PROTOKÓŁ kontroli problemowej przeprowadzonej w Zespole Szkolno Przedszkolnym w Pławniowicach przez Grzegorza Nowak - osoba odpowiadająca za przeprowadzanie kontroli instytucjonalnej na podstawie upoważnienia Wójta Gminy Rudziniec Nr 11/2011 z dnia 14.09.2011r. Zakres kontroli: Kontrola wydatków na dodatkowe wynagrodzenie roczne pracowników Zespołu Okres przeprowadzenia kontroli: od dnia 21.09.2011r. do dnia 12.10.2011r. Miejsce przeprowadzenia kontroli: siedziba Zespołu Szkolno Przedszkolnego w Pławniowicach zwanego w dalszej części protokołu Zespół ul. Gliwicka 107, 44 171 Pławniowice oraz siedziba Gminnego Zespołu Obsługi Ekonomicznej Placówek Oświatowych w Rudzińcu zwanego w dalszej części protokołu GZOEPO, 44-160 Rudziniec ul. Gliwicka 26. Okres objęty kontrolą: od 01.01.2011r. do 31.03.2011r.. Badanie przeprowadzono pełną. Kontrolę przeprowadzono w oparciu o poniższe akty prawne: 1. Ustawa z dnia 7 września 1991r. o systemie oświaty ( Dz. U. z 2004r. Nr 256 poz. 2572 z późniejszymi zmianami ). 2. Ustawa z dnia 26 stycznia 1982r. Karta nauczyciela ( Dz. U. z 2006r. Nr 97 poz. 674 z późniejszymi zmianami ). 3. Ustawa z dnia 27 sierpnia 2009 o finansach publicznych ( Dz. U. z 2009r. Nr 157 poz. 1240 z późniejszymi zmianami ). 4. Ustawa z dnia 29 września 1994r. o rachunkowości ( Dz. U. z 2009r. Nr 152 poz. 1223 z późniejszymi zmianami ). 5. Ustawa z dnia 12 grudnia 1997r. o dodatkowym wynagrodzeniu rocznym pracowników sfery budżetowej ( Dz. U. z 1997r. Nr 160 poz. 1080 z późniejszymi zmianami ). 6. Rozporządzenie Ministra Edukacji Narodowej z dnia 26 czerwca 2001r. w sprawie szczegółowych zasad ustalania wynagrodzenia oraz ekwiwalentu pieniężnego za urlop wypoczynkowy nauczycieli ( Dz. U. z 2001r. Nr 71 poz. 737 z późniejszymi zmianami ). 1
7. Rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 8 stycznia 1997r. w sprawie szczegółowych zasad udzielania urlopu wypoczynkowego, ustalania i wypłacania wynagrodzenia za czas urlopu oraz ekwiwalentu pieniężnego za urlop ( Dz. U. z 1997r. Nr 2 poz. 14 z późniejszymi zmianami ). 8. Rozporządzenie Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 29 maja 1996r. w sprawie sposobu ustalania wynagrodzenia w okresie niewykonywania pracy oraz wynagordzenia stanowiącego podstawę obliczania odszkodowań, odpraw, dodatków wyrównawczych do wynagrodzenia oraz innych nalezności przewidzianych w Kodeksie pracy ( Dz. U. z 1996r. Nr 62 poz. 289 z późniejszymi zmianami ) 9. Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 5 lipca 2010r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej ( Dz. U. z 2010r. Nr 128 poz. 861 ). 10. Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 29 czerwca 2006r. w sprawie gospodarki finansowej jednostek budżetowych, zakładów budżetowych i gospodarstw pomocniczych oraz trybu postępowania przy przekształcaniu w inną formę organizacyjno prawną ( Dz. U. z 2006r. Nr 116 poz. 783 z późniejszymi zmianami ). 11. Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 3 lutego 2010r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej ( Dz. U. z 2010r. Nr 20 poz. 103 ). 12. Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 2 marca 2010r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych ( Dz. U. z 2010r. Nr 38 poz. 207 ). 13. Uchwała Nr III/19/2010 Rady Gminy Rudziniec z dnia 28 grudnia 2010r. w sprawie uchwalenia budżetu Gminy Rudziniec na 2011 rok. Podczas przeprowadzenia kontroli informacji i wyjaśnień udzielali: Pani Małgorzata Borkiewicz - Pięta Dyrektor Zespołu Szkolno Przedszkolnego w Pławniowicach, Pani Beata Śnieg Kierownik Gminnego Zespołu Obsługi Ekonomicznej Placówek Oświatowych w Rudzińcu, Pani xxxxxxxx 1 Główny Księgowy Zespołu Obsługi Ekonomicznej Placówek Oświatowych w Rudzińcu, 1 Wykreślenia dokonano zgodnie z art.1 ust. 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997r. o ochronie danych osobowych (Dz. U. Nr 101 poz. 926 z 2002r. z późniejszymi zmianami), wykreślenia dokonał Grzegorz Nowak osoba odpowiedzialna za przeprowadzenie kontroli, celem publikacji w Biuletynie Informacji Publicznej 2
oraz pozostali pracownicy Zespołu oraz GZOEPO wykonujący w ramach obowiązków służbowych czynności objęte kontrolą. USTALENIA KONTROLI STAN FAKTYCZNY I. Kierownictwo jednostki Zespół Szkolno Przedszkolny w Pławniowicach został utworzony na podstawie Uchwały Nr XLV/455/06 Rady Gminy Rudziniec z dnia 26 lipca 2006r. w sprawie połączenia Szkoły Podstawowej w Pławniowicach oraz Przedszkola Publicznego w Pławniowicach w Zespół Szkolno Przedszkolny w Pławniowicach. Dyrektorem Zespołu Szkolno Przedszkolnego w Pławniowicach jest pani Małgorzata Borkiewicz - Pięta pełniąca funkcję Dyrektora Zespołu od dnia 01.12.2008r. do 31.08.2013r. na podstawie powierzenia funkcji Dyrektora Zespołu. Dyrektor działa m.in. na podstawie: ustawy o systemie oświaty, ustawy Karta nauczyciela oraz statutu Szkoły Podstawowej i statutu Przedszkola Publicznego. Obsługę finansową księgową Zespołu prowadzi GZOEPO na podstawie porozumienia z dnia 20.05.2009r. zawartego pomiędzy Dyrektorem Zespołu, a Kierownikiem GZOEPO. Gminny Zespół Obsługi Ekonomicznej Placówek Oświatowych w Rudzińcu został utworzony Uchwałą Nr XLIII/442/06 Rady Gminy Rudziniec z dnia 31 maja 2006r. Kierownikiem GZOEPO jest Pani Beata Śnieg zatrudniona na powyższym stanowisku od dnia 01.07.2007r. do nadal. Głównym Księgowym GZOEPO jest Pani xxxxxxxx 2 zatrudniona na powyższym stanowisku od dnia 08.04.2008r. do nadal. Siedziba GZOEPO znajduje się w Rudzińcu przy ul. Gliwickiej 26 tj. w budynku Urzędu Gminy w Rudzińcu. II. Regulacje wewnętrzne jednostki w zakresie objętym kontrolą Zgodnie z uregulowaniami statutowymi Szkoła Podstawowa oraz Przedszkole wchodzące w skład Zespołu realizują cele i zadania określone w ustawie o systemie oświaty z dnia 7 września 1991r. oraz w przepisach wydanych na podstawie ustawy i ujętych w statutach jednostek stanowiących zespół, a ponadto integruje środowisko nauczycieli, uczniów i rodziców działających w obrębie tej jednostki. Zespół działa na podstawie m.in.: 1) Statut Zespołu Szkolno Przedszkolnego w Pławniowicach załącznik Nr 2 do Uchwały Nr XLV/455/06 Rady Gminy Rudziniec z dnia 26.07.2006r.. 2 Wykreślenia dokonano zgodnie z art.1 ust. 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997r. o ochronie danych osobowych (Dz. U. Nr 101 poz. 926 z 2002r. z późniejszymi zmianami), wykreślenia dokonał Grzegorz Nowak osoba odpowiedzialna za przeprowadzenie kontroli, celem publikacji w Biuletynie Informacji Publicznej 3
2) Statut Przedszkola Publicznego w Pławniowicach Uchwała nr 1 Rady Pedagogicznej Zespołu Szkolno Przedszkolnego w Pławniowicach z dnia 30.08.2010r. w sprawie przyjęcia statutu przedszkola statut wszedł w życie z dniam 01.09.2010r., 3) Statut Szkoły Podstawowej w Pławniowicach wszedł w życie z dniem 01.12.2010r., 4) Projekt organizacyjny Szkoły Podstawowej w Pławniowicach na rok szkolny 2010/2011 zatwierdzony przez Wójta Gminy Rudziniec w dniu 25.05.2010r. oraz projekt organizacyjny Szkoły Podstawowej w Pławniowicach na rok szkolny 2011/2012 zatwierdzony przez Wójta Gminy Rudziniec w dniu 18.05.2011r. 5) Projekt organizacyjny Publicznego Przedszkola w Pławniowicach na rok szkolny 2010/2011 zatwierdzony przez Wójta Gminy Rudziniec w dniu 25.05.2010r. oraz projekt organizacyjny Publicznego Przedszkola w Pławniowicach na rok szkolny 2011/2012 zatwierdzony przez Wójta Gminy Rudziniec w dniu 06.06.2011r. 6) Zarządzenie Nr 1/2010 Dyrektora Zespołu Szkolno Przedszkolnego w Pławniowicach z dnia 01.09.2010r. w sprawie ustalenia zasad kontroli zarządczej. 7) Zarządzenie Nr 2/2010 Dyrektora Zespołu Szkolno Przedszkolnego w Pławniowicach z dnia 01.09.2010r. w sprawie wprowadzenia Procedur kontroli zarządczej w ZSP w Pławniowicach. III. Dodatkowe wynagrodzenie roczne pracowników Osobą odpowiedzialną za całość gospodarki finansowej w Zespole jest kierownik jednostki - Dyrektor zgodnie z art. 53 ust. 1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009r. o finansach publicznych. Dodatkowe wynagrodzenie roczne jest przyznawane dla pracowników Zespołu na podstawie: a) nauczyciele - na podstawie art. 48 ustawy z dnia 26 stycznia 1982r. Karta nauczyciela, który stanowi, że: Nauczycielowi przysługuje dodatkowe wynagrodzenie roczne na zasadach i w wysokości określonych w ustawie z dnia 12 grudnia 1997 r. o dodatkowym wynagrodzeniu rocznym dla pracowników jednostek sfery budżetowej. b) pozostali pracownicy Zespołu na podstawie art. 1 ust. 1 oraz ust. 2 pkt 3 ustawy z dnia 12 grudnia 1997r. o dodatkowym wynagrodzeniu rocznym dla pracowników jednostek sfery budżetowej, który stanowi, że: Ustawa określa zasady nabywania prawa oraz ustalania wysokości i wypłacania dodatkowego wynagrodzenia rocznego dla pracowników jednostek sfery budżetowej, zwanego dalej "wynagrodzeniem rocznym" oraz, że: Przez użyte w ust. 1 określenie pracownicy jednostek sfery budżetowej rozumie się pracowników samorządowych jednostek budżetowych... 4
Wykaz pracowników Zespołu uprawnionych do otrzymania dodatkowego wynagrodzenia rocznego za 2010r. stanowi załącznik nr 1 do niniejszego protokołu. IV. Dokumentacja finansowa jednostki w zakresie objętym kontrolą Na podstawie Uchwały Nr III/19/2010 Rady Gminy Rudziniec z dnia 28 grudnia 2010r. w sprawie uchwalenia budżetu Gminy Rudziniec na 2011 rok, Dyrektor Zespołu wprowadził plan finansowy Zespołu Zarządzenie Nr 1/2011 z dnia 03.01.2011r. Dyrektora Zespołu Szkolno Przedszkolnego w Pławniowicach w sprawie wprowadzenia planu finansowego na 2011 rok. Pierwotny plan finansowy przewidywał wydatki Zespołu w łącznej kwocie 1 078 929,00 zł.. W trakcie realizacji planu, ulegał on zmianom i na dzień 31.03.2011r. łączna kwota planowanych wydatków Zespołu wynosiła 1 088 260,00 zł. Zespół dokonał do dnia 31.03.2011r. wydatków na łączną kwotę 275 276,59 zł., co stanowiło 25,30 % planowanych wydatków. Kontrolą objęto wydatki Zespołu na dodatkowe wynagrodzenie roczne pracowników. Pierwotny plan finansowy Zespołu zakładał: a) w Dziale 801 Oświata i wychowanie, Rozdział 80101 Szkoły podstawowe, 4040 dodatkowe wynagrodzenie roczne, wydatki w kwocie 36 800,00 zł. na podstawie Zarządzenia Nr 1/2011 z dnia 3 stycznia 2011r. Dyrektora Zespołu Szkolno Przedszkolnego w Pławniowicach w sprawie wprowadzenia planu finansowego na 2011 rok. b) w Dziale 801 Oświata i wychowanie, Rozdział 80104 Przedszkola, 4040 dodatkowe wynagrodzenie roczne, wydatki w kwocie 10 710,00 zł. na podstawie Zarządzenia Nr Nr 1/2011 z dnia 3 stycznia 2011r. Dyrektora Zespołu Szkolno Przedszkolnego w Pławniowicach w sprawie wprowadzenia planu finansowego na 2011 rok. W okresie od 01.01.2011r. do 31.03.2011r. plan finansowy Zespołu nie był zmieniany w zakresie planowanych wydatków na dodatkowe wynagrodzenie roczne pracowników, a wydano 45 054,73 zł., co stanowiło 94,83 % planowanej kwoty. Plan i jego realizacja w okresie od 01.01.2011r. do 31.03.2011r. w zakresie objętym kontrolą zostały przedstawione w poniższej tabeli opracowanej na podstawie danych pochodzących ze sprawozdań Rb-28S - miesięczne sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetowych jednostki samorządu terytorialnego. 801-80101 801-80104 Miesiąc Plan Wydatki Plan Wydatki styczeń 36 800,00 zł. 0,00 zł. 10 710,00 zł. 0,00 zł. luty 36 800,00 zł. 31 487,35 zł. 10 710,00 zł. 9 588,38 zł. marzec 36 800,00 zł. 34 542,35 zł. 10 710,00 zł. 10 512,38 zł. 5
Łączna kwota wydatków na dodatkowe wynagrodzenie roczne za 2010r. wypłacone w 2011r. do dnia 31.03.2011r. to 45 054,73 zł.. Powyższa kwota stanowiła 4,14 % planowanej kwoty wydatków Zespołu oraz 16,37 % zrealizowanych wydatków na dzień 31.03.2011r. Kontrolą objęto listy wypłat zawierające dodatkowe wynagrodzenie roczne pracowników Zespołu i stwierdzono, że: 1. Dodatkowe wynagrodzenie roczne zostało naliczone dla pracowników Zespołu w prawidłowej wysokości tj. zgodnie z art. 4 ust.1 ustawy z dnia 12 grudnia 1997r. o dodatkowym wynagrodzeniu rocznym dla pracowników jednostek sfery budżetowej, który stanowi, że: Wynagrodzenie roczne ustala się w wysokości 8,5% sumy wynagrodzenia za pracę otrzymanego przez pracownika w ciągu roku kalendarzowego, za który przysługuje to wynagrodzenie, uwzględniając wynagrodzenie i inne świadczenia ze stosunku pracy przyjmowane do obliczenia ekwiwalentu pieniężnego za urlop wypoczynkowy, a także wynagrodzenie za urlop wypoczynkowy oraz wynagrodzenie za czas pozostawania bez pracy przysługujące pracownikowi, który podjął pracę w wyniku przywrócenia do pracy. - wyjątek stanowi naliczenie i wypłata dodatkowego wynagrodzenia rocznego dla: a) pracownika Zespołu wymienionego w poz. 5 wykazu stanowiącego załącznik nr 1 do niniejszego protokołu w wysokości 1 457,92 zł. zamiast 1 457,79 zł. ( różnica w wysokości 0,13 zł. wynikała z faktu podzielenia wynagrodzenia za miesiąc styczeń ( w dniu 21.01.2010r. pracownik korzystał z urlopu okolicznościowego ) przez ilość faktycznych dni w miesiącu styczniu tj. 31 zamiast przez 30 tj. zgodnie z przepisami 5 ust. 1 rozporządzenia Ministra Edukacji Narodowej z dnia 26 czerwca 2001r. w sprawie szczegółowych zasad ustalania wynagrodzenia oraz ekwiwalentu pieniężnego za urlop wypoczynkowy nauczycieli, b) pracownika Zespołu wymienionego w poz. 7 wykazu stanowiącego załącznik nr 1 do niniejszego protokołu - w wysokości 2 881,89 zł. zamiast 2 881,08 zł. ( różnica w wysokości 0,81 zł. wynikała z faktu podzielenia wynagrodzenia za miesiąc grudzień ( w dniu 09.12.2010r. pracownik korzystał z urlopu okolicznościowego natomiast w dniach 06.12. oraz 10.12.2010r. pracownik korzystał z urlopu z tyt. opieki nad dzieckiem zdrowym ) przez ilość faktycznych dni w miesiącu grudniu tj. 31 zamiast przez 30 tj. zgodnie z przepisami 5 ust. 1 rozporządzenia Ministra Edukacji Narodowej z dnia 26 czerwca 2001r. w sprawie szczegółowych zasad ustalania wynagrodzenia oraz ekwiwalentu pieniężnego za urlop wypoczynkowy nauczycieli, 6
c) pracownika Zespołu wymienionego w poz. 9 wykazu stanowiącego załącznik nr 1 do niniejszego protokołu - w wysokości 2 341,60 zł. zamiast 2 342,61 zł. ( różnica w wysokości 1,01 zł. wynikała z faktu podzielenia wynagrodzenia za miesiąc luty ( w dniach 01.02. oraz 02.02.2010r. pracownik korzystał z urlopu z tyt. opieki nad dzieckiem zdrowym ) przez ilość faktycznych dni w miesiącu lutym tj. 28 zamiast przez 30 tj. zgodnie z przepisami 5 ust. 1 rozporządzenia Ministra Edukacji Narodowej z dnia 26 czerwca 2001r. w sprawie szczegółowych zasad ustalania wynagrodzenia oraz ekwiwalentu pieniężnego za urlop wypoczynkowy nauczycieli, d) pracownika Zespołu wymienionego w poz. 11 wykazu stanowiącego załącznik nr 1 do niniejszego protokołu - w wysokości 4 424,31 zł. zamiast 4 423,99 zł. ( różnica w wysokości 0,32 zł. wynikała z faktu podzielenia wynagrodzenia za miesiąc październik ( w dniu 04.10.2010r. pracownik korzystał z urlopu okolicznościowego ) przez ilość faktycznych dni w miesiącu październiku tj. 31 zamiast przez 30 tj. zgodnie z przepisami 5 ust. 1 rozporządzenia Ministra Edukacji Narodowej z dnia 26 czerwca 2001r. w sprawie szczegółowych zasad ustalania wynagrodzenia oraz ekwiwalentu pieniężnego za urlop wypoczynkowy nauczycieli, e) pracownika Zespołu wymienionego w poz. 25 wykazu stanowiącego załącznik nr 1 do niniejszego protokołu - w wysokości 1 874,24 zł. zamiast 1 873,57 zł. ( różnica w wysokości 0,67 zł. wynikała z faktu podzielenia wynagrodzenia za miesiąc marzec i październik ( w dniach od 09.03. do 10.03.2010r. oraz od 27.10.2010r. do 28.10.2010r. pracownik korzystał z urlopu okolicznościowego ) przez ilość faktycznych dni w miesiącach marzec i październik tj. 31 zamiast przez 30 tj. zgodnie z przepisami 5 ust.1 rozporządzenia Ministra Edukacji Narodowej z dnia 26 czerwca 2001r. w sprawie szczegółowych zasad ustalania wynagrodzenia oraz ekwiwalentu pieniężnego za urlop wypoczynkowy nauczycieli, f) pracownika Zespołu wymienionego w poz. 27 wykazu stanowiącego załącznik nr 1 do niniejszego protokołu w wysokości 1 030,25 zł. zamiast 1 027,84 zł. ( różnica w wysokości 2,41 zł. wynikała z faktu podzielenia wynagrodzenia w miesiącach wrzesień i październik ( w dniach 10.09.2010r. oraz 13.10.2010r. pracownik korzystał z urlopu z tyt. opieki nad dzieckiem zdrowym ) przez ilość faktycznych dni w miesiącach wrzesień i październik tj. 30 dni za wrzesień oraz 31 dni za październik zamiast zgodnie z przepisami 9 ust 1 rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 8 stycznia 1997r. w sprawie szczegółowych zasad udzielania urlopu wypoczynkowego, ustalania i wypłacania wynagrodzenia za czas urlopu oraz ekwiwalentu pieniężnego za urlop - 7
załącznik nr 2 do niniejszego protokołu stanowi informacja dot. wymiaru czasu pracy osoby wymienionej w poz. 27 wykazu. 2. Wydatki na dodatkowe wynagrodzenie roczne były zgodne z planem finansowym Zespołu oraz uchwałą budżetową na 2011r., 3. Dodatkowe wynagrodzenie roczne zostało wypłacone pracownikom Zespołu terminowo tj. zgodnie z terminem określonym w art. 5 ust. 2 ustawy z dnia 12 grudnia 1997r. o dodatkowym wynagrodzeniu rocznym dla pracowników jednostek sfery budżetowej, który stanowi, że: Wynagrodzenie roczne wypłaca się, z zastrzeżeniem ust. 3, nie później niż w ciągu pierwszych trzech miesięcy roku kalendarzowego następującego po roku, za który przysługuje to wynagrodzenie. - dodatkowe wynagrodzenie roczne zostało wypłacone pracownikom Zespołu w następujących kwotach i terminach: a) 85,61 zł. w dniu 04.02.2011r., b) 40 990,12 zł. w dniu 28.02.2011r., c) 3 979,00 zł. w dniu 16.03.2011r.. Załącznik nr 3 do niniejszego protokołu stanowi zestawienie analityczne konta 130 80101-4040, 130-80104- 4040. 4. Lista płac dotycząca wypłaty dodatkowego wynagrodzenia rocznego została sporządzona, sprawdzona i zatwierdzona przez Głównego Księgowego GZOEPO oraz zatwierdzona przez Dyrektora Zespołu - załącznik nr 4 do niniejszego protokołu stanowi kopia listy wypłaty dodatkowego wynagrodzenia rocznego dla pracowników Zespołu. V. Realizacja kontroli zarządczej Dyrektor Zespołu w dniu 01.09.2010r. ustalił zasady kontroli zarządczej w Zespole - Zarządzenie Nr 1/2010 Dyrektora Zespołu Szkolno Przedszkolnego w Pławniowicach z dnia 01.09.2010r. w sprawie ustalenia zasad kontroli zarządczej. Na podstawie powyższych zasad wdorożono w Zespole standardy kontroli zarządczej w następujących obszarach: środowisko wewnętrzne, cele i zarządzanie ryzykiem, mechanizmy kontroli, informacja i komunikacja oraz monitorowanie i ocena. Na rok szkolny 2010/2011 oraz 2011/2012 Dyrektor Zespołu sporządzał plan kontroli zarządczej w Zespole. Zgodnie z 7 pkt 1 powyższego zarządzenia nie rzadziej niż raz w roku należy dokonywać identyfikacji ryzyka związanego z poszczególnymi celami i zadaniami jednostki, dotyczącego zarówno działalności całej jednostki, jak i realizowanych przez jednostkę konkretnych programów, projektów czy zadań. Zgodnie z 23 pkt 3 źródłem uzyskania zapewnienia o stanie kontroli zarządczej przez kierownika jednostki powinny być w szczególności wyniki: monitorowania, samooceny oraz przeprowadzonych audytów i kontroli. Kierownik jednostki 8
corocznie potwierdza uzyskanie powyższego zapewnienia w formie oświadczenia o stanie kontroli zarządczej za poprzedni rok. Dyrektor Zespołu sporządził w dniu 28.06.2011r. oświadczenie o stanie kontroli zarządczej, którego kopia stanowi załącznik nr 5 do niniejszego protokołu. VI. Realizacja zaleceń pokontrolnych W dniach od 17.11.2010r. do 19.01.2011r. przeprowadzono w Zespole kontrolę wydatków dokonanych z tytułu odpisu na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych za okres od 01.01.2010r. do 31.10.2010r. W wyniku przeprowadzonej kontroli nie stwierdzono nieprawidowości i uchybień w zakresie objętym kontrolą i w związku z powyższym nie kierownano do Dyrektora Zespołu zaleceń pokontrolnych. STWIERDZONE NIEPRAWIDŁOWOŚCI 1. Dokonano obliczeń dodatkowego wynagrodzenia rocznego w przypadkach opisanych w części IV pkt 1 lit. a, b, c, d, e, f niniejszego protokołu w wysokości nieprawidłowej w wyniku potrącenia pracownikom Zespołu z podstawy wymiaru dodatkowego wynagrodzenia rocznego kwoty za jeden dzień usprawiedliwionej nieobecności w pracy ( urlop z tytułu opieki nad dzieckiem zdrowym, urlop okolicznościowy ) z uwzględnieniem liczby dni faktycznych w miesiącach korzystania z ww dni wolnych zamiast zgodnie z przepisami określonymi w 5 rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 29 maja 1996r. w sprawie sposobu ustalania wynagrodzenia w okresie niewykonywania pracy oraz wynagrodzenia stanowiącego podstawę obliczania odszkodowań, odpraw, dodatków wyrównawczych do wynagrodzenia oraz innych należności przewidzianych w Kodeksie pracy stanowiącym, że: Przy ustalaniu wynagrodzenia za czas zwolnienia od pracy oraz za czas niewykonywania pracy, gdy przepisy przewidują zachowanie przez pracownika prawa do wynagrodzenia, stosuje się zasady obowiązujące przy ustalaniu wynagrodzenia za urlop, z tym że składniki wynagrodzenia ustalane w wysokości przeciętnej oblicza się z miesiąca, w którym przypadło zwolnienie od pracy lub okres niewykonywnaia pracy w powiązaniu z rozporządzeniem Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 8 stycznia 1997r. w sprawie szczegółowych zasad udzielania urlopu wypoczynkowego, ustalania i wypłacania wynagorodzenia za czas urlopu oraz ekwiwalentu za urlop, w przypadu pracowników administracji i obsługi oraz w powiązaniu z przepisami rozporządzenia Ministra Edukacji Narodowej z dnia 26 czerwca 2001r. w sprawie szczegółowych zasad ustalania wynagrodzenia oraz ekwiwalentu pieniężnego za urlop wypoczynkowy nauczycieli, w przypadku nauczycieli. Odpowiedzialność za powyższą nieprawidłowość ponoszą pracownicy GZOEPO w Rudzińcu odpowiedzialni za naliczenie dodatkowego wynagrodzenia rocznego dla pracowników Zespołu. 9
ZALECENIA POKONTROLNE 1. Zobowiązać pracowników GZOEPO odpowiedzialnych za naliczanie dodatkowego wynagrodzenia pracownikom Zespołu do naliczania powyższego wynagrodzenia w prawidłowej wysokości tj. stosując przepisy obowiązujące w zakresie naliczania dodatkowego wynagrodzenia rocznego z uwzględnieniem wymiaru czasu pracy osób zatrudnionych na stanowiskach administracji i obsługi w Zespole. Powyższe zalecenie kieruję do Dyrektora GZOEPO. Wykaz załączników do niniejszego protokołu: 1. Wykaz pracowników Zespołu uprawnionych do otrzymania dodatkowego wynagrodzenia rocznego za 2010r. 2. Informacja dot. wymiaru czasu pracy pracownika wymienionego w poz. 27 wykazu pracowników. 3. Zestawienie analityczne konta 130-80101- 4040, 130-80104- 4040. 4. Kopia listy wypłaty dodatkowego wynagrodzenia rocznego dla pracowników Zespołu. 5. Kopia oświadczenia o stanie kontroli zarządczej z dnia 28.06.2011r. Na zakończenie należy podkreślić, iż zostały stworzone dogodne warunki do przeprowadzenia kontroli, a wszystkie osoby uczestniczące w czynnościach kontrolnych na bieżąco i wyczerpująco udzielały wszystkich wyjaśnień. Dyrektor Zespołu pani Małgorzata Borkiewicz - Pięta oraz Kierownik GZOEPO pani Beata Śnieg, zostali poinformowani o przysługującym, na podstawie obowiązującej w Urzędzie Gminy w Rudzińcu instrukcji kontroli instytucjonalnej, prawie zgłoszenia w ciągu 7 dni od daty podpisania protokołu zastrzeżeń i dodatkowych wyjaśnień do protokołu. Protokół sporządzono w trzech jednobrzmiących egzemplarzach, z których dwa pozostawiono w kontrolowanych jednostkach. Protokół podpisano bez zastrzeżeń. Przeprowadzoną kontrolę wpisano do książki kontroli pod poz. 11/2011 10
Rudziniec 19.10.2011r. Zespół Szkolno Przedszkolny ul. Gliwicka 107 44-171 Pławniowice 969-14-69-878, tel. 32 23 05 540 (pieczątka kontrolowanej jednostki) GŁÓWNA KSIĘGOWA GZOEPO w Rudzińcu Dyrektor Zespołu Grzegorz Nowak xxxxxxxxxx 3 mgr Małgorzata Borkiewicz-Pięta ( podpis kontrolującego) ( podpis Głównego Księgowego GZOEPO ) ( podpis Dyrektora Zespołu) KIEROWNIK GZOEPO w Rudzińcu mgr Baeta Śnieg ( podpis Kierownika GZOEPO ) 3 Wykreślenia dokonano zgodnie z art.1 ust. 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997r. o ochronie danych osobowych (Dz. U. Nr 101 poz. 926 z 2002r. z późniejszymi zmianami), wykreślenia dokonał Grzegorz Nowak osoba odpowiedzialna za przeprowadzenie kontroli, celem publikacji w Biuletynie Informacji Publicznej 11