ubezpieczenie społeczne oraz fundusz pracy w okresie od 1 stycznia do 31 października 2013r. ilustruje poniższa tabela: miesiąc Data wysyłki deklaracji Data przelewu Styczeń 04.02.2013r. 04.02.2013r. Luty 01.03.2013r. 28.02.2013r. Marzec 03.04.2013r. 29.03.2013r. Kwiecień 30.04.2013r. 30.04.2013r. Maj 03.06.2013r. 31.05.2013r. Czerwiec 28.06.2013r. 28.06.2013r. Lipiec 02.08.2013r. 31.07.2013r. Sierpień 02.09.2013r. 30.08.2013r. Wrzesień 01.10.2013r. 30.09.2013r. Październik 04.11.2013r. 29.10.2013r. V. Realizacja kontroli zarządczej Dyrektor Zespołu w dniu 01.09.2010r. ustalił zasady kontroli zarządczej w Zespole - Zarządzenie Nr 1/2010 Dyrektora Zespołu Szkolno Przedszkolnego w Pławniowicach z dnia 01.09.2010r. w sprawie ustalenia zasad kontroli zarządczej. Na podstawie powyższych zasad wdrożono w Zespole standardy kontroli zarządczej w następujących obszarach: środowisko wewnętrzne, cele i zarządzanie ryzykiem, mechanizmy kontroli, informacja i komunikacja oraz monitorowanie i ocena. Na rok szkolny 2012/2013 Dyrektor Zespołu sporządzał plan kontroli zarządczej w Zespole. Zgodnie z 7 pkt 1 powyższego zarządzenia nie rzadziej niż raz w roku należy dokonywać identyfikacji ryzyka związanego z poszczególnymi celami i zadaniami jednostki, dotyczącego zarówno działalności całej jednostki, jak i realizowanych przez jednostkę konkretnych programów, projektów czy zadań. Stwierdzono, że w Zespole Dyrektor dokonał identyfikacji ryzyka w następujących obszarach: Dochody, wydatki, gospodarka mieniem, sprawy kadrowe, zakładowy fundusz świadczeń socjalnych, zamówienia publiczne, gospodarka żywieniowa określając prawdopodobieństwo wystąpienia ryzyka w powyższych obszarach na małe lub średnie. Zgodnie z 23 pkt 3 zarządzenia, źródłem uzyskania zapewnienia o stanie kontroli zarządczej przez kierownika jednostki powinny być w szczególności wyniki: monitorowania, samooceny oraz przeprowadzonych audytów i kontroli. Dyrektor Zespołu dokonał w dniu 01.07.2013r. samooceny 9
stanu kontroli zarządczej w Zespole załącznik nr 4 do niniejszego protokołu stanowi kopia arkusza ww samooceny. Dyrektor Zespołu corocznie sporządza również oświadczenie o stanie kontroli zarządczej za poprzedni rok. Dyrektor Zespołu sporządził w dniu 01.07.2013r. oświadczenie o stanie kontroli zarządczej, którego kopia stanowi załącznik nr 5 do niniejszego protokołu. VI. Realizacja zaleceń pokontrolnych W dniach od 19.12.2012r. do 20.03.2013r. przeprowadzono w Zespole kontrolę wydatków na zakup materiałów i wyposażenia oraz usług pozostałych za okres od 01.01.2012r. do 30.11.2012r. W wyniku przeprowadzonej kontroli i stwierdzonych nieprawidłowości skierowano do Dyrektora Zespołu zalecenia pokontrolne. W dniu 18.04.2013r. Dyrektor Zespołu złożył do Urzędu Gminy w Rudzińcu informację dot. realizacji zaleceń pokontrolnych. Kontrolą objęto realizację zaleceń pokontrolnych przez Dyrekotra Zespołu i stwierdzono, że: 1. Kontrolą objęto wydatki Szkoły ( Rozdział 80101 ) i Przedszkola ( Rozdział 80104 ) na zakup materiałów i wyposażenia oraz usług pozostałych za okres od 01.07.2013r. do 31.12.2013r. i stwierdzono, że jest stosowana prawidłowo klasyfikacja budżetowa tj. wydatki Szkoły Podstawowej są ujmowane w rozdziale 80101 natomiast wydatki Przedszkola w rozdziale 80104. 2. Dyrektor Zespołu zawarł w dniu 30.09.2013r. w imieniu Zespołu umowę o świadczenie usług w zakresie odbioru odpadów stałych. Umowę zawarto z Miejskim Przedsiębiorstwem Gospodarki Komunalnej Sp. z o.o. w Pyskowicach na czas określony tj. od 01.10.2013r. do 30.09.2016r. tj. zgodnie z obowiązującymi przepisami. STWIERDZONE NIEPRAWIDŁOWOŚCI Zapłata w okresie od 01.01.2013r. do 31.10.2013r. kwoty 1 463,66 zł. tytułem składek na fundusz pracy za osoby powracające z urlopu macierzyńskiego lub wychowawczego, wymienione w Części IV lit a, b,c niniejszego protokołu, co było niezgodne z art. 104 a ustawy z dnia 20 kwietnia 2004r. o promocji zatrudnienia i instytucjach rynku pracy, który stanowi, że: Pracodawcy oraz inne jednostki organizacyjne nie opłacają składek na Fundusz Pracy za zatrudnionych pracowników powracających z urlopu macierzyńskiego, urlopu na warunkach urlopu macierzyńskiego, dodatkowego urlopu macierzyńskiego, dodatkowego urlopu na warunkach urlopu macierzyńskiego, urlopu rodzicielskiego lub urlopu wychowawczego w okresie 36 miesięcy począwszy od pierwszego miesiąca po powrocie z urlopu macierzyńskiego, urlopu na warunkach urlopu macierzyńskiego, dodatkowego urlopu macierzyńskiego, dodatkowego urlopu na warunkach urlopu macierzyńskiego, urlopu rodzicielskiego lub urlopu wychowawczego. 10
ZALECENIA POKONTROLNE Składki na fundusz pracy naliczać i odprowadzać zgodnie z obowiązującymi przepisami ze szczególnym uwzględnieniem zwolnień wykazanych w art. 104 a ustawy z dnia 20 kwietnia 2004r. o promocji zatrudnienia i instytucjach rynku pracy, który stanowi, że: Pracodawcy oraz inne jednostki organizacyjne nie opłacają składek na Fundusz Pracy za zatrudnionych pracowników powracających z urlopu macierzyńskiego, urlopu na warunkach urlopu macierzyńskiego, dodatkowego urlopu macierzyńskiego, dodatkowego urlopu na warunkach urlopu macierzyńskiego, urlopu rodzicielskiego lub urlopu wychowawczego w okresie 36 miesięcy począwszy od pierwszego miesiąca po powrocie z urlopu macierzyńskiego, urlopu na warunkach urlopu macierzyńskiego, dodatkowego urlopu macierzyńskiego, dodatkowego urlopu na warunkach urlopu macierzyńskiego, urlopu rodzicielskiego lub urlopu wychowawczego. Zalecenie powyższe kieruje się do Dyrektora Zespołu oraz Kierownika GZOEPO, zobowiązując jednocześnie do przedstawienia informacji o sposobie realizacji zalecenia w terminie 30 dni od dnia podpisania niniejszego protokołu. Wykaz załączników do niniejszego protokołu: 1. Wykaz pracowników zatrudnionych w Zespole w okresie od 01.01.2013r. do 31.10.2013r. 2. Zestawienie analityczne kont 130-80101 - 4110, 130 80104-4110, 130 80101 4120, 130 80104 4120. 3. Żądanie złożenia wyjaśnień na piśmie z dnia 29.01.2014r. wraz z odpowiedzią Kierownika GZOEPO w Rudzińcu. 4. Kopia arkusza samooceny badania stanu kontroli zarządczej w Zespole z dnia 01.07.2013r. 5. Kopia oświadczenia o stanie kontroli zarządczej z dnia 01.07.2013r. Na zakończenie należy podkreślić, iż zostały stworzone dogodne warunki do przeprowadzenia kontroli, a wszystkie osoby uczestniczące w czynnościach kontrolnych na bieżąco i wyczerpująco udzielały wszystkich wyjaśnień. Dyrektor Zespołu pani Małgorzata Borkiewicz - Pięta oraz Kierownik GZOEPO pani Beata Śnieg, zostali poinformowani o przysługującym, na podstawie obowiązującej w Urzędzie Gminy w Rudzińcu instrukcji kontroli instytucjonalnej, prawie zgłoszenia w ciągu 7 dni od daty podpisania protokołu zastrzeżeń i dodatkowych wyjaśnień do protokołu. Protokół sporządzono w trzech jednobrzmiących egzemplarzach, z których dwa pozostawiono w kontrolowanych jednostkach. 11
Protokół podpisano bez zastrzeżeń. Przeprowadzoną kontrolę wpisano do książki kontroli pod poz. 16/2013 Rudziniec 26.02.2014r. ZESPÓŁ SZKOLNO PRZEDSZKOLNY ul. Gliwicka 107 44-171 Pławniowice 969 14 69 878, tel. 32 23 05 540 (pieczątka kontrolowanej jednostki) GŁÓWNA KSIĘGOWA Dyrektor Zespołu GZOEPO w Rudzińcu Grzegorz Nowak xxxxxxxxxxxxxx 3 mgr Małgorzata Borkiewicz - Pięta ( podpis kontrolującego) ( podpis Głównego Księgowego GZOEPO ) ( podpis Dyrektora Zespołu ) KIEROWNIK GZOEPO w Rudzińcu mgr Beata Śnieg ( podpis Kierownika GZOEPO ) 3 Wykreślenia dokonano zgodnie z art.1 ust. 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997r. o ochronie danych osobowych (Dz. U. Nr 101 poz. 926 z 2002r. z późniejszymi zmianami), wykreślenia dokonał Grzegorz Nowak osoba odpowiedzialna za przeprowadzenie kontroli, celem publikacji w Biuletynie Informacji Publicznej 12