MAŁOPOLSKI URZĄD WOJEWÓDZKI w Krakowie Wydział Nadzoru Prawnego i Kontroli WN.III.431-59-11 PROTOKÓŁ z kontroli doraźnej w Powiatowym Inspektoracie Weterynarii w Nowym Sączu, ul. Głowackiego 34, 33-300 Nowy Sącz. Kontrolę przeprowadzili: - Grzegorz Gach starszy inspektor w Wydziale Nadzoru Prawnego i Kontroli Małopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Krakowie w dniach od 27 czerwca do 1 lipca 2011 r., na podstawie upoważnienia Nr 141/11 z dnia 17 czerwca 2011 r., - Barbara Cabała starszy operator urządzeń przygotowania danych w Wydziale Nadzoru Prawnego i Kontroli Małopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Krakowie, w dniach od 27 czerwca do 1 lipca 2011 r., na podstawie upoważnienia Nr 142/11 z dnia 17 czerwca 2011 r. Przedmiotem kontroli były następujące zagadnienia: Realizacja budżetu za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2010 r. ze szczególnym uwzględnieniem: realizacja wydatków budżetowych, realizacja dochodów budżetowych oraz ich odprowadzanie na rachunek budżetu państwa, realizacja dochodów własnych. Kontrolą objęto okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2010 r. W okresie objętym kontrolą: Powiatowym Lekarzem Weterynarii w Nowym Sączu jest Pan Mariusz Stein zatrudniony na czas nieokreślony od dnia 01.01.2010 r. na podstawie umowy o pracę zawartej w dniu 21.12.2009 r. z Małopolskim Wojewódzkim Lekarzem Weterynarii. Pan Mariusz Stein posiada wymagane wykształcenie do zajmowania stanowiska Powiatowego Lekarza Weterynarii. Zgodnie z zapisem art. 9 ustawy o Inspekcji Weterynaryjnej z dnia 29 stycznia 2004 r. (Dz. U. z 2010 r. Nr 112, poz. 744 z późn. zm.) tj. posiada wymagany staż w administracji oraz ukończył podyplomowe studia o specjalizacji Epizootiologia i Administracja Weterynaryjna. Stanowisko Głównej Księgowej w Powiatowym Inspektoracie Weterynarii w Nowym Sączu zajmuje Pani Józefa Hybel, zatrudniona na podstawie umowy o pracę z dnia 24 maja 1999 roku.
W trakcie kontroli dokumentację udostępniali oraz udzielali wyjaśnień dotyczących zagadnień objętych kontrolą: - Pani Józefa Hybel Główna Księgowa Powiatowego Inspektoratu Weterynarii, - Pan Mariusz Stein Powiatowy Lekarz Weterynarii, Kierownik Inspektoratu, oraz inni pracownicy w miarę potrzeb. USTALENIA OGÓLNE Powiatowy Inspektorat Weterynarii w Nowym Sączu jest jednostką budżetową, wchodzącą w skład niezespolonej administracji rządowej, działającą pod zwierzchnictwem Małopolskiego Wojewódzkiego Lekarza Weterynarii w Krakowie i jest dysponentem środków budżetowych trzeciego stopnia. Działa na podstawie Statutu stanowiącego załącznik do Zarządzenia Nr 65/10 Głównego Lekarza Weterynarii z dnia 13 grudnia 2010 r. w sprawie nadania statutu Powiatowemu Inspektoratowi Weterynarii w Nowym Sączu, a także na podstawie powszechnie obowiązujących przepisów prawa, a w szczególności: - ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. o Inspekcji Weterynaryjnej (Dz. U. z 2010 r. Nr 112, poz. 744 z późn. zm.), - ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 157, poz. 1240 z późn. zm.), - ustawy z dnia 23 stycznia 2009 r. o wojewodzie i administracji rządowej w województwie (Dz. U. Nr 31, poz. 206 z późn. zm.), - zarządzenia Nr 1 Ministra Rolnictwa i Rozwoju Wsi z dnia 2 marca 2010 r., w sprawie organizacji wojewódzkich, powiatowych i granicznych inspektoratów weterynarii (Dz.Urz. MRiRW, Nr 3, poz. 3), oraz wydanych na podstawie ww. ustaw aktów wykonawczych. Szczegółową organizację wewnętrzną oraz zadania poszczególnych komórek organizacyjnych i samodzielnych stanowisk pracy określa Regulamin Organizacyjny Powiatowego Inspektoratu Weterynarii w Nowym Sączu z dnia 4 maja 2004 r. Działalnością Powiatowego Inspektoratu Weterynarii w Nowym Sączu, kieruje Powiatowy Lekarz Weterynarii, który jest jednocześnie Kierownikiem Powiatowego Inspektoratu Weterynarii. Wprowadzenie zasad rachunkowości obowiązujących w roku 2010 określa Zarządzenie Nr 3/2010 z dnia 4 stycznia 2010 r. Kierownika Powiatowego Inspektoratu Weterynarii w Nowym Sączu. Natomiast Zarządzeniem Nr 4/2010 z dnia 4 stycznia 2010 r. w sprawie wprowadzenia Instrukcji obiegu i kontroli dokumentów księgowych (zał. Nr 1 do zarządzenia) w Inspekcji Weterynaryjnej Powiatowym Inspektoracie Weterynarii w Nowym Sączu wprowadzono zasady sporządzania kontroli i obiegu dokumentów księgowych w Powiatowym Inspektoracie Weterynarii w Nowym Sączu. Powiatowy Inspektorat Weterynarii w Nowym Sączu dysponuje następującymi lokalami: - przy ul. Głowackiego 34 segment C, w którym mieści się administracja, - przy ul. Głowackiego 27, garaże 3 sztuki, - przy ul. Głowackiego 27, lokale o pow. 58,78 m 2. Wszystkie lokale są własnością Skarbu Państwa przekazane w trwały zarząd. 2
USTALENIA SZCZEGÓŁOWE 1. Realizacja budżetu: a) Realizacja wydatków budżetowych za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2010 r. Powiatowy Inspektorat Weterynarii w Nowym Sączu jako jednostka budżetowa jest dysponentem trzeciego stopnia środków budżetowych. Jednostka funkcjonuje w dziale 010 Rolnictwo i łowiectwo, rozdziale 01022 Zwalczanie chorób zakaźnych zwierząt oraz badania monitoringowe pozostałości chemicznych i biologicznych w tkankach zwierząt i produktach pochodzenia zwierzęcego oraz 01034 Powiatowe inspektoraty weterynarii. Powiatowy Inspektorat Weterynarii w Nowym Sączu Zarządzeniem Nr 1/2010/FK Powiatowego Lekarza Weterynarii w Nowym Sączu z dnia 23 lutego 2010 r., zgodnie z Zarządzeniem Wojewody Małopolskiego Nr 40/10 z dnia 23 lutego 2010 r. w sprawie planu dochodów i wydatków budżetu Wojewody Małopolskiego na 2010 r. wprowadził plan finansowy dla PIW w Nowym Sączu w wysokości: - plan dochodów 150.000,00 zł, - plan wydatków 938.000,00 zł. Plan jednostkowy dochodów i wydatków PIW w Nowym Sączu według klasyfikacji budżetowej na rok 2010, w trakcie roku ulegał zmianom zwiększającym oraz zmniejszającym, wprowadzanym przez Powiatowego Lekarza Weterynarii w Nowym Sączu, na podstawie upoważnienia udzielonego do dokonywania przeniesień wydatków w planie. Zmiany w dziale 010, rozdziale 01034 zostały wprowadzone następującym Zarządzeniami finansowymi o numerach: - 2/2010/FK z dnia 26 lipca 2010 r., - 3/2010/FK z dnia 27 września 2010 r., - 4/2010/FK z dnia 30 listopada 2010 r., - 5/2010/FK z dnia 20 grudnia 2010 r., - 6/2010/FK z dnia 28 grudnia 2010 r. Kserokopie zarządzeń w sprawie zmian w planach wydatków budżetowych wg klasyfikacji stanowią - [Dowód: akta kontroli str. od 3 do 14]. Na koniec 2010 roku plan wydatków PIW w Nowym Sączu w dziale 010, rozdziale 01034 wraz z wykonaniem przedstawiał się następująco: Opis 4010 4020 4040 Wynagrodzenia osobowe pracowników Wynagrodzenia osobowe członków korpusu służby cywilnej Dodatkowe wynagrodzenia roczne Plan pierwotny (w zł) Plan po zmianach na 31.12.2010 r. (w zł) Wykonanie na 31.12.2010 r. ( w zł) 31.000,00 37.634,00 37.634,00 639.000,00 635.593,00 635.593,00 53.000,00 50.471,00 50.471,00 3
4110 4120 4170 4210 Składki na ubezpieczenia społeczne Składki na Fundusz Pracy Wynagrodzenia bezosobowe Zakup materiałów i wyposażenia 100.000,00 105.060,00 105.060,00 17.000,00 15.230,00 15.230,00 5.000,00 - - 17.000,00 44.331,00 44.331,00 4260 Zakup energii 10.000,00 17.000,00 17.000,00 4270 4280 4300 Zakup usług remontowych Zakup usług zdrowotnych Zakup usług pozostałych 10.000,00 52.000,00 52.000,00 1.000,00 1.000,00 1.000,00 8.000,00 13.029,00 13.029,00 4350 4360 4370 Zakup usług dostępu do sieci Internet Opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych i telefonii komórkowej Opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych i telefonii stacjonarnej 1.000,00 830,00 830,00 4.000,00 5.270,00 5.270,00 3.000,00 3.250,00 3.250,00 4410 Podróże służbowe krajowe 2.000,00 4.500,00 4.500,00 4430 Różne opłaty i składki 5.000,00 6.848,00 6.848,00 4440 Odpisy na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych 16.000,00 17.071,00 17.071,00 4480 Podatek od nieruchomości 4.000,00 4.073,00 4.073,00 4510 4550 4740 4750 6060 Opłaty na rzecz budżetu państwa 2.000,00 1.441,00 1.441,00 Szkolenia członków korpusu służby cywilnej 6.000,00 12.985,00 12.985,00 Zakup materiałów papierniczych do sprzętu drukarskiego i urządzeń 2.000,00 9.000,00 9.000,00 kserograficznych Zakup akcesoriów komputerowych w tym 2.000,00 12.705,00 12.705,00 programów i licencji Wydatki na zakupy inwestycyjne jednostek - 5.000,00 5.000,00 budżetowych Ogółem: 938.000,00 1.054.321,00 1.054.321,00 4
Zestawienie zmian w planach wydatków budżetowych wg klasyfikacji stanowi - [Dowód: akta kontroli str. od 15 do 18]. W 2010 roku PIW w Nowym Sączu otrzymał środki finansowe w wysokości 1.421.788,00 zł, w tym: w rozdziale 01022 - Zwalczanie chorób zakaźnych zwierząt oraz badania monitoringowe pozostałości chemicznych i biologicznych w tkankach zwierząt i produktach pochodzenia zwierzęcego kwota 367.467,00 zł, w rozdziale 01034 - Powiatowe inspektoraty weterynarii kwota 1.054.321,00 zł. Kwoty te są wykazane w Rb-28 rocznym sprawozdaniu z wykonania planu wydatków budżetu państwa za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2010 r. Stan środków na rachunku bankowym na dzień 31 grudnia 2010 r. wykazany w Rb-23 miesięcznym sprawozdaniu o stanie środków na rachunkach bankowych państwowych jednostek budżetowych za okres od początku roku do 31 grudnia 2010 r. wyniósł 0,00 zł i został potwierdzony przez Narodowy Bank Polski Oddział Okręgowy Kraków w dniu 3 stycznia 2011 r. Stwierdza się, iż roczne sprawozdanie Rb-23 jest zgodne z rocznymi sprawozdaniami Rb-27 i Rb-28. Kserokopie sprawozdań - [Dowód: akta kontroli str. od 19 do 24]. Na podstawie ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. o Inspekcji Weterynaryjnej Zarządzeniem Nr 3/2005 z dnia 27 stycznia 2005 r. Powiatowy Lekarz Weterynarii w Nowym Sączu utworzył rachunek dochodów własnych przy Powiatowym Inspektoracie Weterynarii w Nowym Sączu. Celem rachunku dochodów własnych jest realizacja zobowiązań wynikających z umów dotyczących w szczególności wykonywania czynności w zakresie: 1. ochronnych szczepień i badań rozpoznawczych, 2. nadzoru nad spędami i innymi miejscami gromadzenia zwierząt, 3. badania zwierząt wprowadzanych na rynek i wystawiania świadectw zdrowia, 4. badania zwierząt rzeźnych i ich mięsa, mięsa zwierząt łownych oraz nadzoru nad jego rozbiorem, przetwórstwem, składowaniem, wraz wystawieniem wymaganych świadectw zdrowia, 5. nadzoru nad warunkami pozyskiwania mleka, punktami skupu i przetwórstwa mleka, 6. nadzoru nad przetwórstwem i składowaniem ryb, mięczaków, skorupiaków i jaj konsumpcyjnych, 7. kontroli i nadzoru nad gospodarstwami, 8. pobieranie prób do badań kontrolnych, 9. czynności pomocniczych związanych z czynnościami wymienionymi powyżej. Ze środków zgromadzonych na rachunku dochodów własnych realizowane są wydatki na: 1. wynagrodzenia osób niebędących pracownikami Inspekcji, 2. obsługę finansową, 3. sprzęt i materiały związane z wykonywaniem tych czynności w tym: a) do prowadzenia dokumentacji oraz gromadzenia i przesyłania danych, b) odczynniki do badań na włośnie, 5
c) odzież ochronną do badania przedubojowego i poubojowego zwierząt rzeźnych i mięsa, 4. konserwację i naprawę sprzętu, 5. tusz i pieczęcie do znakowania mięsa, 6. badania laboratoryjne niezbędne do wydania oceny mięsa, 7. szkolenia lekarzy weterynarii oraz innych osób wykonujących te czynności, 8. ponoszone przez wyznaczone osoby koszty, 9. dojazdy pracowników Inspekcji w celu kontroli wykonywania powierzonych zadań. Powiatowy Inspektorat Weterynarii w Nowym Sączu dysponował środkami z dochodów własnych, pochodzących z wykonywania wyżej wymienionych czynności, które zostały zrealizowane w wysokości: - plan 1.600.000,00 zł, - wykonanie 1.445.345,28 zł (stan środków pieniężnych na koniec okresu sprawozdawczego kwota 102.834,44 zł) razem 1.548.179,72 zł. Wykonanie planów finansowych dochodów własnych i wydatków nimi sfinansowanych przedstawia się następująco: Dochody Opis Plan Wykonanie na 31.12.2010 r. 0830 Wpływy z usług 1.412.276,63 zł 1.360.456,35 zł Stan środków pieniężnych na początek okresu sprawozdawczego 187.723,37 zł 187.723,37 zł Ogółem: 1.600.000,00 zł 1.548.179,72 zł Wydatki 4170 Wynagrodzenia bezosobowe 1.380.000,00 zł 1.275.231,12 zł 4210 Zakup materiałów i wyposażenia 70.000,00 zł 69.011,09 zł 4230 Zakup leków, wyrobów medycznych i produktów biobójczych 23.000,00 zł 14.354,57 zł 4270 Zakup usług remontowych 4.000,00 zł 3.043,90 zł 4300 Zakup usług pozostałych 26.000,00 zł 23.813,90 zł 4360 Opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych i telefonii komórkowej 4740 Zakup materiałów papierniczych do sprzętu drukarskiego i urządzeń kserograficznych 2.000,00 zł 439,20 zł 3.000,00 zł 0,00 zł 4750 Zakup akcesoriów komputerowych w tym programów i licencji 2.000,00 zł 501,50 zł 6
6060 Wydatki na zakupy inwestycyjne jednostek budżetowych 90.000,00 zł 58.950,00 zł Razem: 1.600.000,00 zł 1.445.345,28 zł Stan środków pieniężnych na koniec okresu sprawozdawczego 102.834,44 zł Ogółem: 1.600.000,00 zł 1.548.179,72 zł Powyższy wykaz jest zgodny ze sprawozdaniem Rb-34 z wykonania planów finansowych dochodów własnych jednostek budżetowych i wydatków nimi sfinansowanych za okres od początku roku do końca IV kwartału roku 2010. Kserokopia sprawozdania stanowi - [Dowód: akta kontroli str. od 25 do 26]. Kontrola wykazała, że PIW w Nowym Sączu w 2010 roku ze środków budżetowych oraz dochodów własnych poniosła wydatki w kwocie ogółem 2.867.133,28 zł na: - w zakresie świadczeń na rzecz osób fizycznych na łączną kwotę 1.617.822,12 zł co stanowi 56,43% poniesionych wydatków ogółem, - wynagrodzenia osobowe pracowników wraz z pochodnymi na łączną kwotę 843.988,00 zł co stanowi 29,44% poniesionych wydatków ogółem, - wydatki rzeczowe na łączną kwotę 341.373,16 zł co stanowi 11,90 % poniesionych wydatków ogółem, - realizacji zakupów inwestycyjnych na kwotę 63.950,00 zł 2,23% poniesionych wydatków ogółem. Wydatki rachunek dochodów własnych (w zł) Wydatki ze środków budżetu państwa dział 010 (w zł) Rozdział 01034 Rozdział 01022 Razem wydatki ( w zł) % udział wydatków budżetowych w wydatkach ogółem 4010 37.634,00 37.634,00 100 % 4020 635.593,00 635.593,00 100 % 4040 50.471,00 50.471,00 100 % 4110 105.060,00 105.060,00 100 % 4120 15.230,00 15.230,00 100 % 4170 1.275.231,12 209.600,00 1.484.831,12 14,12 % 4210 69.011,09 44.331,00 10.000,00 123.342,09 44,05 % 4230 14.354,57 14.354,57 0 % 4260 17.000,00 17.000,00 100 % 4270 3.043,90 52.000,00 55.043,90 94,47 % 4280 1.000,00 1.000,00 100 % 4300 23.813,90 13.029,00 14.876,00 51.718,90 53,96 % 4350 830,00 830,00 100 % 4360 439,20 5.270,00 5.709,20 92,31 % 4370 3.250,00 3.250,00 100 % 4410 4.500,00 4.500,00 100 % 7
4430 6.848,00 6.848,00 100 % 4440 17.071,00 17.071,00 100 % 4480 4.073,00 4.073,00 100 % 4510 1.441,00 1.441,00 100 % 4550 12.985,00 12.985,00 100 % 4590 132.991,00 132.991,00 100 % 4740 9.000,00 9.000,00 100 % 4750 501,50 12.705,00 13.206,50 96,20 % 6060 58.950,00 5.000,00 63.950,00 7,82 % Razem 1.445.345,28 1.054.321,00 367.467,00 2.867.133,28 49,59 % Poddając analizie dokonane wydatki pokryte ze środków budżetu oraz z dochodów własnych stwierdzono, iż ze śródków budżetu państwa finansowanych jest 49,59 % wydatków ogółem natomiast ze środków zgromadzonych na rachunku dochodów własnych 50,41 % wydatków ogółem. Wydatki zrealizowane ze środków zgromadzonych na rachunku dochodów własnych w roku 2010 to: 4170 wynagrodzenia bezosobowe w wysokości 1.275.231,12 zł wynagrodzenia osób nie będących pracownikami Inspekcji wyznaczonych przez Powiatowego Lekarza Weterynarii w Nowym Sączu do wykonywania czynności o których mowa w art. 16 ustawy z dnia 29.01.2004 r. o Inspekcji Weterynaryjnej, 4210 zakup materiałów i wyposażenia w wysokości 69.011,09 zł wydatki na zakup druków świadectwa zdrowia, rachunki, zakup odzieży ochronnej, zakup drobnego sprzętu, 4230 zakup leków, wyrobów medycznych w wysokości 14.354,57 zł kwas solny, pepsyna, tusz brązowy, 4270 zakup usług remontowych w wysokości 3.043,90 zł naprawa, przegląd i konserwacja trychinoskopów, 4300 zakup usług pozostałych w wysokości 23.813,90 zł - opłaty pocztowe, opłaty za przesyłki, pranie odzieży roboczej, mycie samochodów, wyrób pieczątek, szkolenia, wzorcowanie termometrów, 4360 opłaty za usługi telekomunikacyjne w wysokości 439,20 zł - opłaty za rozmowy komórkowe, 4750 zakup akcesoriów komputerowych w wysokości 501,50 zł toner, mysz, 6060 zakupy inwestycyjne w wysokości 58.950,00 zł zakupiono trychinoskop do badania mięsa w kierunku wykrycia włośni na kwotę 27.450,00 zł oraz samochód na kwotę 31.500,00 zł do przeprowadzania kontroli przez wyznaczonych lekarzy weterynarii oraz kontroli laboratoriów badania mięsa w kierunku włośni zlokalizowanych przy zakładach ubojowych. Kontrolą wyrywkowo objęto dokumentację księgową wydatków poniesionych w okresie od stycznia do grudnia 2010 r. w następujących paragrafach klasyfikacji budżetowej: 8
Rozdział 01034 Powiatowe inspektoraty weterynarii 4210 Zakup materiałów i wyposażenia Wydatki na koniec roku budżetowego wyniosły kwotę ogółem 123.342,09 zł, w tym: - ze środków budżetowych 54.331,00 zł, - ze środków dochodów własnych 69.011,09 zł. Wydatki zrealizowane ze środków budżetowych: - faktura VAT Nr 12 z 02.06.2010 r. na kwotę 135,00 zł, PK 160/2010, raport kasowy nr RK 3/ZFŚS/2010 za okres od 1 do 30 czerwca 2010 r. - brak opisu faktury na odwrocie (uzupełniono w trakcie trwania kontroli), - faktura VAT Nr 05/10 z 02.06.2010 r. na kwotę 140,00 zł, PK 160/2010, raport kasowy nr RK 3/ZFŚS/2010 za okres od 1 do 30 czerwca 2010 r. - brak opisu faktury na odwrocie (uzupełniono w trakcie trwania kontroli), - faktura VAT Nr 1/S3/06/10 z 01.06.2010 r. na kwotę 177,51 zł, PK 160/2010, raport kasowy nr RK 3/ZFŚS/2010 za okres od 1 do 30 czerwca 2010 r., - faktura VAT Nr 1579 z 10.06.2010 r. na kwotę 23,20 zł, raport kasowy nr RK 6/2010 poz. 8 za okres od 1 do 30 czerwca 2010 r. brak opisu faktury na odwrocie (uzupełniono w trakcie trwania kontroli), - faktura VAT Nr FD 366/M z 11.06.2010 r. na kwotę 29,70 zł, PK 160/2010, raport kasowy nr RK 6/2010 poz. 9 za okres od 1 do 30 czerwca 2010 r., - faktura VAT Nr 4314/10 z 14.06.2010 r. na kwotę 1200,48 zł, PK 138/2010, wyciąg bankowy nr 56 z dnia 14 czerwca 2010 r., - faktura VAT Nr 60021800 z 15.06.2010 r. na kwotę 468,70 zł, PK 138/2010, wyciąg bankowy nr 56 z dnia 14 czerwca 2010 r., - faktura VAT Nr 60021831 z 16.06.2010 r. na kwotę 338,80 zł, PK 138/2010, wyciąg bankowy nr 56 z dnia 14 czerwca 2010 r., - faktura VAT Nr 3866/1277/10 z 10.06.2010 r. na kwotę 3.199,20 zł, PK 135/2010, wyciąg bankowy nr 54 z dnia 10 czerwca 2010 r., - faktura VAT Nr F/003/06/10 z 01.06.2010 r. na kwotę 2.058,47 zł, PK 134/2010, wyciąg bankowy nr 53 z dnia 9 czerwca 2010 r. Wydatki zrealizowane w ramach rachunku dochodów własnych: - faktura VAT Nr 9660/10 z 29.12.2010 r. na kwotę 193,76 zł, raport kasowy nr RK 10/RDW/2010 poz. 2 za okres od 1 do 31 grudnia 2010 r., - faktura VAT Nr 670/FK/12/2010 z 28.12.2010 r. na kwotę 23.228,80 zł, PK 230/2010 poz. 3, wyciąg bankowy nr 206 z 28 grudnia 2010 r., - faktura VAT Nr 671/FK/12/2010 z 28.12.2010 r. na kwotę 4.361,50 zł, PK 230/2010 poz. 4, wyciąg bankowy nr 206 z 28 grudnia 2010 r. 4230 Zakup leków, wyrobów medycznych i produktów biobójczych Wydatki na koniec roku budżetowego wyniosły kwotę ogółem 14.354,57 zł, zrealizowanych w całości ze środków dochodów własnych: - faktura VAT Nr FRA0614/10/MT z 08.06.2010 r. na kwotę 1.203,53 zł (w tym 4230 kwota 1.171,20 zł i 4300 kwota 32,33 zł), PK 99/2010 poz. 4, wyciąg bankowy nr 88 z 9 czerwca 2010 r. 9
4270 Zakup usług remontowych Wydatki na koniec roku budżetowego wyniosły kwotę ogółem 55.043,90 zł, w tym: - ze środków budżetowych 52.000,00 zł, - ze środków dochodów własnych 3.043,90 zł. - Wydatki zrealizowane ze śródków budżetowych: - faktura VAT Nr 12/10 z 30.11.2010 r. na kwotę 7.239,93 zł, PK 301/2010 poz. 2, wyciąg bankowy nr 120 z 30 listopada 2010 r., - faktura VAT Nr 20/10 z 30.08.2010 r. na kwotę 17.400,00 zł, PK 217/2010 poz. 1, wyciąg bankowy nr 89 z 31 sierpnia 2010 r., - faktura VAT Nr 15/10 z 14.12.2010 r. na kwotę 10.986,55 zł, PK 316/2010 poz. 1, wyciąg bankowy nr 125 z 15 grudnia 2010 r., - faktura VAT Nr 26482FAK1012/1 z 28.12.2010 r. na kwotę 9.081,68 zł, PK 312/2010 poz. 3, wyciąg bankowy nr 124 z 14 grudnia 2010 r., Wydatki zrealizowane w ramach rachunku dochodów własnych: - faktura VAT Nr 26/2010 z 20.11.2010 r. na kwotę 3.043,90 zł, PK 221/2010 poz. 1, wyciąg bankowy nr 198 z 15 grudnia 2010 r., 4300 Zakup usług pozostałych Wydatki na koniec roku budżetowego wyniosły kwotę ogółem 51.718,90 zł, w tym: - ze środków budżetowych 27.905,00 zł, - ze środków dochodów własnych 23.813,90 zł. Wydatki zrealizowane ze środków budżetowych: - faktura VAT Nr 00158/09/2010 z 24.09.2010 r. na kwotę 1.119,99 zł, PK 252/10 poz. 1, wyciąg bankowy nr 102 z 30 września 2010 r., - faktura VAT Nr 00162/09/2010 z 24.09.2010 r. na kwotę 999,99 zł, PK 252/10 poz. 2, wyciąg bankowy nr 102 z 30 września 2010 r., - faktura VAT Nr 1710/2010 z 30.09.2010 r. na kwotę 1.268,80 zł, PK 252/10 poz. 4, wyciąg bankowy nr 102 z 30 września 2010 r. W toku kontroli stwierdzono, że wyżej wymienione wydatki zakwalifikowane zostały niezgodnie z Rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 14 czerwca 2006 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz. U. nr 107, poz. 726 z późn. zm.). Wydatki poniesione na zagospodarowanie odpadów oraz dezynfekcję gospodarstwa zostały zrealizowane ze środków rozdziału 01034 - Powiatowe inspektoraty weterynarii, podczas gdy właściwą podziałką klasyfikacji budżetowej dla tego rodzaju wydatku jest rozdział 01022 - Zwalczanie chorób zakaźnych zwierząt oraz badania monitoringowe pozostałości chemicznych i biologicznych w tkankach zwierząt i produktach pochodzenia zwierzęcego. 10
Wyjaśnienia odnośnie zastosowania nieprawidłowej klasyfikacji budżetowej zostały złożone w trakcie kontroli przez Panią Józefę Hybel Główną Księgową PIW w Nowym Sączu. Wynika z nich odpowiednio, że cyt.: ( )Nastąpiła konieczność zapłaty za utylizację 8 sztuk bydła, oraz dezynfekcję gospodarstwa w którym te sztuki przebywały, uśpienie tych sztuk należało dokonać natychmiast w celu ochrony zdrowia i życia ludzi. Inspektorat Weterynarii w Nowym Sączu nie mógł przewidzieć wystąpienia w/w choroby w związku z czym nie posiadał środków na zabezpieczenie środków finansowych w tym rozdziale. Inspektorat nie dysponował środkami finansowymi na rozdziale 1022 4300 w związku z czym przeznaczył środki finansowe na rozdziale 1034 4300 w celu realizacji zobowiązania. Przeniesienie środków finansowych z rozdziału 1034 na rozdział 1022 nie nastąpiło ze względu tego że zapłata dotyczyła tego samego 4300. Zapłata za w/w faktury została dokonana w ostatnim dniu miesiąca w związku z dużym natłokiem obowiązków zostało to przeoczone. Nie uregulowanie w/w kwoty skutkowałoby obciążeniem Inspektoratu odsetkami za nieterminową zapłatę na co Inspekcja Weterynaryjna nie posiada środków. Powyższe wyjaśnienie dotyczące zmian w rozdziałach stanowi [Dowód: akta kontroli str. od 27 do 34]. - faktura VAT Nr 1710/2010 na kwotę 1.268,80 zł, PK 252/10 poz. 4, wyciąg bankowy nr 102 z 30 września 2010 r., - faktura VAT Nr 16502FAK1009/1 z 6.09.2010 r. na kwotę 204,96 zł, PK 232/10 poz. 2, wyciąg bankowy nr 93 z 17 września 2010 r. Wydatki zrealizowane w ramach rachunku dochodów własnych: - faktura VAT Nr 150/2010/C z 8.12.2010 r. na kwotę 3.500,00 zł, PK 220/2010 poz. 6, wyciąg bankowy nr 197 z 14 grudnia 2010 r., - faktura VAT Nr 10146535 z 6.12.2010 r. na kwotę 462,31 zł, PK 221/2010 poz. 3, wyciąg bankowy nr 198 z 15 grudnia 2010 r., 4750 Zakup akcesoriów komputerowych, w tym programów i licencji Wydatki na koniec roku budżetowego wyniosły kwotę ogółem 13.206,00 zł, w tym: - ze środków budżetowych 12.705.00 zł, - ze środków dochodów własnych 501,50 zł. Wydatki zrealizowane ze środków budżetowych: - faktura VAT Nr FVAT/1150/ZO/2011 z 5.08.2010 r. na kwotę 3.400,00 zł, PK 198/2010 poz. 1, wyciąg bankowy nr 83 z 10 sierpnia 2010 r., - faktura VAT Nr FVAT/1182/ZO/2011 z 10.08.2010 r. na kwotę 3.470,00 zł, PK 205/2010 poz. 1, wyciąg bankowy nr 85 z 20 sierpnia 2010 r., - faktura VAT Nr 304/10 z 29.11.2010 r. na kwotę 485,50 zł, PK 301/2010 poz. 1, wyciąg bankowy nr 120 z 30 listopada 2010 r., - faktura VAT Nr 325/10 z 14.12.2010 r. na kwotę 1.605,00 zł, PK 314/2010 poz. 4, wyciąg bankowy nr 124 z 14 grudnia 2010 r. 11
Wydatki zrealizowane w ramach rachunku dochodów własnych: - faktura VAT Nr F01677/N/10 z 28.05.2010 r. na kwotę 161,10 zł, PK 99/2010 poz. 3, wyciąg bankowy nr 88 z 9 czerwca 2010 r. 6060 Wydatki na zakupy inwestycyjne jednostek budżetowych Wydatki na koniec roku budżetowego wyniosły kwotę ogółem 63.950,00 zł, w tym: - ze środków budżetowych 5.000,00 zł, - ze środków dochodów własnych 58.950,00 zł. Wydatki zrealizowane ze środków budżetowych: - faktura VAT Nr FV-603/11 z 23.11.2010 r. na kwotę 5000,00 zł, PK 288/2010 poz. 3, wyciąg bankowy nr 115 z 22 listopada 2010 r. Wydatki zrealizowane w ramach rachunku dochodów własnych: - faktura VAT Nr 1/001/01/00070/2010 z 26.06.2010 r. na kwotę 31.500,00 zł, PK 110/2010 poz. 2, wyciąg bankowy nr 99 z 28 czerwca 2010 r., - faktura VAT Nr 00056/2010 z 16.12.2010 r. na kwotę 27.450,00 zł, PK 228/2010 poz. 1, wyciąg bankowy nr 205 z 27 grudnia 2010 r. Objęte kontrolą dowody księgowe były opisane w sposób prawidłowy. Sprawdzone zostały pod względem formalno-rachunkowym oraz merytorycznym i zatwierdzone do wypłaty przez osoby upoważnione, a ponadto zawierały wszystkie elementy określone w art. 21 ust. 1 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2009 r. Nr 152, poz. 1223 z późn. zm.). Ustalono, że ewidencja księgowa poniesionych wydatków jest zgodna ze sprawozdaniem Rb-28 z wykonania planu wydatków budżetu państwa za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2010 r. b) Realizacja dochodów budżetowych za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2010 r. wraz z ich odprowadzeniem na rachunek budżetu państwa Powiatowy Inspektorat Weterynarii w Nowym Sączu Zarządzeniem Nr 1/2010/FK Powiatowego Lekarza Weterynarii w Nowym Sączu z dnia 23 lutego 2010 r. zgodnie z Zarządzeniem Wojewody Małopolskiego Nr 40/10 z dnia 23 lutego 2010 r. wprowadził dla Powiatowego Inspektoratu Weterynarii w Nowym Sączu zatwierdzony plan dochodów w wysokości 150.000,00 zł na 2010 rok. W dziale 010 - Rolnictwo i łowiectwo, rozdziale 01034 Powiatowe inspektoraty weterynaryjne, 0690 Wpływy z rożnych opłat. Dochody urzędowe realizowane są zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Rolnictwa i Rozwoju Wsi z dnia 15 grudnia 2006 r. (Dz. U. z 2007 r. Nr 2 poz. 15 z późn. zm.). Powiatowy Inspektorat Weterynarii w Nowym Sączu w 2010 roku uzyskał dochody w łącznej wysokości 200.439,64 zł w tym: - 0690 Wpływy z różnych opłat kwota 174.615,86 zł, - 0570 Grzywny, mandaty i inne kary pieniężne od osób fizycznych kwota 9.200,00 zł, - 0580 Grzywny i inne kary pieniężne od osób prawnych i innych jednostek organizacyjnych kwota 3.000,00 zł, 12
- 0750 Dochody z najmu i dzierżawy składników majątkowych Skarbu Państwa, jednostek samorządy terytorialnego lub innych jednostek zaliczanych do sektora finansów publicznych oraz innych umów o podobnym charakterze kwota 13.623,78 zł. Dochody budżetu państwa uzyskane przez PIW w Nowym Sączu są w całości przekazywane na rachunek Ministerstwa Finansów. W 2010 roku przekazano dochody w łącznej kwocie 200.439,64 zł. Kontrolą objęto terminowość przekazywania przez PIW w Nowym Sączu uzyskanych dochodów. Ustalono, że pobrane dochody budżetowe przekazane zostały na rachunek Ministerstwa Finansów w pięciu przypadkach z opóźnieniem, w tym jednodniowym, trzydniowym i pięciodniowym, tj. niezgodnie z terminami określonymi w 4 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 czerwca 2006 r. w sprawie szczegółowego sposobu wykonywania budżetu państwa (Dz. U. Nr 116, poz. 784 z późn. zm.). Ustalono, że: - dochody uzyskane w okresie od 1 do 5 lutego 2010 r. w kwocie 1.103,14 zł, odprowadzono w dniu 15 lutego 2010 r. podczas gdy powinny zostać przekazane do 10 lutego 2010 r., - dochody uzyskane w okresie od 16 do 20 maja 2010 r. w kwocie 7.923,50 zł, odprowadzono w dniu 26 maja 2010 r. podczas gdy powinny zostać przekazane do 25 maja 2010 r., - dochody uzyskane w okresie od 11 do 15 czerwca 2010 r. w kwocie 714,00 zł, odprowadzono w dniu 22 czerwca 2010 r. podczas gdy powinny zostać przekazane do 20 czerwca 2010 r., - dochody uzyskane w okresie od 26 do 31 czerwca 2010 r. w kwocie 492,50 zł, odprowadzono w dniu 8 lipca 2010 r. podczas gdy powinny zostać przekazane do 5 lipca 2010 r., - dochody uzyskane w okresie od 26 do 31 września 2010 r. w kwocie 25,00 zł, odprowadzono w dniu 8 października 2010 r. podczas gdy powinny zostać przekazane do 5 października 2010 r. W pozostałych okresach uzyskane dochody były przekazywane w obowiązujących terminach. Zestawienie dochodów budżetowych uzyskanych w 2010 r. wraz z ewidencją księgową stanowi [Dowód: akta kontroli str. od 35 do 50]. Wyjaśnienie dotyczące przekroczenia terminu przekazania dochodów budżetowych w wyżej opisanych przypadkach złożyła w trakcie kontroli Pani Józefa Hybel Główna Księgowa PIW w Nowym Sączu, z którego wynika, że cyt. ( ) Okres uzyskania dochodów 1-5.02 Termin wynikający z Rozporządzenia 10.02 Faktyczny termin przekazania 15.02. Liczba dni opóźnienia 5 Kwota uzyskanych dochodów 1.103,14 Przyczyna nieterminowego przekazania Komputer na którym zainstalowany jest program bankowy był zepsuty w naprawie. ( ) Serwer zablokowany/przeciążony uniemożliwił przesłanie dochodów. ( )Pracownik upoważniony do podpisu przebywał na urlopie ( ). Szczegółowe wyjaśnienie dotyczące przekroczenia terminu przekazania dochodów budżetowych stanowi [Dowód: akta kontroli str. od 51 do 52] Naliczone odsetki, którymi w takim przypadku należy obciążyć osoby winne nieterminowego przekazania przedstawiają się następująco: - kwota 1.103,14 zł, opóźnienie pięć dni - kwota należnych odsetek to 1,51 zł, - kwota 7.923,50 zł, opóźnienie jeden dzień kwota należnych odsetek 2,17 zł, - kwota 714,00 zł, opóźnienie jeden dzień kwota należnych odsetek 0,19 zł, - kwota 492,50 zł, opóźnienie trzy dni kwota należnych odsetek 0,40 zł, 13
- kwota 25,00 zł, opóźnienie trzy dni kwota należnych odsetek 0,02 zł. Wyżej wymienione kwoty naliczonych odsetek nie przekraczały trzykrotności wartości opłaty dodatkowej pobieranej przez Pocztę Polską S.A. za polecenie przesyłki listowej wobec tego odstąpiono od ich naliczania na podstawie art. 54 1 pkt. 5 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. ordynacja podatkowa (j.t. Dz. U. z 2006 r. Nr 8, poz. 60). Kontrola wykazała, że dochody budżetowe ujęte w rocznym sprawozdaniu Rb-27 z wykonania planu dochodów budżetowych państwowych jednostek budżetowych za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2010 r. są zgodne z prowadzoną ewidencją księgową. Ustalono ponadto, iż saldo końcowe należności pozostałych do zapłaty wyniosło na koniec 2010 roku kwotę 10.700,00 zł. Ostatnia kontrola w Powiatowym Inspektoracie Weterynarii w Nowym Sączu została przeprowadzona przez Wojewódzki Inspektorat Weterynarii w Krakowie w dniach od 10 do 17 stycznia 2011 r. Przedmiotem kontroli było realizacja wydatków w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2010 r. w rozdziale 01034 i 01022. Ze względu na pozytywne ustalenia kontroli nie formułowano zaleceń pokontrolnych. Na tym protokół zakończono. Niniejsza kontrola została wpisana do książki kontroli Powiatowego Inspektoratu Weterynarii w Nowym Sączu w pozycji 3/2011. Kierownikowi Powiatowego Inspektoratu Weterynarii w Nowym Sączu przysługuje prawo: - złożenia Dyrektorowi Wydziału Nadzoru Prawnego i Kontroli Małopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Krakowie przed podpisaniem protokołu kontroli, pisemnych umotywowanych zastrzeżeń do ustaleń zawartych w protokole w terminie 7 dni od daty jego otrzymania, - odmowy podpisania protokołu kontroli z jednoczesnym obowiązkiem złożenia na tę okoliczność, w terminie 7 dni od daty jego otrzymania, pisemnych wyjaśnień dotyczących przyczyn tej odmowy. Do protokołu wniesiono/ nie wniesiono zastrzeżeń. Protokół sporządzono w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach, z których jeden po podpisaniu doręczono Kierownikowi Powiatowego Inspektoratu Weterynarii w Nowym Sączu. Nowy Sącz, dnia 19.07. 2011 r. Kontrolujący: Kontrolowany: Starszy inspektor Powiatowy Lekarz Weterynarii (-) Grzegorz Gach w Nowym Sączu (-) Mariusz Stein Starszy operator urządzeń przygotowania danych (-) mgr Barbara Cabała Główny Księgowy (-) Józefa Hybel 14