Opis szkolenia Dane o szkoleniu Kod szkolenia: 517114 Temat: WDT, WNT, Eksport i Import towarów, Import usług. Aktualne problemy i projektowane zmiany na 2015 10 Grudzień Kraków, Centrum miasta, Kod szkolenia: 517114 Koszt szkolenia: 430.00 + 23% VAT Program Szkolenie ma za zadanie praktycznie przedstawienie rozliczania obrotu transgranicznego na gruncie przepisów ustawy o VAT. W szczególności szkolenie obejmuje przedstawienie licznych przykładów, kazusów, możliwych opcjonalnych rozwiązań. Szkolenie obejmuje przedstawienie sposobu rozliczenia transakcji łańcuchowych oraz trójstronnych uproszczonych. 1. Podstawa prawna rozliczeń - przepisy krajowe i unijne. 2. Miejsce opodatkowania dostaw towarów: a) zasady ogólne ustalania miejsca opodatkowania, b) zasady rozliczania dostaw łańcuchowych przed i po 1.04.2013 (praktyka i orzecznictwo TSUE), c) wewnątrzwspólnotowa transakcja trójstronna w procedurze uproszczonej (dokumentowanie, wymogi formalne faktury, obowiązki sprawozdawcze), d) wpływ umownych warunków dostaw na ustalenie miejsca opodatkowania (co oznacza sformułowanie "podmiot organizujący wysyłkę lub transport") e) dostawa towarów, dla których podatnikiem jest nabywca w kontekście transakcji zawieranych z kontrahentami z zagranicy (aspekty praktyczne związane ze zmianą przepisów od 1.04.2013 roku) 3. Obrót towarowy wewnątrzwspólnotowy: a) WDT - wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów: - definicja (zmiana po 1.04.2013) - obowiązki rejestracyjne (po 1.04.2013) - podstawa opodatkowania (mixed supply - kompleksowość świadczeń) - warunki stosowania stawki 0% (dokumenty potwierdzające przemieszczenie) - obowiązek podatkowy (po 1.01.2013) - zaliczki (dokumentowanie i rozliczanie przed i po 1.01.2013) - zasady wystawiania faktur (elementy faktury, termin wystawienia) - nietransakcyjne przemieszczenie towarów - wprowadzanie towarów do magazynów konsygnacyjnych (zasady rozliczeń) - obowiązki ewidencyjne i sprawozdawcze (deklaracje, informacje podsumowujące, ewidencja przemieszczenia)
- dokumentowanie rabatów - korekty (ujmowanie we właściwym okresie rozliczeniowym) - zasady przeliczania kwot wyrażonych w walucie obcej b) WNT - wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów: - pojęcie wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów - wpływ rejestracji VAT UE na rozliczenie WNT - ustalenie miejsca opodatkowania WNT (art. 25-26) - obowiązki rejestracyjne (nr VAT-UE) - obowiązek podatkowy (po 1.01.2013) - zastosowanie właściwego kursu (kurs przy korektach) - rozliczanie zaliczek (otrzymanie faktury dokumentującej zaliczkę od kontrahenta unijnego a obowiązek podatkowy w WNT po 1.01.2013) - sposób dokumentowania przed i po 1.01.2013 (co z fakturą wewnątrzną?) - podstawa opodatkowania (mixed supply - usługi bezpośrednio związane z WNT) - rabaty a korekta WNT (ujęcie we właściwej deklaracji i informacji podsumowującej, kurs waluty, - odwrotne obciążenie (reverse charga) a rozliczenie podatku naliczonego (obecnie i po 1.01.2014) - magazyn konsygnacyjny (call-off stock) a WNT - zwroty reklamacyjne a WNT - towary otrzymane nieodpłatnie z innego kraju UE a obowiązek rozliczenia WNT - przypadki braku obowiązku rozliczania WNT pomimo przywozu towaru z innego państwa członkowskiego c) Sprzedaż wysyłkowa z i na terytorium kraju: - pojęcie i ustalenie miejsca opodatkowania - obowiązek podatkowy oraz sposób dokumentowania - wymogi formalne dotyczące faktur - obowiązki ewidencyjne i sprawozdawcze d) System wymiany informacji VIES - informacje uzyskiwane z systemu a rozliczenie WDT i WNT 4. Obrót towarowy pozawspólnotowy: a) Eksport towarów: - pojęcie eksportu towarów (zmiana definicja po 1.04.2013) - eksport bezpośredni a eksport pośredni - podstawa opodatkowania oraz obowiązek podatkowy - wymogi formalne dotyczące faktury - warunki stosowania stawki 0% - dokumenty potwierdzające przemieszczenie towarów poza granice UE (ECS - system kontroli eksport),
uszczegółowienie przepisów po 1.04.2013 - praktyka, orzecznictwo sądów administracyjnych oraz wyroki TSUE - stawka 0% w eksporcie pośrednim a praktyka dokumentowania przemieszczenia - rozliczanie zaliczek (obecnie i po 1.01.2014 roku) - obowiązki ewidencyjne i sprawozdawcze b) Import towarów: - pojęcie importu towarów (zmiana definicja po 1.04.2013) - status celny towarów, obszar celny wspólnotowy - miejsce opodatkowania importu towarów (nowy art. 26a - doprecyzowanie przepisów po 1.04.2013 roku) - obowiązek podatkowy (uszczegółowienie przepisów po zmianach) - podstawa opodatkowania (błędne ustalenie wartości celnej a korekta podstawy dla VAT - aspekty praktyczne) - szczególne regulacje dotyczące stosowania właściwego kursu waluty - zasady potrącania podatku naliczonego - procedura uproszczona (wpis do rejestru) a zasady rozliczania podatku naliczonego - procedura 42.00 a optymalizacja rozliczeń z fiskusem - przegląd wybranych zwolnień związanych z importem towarów - agencja celna jako przedstawiciel podatkowy po 1.04.2013 - powrotny wywóz towarów za granicę (np. w ramach reklamacji) a zasady korekty podatku VAT, - import części w ramach napraw gwarancyjnych, 5. Świadczenia nieopłatne a międzynarodowy obrót towarowy: a) przekazywanie nieodpłatnie towarów poza granice kraju - kontrahentom z innych krajów członkowskich lub z krajów trzecich, b) import oraz wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów otrzymanych nieodpłatnie. 6. Usługi w obrocie międzynarodowym ("eksport usług", import usług): a) miejsce opodatkowania usług (przepisy krajowe art. 28a-28o i orzecznictwo TSUE) - zasada ogólna - usługi związane z nieruchomościami - usługi transportowe - usługi materialne związane z rzeczami ruchowymi - usługi niematerialne (w tym wynajem środków tranportu) b) pojęcia "siedziba działalności gospodarczej", "stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej",
c) "eksport usług" - usługi podlegające opodatkowaniu poza terytorium kraju: - obowiązek podatkowy - zasady dokumentowania (wymogi formalne faktury oraz termin wystawienia faktury po 1.01.2013) - obowiązki sprawozdawcze (również związane z informacjami podsumowującymi d) Import usług: - definicja (ewolucja pojęcia od 1.04.2004 roku oraz znaczenie najnowszej nowelizacji przepisów od 1.04.2013) - obowiązek podatkowy - zasady dokumentowania przed i po 1.01.2013 roku - dokumenty otrzymywane od kontrahenta zagranicznego a prawidłowe ustalenie podstawy opodatkowania oraz zastosowanie właściwego kursu - znaczenie systemu reverse charge - zasady potrącania podatku naliczonego - nabycie usług związanych z WNT lub importem towarów a prawidłowe rozliczenie (kiedy wartość usługi obejmuje podstawę opodatkowania WNT i importu towarów) 7. Podsumowanie - panel dyskusyjny Prowadzący Paweł Dymlang prawnik, doradca podatkowy, doktorant. Trener i wykładowca z prawa podatkowego; specjalizacja: podatek od towarów i usług, podatek dochodowy. Obecnie prowadzący własną kancelarię doradztwa podatkowego. Poprowadzonych blisko 1000 szkoleń otwartych i zamkniętych. Autor licznych publikacji prasowych i książkowych.
Informacje organizacyjne Kalendarz zajęć: Informacje i zgłoszenia